近日，国务院一纸文书出台了《机关事业单位职业年金办法》，规定单位缴纳本单位工资总额的8%，个人缴纳本人工资的4%，由单位代扣，这两部分共同构成机关事业单位工作人员的职业年金，以补充养老保险。养老保险大家都知道，但职业年金是啥?职业年金是一种国际上通行的补充养老保障制度。《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（下称《决定》）明确提出，“机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金”。职业年金的主要作用是补充养老。《机关事业单位职业年金办法》（下称《办法》）规定，今后机关事业单位将为机关事业单位人员建立职业年金，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。从本质上看，职业年金是职工工资的延期支付，这种延期支付的目的，是为职工未来的退休养老做准备，以避免基本养老保险不足导致生活水平下降。《办法》明确，工作人员在达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，由本人选择按月领取职业年金待遇的方式。可一次性用于购买商业养老保险产品，依据保险契约领取待遇并享受相应的继承权;也可选择按照本人退休时对应的计发月数计发职业年金月待遇标准。何时开始缴纳？自日起实施，也就是说要从去年10月起缴交。缴费基数是如何确定的?“我最关心的就是缴费基数是多少!”国家某部委公务员王钦任职正科3年，月收入5400元左右，其中工资只有1900元左右，其他都是津补贴。“要是按照1900元的工资缴费，那就亏大了。”他说。人社部相关负责人告诉记者，对于公务员和参公人员，缴费基数是上一年的基本工资、国家统一的津补贴和已经规范后的津补贴；对于事业单位人员，缴费基数是基本工资、国家统一的津补贴以及绩效工资。“改革性的补贴、奖励性的补贴暂时不纳入缴费基数。”这位负责人说。也就是说，假设国家某部委一公务员任职正科3年，月收入5400元左右，其中工资占1900元左右，其他都是津补贴，那么其缴费基数是5400元。钱由谁来缴？对于财政全额供款的单位，单位缴费部分由财政支出，不允许机关自筹自支搞小金库。而对于非全额供款的单位，单位缴费由单位实际承担，采取实账积累。由此形成的职业年金基金实行市场化投资运营，按实际收益计息。 职业年金怎么领取?根据《办法》，职业年金基金采用个人账户方式管理。机关事业单位工作人员可以在三种条件下领取职业年金。第一种情形是“退休后按月领取”。《办法》规定，工作人员在达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，由本人选择按月领取职业年金待遇的方式。第二种情况是工作人员出国(境)定居人员的职业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。第三种情况则是工作人员在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可以继承。《办法》明确，未达到上述职业年金领取条件之一的，不得从个人账户中提前提取资金。例如60岁退休的工作人员，其对应的计发月数为139。假设其职业年金滚存总额为40万元，如果退休后他选择按照对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，那么他可以按月领取=2877.7元。除了基本养老金外，他的职业年金收入每月有2877.7元。换工作怎么办？变动工作单位时，职业年金个人账户资金可以随同转移，升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行职业年金或企业年金制度的，其职业年金个人账户由原管理机构继续管理运营。小议论：职业年金会不会引起新的不公？“这一问题的实质在于如何引导企业年金更快地发展，使更多的企业职工能够不但有基本养老保险保障，而且有补充养老保险的补充保障，这样有利于整个社会公平。”人社部副部长胡晓义说。中央财经大学教授褚福灵认为，随着人才竞争日益激烈，企业为吸引人才，会在企业年金等方面给予职工更好的待遇。越来越多的企业建立起企业年金之后，企业职工养老金的替代率也会与机关事业单位的看齐。（来源：综新华网、一财网、东方早报、西安晚报、经济日报等报道）
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分享到朋友圈机关事业单位职业年金没有全部做实个人账户
