中国社科院专家：统账结合的社保制度应该改了-中新网
中国社科院专家：统账结合的社保制度应该改了
　　郑秉文，中国社会科学院拉丁美洲研究所党委书记、所长；中国社科院世界社会保障中心主任；中国社科院研究生院教授，博士生导师。
　　1995年至2000年在中国社会科学院研究生院先后任培训中心主任、题库考试中心主任、院长助理、副院长，2000年至2004年任中国社会科学院欧洲研究所党委副书记、副所长。
　　主要研究领域包括：西方经济学，市场失灵(M arket Failures)，福利国家，社会保障制度比较，社保基金投资和企业年金等。
　　中国经济50人论坛、新浪财经和清华经管学院联合举办的新浪?长安讲坛第234期日前召开。论坛特邀专家、中国社会科学院拉丁美洲研究所所长郑秉文发表了题为“中国社会保障制度改革的瓶颈与出路”的主题演讲。郑秉文说，当前全世界的社会保障制度都在改革，10年来中国的社保制度建设虽然取得了惊人的成绩，但是也存在着不重视长期制度建设、资产增值保值等诸多问题，中国现行的统账结合的社保制度迫切需要改革，过渡性的制度设计是名义账户制(NDC)。
　　全世界的社会保障制度都在改革
　　当走到了河中央，往后走不太可能，往前走石头又摸不着，那就只能思索，这就是当前中国社会保障制度改革的现状。
　　“全世界的社会保障制度都在改革，没有不改革的社会保障制度。为什么？”郑秉文以此作为开头。
　　他说，不久前撒切尔夫人去世了，撒切尔夫人领导英国，里根领导美国，他们分别是在1979年、1981年上台的，这两个保守主义政治家掀起了资本主义的改革。这个改革波及到很多领域，在社会保障领域，他们进行了广泛的严厉的瘦身，因为社会保障制度在上个世纪80年代初的时候越来越不适应资本主义的发展了。一方面，1973年第一次世界金融危机以来，资本主义财政陷入了空前的危机。另一方面，资本主义国家上个世纪80年代、90年代的时候，意识到战后的1946年到1950年左右有一个婴儿潮，这个婴儿潮将要在2010年的时候进入到退休年龄，也就是说赡养率要变了，现收现付的制度面对老龄化是不可持续的。
　　为了应对这一问题，资本主义国家进行了制度创新。在上个世纪80年代之前，全球的社会保障制度只有一个现收现付模式，当时社保制度已经诞生100年了，在100年的当口上又出现了一个新的模式，一个崭新的制度创新―――积累制。现收现付是说，工作的一代缴费养活退休的一代；积累制则是自己养活自己，通过个人账户这个载体。积累制诞生于1981年的智利，随后风行于拉美国家，拉美国家纷纷改革，一多半都采取这种模式，随后这种模式风靡全球。
　　1981年智利改革起源于皮诺切特。他用独裁强硬的手段建立起一整套现代的自由市场制度。这个成功包含着一个社会保障制度的创新，它的意义是非凡的，影响是深远的，从此以后在养老金经济学里面出现了一整套崭新的概念，与传统的现收现付的研究形成了一种对立。
　　目前介于这两个端点之间的混合型模式还有三种，一种是名义账户制(N D C)，一种是德国模式的积分制，再就是中国的统账结合制。
　　实施N D C的有7个国家，有好的有坏的，最好的是瑞典；德国基本上是唯一实施积分制的国家，还有一些国家实行的是小范围的积分制；统账结合制只有中国一家。这个制度创新，当时的初衷是良好的，愿望是充满了远景的，但是目前来看困难也是非常巨大的，在中国还没有什么比较明晰的一个改革路径，甚至没有时间表。一个典型的表现是，2000年国务院第42号文就要求在辽宁试点完善城镇社会保障体系，到2013年试点的范围扩大到了13个省份，但是不理想，还得试，什么时候试完，资金从哪里来，需要多少资金，都没有定论。
　　中国现在处在这样一个阶段，面对一个崭新的制度，只能摸着石头一步一步往前走。但是当走到了河中央，往后走不太可能，往前走石头又摸不着，那就只能思索，这就是当前中国社会保障制度改革的现状。
　　无可置疑，过去10年中国在社会保障方面取得了惊人的成绩。最根本的数据有两个：
　　一个是覆盖率，非洲是30%，发达国家几乎都是100%。过去10年中国覆盖率的扩大是毋庸置疑的，这依靠的是中国举国动员性体制这么一个体制优势。10年以前，中国有基本养老保险的人口在8200万左右，最新的数据是2011年底的，2012年的数据不全，覆盖了2.8亿人；农村新农保在2002年的时候是5500万人，到2011年底是3.2亿人；城镇医疗2002年不到一个亿，现在是4 .7亿人；失业保险当年400多万人，现在是1.4亿人；工伤保险当年4000多万人，现在是1亿人。
