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多项选择题根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是(
)。A．税收优先于无担保债权B．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行C．税收优先于罚款、没收非法所得D．税收优先于应付工资
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1A．业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选人民币以外的货币作为记账本位币。B．以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，可以以人民币以外的货币反映C．业务收支以人民币以外的货币为主的单位，必须选人民币作为记账本位币。D．以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，应按照一定的外汇汇率折算为人民币反映。2A．填制或取得原始凭证B．审核原始凭证C．填制记账凭证D．定期向税务机构提供税务资料3A．情节不特别严重的，处以2000元以下罚款B．情节不特别严重的，处以5000元以下罚款C．情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款D．情节严重的，处以5000元以上10000元以下的罚款4A．会计凭证B．会计账薄C．财务会计报告D．其他会计资料5A．工业企业产品销售统一发票B．国有航空企业和交通部门客票C．轮船客票D．电信企业的邮票
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最新相关试卷税收法定是税收立法和税收 法律制度的一项基本原则
　来源：人民日报　
来源：人民日报作者：责任编辑：康慧珍
　　随着社会主义市场经济的发展和中国特色社会主义法律体系的形成和完善，我国已经基本形成了多税种、多环节、多层次的税收体系，税收制度基本建立并日趋完善。贯彻落实税收法定原则，将现行税收条例上升为法律，实现所有税种的设立、征收、管理等均由法律规范的时机已经成熟。
　　问：实施意见对贯彻落实税收法定原则提出了哪些要求？
　　答：根据党的十八大和十八届三中、四中全会精神，为“落实税收法定原则”，实施意见根据相关改革任务的进展情况，对2020年前完成相关立法工作作出了安排：
　　1.不再出台新的税收条例；拟新开征的税种，将根据相关工作的进展情况，同步起草相关法律草案，并适时提请全国人大常委会审议。
　　2.与税制改革相关的税种，将配合税制改革进程，适时将相关税收条例上升为法律，并相应废止有关税收条例。在具体工作中，有一些税种的改革涉及面广、情况复杂，需要进行试点，可以在总结试点经验的基础上先对相关税收条例进行修改，再将条例上升为法律。
　　3.其他不涉及税制改革的税种，可根据相关工作进展情况和实际需要，按照积极、稳妥、有序、先易后难的原则，将相关税收条例逐步上升为法律。
　　4.待全部税收条例上升为法律或废止后，提请全国人民代表大会废止《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。
　　5.全国人大常委会将根据上述安排，在每年的立法工作计划中安排相应的税收立法项目。
　　问：全国人大常委会在下一步立法工作中，对落实实施意见有哪些具体安排？
　　答：下一步，全国人大常委会将按照新修改的立法法“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”应由法律规定的要求进行相关税收立法，并根据实施意见要求，在调整立法规划工作中，将本届全国人大常委会计划完成的有关税收立法项目在规划中作出安排。在具体工作中，深入推进科学立法、民主立法，加强立法公开，充分听取各方面意见，通过立法反映人民诉求，体现人民意志。
　　税收法定是宪法确立的基本原则。落实税收法定原则，是党中央明确提出的重要改革任务，也是刚刚闭幕的十二届全国人大三次会议新修改的立法法进一步明确规定的重要制度。按照实施意见的要求，落实税收法定原则的改革任务，将力争在2020年前完成，将税收暂行条例上升为法律或者废止，并相应废止《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》，这是一项艰巨的任务。在此期间，全国人大的授权决定仍然有效；国务院可以根据客观情况变化和税制改革需要，依据授权决定和相关税收条例的规定，对相关税收政策进行必要的调整和完善。
　　落实税收法定，推进有关税制改革，不可避免地会涉及现有利益格局的调整，有关部门和单位应当按照实施意见的安排，奋发有为，积极工作，拿出更大的决心冲破思想障碍，突破利益藩篱，抓紧落实。在时间安排上能够提前的，要尽量提前，力争早日完成全面落实税收法定原则的改革任务。（人民日报记者 毛 磊）[责任编辑:康慧珍]
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　　中共咸宁市委党史研究室主任　李城外　　中共广东省委党校哲学教研部　陈培永
　　推进国际产能和装备制造合作，已经成为当前我国经济建设和对外关系发展的战略重点，是统筹国内、国际，打造经济增长新动力，开创对外开放新局面的必然要求。大力发展地方公共外交也是当前公共外交发展的重点方向之一。　　全球治理体系是随着全球化而产生、发展和演变的。而全球化实际上又是我们对现阶段世界格局及其发展趋势的概括。换句话说，世界主要国家的相互关系发展成为世界格局；在这一格局中，主要“主体”博弈形成或默认的“规则”即是国际治理体系。而当国际体系发展到全球化阶段，这种规则即成为全球治理体系。
光明网版权所有8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在；9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制；10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程；1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个；2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用；3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十；4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时；5、下岗职工从事
8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。√
9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。× 21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。
10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。× 税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。
1、 我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）
2、 我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）
3、 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）
4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）
5、 下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)
6、 农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）
7、 工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）
8、 个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）
9、 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）
10、布朗先生因公于日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）
11、 个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）
12、 某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（×）
14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）
15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）
16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）
17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税.(√)
18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（√）
19、 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）
20、个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）
21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）
22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）
23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）
24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）
25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）
26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）
27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）
28、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去
20％的费用。（×）
29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）
30、 企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）
1、税收的定义：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税和费的区别：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
3、税收在构建和谐社会中的作用：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税
