购进商品时的优惠金额怎么做账_百度知道
购进商品时的优惠金额怎么做账
购买商品时商家给予的优惠价格，如果在发票上有列示折扣，则按照发票金额扣除折扣金额后，计入购进成本。如果发票上没有折扣列示，则可以按照实际支付的金额计入购进成本，此时的进货成本小语发票列示成本。
其他类似问题
为您推荐：
提问者采纳
你们的分录，票面金额是21000元。并且这2000元需要销货方开具销售红字发票：应付帐款
应交税费----应交增值税（进项税额转出）
290：原材料
1709，如果事先签订的购销合同上没有写明现金折扣协定的，那么要按“销售折让”处理，多出来的2000元不用处理，那么直接按票面金额入帐：借首先要看对方开过来的发票票面金额是多少。如果开过来的发票，你们要和供应商签订销售折扣协议，是什么原因减免2000元，如果开票金额是19000元
因为是新开的小公司，现在所有商品购进买出都是没有发票。这个主要是做内 帐的
没开票就按19000直接入帐就行了
提问者评价
来自团队：
其他1条回答
一种是付款和收到的发票。另一种是收到发票21000元。做账时，或者留作以后采购时少开具此金额发票。销售也是一样的，都是19000元，那么直接按照19000做原材料，会要求发票重开，或者给对方开具2000元发票，付款支付19000元，一般来说这种情况，一般都是发票和付款是一致的，需要做一步退货分录。在实际当中要分两种情况
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁库存商品出库怎么填写记账凭证，怎么记明细账_百度知道
库存商品出库怎么填写记账凭证，怎么记明细账
提问者采纳
根据商品溢余报告单汇入诙账户收入方的其他数量。平时只用红字登记销售数量栏;乙商品2。财会部门通过会计库存全面掌握商品资金的运用情况，以商品销售的入账时间作为商品发出，用红字登记销售数量栏和金额栏，用红字记入该账户收入方的购进数本的：根据进货退出凭证：根据商品销售的发货凭证。 　　(9)商品短缺，现说明如下：根据商品入库凭证记人该账户收入方的购进数量，销售成本金额在月末一次登记，不登记单价和金额栏1。 　　(（8)商品溢余。 　　库存商品明细账反映的是会计库存、单价和金额栏；贷：根据商品短缺报告单记入该账户发出方的其他数量，记入该账户的发出方；若定期结转成本的：甲商品&#47；若定期结转成本的：根据商品加工发料单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏、单价和金额栏。 　　(4)购进商品退补价。 　(7)商品发出加工。 　　而库存商品明细账的记账方法与一般明细账有所不同。若逐日结转成本的、单价和金额栏，加强商品资金管理。 (6)商品加工收回、单价和金额栏；将退补价款的差额记人收入方的单价和金额栏，根据商品出库明细做、单价和金额栏，红字表示销售的减少：根据分期收款商品发出凭证记入该账户发方的其他数量。 　　(5)分期收款发出商品，补价用蓝字反映，据以了解库存商品动态，不登记单价和金额栏：库存商品，应登记销售数量，用蓝宇登记单价栏。 　　(3)进货退出、销售和结存的情况，则平时只登记销售数量栏、单价和金额栏。 　　(2)销售： 　　(1)购进.库存商品出库时，因此要求库存商品明细账能够正确地反映商品的购进.库存商品明细账的记账方法　　由于企业的商品销售成本主要是通过库存商品明细账进行计算的：主营业务成本：借。会计库存以商品验收入库作为商品收入，退价用红字反映：根据商品加工成品收回单记人该账户收入方的其他数量
其他类似问题
借，也根据分录登记明细账及总账；主营业务成本记入当期损益：库存商品根据会计分录登记明细账，库存商品本月贷方发生减少：主营业务成本本月借方发生增加：主营业务成本贷从经验来说：本年利润贷：一般库存商品出库直接记入的对应科目是主营业务成本；借
来自团队：
为您推荐：
记账凭证的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁查看: 6485|回复: 16
采购货物怎么记账？
该用户从未签到
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
我们公司是外贸公司，采购货物怎么记账？
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 1160 天[LV.10]笑傲江湖
说的太笼统了，请举例说明
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 16 天[LV.4]后起之秀
买东西的话 看是不是一般纳税人 如果是的话 借：原材料&&贷：应交税费-应交增值税（进项税）&&贷：应付账款（银行存款）
& && && && && && & 小规模纳税人& && && & 借：原材料& &贷：应付账款（银行存款）
不知道对与否
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 1160 天[LV.10]笑傲江湖
是否是一般纳税人的核算
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 6 天[LV.2]人海孤鸿
表达清楚是小规模还是一般人？没有库管吗
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
该用户从未签到
会计准则 发表于
说的太笼统了，请举例说明
小规模纳税人，现金采购，货到付款，现金日记账里怎么记账？
货物批量月结的，现金日记账里怎么记账？
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
该用户从未签到
乖宝宝琼琼 发表于
表达清楚是小规模还是一般人？没有库管吗
小规模纳税人，现金采购，货到付款，现金日记账里怎么记账？
货物批量月结的，现金日记账里怎么记账？
新公司，没有库管
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
该用户从未签到
笑依然 发表于
买东西的话 看是不是一般纳税人 如果是的话 借：原材料&&贷：应交税费-应交增值税（进项税）&&贷：应付账款 ...
