采购员预支差旅费500元，以现金支付。_百度知道
采购员预支差旅费500元，以现金支付。
管理费用---差旅费
（单据金额
（退回的现金）
贷1：管理费用---差旅游费
（实际报销金额）
贷：其他应收款---预支人名
（预支金额）
（2）如果凭票报销金额大于预支金额，即凭票报销金额小于预支金额。预支时：借：借：（1）如果有多余的钱退回.凭票报销时：现金
2：其他应收款---预支人名
（预支金额）
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借：其他应收款-某采购员 500贷：库存现金 500
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出门在外也不愁1.无法查明原因的存货盘亏，计入管理费用还是营业外支出，为什么？2.差旅费一般是按部门细分还是一律计_百度知道
1.无法查明原因的存货盘亏，计入管理费用还是营业外支出，为什么？2.差旅费一般是按部门细分还是一律计
是不是但凡是企业生车间发生的费用都计入制造费用？(⊙o⊙)…入管理费用？3
4.现金盘盈为什么不能冲减管理费用，对于无法查明原因的全部计入营业外收入？
提问者采纳
其他应收款　　贷.差旅费一般是计入管理费用;无法查明原因的存货盘亏。借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于无法收回的其他损失你们两个是不是同一人：管理费用　　贷，批准处理后属于支付给有关人员或单位的。属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下，应当将相应的进项税额转出：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢如果是由于管理不善等原因造成的毁损，分别情况进行转账：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失：管理费用　　贷，应作如下分录，贷记“待处理财产损溢”科目，借记“库存现金”，经批准后记入“管理费用”科目？不是的，企业车间里面还可以细分4：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失，相同的问题&nbsp：原材料　　　　周转材料　　　　库存商品等对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因.是不是但凡是企业生车间发生的费用都计入制造费用.现金盘盈为什么不能冲减管理费用，计入管理费用还是营业外支出：借，应作如下分录。，2）存货的盘亏企业对于盘亏的存货，即正常损失？盘盈现金。借，做账时计入管理费用3，对于无法查明原因的全部计入营业外收入，计入“其他应付款”科目。2：借：营业外支出──非常损失　　贷，计入“营业外收入”科目，即非正常损失，经批准后转作管理费用：借。平时你们可以分明细登记。现金盘盈为什么不能冲减管理费用；属于无法查明原因的
提问者评价
是同一个人，O(∩_∩)O，谢谢~~~
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出门在外也不愁在登记现金日记账时，招待客户的餐费的对方科目应该登记为什么啊？-中国学网-中国IT综合门户网站
> 在登记现金日记账时，招待客户的餐费的对方科目应该登记为什么啊？
在登记现金日记账时，招待客户的餐费的对方科目应该登记为什么啊？
转载 编辑：李强
为了帮助网友解决“在登记现金日记账时，招待客户的餐费的对方”相关的问题，中国学网通过互联网对“在登记现金日记账时，招待客户的餐费的对方”相关的解决方案进行了整理,用户详细问题包括:RT,我想知道:在登记现金日记账时，招待客户的餐费的对方科目应该登记为什么啊？，具体解决方案如下：解决方案1：管理费用-招待费
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中小学食堂会计核算办法
&第一部分　　说　明
一、为加强教育系统食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《**县中小学食堂会计核算办法》。
二、中小学食堂以服务为宗旨，不以盈利为目的。
三、本核算办法适用于本县教育系统各单位自办食堂。
四、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
五、会计核算基础采用权责发生制。
六、记帐方法采用借贷记账法。
七、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
九、本核算办法由县教育局、财政局负责解释和修订。
十、本核算办法自日起试行。
第二部分　　会计科目
一、会计科目表
科目编号及名称
科目编号及名称
一、资产类
三、净资产类
101　　现金
303&&& 饭菜票基金
102　　银行存款
306　　结余
115　　其他应收款
119　　库存物资
120　　固定资产原值
四、收入类
减：累计折旧
固定资产净值
121&&& 生物资产
401　　伙食收入
122&&& 库存饭菜票
402　　学校补助收入
151　　待处理财产损溢　
403　　财政补助收入
&低值易耗品
413　　其他收入
二、负债类
五、支出类
201　　借入款项
501　　伙食支出
203　　应付帐款
504&&& 管理费用
204&&& 预收伙食费
513　　其他支出
207　　其他应付款
