2015年最新个人所得税税率表
2015年最新个人所得税税率表
　　一、工资、薪金所得
　　工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
个人所得税税率表（一）
应纳税所得额(含税)
应纳税所得额(不含税)
速算扣除数
不超过1500元的
不超过1455元的
超过1500元至4,500元的部分
超过1455元至4,155元的部分
超过4,500元至9,000元的部分
超过4,155元至7,755元的部分
超过9,000元至35,000元的部分
超过7,755元至27,255元的部分
超过35,000元至55,000元的部分
超过27,255元至41,255元的部分
超过55,000元至80,000元的部分
超过41,255元至57,505元的部分
超过80,000元的部分
超过57,505的部分
　　说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
　　2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
　　二、年终奖所得
　　年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表（二）
平均每月收入
速算扣除数
不超过1500元的
超过1500元至4,500元的部分
超过4,500元至9,000元的部分
超过9,000元至35,000元的部分
超过35,000元至55,000元的部分
超过55,000元至80,000元的部分
超过80,000元的部分
　　说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
　　2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
　　三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
个人所得税税率表（三）
不含税级距
速算扣除数
不超过15,000元的
不超过14,250元的
超过15,000元到30,000元的部分
超过14,250元至27,750元的部分
超过30,000元至60,000元的部分
超过27,750元至51,750元的部分
超过60,000元至100,000元的部分
超过51,750元至79,750元的部分
超过100,000元的部分
超过79,750元的部分
　　说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
　　2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
　　四、稿酬所得
　　稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
　　五、劳务报酬所得
个人所得税税率表（四）
不含税级距
速算扣除数
不超过20,000元的
不超过16,000元的
超过20,000元到50,000元的部分
超过16,000元至37,000元的部分
超过50,000元的部分
超过37,000元的部分
　　说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
　　2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
　　六、特许权使用费所得、财产租赁所得
　　每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
　　七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
　　八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
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发表时间: 14:43:56个人所得税测验试题及答案
一、单项选择题（2×25=50分）1、以下属于中国居民纳税人的是（
A．美国人甲日入境，日离境
B．日本人乙来华学习180天
C．法国人丙日入境，日离境
D．英国人丁日入境，日离境至12月31日
2、以下属于工资薪金所得的项目有（ B ）。A．托儿补助费
B．劳动分红
C．投资分红
D．独生子女补贴3、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ C ）。A．个体工商户的生产、经营所得
B．工资薪金所得C．劳务报酬所得
D．偶然所得4、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ C ）计征个人所得税。A．工资薪金所得
B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得
D．利息股息红利所得5、下列所得中，免缴个人所得税的是( C
) 。A．年终加薪
B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款
D．从投资管理公司取得的派息分红6、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（A
）。A．征收个人所得税
B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税
D．适当减征个人所得税7、某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（ C ）。A．1600元
C．1904.76元
D．2000元8、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬……（新文秘网省略1376字，正式会员可完整阅读）……　
）。A．20%
D.30%21、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（D　）。
A.发表取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬22、某高级工程师2004年11月从A国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（B
D.28023、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（C
D.520024、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ B ）。
A.邮政储蓄存款利息5000元
B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元25、纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（D
）。 A．一户式管理制度
B．一站式管理制度C．申报核查制度
D．双向申报制度二、多项选择题（20×2=40分）1、下列所得为来源于中国境内所得的有（ CD ）。A．将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B．中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C．境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得D．华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息2、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有(CD
