2010年4月，财政部，证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建了我国企业内部控制规范体系。自日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行，A公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早作准备，全面启动内部控制体系实施工作，并指定财务总监负责拟定实施方案，该方案要点如下： 
（一）加强领导，键全组织。为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中。由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。待时机成熟，成立专门的内控部。 
（二）梳理业务流程，完善内控制度。聘请负责本公司财务报表审计的B会计师事务所提供咨询，对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，结合公司实际；全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。在此基础上,制定《公司内部控制手册》。在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应当只要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险控制。 
（三）狠抓宣传培训，统一思想认识。利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训，力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。 
（四）升级信息系统，优化控制手段。为促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动控制，请本公司ERP系统提供商根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》，协助制定信息系统建设和升级整体规划，经本公司信息网络中心批准后实施。 
（五）开展试运行，做好全面实施准备。2010年11月，选择本公司部分职能部门、分公司和子公司开展内部控制试运行，及时发现和解决试运行中存在的问题，积累经验，为日起全面实施做好充分准备。 
（六）强化内部审计，增强监督效能。董事会下设的审计委员会负责审查内部控制、监督内部控制的有效实施等工作，并由审计部经理兼任审计委员会主席；审计部调整职责定位，在开展传统财务审计、经济责任审计的同时，对内部控制的建立与实施进行监督检查和评价。 
（七）组织内部控制评价，监督整改落实。2011年底；开展全公司范围内的内部控制评价工作，全面检查内部控制制度的运行情况，特别要将下属分、子公司作为重中之重，切实提高本公司总部对分、子公司的管控能力。 
（八）借助专业力量，引入外部努审计。鉴于B会计师事务所近年来在本公司的财务报表审计中体现出良好的专业素质，根据促进内部控制规范体系有效实施的要求，聘请B会计师事务所同时承担财务报表审计和内部控制审计工作，以便于沟通协调、整合审计。 
（九）实施绩效考评，落实奖惩制度。建立公司激励约束制度，将公司各责任单位和全体员工建立和实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。对经评价、审计发现重大缺陷的责任单位及其负责人和直接负责人，要严肃处理。 
上述实施方案报董事会批准后实施。 
要求： 
根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项判断A公司实施方案中的（一）至（九）项工作安排是否存在部当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。
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2010年4月，财政部，证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建了我国企业内部控制规范体系。自日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行，A公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早作准备，全面启动内部控制体系实施工作，并指定财务总监负责拟定实施方案，该方案要点如下： 
（一）加强领导，键全组织。为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中。由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。待时机成熟，成立专门的内控部。 
（二）梳理业务流程，完善内控制度。聘请负责本公司财务报表审计的B会计师事务所提供咨询，对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，结合公司实际；全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。在此基础上,制定《公司内部控制手册》。在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应当只要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险控制。 
（三）狠抓宣传培训，统一思想认识。利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训，力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。 
（四）升级信息系统，优化控制手段。为促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动控制，请本公司ERP系统提供商根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》，协助制定信息系统建设和升级整体规划，经本公司信息网络中心批准后实施。 
（五）开展试运行，做好全面实施准备。2010年11月，选择本公司部分职能部门、分公司和子公司开展内部控制试运行，及时发现和解决试运行中存在的问题，积累经验，为日起全面实施做好充分准备。 
（六）强化内部审计，增强监督效能。董事会下设的审计委员会负责审查内部控制、监督内部控制的有效实施等工作，并由审计部经理兼任审计委员会主席；审计部调整职责定位，在开展传统财务审计、经济责任审计的同时，对内部控制的建立与实施进行监督检查和评价。 
（七）组织内部控制评价，监督整改落实。2011年底；开展全公司范围内的内部控制评价工作，全面检查内部控制制度的运行情况，特别要将下属分、子公司作为重中之重，切实提高本公司总部对分、子公司的管控能力。 