二、单选：
1、亚当?斯密的税收四原则是（ ）
A 公平、效率、适度、法治
B 财政、公平、效率、法治
C 平等、确实、便利、节约
D 平等、明确、有度、节约
2、税收的首要原则是（ ）
A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则
3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（ ）
A 税收负担能力的可能性B 税收收入形式的规范性
C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性
4、税收调节作用往往是利用（ ）来实现。
A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整
5、税收弹性系数的合理区间是（ ）
6、量能课税就是要求税收实现（ ）
横向公平 B
纵向公平 C
7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（ ）
强调税收程序要素均须经法律加以规定
强调征纳双方均须依法定程序行事
强调征收机关要依法行政
强调纳税人要依法纳税
8、纳税权利本位主义表明，（ ）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。
征收机关权力 B
征收机关义务 C
纳税人权利
纳税人义务
9、税收额外负担是征税所引起的（ ）
税收行政成本增长
税收经济成本增长
市场调节效率下降
资源配置效率下降
10、税收效率原则不包括( )
资源配置效率
行政效率 C
经济效率 D
11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。
税收经济效率原则和税收行政效率原则
税收经济效率原则和税收公平原则
税收经济效率原则和税收法治原则
税收效率原则和税收公平原则
12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）
三、多选：
1、税收原则包括（ ）
A 财政原则 B 公平原则
C 效率原则 D 法治原则
2、税收财政原则的内容包括（ ）
A 收入充裕 B 收入均平
C 收入弹性 D 收入适度
3、从财政原则出发，要求税制设计要（ ）
A 着眼于广开税源，采用复合税
B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源
C 强调国家定税要有常规
D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响
4、收入弹性一般包括（ ）两个方面
A 经济弹性 B 公平弹性 C 法律弹性
D 需求弹性
5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（ ）
受益原则 C
能力原则 D
6、税收公平原则的主要内容包括（ ）
7、税收行政成本包括（ ）
政府为征税而花费的征收成本
政府为征税而花费的管理成本
纳税人为纳税而耗费的核算成本
纳税人为纳税而耗费的缴纳成本
8、控制税收行政成本主要通过（ ）
合理调配资源
加强内部管理
降低税收成本 D
优化税收成本结构
9、税收经济效率的要求是（ ）
税收“额外负担”最小
通过税收分配来提高资源配置的效率
税收政策目标与整个经济政策一致
10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（ ）
坚持税收执法责任本位主义
坚持纳税人权利本位主义
坚持税收法定主义
坚持税收司法主义
11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ ）
建立税收执法责任制度体系
构筑严密规范的权力运行机制
创新税收执法监控和考核手段
实施公正的过错责任追究
12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ ）
课税要素法定原则
课税要素明确原则
税收程序明确原则 D
税收程序法定原则五、简答
1、什么是税收原则？
2、税收效率原则的基本含义？
3、税收的公平原则与效率原则间的联系？
4、什么是税收法治？
5、纳税人权利本位主义的含义？
复习题答案：
1、税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
2、税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。
3、税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。
4、法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。
5、纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利――公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利――公共产品享受权）的实现。
第三章 税收与宏观调控
1、税收在资源配置方面的作用？
纠正外部经济；
平衡产销供求；
调节级差收益；
有益商品和有害商品的税收引导。
2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？
（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面；
（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；
（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。
3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？
（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；
（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；
（3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略；
（4）社会保障是转移支付的主要资金来源。
二、简答题
（一）简述依法治税的基本内涵。P34
（二）简要回答税法的应然效力和实然效力？P34
（三）税法构成要素有哪八项内容？P33-34
各税种知识简介（上）
二、多选题
1、货物和劳务税主要包括的税种有(
A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税
2、现行增值税征收范围主要包括（ABD）
A、销售货物B销售劳务、C出口货物 D进口货物
3、增值税的税率主以下几种（ABCD）
A税率为17%。B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。
4、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（AD）
A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。
C、委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。
6、下列项目免征营业税（ACD）
A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；
B残疾人员创办的服务企业；
C医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
D学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；
7、营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定为（BC）
A按期纳税的，为月营业额元；
B按次纳税的，为每次(日)营业额100元。
C按期纳税的，为月营业额元；
D按次纳税的，为每次(日)营业额200元。
8、个人购买住房转让的主要税收政策为（AB）
A、个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
B、个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；
C、个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；
D、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；
9、下列劳务不得减免营业税的有（CD）
农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治；
纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；
中小学校收取的赞助费、择校费收入；
境内保险机构为进口货物提供的保险产品。
10、下列营业税纳税地点正确的是（BCD）
A、纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。
B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
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税收基础知识练习题
一、单选题
1． 税收的主体是（
B． 纳税人
D． 行政机关
2． 国家征税凭借的是（
A．财产权力
B．政治权力
C．行政权力
3． 国家征税的目的是为了满足（ ）。
A．企业需要
B．社会公共需要
C．私人需要
D．国家需要
4.税收的无偿性是由（
）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要
C. 共享性和外部性
D.税收特性
5、国家财政收入的主要形式是（
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
6、税收产生于（
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会7. 税收“三性”的核心是（
）。A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
8. 税收目的是（
A．为社会提供公共品
B.组织收入
C.满足社会公共需要
D.履行国家职能
9. 税收产生的社会条件是（
C. 国家的产生和存在
D.税收特征
10.税收产生的经济条件是（
C. 国家的产生和存在
D.税收特征
）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡 B初税亩
12.所得税是由（
A中国 B美国
经济职能是我国宏观经济调控的重要手段
D 分配职能
14.税目体现征税的（
A深度B目的 C范围 D广度
）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率
16.边际税率是指（
A全部税额与征税对象总量之比
B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例
D所纳税额的增量与征税对象的增量
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