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高新技术企业的财务准备-2014年最新
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你可能喜欢基于VIKOR方法的高新技术企业成长性评价--《财会通讯》2015年34期
基于VIKOR方法的高新技术企业成长性评价
【摘要】：本文从财务管控、创新能力和风险控制三个视角构建了高新技术企业成长性评价指标体系;运用群效用的最大化与个体遗憾的最小化原理,建立了基于VIKOR方法的企业成长性评价模型,并对中关村信息技术行业上市公司的成长性进行评价,结果表明:评价结果与公司成长性的实际情况相符,建立的综合评价模型能够合理有效地对高新技术企业成长性进行判断。
【作者单位】：
【关键词】：
【基金】：
【分类号】：F275;F276.44;F224【正文快照】：
一、文献回顾大力发展高新技术企业是加快转变经济发展方式,优化经济结构,实现经济又好又快发展的重要途径。高新技术企业依靠领先的技术和产品、优质人力资源和差异化战略等优势实现其快速成长,成长性代表着公司的可持续发展能力。在日趋激烈的竞争中如何保持企业健康成长受
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【参考文献】
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京公网安备75号高新技术企业认定申请表填写说明
高新技术企业复审申请表填写说明
注：本表中 年”是指：申报当年以前的连续3年（不含申报当年），即2013年、2014年、2015年。
一、企业基本信息表
年内获得的自主知识产权数：
1、申报企业近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式获得自主知识产权。
2、专利以获得授权证书为准，须在中国境内注册。
3、享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。
4、“其他”栏可填写企业的技术诀窍等核心技术，但需在附件中提供有力的证明文件使专家认可。
1、“职工总数”主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。填写2014年度数据。
2、“大专以上的科技人员数”指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的，具有大专学历的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。大专以上的科技人员数占企业当年职工总数的30%以上才符合复审条件。
3、“从事研究开发人员数”主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。研发人员占企业当年职工总数的10%以上才符合复审条件。
近3年每年销售收入、近3年每年总资产：
1、第1年：指2013年；第2年：指2014年；第3年：指2015年。
2、填写时必须与审计报告中的数据一致。用于计算成长性指标，各占指标中的10分。
近1年(2014年)高新技术产品（服务）收入：
1、指企业2014年通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。
2、技术性收入包括技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入、接受委托科研收入。
3、此项数据需提供专项审计报告，填写时必须与审计报告中的数据一致；
4、必须达到企业2014年总收入的60%才符合复审条件。
近3年（年）研究开发费用总额：
1、此项数据需提供专项审计报告，填写是应和审计报告中数据一致。
2、根据2014年的销售收入来确定近3年的研发费用总额占销售收入总额的比例需达到3%、4%或6%。
3、企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。
4、其中，企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%才符合复审条件。
管理与研究开发人员情况（限400字）：
1、人员总体情况:总数，按学历来分，各类人员的比例，大专以上学历科技人员数量，占职工总数的比例，各类研究与试验开发人员人数，占职工总数的比例;按技术职称来分，各类职称的人数。是否具有博士生、留学生。
2、管理团队情况包括人员结构、教育背景、知识结构、管理水平，工作业绩等；研发团队情况包括结构、能力、技术特长、专业技术水平、工作业绩等。
科技成果转化及研究开发管理情况（限400字）：