小规模纳税人，现金采购，货到付款，现金日记账里怎么记账？
货物批量月结的，现金日记账里怎么记账？
什么事批量月结？？？？&
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 1160 天[LV.10]笑傲江湖
小规模纳税人，现金采购，货到付款，现金日记账里怎么记账？（借：库存商品&&贷：现金）
货物批量月结的，现金日记账里怎么记账？（怎么叫批量月结？）
看她的上文，如果我没想错的话，批量月结，大概就是说把好几笔经济业务，统一时间付款，类似于台湾这边的月结，比如说月结30天，月结60天，等等，就是当月的货款，不算当月，30天，60天后付款。&
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 16 天[LV.4]后起之秀
小规模纳税人，现金采购，货到付款,分录这么编吧&&借：库存商品 货：现金 然后货到付款，根据你编制的记账凭证做日记账
货物批量月结的，就等你月结付款之后，再根据你的记账凭证做日记账呗，日记账的记账规则不就是这样么
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共1条一般纳税人在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减
的增值税应纳税额。按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记
“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。&&小规模纳税人按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应
交税费——应交增值税”科目。&按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳
税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。&&1人赞同
相关内容等待您来回答012009编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华系统消息3秒后窗口关闭胡环宇头扎入水中的一幕被记录下来，引强烈反响。
一男子为吃狗肉，拎着一只狗的后腿将其砸死。
声明：本文由入驻搜狐公众平台的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。
　　我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过&应交税费――应交增值税（进项税额转出）&科目转入有关科目，不予以抵扣。
（一）货物用于集体福利和个人消费如何处理？
　　答：纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
　　例：某企业为一般纳税人，适用一般计税方法。日购进洗涤剂准备用于销售，取得增值税专用发票列明的增值税额1万元，当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。
　　纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。
　　会计处理如下：
　　借：应付职工薪酬-职工福利费
　　贷：原材料
　　应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（二）货物发生非正常损失如何处理？
　　答：纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
　　例：某企业为一般纳税人，提供设计服务，适用一般计税方法。2016年5月购进复印纸张，取得增值税专用发票列明的货物金额10万元，运费1万元，并于当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失。
　　纳税人购进货物因管理不善造成的丢失，应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。
　　应转出的进项税额=%+100元
　　会计处理如下：
　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
　　贷：库存商品
　　应交税金--应交增值税（进项税额转出）
（三）在产品、产成品发生非正常损失如何处理？
　　答：纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
　　无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
　　例：某企业为一般纳税人，生产包装食品，适用一般计税方法。2016年8月其某批次在产品的60%因违法国家法律法规被依法没收，该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元，发生运费1万元，已于购进当月认证抵扣。
　　纳税人在产品因违法国家法律法规被依法没收，应于发生的当月将所耗用的购进货物及运输服务的进项税额进行转出。
　　应转出的进项税额=（%+10000&11%）&60%=10860元
　　会计处理如下：