来源：南方都市报
　　南都讯　1月15日，国务院出台机关事业单位工作人员养老保险办法后，作为该办法重要配套项目的《机关事业单位职业年金办法》(以下简称办法)昨日正式出台。这个牵涉到3700万公务员和事业单位工作人员的补充养老办法，意味着我国养老“并轨”又向前推进了一步。
　　单位缴工资总额的8%个人缴4%
　　“机关事业单位职业年金今年就会缴纳，与机关事业单位缴纳基本养老保险是同步的。”人力资源和社会保障部社会保障研究所所长金维刚介绍。国务院《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》明确提出，“机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金”。
　　“职业年金是机关事业单位工作人员的补充养老保险。”金维刚说。办法明确，职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。
　　为保证在特定时期(如C PI超高)职业年金收益可能面临通胀带来的缩水情况，办法还提到，可以“根据经济社会发展状况，国家适时调整单位和个人职业年金缴费的比例”。
　　“我最关心的就是缴费基数是多少！”国家某部委公务员王钦任职正科3年，月收入5400元左右，其中工资只有1900元左右，其他都是津补贴。“要是按照1900元的工资缴费，那就亏大了。”他说。
　　人社部负责人告诉记者，对于公务员和参公人员，缴费基数是上一年的基本工资、国家统一的津补贴和已经规范后的津补贴；对于事业单位人员，缴费基数是基本工资、国家统一的津补贴以及绩效工资。“改革性的补贴、奖励性的补贴暂时不纳入缴费基数。”这位负责人说。
　　职业年金基金将实行市场化投资
　　职业年金的钱从哪里来？办法规定，对于财政全额供款的单位，单位缴费部分由财政支出，根据单位提供的信息采取记账方式，每年按照国家统一公布的记账利率计算利息，工作人员退休前，本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实。
　　而对于非全额供款的单位，单位缴费由单位实际承担，采取实账积累。由此形成的职业年金基金实行市场化投资运营，按实际收益计息。“公务员的供款渠道只有财政，所以要建立职业年金制度，财政是唯一的供款渠道，不允许机关自筹自支搞小金库。”人社部副部长胡晓义说。
　　会不会造成新的不公平？“这一问题的实质在于如何引导企业年金更快地发展，使更多的企业职工能够不但有基本养老保险保障，而且有补充养老保险的补充保障，这样有利于整个社会公平。”胡晓义说。
　　职业年金也能跨单位跨地区转移
　　办法规定，变动工作单位时职业年金个人账户资金可以随同转移，升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行职业年金或企业年金制度的，其职业年金个人账户由原管理机构继续管理运营。这解决了公务员、事业单位人员升迁、调动后的职业年金接续问题。
　　办法规定了领取职业年金的几种情况，其中工作人员退休后，可以选择两种方式按月领取职业年金待遇：一种是一次性用于购买商业养老保险产品，然后按保险约定按月领取待遇；另一种是选择按照本人退休时对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，发完为止。
　　此外，参保人如出国(境))定居，其职业年金个人账户资金可根据本人要求一次性支付给本人；工作人员在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可以继承。
　　以一名月薪6000元的基层公务员为例，其每月参加职业年金的缴费数为0元；而单位虽然是以工资总额的8%缴交，但具体到个人，实际上也为这名基层公务员缴交了0元的职业年金。
　　再如一名60岁退休的公务员，其对应的计发月份数为139月，其职业年金滚存总额为30万，那么其可以按月领 取 =2158.27元。除退休金外，该参保人的职业年金收入再增加2000多元每月，连领139个月。
　　“记账利率”到底和什么挂钩？
　　办法规定，“职业年金基金采用个人账户方式管理。个人缴费实行实账积累。对财政全额供款的单位，单位缴费根据单位提供的信息采取记账方式，每年按照国家统一公布的记账利率计算利息，工作人员退休前，本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实；对非财政全额供款的单位，单位缴费实行实账积累。实账积累形成的职业年金基金，实行市场化投资运营，按实际收益计息。”