（八）借助专业力量，引入外部努审计。鉴于B会计师事务所近年来在本公司的财务报表审计中体现出良好的专业素质，根据促进内部控制规范体系有效实施的要求，聘请B会计师事务所同时承担财务报表审计和内部控制审计工作，以便于沟通协调、整合审计。 
（九）实施绩效考评，落实奖惩制度。建立公司激励约束制度，将公司各责任单位和全体员工建立和实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。对经评价、审计发现重大缺陷的责任单位及其负责人和直接负责人，要严肃处理。 
上述实施方案报董事会批准后实施。 
要求： 
根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项判断A公司实施方案中的（一）至（九）项工作安排是否存在部当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。
2010年4月，财政部，证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建了我国企业内部控制规范体系。自日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行，A公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早作准备，全面启动内部控制体系实施工作，并指定财务总监负责拟定实施方案，该方案要点如下： 
（一）加强领导，键全组织。为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中。由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。待时机成熟，成立专门的内控部。 
（二）梳理业务流程，完善内控制度。聘请负责本公司财务报表审计的B会计师事务所提供咨询，对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，结合公司实际；全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。在此基础上,制定《公司内部控制手册》。在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应当只要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险控制。 
（三）狠抓宣传培训，统一思想认识。利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训，力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。 
（四）升级信息系统，优化控制手段。为促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动控制，请本公司ERP系统提供商根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》，协助制定信息系统建设和升级整体规划，经本公司信息网络中心批准后实施。 
（五）开展试运行，做好全面实施准备。2010年11月，选择本公司部分职能部门、分公司和子公司开展内部控制试运行，及时发现和解决试运行中存在的问题，积累经验，为日起全面实施做好充分准备。 
（六）强化内部审计，增强监督效能。董事会下设的审计委员会负责审查内部控制、监督内部控制的有效实施等工作，并由审计部经理兼任审计委员会主席；审计部调整职责定位，在开展传统财务审计、经济责任审计的同时，对内部控制的建立与实施进行监督检查和评价。 
（七）组织内部控制评价，监督整改落实。2011年底；开展全公司范围内的内部控制评价工作，全面检查内部控制制度的运行情况，特别要将下属分、子公司作为重中之重，切实提高本公司总部对分、子公司的管控能力。 
（八）借助专业力量，引入外部努审计。鉴于B会计师事务所近年来在本公司的财务报表审计中体现出良好的专业素质，根据促进内部控制规范体系有效实施的要求，聘请B会计师事务所同时承担财务报表审计和内部控制审计工作，以便于沟通协调、整合审计。 
（九）实施绩效考评，落实奖惩制度。建立公司激励约束制度，将公司各责任单位和全体员工建立和实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。对经评价、审计发现重大缺陷的责任单位及其负责人和直接负责人，要严肃处理。 
上述实施方案报董事会批准后实施。 
要求： 
根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项判断A公司实施方案中的（一）至（九）项工作安排是否存在部当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。
科目:难易度:最佳答案正确答案：
答案:
1.第一项工作安排不存在不当之处。 （1分） 
2.第二项工作安排存在不当之处。
（0.5分） 
不当之处：梳理流程、完善制度主要围绕风险评估和控制活动展开。 （0.5分） 
理由：应当着眼内部控制五要素（或：应当着眼内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督各要素涉及的内容）进行全面梳理。 （1分） 
或：仅围绕风险评估和控制活动展开不符合全面性原则的要求。 （1分） 
3.第三项工作安排不存在不当之处。
（1分） 
4.第四项工作安排存在不当之处。
（0.5分） 
不当之处：信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施。 （0.5分） 
理由：该项目工作应当经企业负责人（或：董事会；或：董事长：或：经理层：或；总经理）批准后实施。 （1分） 
或：该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。（1分） 
或：该项工作属于企业重大事项，应当实行集体决策。（1分） 
或：信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作，如果同时负责审批工作，则违背了制衡性原则（或：不相容职务相互分离）的要求。（1分） 
5.第五项工作安排不存在不当之处。（1分） 
6.第六项工作安排存在不当之处。（0.5分） 
不当之处：由审计部经理兼任审计委员会主席。（0.5分） 
有力：审计委员会主席应当由独立董事担任。（1分） 
或：审计委员会主席应该具有独立性。（1分） 
或：审计部经理兼任审计委员会主席违背了制衡性原则（或：不相容职务相互分离）的要求。（1分） 
7.第七项工作安排存在不当之处。（0.5分） 
不当之处：检查工作仅限于内部控制制度的运行情况。（0.5分） 
理由：内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况。（1分） 