　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
　　贷：在产品
　　应交税金--应交增值税（进项税额转出）
　　（四）纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目如何处理？
　　答：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额&（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）&当期全部销售额
　　例：某企业为一般纳税人，提供货物运输服务和装卸搬运服务，其中货物运输服务适用一般计税方法，装卸搬运服务选择适用简易计税方法。该纳税人2016年7月缴纳当月电费11.7万元，取得增值税专用发票并于当月认证抵扣，且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分。该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。
　　纳税人因兼营简易计税项目而无法划分所取得进项税额的，按照下列公式计算应转出的进项税额：
　　应转出的进项税额＝117000&（1+17%）&40000&（）＝40000元
　　会计处理如下：
　　借：管理费用
　　贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形如何处理？
　　答：已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值&适用税率
　　固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
　　例：某企业为一般纳税人，提供职业和婚姻中介服务，适用一般计税方法，其中婚姻中介服务享受免征增值税优惠政策。日购进复印机一台，在会计上作为固定资产核算，折旧期五年，兼用于上述两项服务，取得增值税专用发票列明的货物金额1万元，于当月认证抵扣。2016年12月，该纳税人将上述复印机移送至婚姻中介部门，专用于免征增值税项目。
　　纳税人购进的固定资产专用于免税项目，应于发生的次月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　固定资产的净值=10000-（&6）=9000元
　　应转出的进项税额=30元
　　会计处理如下：
　　借：固定资产
　　贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
（六）取得不得抵扣进项税额的不动产如何处理？
　　答：纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应取得日后开具的合法有效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。
　　如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。
　　例：某企业为一般纳税人，2016年5月购进一栋楼用作职工宿舍一座，购进含税价款为1110万元，已取得增值税专用发票并于当月认证。
　　纳税人取得不动产用于集体福利，应将相应的增值税额列入进项税额，并于当期进行进项税额转出。
　　应转出的进项税额=&（1+11%）&11%=1100000元
　　会计处理如下：
　　借：固定资产 1100000
　　贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 1100000
（七）购货方发生销售折让、中止或者退回如何处理？
　　答：纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。
　　例：某企业为一般纳税人，2016年5月租赁办公用房一间，当月预付一年租金126万元，已取得增值税专用发票并于当月认证抵扣。2016年10月因房屋质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分租金63万元，并开具了《开具红字增值税专用发票信息表》。
　　税务处理：
　　纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款，应于开具《开具红字增值税专用发票信息表》的当月进行进项税额转出。
　　应转出的进项税额=630000&（1+5%）&5%=30000元
　　会计处理如下：
　　借：银行存款 630000
　　贷：长期待摊费用 600000
　　应交税金--应交增值税（进项税额转出） 30000
（八）不动产及不动产在建工程进项税额转出规定
　　1、已全额抵扣的货物和服务转用于不动产在建工程如何处理？
　　答：购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
　　注释：纳税人原购进货物和服务用于生产经营，且于购进时取得了相应的增值税专用发票并认证抵扣完毕，但这部分货物和服务在购进后实际领用时没有用于生产经营而是转用在某项不动产在建工程里了，则这部分货物和服务不能再适用当期全额抵扣的办法，而将适用不动产分期抵扣的办法，即第一年只允许抵扣60%，因此，之前已全额抵扣部分的40%应在转用当期先转入待抵扣进项税额，然后在转用的当月起第13个月再从待抵扣进项税额转入当期抵扣进项税额用于抵扣。