　　第二个是基金的可持续性。这个方法不是那么太科学，未必说积累的越多越好，但是毕竟是一个指标。10年之前基本养老基金才1500亿元，10年之后有2万亿元；10年之前社保基金合计才2000多亿元，占G D P的比重是2.2%，10年之后合计3万亿元，占G D P的比重超过了6%。
　　我国社保制度存在六个方面的问题
　　社会保障制度的改革现在已经到了紧迫的关头，需要唤醒以前的改革意识、忧患意识，使国家、国民能够居安思危。
　　然而，中国在社会保障方面存在问题也是毋庸置疑的，主要出现在六个方面。有些是制度上的缺陷，有的是操作上的缺陷，有的是流程上的缺陷。
　　第一个方面，重当期支付，轻长期制度建设。
　　15年前，忧患意识、进取意识、奋斗意识充斥在各个方面，充斥在文件里面。现在完全是两回事。所以改革现在已经到了紧迫的关头，需要唤醒以前的改革意识、忧患意识，使国家、国民能够居安思危。
　　举一些例子，替代率是养老金水平占退休前一年工资收入的百分比，当初设计的是58.5%，可是在制度运行中从来没有实行过58.5%，最开始是将近90%，滑到现在是45%左右。
　　虽然中国的社会保障制度是统账结合式的，但是由于此前账户上基本是空的，目前基本上可以把这个制度看成是现收现付式的。
　　现收现付制度涉及的参数主要有三个，一个是缴费率，一个是赡养率，一个是 替 代 率 。 个 人 缴 费8%， 单 位 缴 费20%，合计28%。制度设计里面是三个人养一个，三个人拿出工资的28%给一个人花，那么退休的人获得的比例大约是在80%-90%之间。但是在实际执行中，基本上低于一半。这说明很多环节的参数都存在问题，制度滴漏情况非常严峻，导致数额碰不上。
　　一个原因是法定名义费率很高，实际执行的费率低。一些发达地区如珠三角的几个城市为了吸引外资、提高企业的竞争力，公开发文只收大约一半的钱，但是它们的财务可持续性仍是最好的，因为全国20%的流动人口都集中在那里，这些年轻的农民工只在当地缴费做贡献，退休都回家了。第二个原因是费基很低，许多人实际上每月挣6000元，缴费的时候缩到元，一下子费率变相降低一半左右。第三个原因，中国社会平均工资增长率非常高，超过了10%，但是社保的缴费基数是按照上一年平均收入的基数来算的，这就又少了一块。第四，正规部门缴费雇主是20%，雇员是8%，加起来是28%，可是非正规部门灵活就业人员他的缴费就是个人缴20%。现在正规部门已经基本上实现了社保覆盖，所有新加进来的都来自非正规部门，多进来一个就多稀释一分人均基数。
　　中国社保几乎所有的数据都碰不上，根本原因就是制度设计粗犷。这个问题比较大，恐怕在较长时期内都难以解决。参数碰不上，是制度长期建设的一个大忌。
　　其实上面四个方面都不是不能解决。最简单的，不用上一年度的社会平均工资，改用当年的，就可以减少一部分遗漏。费基小的问题也可以通过加强管理，执法部门严格处罚等方法避免。企业工资总额和从企业收到的社保费的差距是可以计算出来的，加大处罚力度就可能让这些参数严格起来。
　　第二个方面，重融资补贴，轻投资增值保值。
　　郑秉文说，这也是一个重要的问题。但是在一般人的在观念上恐怕不太一样，他们认为社会保险制度应该而且必须由国家财政补贴，欧洲几乎所有的国家都是这样。然而事实是，美国从1935年建立社会保障法到现在70多年来没有用财政补贴过1美元，而且现在美国的社会保障基金有27000亿美元的余额。为什么不向这种制度学习，而向法国希腊这种国家学习。
　　郑秉文说，重补贴的思路是不对的，社会保险本质上跟商业保险是一样的，所以它的原则、原理、运行也都应该跟保险制度一样。一个国家有缴费性制度和非缴费性制度，缴费性制度是社会保险，非缴费性制度是社会福利。如果社会福利和社会保险制度边界不清，社会保险制度里面有大量的财富支付，社会福利制度里面财富转移支付不足，那么制度就面临混乱的危险，这样就可能导致希腊现象的重演。不要过多强调让社会保险制度执行社会正义、社会公平的功能，它的第一职能是要能够可持续，否则变成无底洞，变成财政的包袱，就什么功能都没有了。