1、科技成果转化：对企业的科技成果转化能力进行综合概述，主要侧重介绍企业有多少成果转化了？转化成什么了？产生了什么效益？在国内或者行业中达到什么水平等等（主要内容在附表3中表达）。
2、研究开发管理情况：侧重体现制定了研究开发项目立项报告、建立了研发投入核算体系、开展了产学研合作的研发活动、设有研发机构并具备相应的设施和设备、建立了研发人员的绩效考核奖励制度等五个方面进行概述（详细内容在附表2中阐述）。
二、企业研究开发项目情况表（近3年执行的项目，按单一项目填报）
注：企业研究开发项目是指年三年内执行的项目，研发费用必须与研发费用专项审计费用相一致，项目没有数量要求。
1、研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。
2、项目编号为RD01、RD02、RD03……，尽量将级别高的项目列在前面。
3、项目起止时间只要含有2012年至2014年即可，可以是2012年之前开始的，也可以是在2014年之后结束的。
4、项目的技术领域尽量符合《重点领域》；
5、“技术来源”是指：企业自有技术、其他企业技术、中央属科研院所、地方属科研院所、大专院校、引进技术本企业消化创新、国外技术。
6、“立项目的及组织实施方式”：
立项目的：即为什么要立项，该项目要解决什么问题，有什么意义等方面叙述。
组织实施方式：该项目采用何种方式进行研究，如独立研究、合作研究、部分委托研究、产学研结合等，研发组织架构、人员、资金、设施等。
以上均要求文字简练、突出要点，并分段分点叙述。
7、“核心技术及创新点”：
核心技术：说明该项目采用了哪些核心技术，着重从工艺、方法、过程等技术方面叙述。
创新点：着重描述该项目有哪些创新之处，不能写得太多，需要准确、突出。
8、“取得的阶段性成果”：逐项列示取得的阶段性成果，包括核心自主知识产权；转化成新产品（服务）、样品、样机；成果鉴定、标准、获奖情况、论文等。
三、上年度高新技术产品（服务）情况（按单一产品（服务）填报）
1、只填写2014年度的产品（服务），没有数量要求；
2、产品必须符合《重点领域》，编号为PS01、PS02、PS03……
3、“技术来源”是指：企业自有技术、其他企业技术、中央属科研院所、地方属科研院所、大专院校、引进技术本企业消化创新、国外技术。
4、“关键技术及主要技术指标”：
关键技术：类似核心技术，着重从技术方面描写；
主要技术指标：应尽量量化，应突出能充分体现技术先进性的指标。
5、“与同类产品（服务）的竞争优势”：与市场同类产品相比，本产品具有的技术优势、技术性能指标的先进性、成本、价格优势等；
6、“产品（服务）获得知识产权情况”：逐项列示获得的产权情况，包括：获得知识产权的时间、通过何种方式获得、拥有何种自主知识产权、授权号等。（只要是与该产品有关的产权情况均可填写，不限于三年之内）
四、近3年内获得的自主知识产权汇总表
1、“知识产权类别”是指：已授权的专利（发明、实用新型、外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。
2、“知识产权获得方式”是指：自主研发、受让、受赠、并购，或拥有５年以上的独占许可。
3、“所属项目编号”：即对应申请表中“二、企业研究开发项目情况表”的项目编号（RD01、RD02、RD03……），或者“三、上年度高新技术产品（服务）情况”的编号（PS01、PS02、PS03……）。
五、企业年度研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报)：略
六、附件1：上海市高新技术企业复审创新情况补充表
1、主管部门选择依据：企业税收由区县税务局征管的请选择所属区县，注册在高新区内的企业请选择高新区所属分园；
2、税务征管单位是指企业所在区、县税务局税务所；
3、表内数据除知识产权基本情况是指企业历年来的知识产权数据，其他部分全部填写2014年的数据。
七、附件2：企业研究开发组织管理情况
1、制定了研究开发项目立项报告是指：企业关于科研项目立项的管理制度；
2、建立了研发投入核算体系是指：企业关于研发投入核算财务管理制度，如研发投入投资管理办法等；
3、开展了产学研合作的研发活动是指：开展产学研活动材料证明：如产学研合作协议、与高校院所共建研发中心、共同申报项目协议等合作文件；
4、设有研发机构并具备相应的设施和设备是指：研究开发机构如各级工程中心、研发中心、研发部门等，可以用各级政府关于建立研究开发机构的批文，或企业建立相关部门的文件等。研究开发设施和设备可以包含中试车间、设备等，列出清单或附照片等；
5、建立了研发人员的绩效考核奖励制度是指：研发部门绩效考评制度、企业内部科技激励制度、科研奖励发放文件等。
八、附件3：近三年科技成果转化能力情况汇总表
1、科技成果可以不在近三年，但转化一定要在近三年。