二、会计科目使用说明
（一）资产类
101 现　金
1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。
102 银　行　存　款
1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
115 其 他 应 收 款
1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校代办的客餐等费用。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。
119 库　存　物　资
1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。
对于随购随用的物资，可不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下九大类进行明细核算：①粮食、②蔬菜、③调料、④食油、⑤肉食品、⑥水产品、⑦蛋奶类、⑧燃料、⑨其它材料。
固定资 产 原 值
1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资，即非财政投入的固定资产（燃具、灶具、餐具、冷气设备、交通工具等）。
2、增加固定资产时，借记本科目，贷记
“现金”或“银行存款”。
3、本科目按固定资产类别进行明细核算。
计& 折& 旧
1、本科目核算食堂购置的固定资产折旧。
2、食堂按月计提固定资产折旧，借记“管理费用—设备折旧费”，贷记本科目。
3、固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧，提前报废的的固定资产和固定资产剩余残值，也不再补提和提取折旧。
生& 物& 资& 产
1、本科目核算食堂购入自养畜禽幼苗、发生饲养畜禽费用所产生的资产。
2、学校食堂应设置明细账和生物资产资产卡片进行明细核算
3、学校食堂购置生物资产时，应借记“生物资产”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目。减少生物资产时，借记“伙食支出”或“其他支出”，贷记“生物资产”。
122 库 存 饭 菜 票
1、本科目核算购入饭菜票、回收饭菜票、销毁饭菜票等。
2、在购入食堂饭菜票时，借记本科目，贷记“饭菜票基金”；出售饭菜票时，凭饭菜票结算单，借记“现金”，贷记本科目；食堂回收饭菜票上交时，凭饭菜票结算单，借记本科目，贷记“伙食收入”；报损饭菜票时，凭批准的饭菜票报损单，借记“饭菜票基金“，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额为库存的饭菜票。
151 待处理财产损溢
1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目；待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目，借记本科目。发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等；查明原因后，属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”，货记本科目；属于人为因素的，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。
低值易 耗 品
1、本科目核算由食堂购置不符合固定资产条件的各种低值易耗品（如淘洗用具、锅盆瓢铲、清洁用品等）。
2、食堂购进低值易耗品，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。期末余额反映库存低值易耗品在库未用的实际成本。
3、食堂可根据具体情况，对低值易耗品采取一次或者分次的方法摊销。借记“管理费用—低值易耗品摊销”，贷记本科目。
（二）负债类
201　借 入 款 项
1、本科目核算学校食堂借入的款项。
2、借入款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还本金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3、本科目贷方余额反映尚未归还的借入款余额。
4、本科目应按债权单位设置明细账进行核算。
203 应　付　帐　款
1、本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主食、燃料后应付的货款。
2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目；以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。
204 预　收　伙　食　费
1、本科目主要核算IC卡充值和支付，以及预收的各类伙食费等。
2、收到IC卡充值的资金时，借记“现金”科目，贷记本科目；收到通过IC卡支付的就餐费时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用IC卡退回卡内余额时，借记本科目，贷记“现金”科目。余额反映IC卡余额。
3、预收到伙食费时，借记“现金”，贷记本科目。
4、预收的伙食费结转确认为伙食收入时，借记本科目，贷记“伙食收入”科目。