　　个人缴费实行实账积累，也就是说个人缴费部分全部进入看得见摸得着的个人账户。
　　而对于财政全额供款的单位，包括700万公务员群体所在的政府机关，其工作人员的职业年金中，单位缴费的8%将采用“记账”办法计入职业年金个人账户中，是一种部分的“名义账户”。首都经济贸易大学保险系教授庹国柱告诉南都记者，正因为账户中的这笔钱是记的账，而不是实打实存在于账户中的“真金白银”，因此公务员单位缴的8%职业年金将不参加市场化的投资运营，而是根据记账利率计息，最后在公务员退休前才记实。
　　庹国柱表示，采用部分积累的办法管理公务员职业年金，可能是出于财政较大的压力，“相信有关部门也经过了精算平衡，能够让这部分不投资的职业年金不会贬值缩水”。人社部副部长胡晓义此前坦承，机关事业单位现在在职职工3000多万人，退休人员1500多万。改革后，既要为在职职工养老保险缴费筹资，又要保证已经退休人员的基本生活，“资金的需求量确实很大”。胡晓义同时透露解决办法就是通过现收现付，部分积累，“主要是代际赡养的模式，工作的一代缴费来供养已经退休的一代”。
　　“这也可能说明机关事业单位的养老改革面临着阻力，现在不想拿钱，把支付责任延后”，上海财大公共政策与治理研究院副院长郑春荣也对南都记者说，目前财政在养老金转轨中出现一些困难，采用这个办法延缓拨款。
　　“记账利率”怎么计，将会成为公务员职业年金的一个焦点问题，郑春荣说，统一公布职业年金的记账利率到底和什么挂钩，是和什么期限的银行利率挂钩，目前利率市场化竞争，商业银行利率可以进行浮动。“这很关键，决定了公务员职业年金到底有多少，是否可能跑赢企业年金”，郑春荣说，“估计不会很慷慨，现在是生蛋的老母鸡也没有。”
　　职业年金
　　怎么管理
　　采用个人账户方式管理，个人缴费实行实账积累，也就是你缴的年金全部进入看得见摸得着的个人账户，“我的是我的，单位交的退休后连本带息也是我的”
　　财政全额供款的单位，单位缴费部分每年按照国家统一公布的记账利率计息
　　非财政全额供款的单位，单位缴费部分划入核定账户形成职业年金基金，按投资收益计息
　　职业年金基金怎么投资
　　实行市场化投资运营，按实际收益计息，遵循谨慎、分散风险的原则，保证安全性、收益性和流动性，具体投资管理办法另行制定
　　委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，选择具有资格的商业银行作为托管人
　　必须与投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作他用
　　换单位怎么办
　　新单位已经建立职业年金或企业年金制度的，职业年金个人账户资金可以转移
　　升学、参军、失业或新单位没有实行职业年金或企业年金制度的，职业年金个人账户由原管理机构继续管理运营
　　怎么领取
　　退休后一次性购买商业养老保险产品，然后按保险约定按月领取待遇
　　退休后选择按退休时对应的计发月数计发，发完为止
　　1和2为单选项，参保人选定后不得更改
　　出国(境)定居，可一次性支付给本人
　　在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可以继承
　　怎么交税
　　事涉养老保险相关政策带来的退休金收益，按社保法规定，不需缴纳个人所得税
　　什么时候开始交
　　自日起实施，也就是说要从去年10月起缴交
(责任编辑：un658)
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公务员缴纳职业年金：单位缴8%个人缴4%
　　作为我国终结养老金双轨制政策的重要一环，《机关事业单位职业年金办法》昨天正式发布。办法明确提出职业年金个人账户资金可转移，而单位缴费存在记账方式和实账积累两种情况。该办法自日起实施。专家认为，公务员工资预计不会明显降低，但公务员跳槽等人才流动将会日趋普遍。
　　京华时报记者赵鹏综合新华社电
　　□办法出台
　　单位缴8%个人缴4%
　　办法规定，职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。单位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险缴费基数一致。根据经济社会发展状况，国家适时调整单位和个人职业年金缴费的比例。
　　办法规定，职业年金基金投资运营收益，按规定计入职业年金个人账户。同时规定，职业年金基金必须与投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，保证职业年金财产独立性，不得挪作其他用途。