2、科技成果是指：专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计等，在国内外的申请只记为一项；购入或出售技术成果的正式技术合同；技术诀窍可以计入，但价值较小的不算在内。必须从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小。
3、科技成果转化结果是指：以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。
4、转化时间是指：2012年至2014年期间。
5、科技成果转化证明材料是指：
■ 科技成果形成的产品可提供的材料：如新产品证书、新产品检测报告、新产品新技术鉴定验收证书、新产品查新报告、新产品销售证明、生产登记批准书等；
■ 科技成果形成服务可提供的材料：如销售合同、发票、用户意见、收入证明等；
■ 科技成果形成样品、样机可提供的材料：如检测报告、实物照片等。
九、证明材料清单（供参考）
第一部分 企业资质证明材料
1.1 营业执照副本
1.2 税务登记证
第二部分 近三年财务审计报告（由符合资质的中介机构出具）
2.1& 经审计的2012年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）
2.2& 经审计的2013年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）
2.3& 经审计的2014年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）
2.4& 2012、2013、2014年度研发开发费用审计报告及2013年度高新技术产品（服务）收入审计报告
注：如企业已完成审计的2012、2013、2014三个年度财务报表，可不必重新审计。
第三部分 人员情况说明材料
企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明材料。
第四部分 科研立项证明材料
注意与《高新技术企业复审申请书》中二、企业研究开发项目情况表中对应，可以提供以下材料（不需提供项目计划、实施等方面具体内容）：
4.1 市级以上科技项目立项批文及合同
4.2企业科研立项报告证明材料
4.3 横向科研合同高新技术企业财务预警指标选择-励志成长-就爱阅读网
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高新技术企业财务预警指标选择
一、研究背景纵观国内外有关财务预警的研究文献可以发现，大多都是基于模型进行财务预警研究。不管是简单的单一变量模型、多元线性判定模型、多元逻辑回归模型，还是复杂的以非统计类方法为基础的股价分析法、案例分析法以及神经网络模型，它们都是以公司的财务指标为基础，构建财务预警模型进行财务预警研究。总的看来，大多数研究者是以一定时段内的全体上市公司为样本进行研究，少数进行了分行业、分区域研究，而对与传统企业有较大差别的高新技术企业的财务预警研究相对较少。高新技术企业作为一支新兴的队伍发展不可小视，在有些地方它们甚至成为带动当地发展的主力军，所以有必要选择与高新技术企业特点相关的财务预警指标进行财务预警分析。二、高新技术企业财务风险分析由于高新技术企业相比传统企业有更加明显的生命周期，而且各时期的财务风险有所不同，所以下面从高新技术企业的四个生命周期对财务风险进行分析。1.初创期。高新技术企业在这一时期，主要的风险体现在技术、资金、管理方面，产品可能仅有大体的构想和最初的模型，能否完成及成功推向市场还不确定；资金主要来源于个人储蓄、家庭财产、朋友借款；高新技术企业基本上由创办者和技术人员构成，没有职业管理人员的加入。因此，在控制风险时，一方面要保证企业资金的投入；另一方面要积极引进和培养管理者。2.成长期。这一阶段企业已完成组织规划和市场分析，并且形成相应的管理机构。这时期高新技术企业存在的风险主要有，由于资金需求量显著增加，资金供给不足和不及导致的风险；消费者对产品接受程度使市场占有率无法达到预期的风险；生产技术不稳定及成本控制不当，致使产品缺乏市场竞争力；无法引进优秀管理人才，致使企业管理水平跟不上企业发展步伐的风险。市场占有率没有达到预期的风险和资金供给满足不了需求的风险。因此，不仅要确保本阶段企业增加的营运资金，而且要密切关注本行业的技术发展前沿，及时调整技术与产品开发。3.壮大期。这一时期，一方面由于产品额高附加值给企业带来的利润，加速了高新技术企业的发展步伐，另一方面由于新产品在某一市场或者某一细分市场拥有较强的竞争力。这一阶段，技术风险已经不是企业的主要风险，市场风险和管理风险凸显。企业盲目增加生产设备、厂房等固定资产，而成本无法控制，导致收益下降的风险；模仿者低价占领市场，导致市场占有率下降的风险；因此，企业应该一方面解决好生产增长与市场占有率停滞不前的矛盾，同时保障资金的回笼速度；另一方面调整、整合管理机构、招贤纳士，保证企业健康发展。