5、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算，可开设如下明细科目：①IC卡余额、②预收学生伙食费、③预收教师伙食费，等。
207 其 他 应 付 款
1、本科目核算学校食堂应付、暂收其他单位或个人的款项，如存入保证金等，借记“银行存款”，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
2、本科目应按应付、暂收款项的类别或单位、个人设置明细账。
（三）净资产类
303 饭 菜 票 基 金
1、本科目核算食堂投入的饭菜票基金。
2、本科目与“库存饭菜票”科目相对应。
3、本科目余额反映饭菜票基金数。
306 结　余
1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。
2、年末计算结余时，应将“伙食收入”、“学校补助收入”、
“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“学校补助收入”、“其他收入”，贷记本科目；将“伙食支出”、“管理费用”、“其他支出”科目余额转到本科目，借记本科目，贷记“伙食支出”、
“管理费用”、“其他支出”科目。本科目借方余额反映亏损数，贷方余额反映盈余数。
3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“学校食堂盈亏表”，及时发现存在问题，分析原因，不断改进。由于中小学食堂经营的目的是为师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡，略有节余，保证师生生活的平衡性。
（四）收入类
401 伙　食　收　入
1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入、职工就餐收入以及客餐费收入。
2、每天收到炊事员交来的现金、饭菜票金额或刷卡消费金额时，借记“现金”、“库存饭菜票”、“预收伙食费”等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。
3、收到或结转确认伙食费收入时，借记“现金”、“预收伙食费”等科目，贷记本科目。
4、本科目可按收入来源渠道类别进行明细核算（IC刷卡消费、客餐、饭菜票等）。
402 学 校 补 助 收 入
1、本科目核算学校拨给食堂的补助资金。
2、收到学校拨入的补助资金时，借记“银行存款”，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。
403财政补助收入
1、本科目核算上级部门对家庭经济困难学生提供“爱心营养餐”等拨款收入。
2、收到上级部门的拨款资金时，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目；期末无余额。
413 其　他　收　入
1、本科目核算除上述收入以外的收入，如售卡、利息、废旧变买（包装物等）和饭菜下脚料处理等。
2、收入时借记“现金”等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。
3、本科目可按收入类别进行明细核算。
（五）支出类
501 伙　食　支　出
1、本科目核算食堂伙食费各项支出，如主、副食、燃料、其它物品支出等。
2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单及发票，直接列入本科目借方，贷记“现金”等科目；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本，记本科目借方，贷记“库存物质”科目。
年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。
3、本科目可按如下项目进行明细核算：①粮食、②蔬菜、③调料、④食油、⑤肉食品、⑥水产品、⑦蛋奶类、⑧燃料、⑨其它材料。
504管理费用
1．本科目核算学校食堂管理费和各项规定支出。主要包括食堂工作人员工资报酬支出（职工工资、补助工资、福利费等）、日常公用（办公、差旅、培训等）支出、上交学校管理费、学校食堂加工过程中耗用的水、电、其他物料等支出、食堂设备折旧、低值易耗品摊销及零星维修、食堂人员体检、领取相关证照等支出。
2．发生时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、
“其他应付款”、“累计折旧”、“低值易耗品”等科目。年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。本科目年末无余额。
3．本科目可按支出类别进行明细核算。
513 其　他　支　出
1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出。主要包括非正常损失、购卡成本及其他杂项开支。
2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。
3、本科目可按支出类别进行明细核算。
第三部分　帐簿设立
帐 簿 名 称
核 对 依 据
库存材料数量金额明细帐
入库单、出库单
会计库存材料金额帐及实物数
现金日记帐
收付款凭证
银行存款日记帐
收付款凭证
银行对帐单
明细帐（收入、支出、往来）
记帐凭证、总帐
记帐凭证或科目汇总表
第四部分　会计报表及有关表式
学校食堂资产负债表
单位名称：　　　年　　月　　日　　　　&&&&&&
科 目编 号
科 目编 号
一、资产类
二、负债类
其他应收款
