财务会计账务处理_百度知道
财务会计账务处理
该怎么补救，2011年的帐我已处理好了，关键是现在要查2010年的帐?凭证该怎么制。事情是这样的。结果导致2010年年底财政专项结余有30万元，2010年的时候，上级拨了一批专款给我院，结果没有，当时只把材料作了专帐处理，人员工资应作专帐处理，事实上，人员工资没做专帐处理，所有的货币资金只有5万元，现在是2011年我是一名医院的会计，会计账务该怎么处理，才不会说是挪用专款，2011年的帐已做了2个月的了？希望高手指教
提问者采纳
在2010年12月份帐里加几笔转帐分录就可以了，将这笔工资重新做分录，在专帐中支出。这是我个人的意见供您参考，但是我的想法是先把应该作专帐的工资数计算出来我没做过事业的帐，然后将原来工资的分录以错帐的理由冲回，具体要看你的原帐分录了
和我想的差不多，不会违反财务制度吧？转账分录可以给我举几个例子吗？谢谢
不算违反制度吧。因为你平时的帐无法再改了，只有这个办法了。就是记错科目了。作为错帐处理。转账分录如：一般企业计提工资借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资事业单位不是这样做的，应该是不用计提直接从一个科目支付就行了。以上分录如果错了，就做反方向的分录，金额相同借：应付职工薪酬——工资
贷：管理费用——工资
提问者评价
谢谢，最佳答案只有一个，谢谢所有的给过我帮助的人。
1，企业财务会计的目标包括以下三方面：
（1） 提供符合国家宏观经济管理要求的会计信息。
（2） 满足企业内部经营管理的需要。
（3） 满足有关各方了解企业财务状况及经营成果的需要。
2，经济实体本身是会计信息的最大利益相关方。 会计目标不是为某个利益集团服务。 会计目标应该是真实公允地反映企业的经济状况，以达到资源配置的最优。 由于经济实...
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其他3条回答
应该有人员工资的单据吧.借.如果分配2010年的利润了：以前年度损益调整
25万4：以前年度损益调整
贷？25万的差额按今年处理方式的处理;管理费用
25万3，按相应的比例把25万调整回来吧：管理费用
25万（不知今年你是否计入了”管理费用
-工资 “.最好和领导沟通一下.借：现金
25万2。5.借：利润分配-未分配利润
25万（2010年的利润没有分配的情况下）
贷，调整你2010年的利润不就行了吗，再做一笔”以前年度损益调整“，你可
根据实际做 调整）
谢谢你的回答。我和领导沟通过，关键是要对2010年的账务进行处理，如果说到现在处理比如说3月份调整也容易。你说的方法是现在调整，我想知道的是现在调整2010年12月份的，该怎么调整？2010年的利润没有分配，直接转到2011年了。期盼回答，再，如果不调整，有没有关系？看得出来，你的业务知识不错。
2010.12月的报表资料和账务处理如果除你之外再没有别人知道的情况下，你可以按你月的方法吧5万处理一便，这需要你重新编制分录，重新登记账簿重新出报表，重新结转新账（2011），今年1、2月的账你的重新抄一遍，因为你的“现金”&本年利润&&管理费用-工资“等有关科目已经变化了。如果报表已经报出了，最好和有关领导沟通一下，现在做调整分录，计账。但你的25万的单据你必须有。有句老话说的好：知错就改是好同志。25万的单据你如果保存完整的话，再和你领导沟通一下（送点礼？吃顿饭？找找熟人？。。。），应该问题不大。祝你好运！
按11年的办法把10年的帐补好。
（1）采购商品 借：库存商品 80 应交税费—— 应交增值税（进项税额） 13.6贷：应付账款 93.6销售商品 借：应收账款 175.5贷：主营业务收入 150 应交税费—— 应交增值税（销项税额） 25.5借：主营业务成本 120 贷：库存商品 120（2） 3月底 w商品账面余额=230+80-120=190&可变现净值170，应提取减值准备20，月末账面价值为170（3）借：资产减值损失 20贷： 存货跌价准备 20希望采纳
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商业会计的日常一般账务处理
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2013年版会计从业资格《会计电算化》第五章第二节账务处理模块基本操作
日来源：233网校
二、日常账务处理操作& 在总账系统中，当初始设置完成后，便能够进行日常业务处理。日常账务处理主要是根据提供的业务资料，利用会计核算软件完成填制凭证、审核凭证、记账，查询和打印输出各种凭证和账簿。& (一)填制凭证& 在实际工作中，可直接在计算机上根据原始凭证填制记账凭证，填制凭证是电算化方式下工作量较大的一项内容。& 填制凭证的功能包括：增加凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等。& 1．增加凭证& 凭证输入是账务处理模块的数据入口，凭证数据是账表数据的来源。记账凭证录入过程中，会计核算软件会对凭证录入的正确性进行控制。记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分；二是凭证正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容；如果一个科目同时兼有多种辅助核算，则要求同时输入各种辅助核算的内容。& (1)凭证头部分。