　　退休后可按月领取
　　办法还指出，当工作人员变动工作单位时，职业年金个人账户资金可以随同转移。工作人员升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行职业年金或企业年金制度的，其职业年金个人账户由原管理机构继续管理运营。新就业单位已建立职业年金或企业年金制度的，原职业年金个人账户资金随同转移。
　　关于领取，办法规定了三种条件：一是退休后，由本人选择按月领取职业年金待遇的方式。可一次性用于购买商业养老保险产品，依据保险契约领取待遇并享受相应的继承权；可选择按照本人退休时对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，发完为止，同时职业年金个人账户余额享有继承权。本人选择任一领取方式后不再更改。二是出国(境)定居人员可根据本人要求一次性支付给本人。三是工作人员在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可以继承。
　　□焦点关注
　　公务员何时缴纳？
　　今年起与养老保险同步缴纳
　　“机关事业单位职业年金今年就会缴纳，与机关事业单位缴纳基本养老保险是同步的。”人力资源和社会保障部社会保障研究所所长金维刚在接受记者采访时说。
　　国务院《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》明确提出，“机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金”。
　　“职业年金是机关事业单位工作人员的补充养老保险。”金维刚说，养老“并轨”后，机关事业单位及其人员都要参加养老保险，缴费标准和待遇发放与城镇职工基本养老保险基本是一致的，这部分养老金的替代率(占在职工资的比重)不会超过60%，而改革前机关事业单位人员养老金替代率在70%至90%。
　　为了保障机关事业单位人员退休待遇不降低，职业年金将发挥至关重要的作用，通过投资运营等，预计能将替代率提高20个百分点以上。
　　缴费基数怎么算？
　　奖励性补贴不纳入缴费基数
　　“我最关心的就是缴费基数是多少！”国家某部委公务员王钦任职正科3年，月收入5400元左右，其中工资只有1900元左右，其他都是津补贴。“要是按照1900元的工资缴费，那就亏大了。”他说。
　　人社部相关负责人告诉记者，对于公务员和参公人员，缴费基数是上一年的基本工资、国家统一的津补贴和已经规范后的津补贴；对于事业单位人员，缴费基数是基本工资、国家统一的津补贴以及绩效工资。
　　“改革性的补贴、奖励性的补贴暂时不纳入缴费基数。”这位负责人说。
　　□专家释疑
　　1是否会导致公务员工资降低？
　　随着养老“并轨”再进一步，公务员将参加养老保险以及职业年金，根据规定，这两者的缴纳比例占到了工资的12%，这会不会使得公务员到手的工资有所降低？
　　对此，人社部专家委员会委员、清华大学就业与社保研究中心主任杨燕绥表示，此前国务院《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》出台后，已确定公务员要参加养老保险，人社部也宣布，按全国平均水平计算，公务员月人均将实际涨薪300元左右。预计随着职业年金制度的实施，有关部门可能还会通过财政补贴等方式，弥补公务员因缴费而产生的新支出。换言之，预计公务员的工资将在自行缴费之后，还能基本维持之前的待遇水平，不会出现明显降低。
　　2为何不允许一次性全部领取？
　　办法规定，工作人员在达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，由本人选择按月领取职业年金待遇的方式，不能够一次性全部领取个人账户的资金。对此，杨燕绥解释，按月领取主要是考虑到职业年金作为一种补充养老保险制度的设定。只有按月领取，才能体现出养老保险为解决劳动者达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，在退出劳动岗位后为其基本生活提供稳定可靠的生活来源的目的。反之，如果允许一次性领取职业年金个人账户的全部资金，这将使职业年金成为一种零存整取的储蓄，使其丧失了社会保险的功能。
　　3为何只能转移个人账户资金？