预收伙食费
其他应付款
固定资产原值
减：累计折旧
固定资产净值
库存饭菜票
三、净资产类
待处理财产损溢
饭菜票基金
&低值易耗品
净资产合计
五、支出类
四、收入类
学校补助收入
财政补助收入
食堂负责人：&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&食堂会计：
学校食堂收支盈亏表
编制单位：　　　　　年　月　日　　　&&&&&&&
项 目 名 称
盈 亏 原 因 分 析
一、上期结转
（一）伙食收入
1、教师伙食收入
2、学生伙食收入
3、职工就餐收入
4、客餐收入
（二）学校补助收入
（三）财政补助收入
（四）其他收入
1、利息收入
2、其他收入
（一）伙食支出
1、粮食支出
2、蔬菜支出
3、调料支出
4、食油支出
5、肉食品支出
6、水产品支出
7、蛋奶类支出
8、燃料支出
9、其它材料支出
（二）管理费用
1、职工工资
2、社会保障费
3、办公费支出
4、差旅费支出
5、培训费支出
6、水电费支出
7、上交管理费用
8、维修费支出
9、福利支出
10、设备折旧费
11、低值易耗品摊销
12、其他支出
（三）其他支出
1、购卡成本
2、非正常损失
3、其他杂项支出
四、收支结余
食堂负责人：　　　&&&&&&&&&&&&
　　　　　　食堂会计：
上述资产负债表及学校食堂收支盈亏表为月报表，编制时一式三份，一份会计留存，一份送总务主任用于公布帐目，一份报送学校领导。
有 关 表 式
采　购　单
根据目前大多数食堂购菜时欠款及售菜人当时不开具发票现象，为正确规范核算食堂的盈亏情况，购菜人可先填制采购单，凭采购单进行验收。购菜单一式四联，第一联为存根联，第二联为验收人留存联，第三联交会计作为入帐依据，第四联先由购菜经手人保留，待开具发票后作为发票附件报销。
采　购　单
单位：　　　　　　年　　月　　日　　　&&&
　　编号：
大写：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　&：
本单一式四联&&&&&
附件张数：　　 　购菜人： 　　验收人：
入　库　单
购货人将购入的伙食材料连同发货票一并交材料保管员进行验收入库，保管员填写入库单，一式三份。一份保管员凭此记库存物资数量金额明细帐，一份附发票后到出纳处报销入帐，一份留存。
入　库　单
单位：　　　　　　　　　　　　　&
&年　月　日　　　&&&&&&&&&&&&&
　　编号：
本单一式三联&&&&&&&
记帐：　　 　　收料人：　　& 　购料人：
出　库　单
出库单应由厨房负责人填写，一式三份，交领料人去仓库领料。一份领料人带回作为物资进入食堂的依据，一份保管凭以记帐，保管员按物资分类定期汇总，做好“发出物资汇总表”，并报会计处进行记帐。
出　库　单
单位：　　　　　　　　&&&&&&&&&&&&
　年　月　日　　　&&&&&&&&&&
　　　　编号：
本单一式三联&&
记帐人：&&
厨房负责人：　发料人：& 领料人：
物 资 盘 存 表
仓库保管员，必须严格执行物资验收和进出库制度。日常发出物资成本根据帐面数量和金额来计算。物资的实有数和帐面数应定期进行核对，保证帐实相符。同时仓库保管员记录的库存物资明细帐与会计记录的库存物资金额帐应定期进行核对，保证帐帐相符。
物 资 盘 存 表
单位：　　　　　　年　月　　日　　　　&&&&&
原因及处理结果
大米（粉）
8、其他材料
主管人：　　　　&&&
记帐人：　　 　 　复核人： 　& 　　　盘存人：
已投稿到：
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其他应收款 和其他应付款怎么使用
其他应收款，是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。 其他应收、暂付款主要包括： 　　1.应收的各种赔款、罚款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；
2.应收出租包装物租金； 　　3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等； 　　4.备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）； 　　5.存出保证金，如租入包装物支付的押金； 　　6.预付账款转入； 　　7.购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利（或者在“投资收益”中计入） 　　8.其他各种应收、暂付款项。 账户设置　　“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。 核算范围　　通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。 　　而企业经常发生的应付供应单位的货款，则是在“应付帐款”和“应付票据”科目中核算。科目设置　　企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。会计处理　　企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等账户。 　　企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
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