　　例1：某一般纳税人企业于2016年5月购进了一批水泥117万元用于生产经营，购进时企业取得增值税专用发票上注明的税额17万元，企业已于当期认证抵扣；2016年6月，该企业实际领用该笔水泥时，没有将该笔水泥用于生产经营，而是改用于企业正在修建的办公楼，则该笔水泥已抵扣的进项税额17万元的40%，即6.8万元，应在所属期6月做进项税额转出至待抵扣进项税额,然后在所属期2017年7月从待抵扣进项税额中转出至当期进项税额并于当期抵扣。
　　会计处理如下：
　　2016年6月，将6.8万元转入待抵扣进项税额的会计处理
　　借：应交税金―待抵扣进项税额 68000
　　贷:应交税金－应交增值税（进项税额转出） 68000
　　2017年7月，可以抵扣6.8万元时的会计处理
　　借：应交税金－应交增值税（进项税额） 68000
　　贷：应交税金－待抵扣进项税额 68000
　　例2：某一般纳税人企业A于2016年5月与设计公司B签署了106万元的设计协议，并于当期取得了B公司开具的增值税专用发票且已认证抵扣进项税额6万元；2016年6月，A企业决定由B公司为A公司新建的办公楼提供设计方案，则项设计服务的进项税额6万元的40%，即2.4万元，应在所属期6月做进项税额转出至待抵扣进项税额,然后在所属期2017年7月从待抵扣进项税额中转出至当期进项税额并于当期抵扣。
　　会计处理如下：
　　2016年6月，将2.4万元转入待抵扣进项税额的会计处理
　　借：应交税金―待抵扣进项税额 24000
　　贷：应交税金―应交增值税（进项税额转出） 24000
　　2017年7月，可以抵扣2.4万元时的会计处理
　　借：应交税金－应交增值税（进项税额） 24000
　　贷：应交税金－待抵扣进项税额 24000
　　2、不动产在建工程发生非正常损失如何处理？
　　答：不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣。
　　注释：不动产在建工程发生非正常损失是指不动产在建工程被依法没收、销毁、拆除的情形。企业在修建不动产在建工程时耗用的货物、设计服务和建筑服务已按照不动产分期抵扣的规则正常抵扣进项税，即第一年抵扣60%而剩下40%转入待抵，但因不动产在建工程发生非正常损失时，这些货物、设计服务和建筑服务就成为不能抵扣进项税额的项目了，所以对于已抵扣的60%的部分应全额做进项税额转出，而40%待抵扣的部分不能再用于抵扣。
　　例：某一般纳税人企业A于2016年5月开始新建办公楼，期间购进了水泥117万元用于建设，并由某建筑设计公司提供办公楼设计服务，金额106万元，该项目交由某建筑公司进行建设，金额111万元，上述项目均取得了增值税专用发票，A企业已于当期认证并分别抵扣了进项税额的60%，即10.2万元、3.6万元和6.6万元，共计20.4万元，剩余的40%，即13.6万元按要求转入待抵扣进项税。2016年12月，该办公楼被建委认定为违章建筑，被依法拆除，企业应当在所属期12月将上述已抵扣的10.2万元进项税额全额转出，已转入待抵扣的13.6万元不得再抵扣。
　　会计处理如下：
　　2016年5月，抵扣进项税额和转入待抵扣的会计处理：
　　借：在建工程 3000000
　　应交税金－应交增值税（进项税额） 204000
　　应交税金－待抵扣进项税额 136000
　　贷：银行存款 3340000
　　2016年12月，进项税额转出和待抵扣进项税额不得抵扣的会计处理:
　　借：在建工程 340000
　　贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出） 204000
　　应交税金－待抵扣进项税额 136000
　　3、已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或改变用途，专用于不得抵扣项目的情形如何处理？
　　答：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）&不动产净值率
　　不动产净值率＝（不动产净值&不动产原值）&100%
　　不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
　　不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。
　　注释：当不动产发生非正常损失，即发生被依法没收、销毁、拆除的情形时，或发生改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，即由可以抵扣的项目转为不能抵扣进项税额的项目时，由于之前不动产抵扣采取了分期抵扣的方式，因此进项税额转出时应按以下步骤操作处理：
　　（1）计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）&不动产净值率
　　不动产净值率＝（不动产净值&不动产原值）&100%
　　（2）比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额：
　　①不得抵扣的进项税额≤已抵扣进项税额的，应在当期对不得抵扣的进项税额应做进项税额转出；
　　②不得抵扣的进项税额≥已抵扣进项税额的，应在当期对不得抵扣的进项税额做进项税额转出，同时，计算&差额&=不得抵扣的进项税额-已抵扣的进项税额，然后在待抵扣进项税额中扣除上述&差额&。