　　办法提出，工作人员变动工作单位时，只有职业年金个人账户资金可以随同转移。对此，国家行政学院决策咨询部副主任丁元竹教授解释，当前在一些未实现养老金省级统筹的地区，个人在省内的地市间转移养老保险，也是只转移个人缴费部分，而不转移单位统筹部分。这主要是因为地方财政在单位统筹部分的补贴额度并不一致。职业年金与此类似，受筹资来源的限制，各地间的财政补贴额度预计也会存在差异，因此有关部门才明确了职业年金只有个人账户资金才可以随同转移。不过，如果今后我国社保制度完全实现统一，职业年金单位缴费部分也可能转移。
　　4是否会拉大与企业职工差距？
　　丁元竹表示，当前我国确实存在着机关事业单位职工退休金替代率远高于企业职工养老保险养老金替代率的问题。不过，也不能一概而论职业年金制度建立后，就会拉大其与职工养老待遇的差距。例如一些效益好的外企和国企，其部分职工月薪可能达到数万元，不仅在职时工资远高于公务员，由于养老保险缴费水平高，退休待遇也要高于公务员。因此公务员、事业单位人员与职工养老待遇的差距，与企业职工收入水平以及是否建立了企业年金均有重大关联。
　　5是否会引发更多公务员跳槽？
　　丁元竹表示，机关事业单位职工需要自行缴费参加社保以及职业年金，这从制度方面已经拉近了企业与机关事业单位的距离，为人才流动提供了更好的基础条件。
　　此外，目前我国社保制度还存在碎片化的问题。如在职工养老保险体系内，各地统筹层级尚不一样。而职工养老保险与机关事业单位养老保险制度也存在不共用基金统筹的问题。但预计5到10年之间，我国社保制度将逐步趋向统一，统筹层次会基本趋同，因此各种人才间的流动也会更加普遍。
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根据《企业年金试行办法》规定，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行;职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。依据相关税务规定，企业年金的个人缴费部分免税进入个人账户，而企业缴费部分当期应缴纳个人所得税，如员工缴费是个人薪酬总额的4%，公司配款比例是1∶1，员工贾先生税后薪酬为8000元，个人缴费进入专设账户金额为320元，公司缴费部分则为8000×4%×(1-5%)=304元，因此，每月进入个人账户的资金总额为320+304=624元。账户资金以复利计算获得投资收益。与社保养老金不同的是，企业年金收入仅与员工收益状况、入职时间长短以及账户收益率等挂钩，且目前领取年金还没有征税的相关规定。4月6日，国务院便一纸文书出台了《机关事业单位职业年金办法》，规定单位缴纳本单位工资总额的8%，个人缴费本人缴费工资的4%，由单位代扣，这两部分共同构成机关事业单位工作人员的职业年金，以补充养老保险。下面梳理了几个有关职业年金你必须知道的问题。1、职业年金是什么1月15日，国家对机关事业单位的养老金制度进行了改革，即众所周知的企事业单位养老金“并轨”，出台了《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》。但这还不够，因为养老金“并轨”后有机关事业单位人员退休后收入大降的担心，因此为减少“并轨”阻力，年初的《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》规定，“机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金”。因此6日出台的《职业年金办法》实际是养老金“并轨”改革的配套制度安排，也为养老保险“并轨”减少改革阻力。人力资源和社会保障部社会保障研究所所长金维刚介绍，“职业年金是机关事业单位工作人员的补充养老保险。”2、缴费比例多少&钱从哪里来简单来说，根据《职业年金办法》：职业年金=单位缴纳+个人缴费。其中缴纳比例为：本单位工资总额的8%；本人缴费工资的4%，由单位代扣。同时，为保证在特定时期（如CPI超高）职业年金收益可能面临通胀带来的缩水情况，办法还提到，可以“根据经济社会发展状况，国家适时调整单位和个人职业年金缴费的比例”。对于财政全额供款单位：单位缴费部分由财政支出，采取记账方式，每年按照国家统一公布的记账利率计算利息，工作人员退休前，本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实。非全额供款单位：单位缴费由单位实际承担，采取实账积累。由此形成的职业年金基金实行市场化投资运营，按实际收益计息。
　　　　　　
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