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北京教委主任：学校应对重污染可适当调整寒暑假
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03:18:53 & & &
原标题：应对重污染适当调整寒暑假市政协委员、市教委主任线联平：
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无限极手机网无限极手机网，随时随地了解公司、产品和事业。沈阳申瓯通信科技有限公司公司规模：20人以下公司性质：民营公司行业：通信/电信/网络设备通信/电信运营、增值服务工作经验：不限工作性质：全职最低学历：大专管理经验：不要求职位月薪：元/月招聘人数：5人工作地点：沈阳-和平区正在加载更多城市职位类别：商务经理/主管发布日期：职位描述岗位职责：1、负责公司电话交换机等产品产品东北三省地区的推广2、以电话、面访及会议等方式发掘并跟踪潜在客户，积累客户资源。薪资福利：高薪+工龄年终奖+标准工作时间+国家法定节假日+带薪年休假+午餐补助的职业发展空间岗位要求：1、大专及以上学历，专业不限2、具备良好的口头表达能力以及沟通说服技巧3、性格开朗、工作积极热情、踏实肯干、胆大心细4、具备良好的抗压能力及团队协作能力5、热爱销售工作，敢于挑战困难6、熟悉电话销售或相关电话服务业务模式7、熟练使用MS-office办公软件单休工作时间早8:30到晚5：00公司介绍该公司其他职位沈阳申瓯通信科技有限公司
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公司地址：沈阳市和平区文体路4-2号五里河城C4座604
沈阳申瓯通信科技有限公司
是一家专业经营国内外品牌数字集团电话、数字程控交换机、智能语音系统、防潮抗燥电话、综合布线、门禁、监控，考勤系统等业务的公司。 主要集代理销售和服务于一体，为用户提供办公自动化与信息化整体解决方案、设备安装和售后一站式服务。公司业务逐年稳步发展，锻炼和培养出了一支既有过硬技术，又富有进取心和敬业精神的技术队伍，技术服务部长期从事通讯系统及相关设备的保养与维护，与众多用户和多家通讯厂商结成了良好的伙伴关系---上海正泰通讯公司在东北地区唯一销售，售后维修中心，同时分销上海沪光、上海嘉信、上海华亨、上海中联、浙江申欧、浙江亿泰等国内知名品牌和松下、西门子、大矽谷、三星等进口品牌，2009年取得了上海索泰通讯设备有限公司的沈阳地区代理资格，从而形成了以电话交换机为主导产品的通讯设备中心，同时也为客户选择产品提供了灵活的选择空间。
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试题来源：
正确答案：答案:
一、账务处理：
& 1．借：原材料 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &96440
& & & & 应交税费&&应交增值税(进项税额) & & & & & & & & &13560
& & & & 贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 110000
&2．借：委托加工材料 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 38576
& & & & 贷：原材料 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 38576
& & 借：委托加丁材料 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 30000
& & & & 应交税费&&应交增值税(进项税额) & & & & & & & & & &5100
& & & & 贷：应付账款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 35100
&3． &(1)收回材料
&受托方应代扣代缴的消费税： &()/(1-15%)&15%+.5=17101.65元
&受托方应代扣代缴的城建税：%=1197.12元
&受托方应代扣代缴的教育费附加：%=513.05元
&借：委托加工材料 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 18811.82
& & &应付账款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 35100
& & &贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 53911.82
& &(2)收回的薯类白酒入库
& &借：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &87387.82
& & & &贷：委托加工材料 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 87387.82
& &(3)收回的薯类白酒60%用于勾兑
& & & 借：生产成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &52432.69
& & & & & 贷：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 52432.69
&(4)10%销售给个体餐厅 & &
&借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &12500
& & &贷：主营业务收 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &10683.76
& & &应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & & 1816.24
&借：主营业务成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &8738.78
& & &贷：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &8738.78
&4．借：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &160000
& & & & 贷：生产成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 160000
& &借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 198900
& & & &贷：主营业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &170000