　　美国的低保制度覆盖2700万人，它的社会保险制度则要面对本国所有的工薪阶层，是一种有限的、有偿的、收入和缴费挂钩的保障，这两个制度执行的功能并不一样。所以就中国来讲，现在应该调整社会保险制度与国家财政关系的思路，放弃部门利益，坚持制度建设的长期利益。另外一方面，中国的社保基金呼吁到了财政补贴，有了很大的余额，投资体制改革却没有重视，导致现在每天一挣眼睛就亏很多钱。一季度结束的时候，中国的社会保险基金有3万多亿元，收益率不到2%，2月份的居民消费物价指数(C PI)却超过了3%，这意味着每天社保基金都面临着巨大的损失。所以重补贴轻投资这样的行为现在已经到了应该更正的时候了。
【编辑:王峥】
>经济新闻精选：
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直隶巴人的原贴：我国实施高温补贴政策已有年头了，但是多地标准已数年未涨，高温津贴落实遭遇尴尬。
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天津：《关于职工基本医疗保险参保缴费及待遇有关问题的通知》政策问答&
稿件来源：天津市人力资源和社会保障局
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　　一、为什么要出台《关于职工基本医疗保险参保缴费及待遇有关问题的通知》？
　　答：出台《关于职工基本医疗保险参保缴费及待遇有关问题的通知》（以下简称《通知》），主要是为贯彻《社会保险法》和《天津市基本医疗保险规定》（政府令），结合三严三实专题教育活动，围绕当前医保工作中还存在的政策不够完善、审批不够规范、政策与经办衔接不够紧密的问题，进一步完善职工医保制度，规范参保缴费及待遇管理，简化办事流程，依法行政，维护参保人员的医疗保险权益。
　　二、《通知》明确了哪些方面的内容？
　　答：《通知》主要明确了单位职工及个人参保人员医疗保险参保缴费与待遇、单位参保缴费模式及变更、中断缴费与补缴费、补缴费加收利息与滞纳金、补缴医疗保险缴费年限、退休人员医保待遇以及医疗保险个人账户处理等方面内容。
　　三、用人单位及其职工如何按规定参加医疗保险？
　　答：《通知》规定各类用人单位及其职工应依法参加职工基本医保，按时足额缴纳医疗保险费和大额医疗救助费。职工就医发生的医疗费用，分别由基本医保基金、大额医疗费救助资金和意外伤害附加保险资金按规定报销。
　　其中，新参保的单位及其职工应按统账结合模式（单位缴费比例11%、职工缴费比例2%）参保缴费，自参保缴费之月起，职工就医发生的医疗费用按规定报销，并建立医疗保险个人账户。
　　四、用人单位已经按统账结合模式参加基本医保，能否变更按大病统筹模式参保？如何办理？
　　答：《通知》明确已经按统账结合模式参保缴费的单位，因连续两年(含)以上生产经营亏损，继续按统账结合模式参保缴费确有困难的，经职工代表大会或职工大会讨论通过，可以按下列程序变更为按大病统筹模式（单位缴费比例8%、职工个人不缴费）参保缴费：
　　1．申请。用人单位应向参保所在区县人力社保部门提出申请，填报《用人单位由统账结合模式变更按大病统筹模式参加基本医疗保险申请表》（以下简称《申请表》），并提供职工代表大会或职工大会决议、前两个年度会计报表（资产负债表、损益表，加盖单位公章。下同）、职工和退休人员名册。
　　2．核实。区县人力社保部门收到申请材料后5个工作日内对相关材料和情况进行核实，并在《申请表》中签署意见。
　　3．变更。区县社保经办机构依据经区县人力社保部门核实的《申请表》、职工代表大会或职工大会决议、会计报表及职工和退休人员名册，为用人单位办理参保缴费模式变更。自变更之月起，职工及退休人员按规定享受相应的医疗保险待遇，不建立医疗保险个人账户。
　　明确用人单位需按照规定程序办理由统账结合模式变更按大病统筹模式参保，主要是为了规范参保管理，避免有实际缴费能力的用人单位随意选择或变更按大病统筹模式参保，侵害职工利益。
　　五、用人单位已经按大病统筹模式参加基本医保，能否变更按统账结合模式参保？如何办理？
　　答：《通知》规定已经按大病统筹模式参保缴费的单位，申请变更为按统账结合模式参保缴费，应为退休人员一次性缴纳5年个人账户所需医疗保险费，区县经办机构应及时予以办理。自变更之月起，职工及退休人员按规定享受相应的医疗保险待遇，并建立医疗保险个人账户。
　　为退休人员一次性缴纳个人账户所需医疗保险费计算公式为：（缴费当月70周岁以下退休人员人数×480元+70周岁以上退休人员人数×600元+建国前老工人人数×720元）×5年。
　　六、灵活就业人员如何办理个人参加医疗保险？