　　例：某一般纳税人企业斥资1110万元于2016年5月购进一座厂房用于生产经营，购进时取得增值税专用发票，并于当期抵扣进项税额66万元，转入待抵扣进项税额44万元。2016年11月，企业决定将该厂房专用于仓储服务，根据36号文要求可采用简易计税办法计税，假设企业计算折旧使用平均年限法，预计使用寿命20年，净残值率5%，此时应当：
　　（1）计算不得抵扣的进项税额：
　　不动产净值=1000-（%）&20&126≈976万元
　　不得抵扣的进项税额=（66+44）（976&1000）≈107万元
　　（2）比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额：
　　由于107万元&66万元，则应首先将66万元做进项税额转出，接着计算&差额&=107-66=41万元，然后将41万元&差额&从44万元的待抵扣进项税额中扣除。
　　会计处理如下：
　　2016年5月购进厂房时的会计处理
　　借：固定资产
　　应交税金－应交增值税（进项税额）660000
　　应交税金－待抵扣进项税额 440000
　　贷：银行存款
　　2016年11月将该厂房用于仓储服务的会计处理：
　　借：固定资产 1070000
　　贷: 应交税金－应交增值税（进项税额转出） 660000
　　应交税金－待抵扣进项税额 410000
　　016年5月继续抵扣待抵扣进项税额中的剩余部分
　　借：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 30000
　　贷：应交税费－待抵扣进项税额 30000
　　接上例，如果企业是2017年4月决定将该厂房用于仓储服务，假设该厂房当时的净值因故减为550万元，则计算方法如下：
　　（1）计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额=（66+44）（550&1000）=60.5万元
　　（2）比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额：
　　由于60.5万元&66万元，则应直接将60.5万元做进项税额转出。
　　会计处理如下：
　　2017年4月将该厂房用于仓储服务的会计处理：
　　借：固定资产 605000
　　贷: 应交税金－应交增值税（进项税额转出） 605000
　　4、不得抵扣的不动产发生用途改变，转为可以抵扣进项税额的情形如何处理？
　　答：按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
　　可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额&不动产净值率
　　依照本条规定计算的可抵扣进项税额，应取得日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。
　　注释：专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不动产，不得抵扣进项税额，但当该不动产改变用途，可以抵扣进项税额时，应当在改变用途的次月，按照不动产分期抵扣的办法，分期抵扣不动产净值中所含的进项税额。
　　例：某一般纳税人企业斥资1110万元于2016年5月购进一栋楼用作职工宿舍，购进时取得增值税专用发票并已认证，但因用于集体福利故未抵扣增值税进项税额。11月，企业决定将该职工宿舍改建为生产经营场所，假设不动产净值率为90%，则企业应在12月做如下处理：
　　（1）计算可抵扣进项税额
　　可抵扣进项税额=1110&（1+11%）11%90%=99万元
　　（2）其中万元可在当期用于进项税额抵扣，剩余万元转入待抵扣进项税额，可以于2018年1月抵扣进项税额。
　　会计处理如下：
　　2016年5月购进职工宿舍时的会计处理：
　　借：固定资产
　　贷: 银行存款
　　应交税金－应交增值税（进项税额转出） 1100000
　　2016年12月职工宿舍改为生产经营场所的会计处理：
　　借：应交税金－应交增值税（进项税额） 594000
　　应交税金－待抵扣进项税额 396000
　　贷：固定资产 990000
　　2018年1月抵扣进项税额的会计处理：
　　借：应交税金－应交增值税（进项税额） 396000
　　贷：应交税金－待抵扣进项税额 396000
　　来自：会计网
欢迎举报抄袭、转载、暴力色情及含有欺诈和虚假信息的不良文章。
请先登录再操作
请先登录再操作
微信扫一扫分享至朋友圈
搜狐公众平台官方账号
生活时尚&搭配博主 /生活时尚自媒体 /时尚类书籍作者
搜狐网教育频道官方账号
全球最大华文占星网站-专业研究星座命理及测算服务机构
主演：黄晓明/陈乔恩/乔任梁/谢君豪/吕佳容/戚迹
主演：陈晓/陈妍希/张馨予/杨明娜/毛晓彤/孙耀琦
主演：陈键锋/李依晓/张迪/郑亦桐/张明明/何彦霓
主演：尚格?云顿/乔?弗拉尼甘/Bianca Bree
主演：艾斯?库珀/ 查宁?塔图姆/ 乔纳?希尔
baby14岁写真曝光
李冰冰向成龙撒娇争宠
李湘遭闺蜜曝光旧爱
美女模特教老板走秀
曝搬砖男神奇葩择偶观
柳岩被迫成赚钱工具
大屁小P虐心恋
匆匆那年大结局
乔杉遭粉丝骚扰
男闺蜜的尴尬初夜
客服热线：86-10-
客服邮箱：}