)。A.承租、承包所得
B.外企中方雇员的工资、薪金所得C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.出租房屋收入3000元3、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( CD
)。A.保险赔款
B.外籍个人从外商投资企业取得的红利C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得D.因自然灾害遭受重大损失4、下列个人所得中，适用20%比例税率的有(
)。A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.企业职工的奖金所得5、王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（ABCD
）。A.．租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税B．根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准C．王先生付出的该出租财产的修缮费用
D．租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税6、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（
）A．投资者的工资
B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C．企业计提的各种准备金
D．企业从业人员计税标准内的工资支出
7、根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（
A．保险赔款
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
C．个人取得的教育储蓄存款利息所得
D．福利费中列支的服装费8、下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ CD ）。A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息9、下列各项中应按照，“工资、薪金”所得纳税的有（
）。A. 个人兼职取得的收入B. 退休人员再任职取得的收入C. 个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得D. 个人在行使股票认购权后，将已认购的股票 (不包括境内上市公司股票) 转让所取得的所得10、下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（ABC
A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业和合伙企业
C.承包经营者取得的承租承包所得
D.财产租赁所得11、下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（BCD
A.日起个人结算账户取得的利息
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息12、下列应计算征收个人所得税的收入有（BC
A．有奖发票中奖700元
B．学生勤工俭学收入1000元
C．邮政储蓄存款利息200元
D．保险赔款2000元13、下列属于劳务报酬所得的有（ ABCD ）。 A．笔译翻译收入
B．审稿收入
C．现场书画收入
D．雕刻收入14、下列按工资薪金征税的项目有（ ACD ）。 A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入 C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得 D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出15、下列不属于稿酬所得的项目有（BCD
）。A．摄影作品发表取得的所得
B．拍卖文学手稿取得的所得C．帮企业写发展史取得的所得
D．帮出版社审稿取得的所得16、下列免征个人所得税的项目有（ BD ）。A．职工春节加班补贴
B．军人的转业安家费C．参加有奖销售活动得到的赠品
D．外籍个人语言训练费17、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ABC）。A．企业集资利息
B．从股份公司取得股息C．企业债券利息
D．国家发行的金融债券利息18、个人所得税自行申报的纳税人有（ABCD
）。A．从两处或两处以上取得工资、薪金的
B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C．多笔取得属于一次性劳 ……（未完，全文共8909字，当前仅显示3865字，请阅读下面提示信息。）
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正确答案：B答案解析：
[解析] 个体产生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，而适用自行申报方式。
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第&1&题：单选题:税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是( &)。A&税务局指定地B&收入来源地C&其中固定一地D&个人户籍所在地答案解析：第&2&题：单选题:外国个人王某日来华工作，日离境，4月6日回到中国，4月份境内工作期间，境内企业支付月薪金20000元，境外企业支付月薪金 40000元：境外工作期间：境内企业支付月薪金4000元：境外支付月薪金20000元。该个人4月份应缴纳的个人所得税为( & &)元。A&2416B&2461.25C&2461D&3781答案解析：第&3&题：单选题:下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( & &)。A&投资风险准备基金B&短期投资跌价准备金C&残疾人就业保障基金D&长期投资减值准备金答案解析：第&4&题：单选题:外国企业从事合作开采石油资源的，合作者分得原油时，确定其收入额的正确方法是( & &)。A&参照国内市场原油的销售价格计算B&参照国际市场原油的销售价格计算C&按照组成计税价格计算D&参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算答案解析：第&5&题：单选题:某纳税人2005年度实现利润总额为900万元，当年&营业外支出&账户中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过全国老年基金会向福利性的敬老院提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠，30万元是通过教育部向某高校研究开发经费的捐赠。在其他因素不变的情况下，该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额是( & &)。A&不需调整B&28.5万元C&21.5万元D&27.9万元答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······96、政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政；A．货币政策B．财政政策与货币政策的协调配合；C．相机抉择的财政政策D．自动稳定的财政政策；97、转让无形资产须缴纳（C）；A．增值税B．消费税C．营业税D．关税；98、下列个人所得税应税项目中不适用20%比例税；A．利息所得B．财产租赁所得C．工资薪金所得D．；99、下列政策手段中不属于财政政策工具的是（B
