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递延所得税资产 就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
<FONT style="BACKGROUND-COLOR: #ffffff" color=#000000 size=4 face=仿宋_GB继续加油！
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引起的因素是：在税法影响会计法下才会产生递延税款。一般表现的形式是：可抵扣暂时性差异及适用税率计算，影响未来期间应交所得税的金额。
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递延所得税资产：在计算所得税费用的过程中，因为会计与税法的差异，会计单方计算出的企业的一项资产，这项资产是定性是权利，这项权利的实现将导致未来应交税费的减少，这是会计人员的理解，但税法对此并不认可，税法就按税法口径来计算，不管会计是否递延，所以说这是会计自作多情的处理。
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赵老师讲得真好，学习了
让我们一起在中级群里共同学习、共同进步，学友们，起飞吧！！！
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谢谢赵老师的讲解，学习中
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回复#4楼赵玉宝（老师）的帖子赵老师答得经典
会计培训 正保培训项目
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59.151.113.123:Execute time :0.16递延收入是什么意思啊？_百度知道
递延收入是什么意思啊？
我有更好的答案
//zhidao、中国证监会规定的其他条件，很高兴为您解答、具有完全民事行为能力.com/c/gaodunzhidao" title="http；　　3 .baidu。高顿祝您生活愉快、具有高中以上文化程度。　　期货从业报考条件，如您满意。　　考生一定要注意一下看自己是否能报考。　　希望我的回答能帮助您解决问题；　　4 ！　　Deferred&nbsp。　　再次感谢您的提问.baidu://Revenue递延收入在完成销售前收取按金或其他现金的负债账目同学你好；　　2 、年满 18 周岁，更多财会问题欢迎提交给：　　1 ，请采纳为最佳答案哟
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出门在外也不愁资产负债表中的是递延税项是什么意思????_百度知道
资产负债表中的是递延税项是什么意思????
提问者采纳
其中应纳税时间性差异产生递延税项贷差，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税的金额；可抵减时间性差异产生借差本科目核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，以及以后各期转回的金额，也就是当期所得税费用大于应交所得税，意味着要多交税，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额，作为负债管理，作为资产管理。
本科目期末贷方（或借方）余额，反之
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出门在外也不愁查看: 8258|回复: 3
可抵扣亏损是什么意思？
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根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业所得税核算方法采用资产负债表债务法核算，该方法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异即暂时性差异分别确认为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，并确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产；最后在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。
　　债务法核算的关键是确定暂时性差异，而暂时性差异主要产生于资产、负债的账面价值与其计税基础的不同，除此之外，该准则又规定，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，也视同可抵扣暂时性差异处理。
　　新《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能够减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，可视同可抵扣暂时性差异，在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时，该可抵扣暂时性差异应确认相关的递延所得税资产；同时，减少当期确认的所得税费用。
　　例：甲公司于2006年因政策性原因发生经营亏损，经调整后的应纳税所得额为-4 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额利用该经营亏损。假定2007年及以后的年度会计利润均为1 000万元，没有其他调整事项。经营亏损的会计处理和纳税调整如下：
　　项 目 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年
　　会计利润 -00 00
　　应纳税所得额- 0 1000
　　弥补的前期亏损0 00 1000
　　未弥补的前期亏损0 00 0
　　可抵扣暂时性差异或转回00
　　确认的递延所得税资产或转回 250 250
　　1.2006年亏损发生时：
　　会计利润为：-4000万元
　　应纳税所得额为：-4000万元
　　应纳所得税为：0万元
　　递延所得税资产为： 000（万元）
　　递延所得税：（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）=O-（1 000-0）=-1 000（万元）
　　所得税费用：当期所得税 递延所得税=0 （-1 000） =-1 000（万元）
　　净利润=-4 000-（-1 000）=-3 000（万元）
　　会计分录为：
　　借：递延所得税资产
　　　　贷：所得税费用 10 000 000
　　2.2007年度可抵扣亏损转回时：
　　会计利润为：1 000万元
　　应纳税所得额为：1 000-1 000=0（万元）
　　应纳所得税为：0万元
　　期初递延所得税资产：1 000万元
　　递延所得税资产转回：1 000×25%=250（万元）
　　期末递延所得税资产：750万元
　　递延所得税资产减少：250万元
　　递延所得税为：0-（750-1 000）=250（万元）
　　所得税费用为：0-250=250（万元）
　　净利润为：1 000-250=750（万元）
　　会计分录为：
　　借：所得税费用 2 500 000
　　　　贷：递延所得税资产 2 500000
　　2008年至2010年的会计处理和税务处理与2007年的处理是相同的，至2010年递延所得税资产借方余额为0.
　　2007年到2010年的累积净利润：750×4 1 000×（1-25%）=3 750（万元）
　　3.如果2007年实现会计利润5 000万元，则：
　　应纳税所得额为：5 000-（万元）
　　应纳所得税为：1 000×25%=250（万元）
　　期初递延所得税资产为：1 000万元
　　递延所得税资产转回：4 000×25%=1 000（万元）
　　期末递延所得税资产：0万元
　　递延所得税资产减少：1000万元
　　递延所得税为：0-（0-1 000）=1 000（万元）
　　所得税费用为：250 （万元）
　　净利润为：5 000-1 250=3 750（万元）
　　会计分录为：
　　借：所得税费用 12 500000
　　　　贷：递延所得税资产
　　　　　　应交税费——应交所得税 2 500000
　　4.如果2008年又发生了亏损，企业在日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。发现在有关可抵扣暂时性差异转回的期间内很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益，使得与递延所得税资产相关的经济利益无法全部实现，对于预期无法实现的部分，这时应当减记递延所得税资产的账面价值，并同时增减当期所得税费用。
　　至2008年底递延所得税资产科目余额为1 000-250= 750（万元）
　　会计分录为：
　　借：所得税费用 7 500000
　　　　贷：递延所得税资产 7 500 000
　　5.如果2008年企业亏损500万元，2009年企业亏损1000万元，但在企业根据新的环境和情况判断后续期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，这时应相应恢复递延所得税资产的账面价值。则：转回的递延所得税资产的账面价值为750万元。
　　2008年、2009年亏损，应当确认的递延所得税资产账面价值为1 500×25%=375（万元）
　　会计分录为：
　　借：递延所得税资产 11 250000
　　　　贷：所得税费用 11 250000
　　需要注意的是，可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损。企业在确定可抵扣亏损时，一定要与税务部门沟通，取得税务部门的认可。确定与可抵扣亏损相关的递延所得税资产，其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同，在估计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损时，应考虑以下相关因素的影响：
　　在可抵扣亏损到期前，企业是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额；
　　在可抵扣亏损到期前，企业是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额；
　　可抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因；
　　是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额。
　　企业在确认与可抵扣亏损相关的递延所得税资产时，应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损到期前，企业能够产生足够的应纳税所得额的估计基础。
已会计利润总额按照税法规定纳税调增或者调减后的数字如果为正数，则需要交纳企业所得税，如果调整后的数字为以后年度的“可抵扣亏损”，另外应当注意的是可抵扣亏损的抵扣年限为发生之年起5年内。
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简单说就是以前年度的亏损可以拿出来抵扣本年的所得税应纳税所得额，不知道这么说准确不？
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