8.第八项工作安排存在不当之处。(0.5分) 
不当之处：聘请B会计师事务所承担内部控制审计工作。（0.5分） 
或：同时聘请B会计师事务所从事内部控制咨询和内部控制审计。（0.5分） 
理由：为企业提供内部控制咨询服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计。（2分） 
9.第九项工作安排不存在不当之处。（1分）
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[会计从业]某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题：
(1)该企业销售货物时将应向购买方收取款项的8%金额作为发票金额开具发票，其他款项记入私密账本。
(2)该企业采用电子计算机进行会计核算，但是其使用的软件经财政部1门验证不符合国家统一的会计制度的规定。
(3)该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，，直接作为记账凭证的依据。
(4)该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。
(5)该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人会计机构负责人及会计人员均应在场。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题：
(1)该企业销售货物时将应向购买方收取款项的8%金额作为发票金额开具发票，其他款项记入私密账本。
(2)该企业采用电子计算机进行会计核算，但是其使用的软件经财政部1门验证不符合国家统一的会计制度的规定。
(3)该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，，直接作为记账凭证的依据。
(4)该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。
(5)该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人会计机构负责人及会计人员均应在场。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列有关事项(3)的说法中，正确的有(
A.该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定
B.会计机构会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责
C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制
D.会计机构会计人员对领导交来的原始凭证，只能无条件地接受
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星恒教育服务号上班领工资,班长通知的,人不小心碰在公司财务部玻璃门,把门牙碰掉了,算不算工_百度知道
上班领工资,班长通知的,人不小心碰在公司财务部玻璃门,把门牙碰掉了,算不算工
不然只能自己去处理了。毕竟，发生的事故与工作无关建议咨询公司人事部，看看公司能不能帮忙处理，说明的你情况
冷饮店运营总监
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其他1条回答
不算的，太不小心了。
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出门在外也不愁公司大门对着财务室门好吗?_百度知道
公司大门对着财务室门好吗?
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系统奖励20（财富值+经验值）+难题奖励20（财富值+经验值）
我有更好的答案
不好，财务室一般安置在公司最隐蔽处
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出门在外也不愁- 宽带山KDS
主题:各位TF，请问本人一年前刚进了一家百货公司的财务部门
来自：上海&
发帖：1＋0&
&各位TF，请问本人一年前刚进了一家百货公司的财务部门，该公司国企背景（国资），想在这里混好的话，是不是需要考个CPA，本人因为30出头了，性格原因，想留在这家稳定的单位，但是没有没有关系和背景，如果准备三年考出一张CPa证书的话，对于提升，有何帮助？
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这个家伙很懒，什么也没留下......
来自：上海&
发帖：27＋1819&
不如多拍拍领导马屁和领导混一起比你考10张证书都有用。领导说你行，不行也行-==kds官方Android客户端==-
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这个家伙很懒，什么也没留下......
...第1楼...
来自：上海&
发帖：35＋1013&
国企你也说了国企了-==kds官方iPhone客户端==-
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这个家伙很懒，什么也没留下......
来自：贵州&
发帖：306＋2432&
30岁刚想考，那只能说烤出来再说吧百联？
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来自：上海&
发帖：1＋1&
不是百联，不过跟百联差不多&本人性格比较内向， 不太会人际交往。
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这个家伙很懒，什么也没留下......
来自：上海&
发帖：1＋2&
不是很善长拍马屁
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这个家伙很懒，什么也没留下......
来自：保密&
发帖：18＋633&
不是百联，不过跟百联差不多本人性格比较内向，不太会人际交往。
又没关系，又不会来事。走技术路线吧-==kds触屏站==-
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来自：上海&
发帖：1＋3&
本人是想走技术路线。所以想问一下，现在单位，事情不多，月底会比较忙，有半月是闲着的，所以想考张CPA证书，但是考这个证，也需要占用平时的休闲时间的，所以不知道考出来值得不值得？&考出来能不能做到财务主管甚至总监这种位置。收入能多少提升？因为财务这种岗位好像确实不太需要马屁功，而且关键是平时也接触不了大领导的。
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这个家伙很懒，什么也没留下......