96、政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。这属于（ C
A．货币政策
B．财政政策与货币政策的协调配合
C．相机抉择的财政政策
D．自动稳定的财政政策
97、转让无形资产须缴纳（ C
98、下列个人所得税应税项目中不适用20%比例税率的是（ C
A．利息所得
B．财产租赁所得
C．工资薪金所得
D．劳务报酬所得
99、下列政策手段中不属于财政政策工具的是（ B
A．公共支出
B．公开市场业务
C．政府投资
100、在市场经济条件下，产生资源配置方面的社会公共需要的最主要原因是存在（ A
A．公共物品或服务和外部效应 B．自然失业
C．收入分配的不公平 D．通货膨胀和通货紧缩
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
1、私人物品或服务具有如下特征（
A．效用的可分割性
B．消费的竞争性
C．受益的排他性
D．效用的不可分割性
2、财政稳定职能的主要内容包括（ABC
A．充分就业
B．物价稳定
C．国际收支平衡
D．收入公平
E资源配置合理
3、下列各项措施能带来正的外部效应的有（
A．工厂对河流污染
B．植树造林
C．河流上游修建水库
D．水泥厂造成的灰尘 E．马路两旁架设路灯
4、按性质划分，财政支出可划分为（C D
A、预防性支出
B、创造性支出
C、购买性支出
D、转移性支出
5、购买性支出可分为（AB
后三种属转移性支出。
A消费性支出
B投资性支出
6、债务利息支出属于（
A可控制性支出
B不可控制支出
C一般利益支出
D特殊利益支出
7、衡量财政支出相对规模指标的有（ABC
A财政支出水平
B边际财政支出倾向 C财政支出弹性
D财政支出总额
8、社会效益中的社会效果包括（ABCD
9、按财政收入的形式可以划分为（ABCD
B国有资产收益
10、政府收费具有以下特点（ ABC
11、税收在取得财政收入的过程中，还能起到哪些作用（ACD
A调节经济运行
B弥补财政赤字
12、国有资产收益是国家凭借所有者的身份以下列哪些形式取得收入的（ABCDE
13、下列哪些条件下会使实际税率比名义税率偏低（BCD
A没有税负转嫁
B实行免征额
D超额累进税率
14、我国的增值税可属于（ACDE
C中央与地方共享税
15、公债的基本特征是（ CDE
16、下列哪些属于社会应债能力指标（CD
A公债依存度
B公债偿债率
C公债负担率
D居民应债率
E社会应债率
17、对纳税人销售的下列哪些产品按低税率计征增值税（ABCDE
A金龙鱼花生油 B家庭用煤球
18、我国消费税的征税商品包括（ ABCD ）
19、我国对少量商品还征收一道消费税，主要目的是为了（ ABC
A保证国家财政收入
B调节产品结构
C引导消费方向
D调节国民收入
20、下列哪些税种属于我国开设的流转课税（ABCD
E城市维护建设税
21、关税按一国政府课征目的不同可分为（CD
22、为应对激烈的市场竞争，维护本国商品的正当权益，可采用特别关税，主要种类有（ BCDE
） A最惠国税率
D保障性关税
E报复性关税
23、下列哪些属于我国开设的特定目的课税（BCDE
A城镇土地使用税 B土地增值税
C耕地占用税
E城市维护建设税
24、城市维护建设税是附加于哪些税基础上的（A BC
E城镇土地使用税
25、城市维护建设税的纳税人包含我国的（ ADE ）
B外商投资企业
26、下列开设的税种属于财产与行为课税的是（BCDE
A车辆购置税
B城市房地产税
27、我国印花税采用的税率主要有（ AD
28、税收原则一般包括（ AC
A税收公平原则
B税收分配原则
C税收效率原则
D税收强制原则
E税收正义原则
29、衡量税收公平的标准有（AB
A支付能力原则
C支付成本原则
D受益可能性原则
30、消费税属于价内税，在（ ABC
）环节征收。
31、衡量外债规模的指标主要有（ABCD
32、衡量证券市场流动性的指标有（ ACD
D市场交易量
E股利支付率
33、预算收入的征收部门有（ ABC ）
A各级财政部门
B各级税务部门
D中国人民银行
34、在我国的复式预算中，属于建设性收入的是（ACDE）
A国有资产收益
D经常性预算转入的结余
35、我国政府预算执行的内容包括（ABCDE ）
A预算收入的执行 B预算支出的执行 C国库职责
E预算执行监督
36、预算外资金具有（BCE）
37、下列哪些属于一般性货币政策工具（ABC）
A法定存款准备金率 B公开市场业务
C再贴现政策
38、根据财政监督活动范围的大小，将财政监督分为（CDE
39、按监督工作与财政资金运动的联系程度，将财政监督分为（AB ）
40、财政监督主要包含以下内容（ABCDE）
A政府预算监督
B财政收支监督
C预算外资金监督
D国有资产监督
E单位财务监督
41、在中央与地方之间划分税收收入的方式有（ABCD）
42、我国分税制管理体制主要包含以下几层含义（ ABC ）
四、计算题（30）
1、某国2005年国内生产总值为10000亿元，财政支出为2500亿元；2006年其国内生产总值为12000亿元，财政支出为3000亿元。求该国2006年的财政支出弹性、财政支出水平及边际财政支出倾向。 ①财政支出弹性=财政支出增长率/GDP增长率=
②财政支出水平=财政支出额/GDP=
③边际财政支出倾向=财政支出增长额/GDP增长额=
2、某国2007年财政支出为3000亿元，而财政收入为2500亿元，收支相抵后赤字以发行公债方式弥补，且当年公债还本付息额为100亿元，求该国当年的公债依存度及公债偿债率。
①公债依存度=当年的政府债务收入/财政支出=
②公债偿债率=当年的公债还本付息额/财政收入=
3、个人所得税税率采用超额累进税率，设第一级税率为5%，第二级税率为10%，两者的所得额级距分界点为1000，试计算速算扣除数。
4、某商业企业2007年销售额为150万元，试计算该企业本年度应纳增值税额。
5、李某一次性取得服务报酬40000元,按现行个人所得税法规定,试计算李某应纳个人所得税税额。
6、我国2007年国内生产总值为10万亿元，外债余额为2万亿元，其中短期外债余额5000亿元；外汇收入为3万亿元，外汇储备量为6万亿元，需要偿还的外债本息额为5000亿元，试计算我国当年外债的负债率、债务率、偿债率及债储率。
①负债率=外债余额/当年GDP=
②债务率=外债余额/当年外汇收入=
③偿债率=当年外债还本付息额/当年外汇收入=
④债储率=短期外债余额/外汇储备量=
7、一个国家的边际储蓄倾向为0.2，试计算该国的政府税收乘数
MPC MT?? MPS
8、湖北省1993年上缴中央财政收入500亿，中央拨给湖北的款项为300亿，1994年湖北省增值税比上年增长20%，消费税比上年增长30%，试计算94年湖北应得中央税收返还额。
某年某地区应得中央税收返还额=上年中央对地方的返还额×（1+该地区本年两税递增率×0.3）=
9、某商业零售企业为增值税一般纳税人，3月份实现销售额(含税)为250万元，试计算该企业3月份的增值税销项税额。
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中国地质大学题13等内容。　
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