4.成熟期。进入成熟期，企业各方面都发展得相当稳定，有了强大的研发团队，良好的营销网络，强劲竞争力的产品，良好的市场形象等。而且企业在资金供给方面，融资渠道较之前有了更多的选者，公司可以通过资本二级市场和向社会公众公开募集资金。此时，企业面临技术过时，无法进行有效的新产品新技术开发的潜在威胁，导致市场恶化、盈利下滑的风险。三、高新技术企业财务预警指标选择的原则 1.系统性和重要性原则。在分析企业风险时，应该把企业看成一个整体，一个各部门、各利益体相融合的实体。在进行财务预警分析时，应充分考虑分析对象的完整性和系统性。同时，指标选择并不要求面面俱到，应该对企业的关键、重点方面予以分析。2.指标选择全面性原则。全面性要求企业结合运用财务指标、现金流量类指标对高新技术企业进行财务预警分析。因为单一类指标无法准确监控到企业存在的风险，通过多类指标能有效弥补单一类指标的不足。指标选择全面，能有效的锁定企业的风险源。3.灵敏性和预测性原则。灵敏性要求选择的指标对企业运行过程中存在的危机具有较强的敏感度，能迅速反映以警示管理层。而预测性则要求指标能对企业经营活动以后的发展有一定的预见能力。4.特殊性与动态性原则。高新技术企业与传统企业有着鲜明的特征差异，所以在指标选择上应尽量选择体现高新技术企业特征性的指标。同时，本来财务预警分析就是一个动态的分析过程，加之高新技术企业生命周期波动的明显性，所以应采用一些能进行动态分析的指标。5.可操作性和适用性原则。在指标选择上要遵循成本效益原则，避免应用需花大量人力、物力才能获得的指标，或者获得存在较大技术难度的指标。适用性是指该指标适合高新技术企业财务预警分析。 四、高新技术企业财务预警指标的选择通过上述对高新技术企业的风险分析以及财务预警指标选择的原则，选择以下指标作为进行高新技术企业财务预警研究的指标。1.财务指标。(1)偿债能力指标①流动比率。流动比率=流动资产/流动负债*100%，这个指标主要是监控高新技术企业前期流动资产的充足情况，因为在前期的可融通资金主要来自于银行的贷款，而公司的资金多用于购置固定资产，如遇突发事件，则会给公司带来短期偿债风险。现实中，高新技术企业由于短期偿债能力不足而引起纠纷，甚至破产的非常多，所以流动比率应该在1之上，当低于1时，企业需警惕。②资产负债率。资产负债率=负债总额/资产总额*100%，高新技术企业是资本密集型的企业，前期为了购置产品开发相关的设备，加之自有资金有限，企业会背负过多的负债，这种现金状况到了成熟期时会有所改变，因为随着企业的发展壮大，企业的负债比率会降低。在成熟期，过多的负债会影响到企业的盈利能力。再有，前期的资产中与科研等相关的固定资产所占的比重较大；而后期固定资产所占比重有所下降，但是无形资产所占比例上升，但是如果出现危机，拥有的无形资产则会迅速贬值，导致企业的偿债能力下降。（2)营运能力指标①应收账款周转率。应收账款周转率=主营业务收入净额/应收账款平均余额，该指标越高，则说明企业应收账款回收快，反映企业资金利用效率高。高新技术企业一般多集中于技术密集型产品的开发与生产，对原材料的需求不大，所以对存货进行分析显然是没多大意义的。相比较，对应收账款进行分析能更具体的考察企业的营运能力。②固定资产周转率。固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额，到了高新技术企业发展的中后期，固定资产占总资产的比重不会像传统企业一样比较大，因为拥有先进的技术，所以生产的产品科技含量高、经济附加值也高，这时企业可以以较少的固定资产创造出比较多的财富，这样，把固定资产周转率作为营运能力的衡量指标作用非凡。（3)盈利能力指标①息税前利润/总资产。该指标是评价高新技术企业盈利能力的重要指标之一。通过息税前利润占总资产的比重可以明晰地看出总资产的利用程度。用该指标与同类型、同规模的其它企业或平均水平比较，就可以判定自己企业在市场竞争中所处的地位了。该指标低于平均水平，则说明企业在竞争上处于不利地位。②净资产收益率。净资产收益率=EVA/年末股东权益，该指标最大优点就是可尽量消除人为操纵净利润的可能。高新技术企业在前期的利润波动较大，这样就很可能给操纵利润很大空间，选用EVA的指标可以很好的消除这种风险。根据国外高新技术企业的经验，这一指标不应低于15%。③主营业务收入/销售总收入。高新技术企业一般都只是在某一方面的技术、产品出色，如果像传统企业一样走多元化经营道路，势必会分散企业的精力，阻碍专业化水平的提高，从而会影响到主要业务的发展，进而影响企业以后的盈利能力。（4)成长能力指标①成长流量比。成长流量比=股价/（每股收益+每股研发费用），因为高新技术企业的研发费用是企业技术更新、产品更新的重要保障，而研发费用的投入与企业将来业绩的增长有一定正向关系，所以该指标可以从动态角度判断企业的成长性。②新产品销售收入/总销售收入。