& ①凭证类别。可以输入凭证类别字，也可以参照输入。& ②凭证编号。一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每月都从0001号开始。系统也同时自动管理凭证页号，当某号凭证不只一页时，系统将自动在凭证号后面标上分单号。& ③制单日期。即填制凭证的日期。系统自动进入账务系统前输入的业务日期为记账凭证填制的日期，如果日期不对，可进行修改或参照输入。制单日期一般随凭证编号增加而递增。& ④附单据数。即所输入凭证的原始单据张数。& (2)凭证正文部分。& ①摘要。输入本笔分录的业务说明，要求简洁明了，不能为空。& ②会计科目。必须输入末级科目。输入时，可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码等。会计核算软件会对输入的会计科目进行存在性检查、符合性检查和是否最底级科目检查。& ③辅助信息。对于要进行辅助核算的科目，系统提示输入相应的辅助核算信息。辅助核算信息包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算。如果需要对所输入的辅助项进行修改，可双击所要修改的项，系统显示辅助信息录入窗，然后进行修改。& ④金额。即该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能为零，但可以是红字，红字以负数形式输入。保存凭证时，软件将检查借贷总额是否相等。& 2．修改凭证在“填制凭证”窗口中，通过翻页查找或输入查询条件，找到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修改即可。可修改的内容包括摘要、科目、辅助项、金额及方向、增删分录等。如果凭证已经审核，则不能修改，只有取消审核后才可以修改。& 3．删除凭证& (1)作废／恢复凭证。当某张凭证不想要或出现不便修改的错误时，可将其作废。若当前凭证已作废，还可取消作废标志，将当前凭证恢复为有效凭证。& (2)整理凭证。凭证整理就是删除所有作废凭证，并对未记账凭证重新编号。若本月已有凭证记账，那么，本月最后一张已记账凭证之前的凭证将不能作凭证整理，只能对其后面的未记账凭证进行凭证整理。若想作凭证整理，应先利用“恢复记账前状态”功能恢复本月月初的记账前状态，再进行凭证整理。& 4．查询凭证& 总账系统的填制凭证功能不仅是各账簿数据的输入口，同时，也提供了强大的信息查询功能。用户不仅可以查询符合条件的凭证信息，还可以查看当前科目的最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等。& (二)审核凭证& 审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。审查员认为错误或有异议的凭证，应交予制单员修改后再审核，只有具有审核权的人才能进行审核操作。会计制度规定，审核与制单不能为同一人。凭证既可逐张审核，也可成批审核。& 提示：审核人必须具有审核权；作废凭证不能被审核，也不能被标错；审核人和制单人不能是同一个人；凭证一经审核，不能被修改、删除；只有取消审核签字后才可以修改或删除；已标记作废的凭证不能被审核，需先取消作废标记后才能审核。& (三)记账& 在电算化方式下，记账凭证经审核签字后，由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。会计核算软件记账只是对已记账的凭证做记账标志，并不实际登记和更新账册数据。& 记账工作由计算机自动进行数据处理，不用人工干预。记账操作每月可多次进行。一般来说，只有经过审核的凭证才能记账。& (四)账簿查询& 企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等程序后，就形成正式的会计账簿。账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出，以及各种辅助账的查询和输出。查询账簿，需要设定查询条件，查询的结果可以屏幕显示，也可以打印输出。& 1．基本会计核算账簿管理& 基本会计核算账簿管理包括总账、余额表、明细账、序时账、多栏账的查询及打印。(1)总账的查询及打印。总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且可以查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额等。总账可以由科目余额表代替。& (2)明细账的查询及打印。明细账查询用于平时查询各账户的明细发生情况，及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中可以包含未记账凭证。& (3)日记账的查询及打印。日记账的查询及打印主要用于现金和银行存款日．记账的查询和打印。现金、银行存款日记账等需要逐日结算的账簿只能依据已记账凭证生成。& 提示：会计核算软件一般提供从总账到明细账或者日记账，再到凭证的联查功能。& 2．各种辅助核算账簿管理& 辅助核算账簿管理包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算账簿的总账、明细账查询输出，以及部门收支分析和项目统计表的查询输出。
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