来自：上海&
发帖：23＋216&
不如多拍拍领导马屁和领导混一起比你考10张证书都有用。领导说你行，不行也行-==kds官方Android客户端==-引用自1楼:+1
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这是计划的一部分~~~
来自：上海&
发帖：299＋2792&
本人是想走技术路线。所以想问一下，现在单位，事情不多，月底会比较忙，有半月是闲着的，所以想考张CPA证书，但是考这个证，也需要占用平时的休闲时间的，所以不知道考出来值得不值得？&考出来能不能做到财务主管甚至总监这种位置。收入能多少提升？因为财务这种岗位好像确实不太需要马屁功，而且关键是平时也接触不了大领导的。引用自7楼:&想做到财务总监必须有专业证书，但仅有证书是不够的财务总监必须得是老板的自己人，否则老板下课分分秒秒的事
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这个家伙很懒，什么也没留下......
来自：保密&
发帖：18＋634&
本人是想走技术路线。所以想问一下，现在单位，事情不多，月底会比较忙，有半月是闲着的，所以想考张CPA证书，但是考这个证，也需要占用平时的休闲时间的，所以不知道考出来值得不值得？考出来能不能做到财务主管甚至总监这种位置。收入能多少提升？因为财务这种岗位好像确实不太需要马屁功，而且关键是平时也接触不了大领导的。
有肯定比没有强，用你的话可以成为一个理由-==kds触屏站==-
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来自：上海&
发帖：1＋4&
好吧，本人是女的，这个国企规模很大，平时都碰不到真正的大领导，小领导看中你也没什么用的吧，本人现在的职位是总账会计
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这个家伙很懒，什么也没留下......
来自：上海&
发帖：1＋5&
现在我有半个月时间就是看看专业书，领导看到也不说什么，不知道熬个三年能上去吗？
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这个家伙很懒，什么也没留下......
来自：上海&
发帖：1＋6&
如果用三年的时间做做总账会计，然后考出一张CPA证书，这样能上去吗？
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这个家伙很懒，什么也没留下......
来自：上海&
发帖：23＋220&
如果用三年的时间做做总账会计，然后考出一张CPA证书，这样能上去吗？引用自13楼:先考出来再说吧，对职务不要抱太大的希望，能升就算运气
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这是计划的一部分~~~
来自：上海&
发帖：9＋317&
如果用三年的时间做做总账会计，然后考出一张CPA证书，这样能上去吗？
引用自13楼:yiyiyiyi12(yiyiyiyi123123)
先考了再说吧 我也30岁开始考的 三年才过了专业阶段 -==kds官方iPhone客户端==-
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不能在一起就不能在一起吧
反正一辈子也不是那么长
谢谢侬 白无一场空欢喜
来自：上海&
发帖：126＋2799&
负责得告诉楼主，证书是必要条件，但是不是充分条件。拍马屁是表面的理解，工作上要爬上去，靠的是EQ，视野，知道在什么时候，做什么事情。这个，真的只能意会，只能自己悟，教不出来。
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我支持所有来自上海的球队，无论是申花、申鑫还是上港。中超球队外战，我也支持所有的中国球队，除了北京国安。
来自：上海&
发帖：126＋2800&
某中小公司总监飘过……另外，我手下几个小伙伴年龄都比我小。刚上位时，我还有点怕，觉得我挡了人家的路。现在感觉，他们做不到我位置不是因为证书不够，的确视野一泡污。视野~~~跟开车一样，眼睛要看远点。悟吧。
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我支持所有来自上海的球队，无论是申花、申鑫还是上港。中超球队外战，我也支持所有的中国球队，除了北京国安。
来自：上海&
发帖：27＋1821&
负责得告诉楼主，证书是必要条件，但是不是充分条件。拍马屁是表面的理解，工作上要爬上去，靠的是EQ，视野，知道在什么时候，做什么事情。这个，真的只能意会，只能自己悟，教不出来。引用自16楼:大型国企会缺证书？以前上市600公司，总监退休选人财务部62位财务。12个高级，30几个中级。有cpa的4个。最后一个只有中级的做了总监。老总老婆的小姐妹，老总心腹，合并报表也不会做的人。你懂了瓦。
-==kds官方Android客户端==-
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这个家伙很懒，什么也没留下......
各位TF，请问本人一年前刚进了一家百货公司的财务部门}