高新技术企业之间的技术竞争是非常激烈的，一个新产品的生命周期是比较短的。企业要想在竞争中立于不败之地、利润不断增加，惟一的办法就是不断推出适应市场需求的新产品，所以新产品销售收入占总销售收入的比重也能很好的反映企业的成长性。③研发费用/主营业务收入。该指标反映的是企业技术开发能力的强弱。技术是高新技术企业的生命，高新技术企业时是要求创新意识比较强的一类企业。该指标越高，证明企业创造具有核心竞争力的技术重视程度越高，成功的机会越大。反之则越小。发达国家高新技术企业的这一比率达5%以上。2.现金流量指标（1)现金盈利质量指数现金盈利质量指数=现金盈利值/净利润。其中，现金盈利值=经营活动现金流量+分的股利和利润收现+债券利息收现+处置长期资产收现-利息和筹资费用付现，该指标主要从企业现金流量能力来评价企业的财务状况，现金流大小直接关系企业能否进行在生产和偿还到期债务。高新技术企业研发费用支出较多，所以现金状况便成为衡量其是否存在危机的一方面。（2)每股营业现金流量每股营业现金流量=经营活动产生的现金流量/年末普通股股数，该指标反映发行在外的每股普通股经营活动产生的先进保障程度，即每股创造现金流的能力。虽然资金流的畅通对高新技术企业非常重要，但是在不影响正常运转的情况下，不应该太苛求该指标，因为在信用条件较为苛刻的条件下，会严重影响企业产品的市场占有率及产品的销售量。
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广东中小高新技术企业成长性研究
【摘要】：随着科学技术的快速发展，高新技术已经在各行各业得到广泛应用，正在全面推动着人类文明的进步。但是由于种种原因，我国的中小高新技术企业遭遇到了成长危机，企业普遍成长性不高，平均寿命也偏低。因此，关于如何对中小高新技术企业的成长性进行科学的评价以便找出有效成长对策的探讨，具有一定的理论和现实意义。
本文在前人研究的基础上，结合中小高新技术企业的特征，建立了一个广东中小高新技术企业成长性评价的指标体系。随后通过因子分析法得出4个主因子和成长性综合得分的表达式，从而构建出广东中小高新技术企业成长性评价模型。在此基础上，对广东中小高新技术企业的成长性进行了整体评估，并通过对样本企业进行方差分析、相关分析和回归分析，得出了有关广东中小高新技术企业成长性的一些有意义的结论，并据此提出了一些促进企业成长的建议。
本文的研究结果表明：科研和盈利能力、运营效率、偿债能力以及发展速度4个因子中科研和盈利能力因子对广东中小高新技术企业成长性的作用最大，但总体来说4个因子差距不大，作用比较均匀；不同行业和规模之间的企业成长性差异不显著；反映研发力量投入技术人员占比与反映库存管理水平的存货周转率对企业成长性有显著的正向作用，而反映研发投入的研发费用占比只在一定的区域内对企业成长性起积极作用。
【关键词】：
【学位授予单位】：暨南大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2013【分类号】：F276.44【目录】：
摘要3-4Abstract4-91. 导言9-12 1.1 研究目的和意义9-10 1.2 研究内容和方法10 1.3 研究思路与框架10-122. 文献综述12-22 2.1 成长性的涵义12-13 2.2 企业成长要素理论13-16 2.3 企业成长阶段模型16-19 2.4 中小高新技术企业成长性评价19-20 2.5 文献评述20-223. 广东中小高新技术企业成长性评价模型22-33 3.1 理论模型22-24 3.2 变量的测量24-25 3.3 权重确定25-33
3.3.1 数据来源25
3.3.2 数据正向化和标准化25-26
3.3.3 因子分析26-334. 广东中小高新技术企业的成长性分析33-51 4.1 样本特征分析33-34 4.2 描述性统计分析34-35 4.3 广东中小高新技术企业成长性总体评价35-38 4.4 方差分析38-42
4.4.1 企业所属行业和企业成长性的关系38-39
4.4.2 企业规模和企业成长性的关系39-40
4.4.3 企业成立时长和企业成长性的关系40-42 4.5 相关分析42-51
4.5.1 研发费用占比与企业成长性的关系42-44
4.5.2 技术人员占比与企业成长性的关系44-48
4.5.3 存货周转率与企业成长性的关系48-515. 结论与讨论51-55 5.1 基本结论51-52
5.1.1 广东中小高新技术企业成长性评价模型及分析结论51-52
5.1.2 广东中小高新技术企业成长性方差分析结论52
5.1.3 广东中小高新技术企业成长性相关与回归分析结论52 5.2 讨论与建议52-54 5.3 局限与展望54-55参考文献55-57在校期间发表的学术论文与相关成果57-58致谢58
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