& & & &应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & & &28900
&销售单价=.17/.71元/公斤
& &借：营业税金及附加 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 17000
& & & &贷：应交税费&&应交消费税 & & & & & & & & & & & & & & & & &17000
& &借：主营业务成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &112000
& & & &贷：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &112000
&5．借：营业外支出 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 16917.51
& & 贷：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &12000
& & & & 应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & & & & 3096.21
& & & & 应交税费&&应交消费税 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 1821.3
& & 6．借：包装物 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 100000
& & & & & 应交税费&&应交增值税(进项税额) & & & & & & & & 17000
& & & & & 贷：应付账款 & & & & & & & & & & & & & & & & & &117000
& &7．本月增值税销项税额=00+12.45元
& &本月增值税进项税额=+元
& &本月应缴增值税=60=-1847.55元(留抵税额)
& &本月应缴消费税=.3=18821.3元
& &本月应缴城建税=%=1317.49元
& &本月应缴教育费附加=%=564.64元
& &按税法规定：纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，按国税发[号文件先用纳税人的留抵税额抵减增值税欠税。
& &借：应交税费&&应交增值税(进项税额) & & & &-1847.55
& & & &贷：应交税费&&未交增值税 & & & & & & & & -1847.55
& &借：营业税金及附加 & & & & & & & & & & & & &1882.13
& & & &贷：应交税费&&应交城市维护建设税 & & & & 1317.49
& & & &应交税费&&应交教育费附加 & & & & & & & & 564.64
& &借：应交税费&&应交消费税 & & & & & & & & &18821.3
& & & & & & & &&&应交城市维护建设税 & & & & & &1317.49
& & & & & & & &&&应交教育费附加 & & & & & & & &564.64
& & & &贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & 20703.43
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第&1&题：填空题:要求：1．根据下列资料，简述相关税收政策规定；
& &2．计算当年度应补缴的各项税额(计算结果以万元为单位，保留小数点后两位)。
& &资料：ABC公司系生产性外商投资企业，于1995年开业，1999年开始获利并享受&两免二减半&政策。该公司2004年会计利润总额100万元，已预缴企业所得税30万元，预缴地方所得税3万元(企业所得税税率为30%，地方所得税税率为3%)。假定 2003年度所得税已经汇算清缴，并按当年账面记录作正确的纳税调整；2004年工资福利费的税前扣除均按要求向主管税务机关报送有关资料；职工的&工资薪金&个人所得税纳税情况：每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准，并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2005年3月份诚信税务师事务所受托对该公司2004年度纳税情况进行审核，获得如下资料：
& &1．审核&应付工资&、&应付福利费&账户，发现：&应付工资&账户年初贷方余额 400万元，本期提取工资600万元，实际发放550万元，年末余额450万元；&应付福利费&账户余额贷方余额100万元，本期提取职工福利费84万元，实际支出60万元，年末124万元。当年无职工教育经费及工会经费发生额。
& &2．支付境外特许权使用费800万元。
& & 经进一步审核发现：ABC公司与某外国公司签订商标特许使用协议，按协议规定，以ABC公司年销售额的10%支付给外方特许权使用费。本年度因资金紧张，经与外方协商，同意推延至2005年支付，但ABC公司按权责发生制原则，在2004年12月份作如下账务处理：借记&管理费用&&其他&800万元，贷记&预提费用&800万元。
& &3．支付装修费用180万元。
& &经进一步审核系公司为改善办公环境，本年度对新购置的办公楼进行装修，12月份装修完毕，并投入使用，管理费用列支装修费用180万元，年末&生产成本&、 &&产成品&账户均无余额。
& &4．&投资收益&账户核算内容中包括：国库券转让收益35万元；从其境内投资的企业分得利润20万元(被投资企业所得税税率为15%，地方所得税税率为3%)。
& &5．&营业外支出&账户核算内容中包括：直接向社区游泳馆捐赠6万元；通过中国红十字会向东南亚海啸捐赠100万元；支付交通违规罚款0.2万元。
& &6．&以前年度损益调整&账户的借方发生额有公司2004年5月接受主管地税机关稽查，因2003年未足额扣缴个人所得税而被税收处罚25万元，税收滞纳金1万元。
& &7．公司于2004年6月份接受货币捐赠20万元，企业全部计入&资本公积&账户的贷方，2004年12月，接受外单位捐赠设备一台，金额45万元，年末未作任何账务处理。
& &8．2004年6月经董事会决议，从已提取的职工奖励及福利基金中拿出50万元用于奖励在产品开发、市场开拓和经营管理方面取得成就的员工，具体奖励办法为：对作出突出贡献的2名科研人员每人奖励价值20万元的国产汽车1辆，对其他10名有功人员奖励价值1万元的笔记本电脑1台。企业发放时，借记&盈余公积&科目50万元，贷记&银行存款&科目50万元。
&答案解析：
做了该试卷的考友还做了
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