　　答：《通知》明确按照个人参保的规定参加职工基本养老保险的无雇工个体工商户、非全日制从业人员及其他灵活就业人员（简称“个人参保人员”），可一并按大病统筹模式（个人缴费比例8%）参加职工基本医保，按时足额缴纳医疗保险费和大额医疗救助费。自连续缴费满六个月起，本人就医发生的医疗费用按规定报销，不建立医疗保险个人账户。
　　其中：与用人单位终止、解除劳动合同的人员和领取失业保险金期满人员，在终止、解除劳动合同或领取失业保险金期满后两个月内参加基本医保的，自参保缴费之月起，本人就医发生的医疗费用按规定报销；因当年度连续缴费未满六个月，不具备医疗费用报销条件的，个人不再缴纳当年度大额医疗救助费。
　　七、参保人员中断缴纳医疗保险费的，中断缴费期间的医疗保险费能否补缴？补缴后中断缴费期间发生的医疗费用能否报销？
　　答：《通知》明确单位职工或个人参保人员中断缴纳医疗保险费的，中断缴费期间中止医疗保险待遇。中断缴费期间的医疗保险费，可以在缴纳基本养老保险费的基础上补缴。其中：
　　1．单位职工连续中断缴费不超过三个月，以及个人参保人员连续缴费满六个月后中断缴费不超过六个月，并且当年中断缴纳的医疗保险费在次年3月份（含）以前办理补缴的，中断缴费期间发生的医疗费用按规定报销。
　　举例说明：（1）某单位2014年8月份-10月份中断缴费（未超过三个月），如果在2014年11月份-2015年3月份某月办理了补缴，该单位职工中断缴费期间发生的垫付医疗费用可按规定报销；如果在2015年4月份及以后某月补缴，职工中断缴费期间发生的垫付医疗费用不予报销。如果该单位连续中断缴费超过三个月（例如2014年8月份-11月份中断缴费），其职工中断缴费期间发生的医疗费用不予报销。
　　（2）某个人参保人员2014年2月份参保，连续参保缴费至7月份（满六个月），如果该参保人员从2014年8月份起中断缴费至2015年1月份（未超过六个月），并在2015年2月份恢复缴费，同时在当月或2015年3月份办理了补缴，其中断缴费期间发生的垫付医疗费用可按规定报销；如果在2015年4月份及以后月份补缴，其中断缴费期间发生的垫付医疗费用不予报销。
　　2．个人参保人员连续缴费未满六个月中断缴费，且在中断缴费起六个月内恢复缴费并及时足额补缴的，视为连续缴费。自连续缴费满六个月起，发生的医疗费用按规定报销。
　　举例说明：某个人参保人员2014年2月份参保，连续参保缴费至6月份（未满六个月），如果该参保人员从2014年7月份起中断缴费至2014年12月份（未超过六个月），并在2015年1月份恢复缴费，同时在当月及时办理了补缴，其2014年2月份至2015年1月份期间视为连续缴费，其2014年8月份至12月份（自2014年2月份连续缴费满六个月起）发生的垫付医疗费用可按规定报销；如果该参保人员未在2015年1月份恢复缴费月及时办理补缴，其中断缴费期间发生的垫付医疗费用不予报销。
　　3．个人参保人员连续中断缴费超过六个月，自恢复缴费之月起连续缴费满六个月后，发生的医疗费用按规定报销，中断缴费期间的医疗保险费可不再补缴。
　　举例说明：某个人参保人员从2014年7月份起中断缴费至2015年1月份（超过六个月），如果在2015年2月份恢复并连续缴费，其应自2015年8月份起享受医疗保险待遇。同时，2014年7月份至2015年1月份中断缴费期间的医疗保险费可不再补缴。
　　八、参保人员能否向前补缴医疗保险费？如何补缴？
　　答：《通知》明确参加本市职工基本养老保险并按规定向前补缴养老保险费的人员，可一并向前补缴医疗保险费。补缴医疗保险费的起始时间，单位职工不早于2001年11月份，个人参保人员不早于2003年7月份。补缴费期间发生的医疗费用，基本医疗保险基金不支付。其中，个人参保人员向前连续补缴五年及以上的，自参保缴费之月起发生的医疗费用按规定报销。
　　此项政策规定主要是为了满足按相关政策参加职工基本养老保险并可以向前补缴养老保险费的人员，向前补缴医疗保险费和及时享受医疗保险待遇的需求，也是为了满足其在办理退休时能够达到规定缴费年限和退休后享受医保待遇的需求。
　　九、参保人员补缴医疗保险费的标准是什么？
　　答：《通知》规定单位职工或个人参保人员补缴医疗保险费，应当对应所属年月规定的基数标准，并遵循下列规定：
　　1．按照统账结合模式参保缴费的单位及其职工，补缴2014年12月份（含）以前的医疗保险费，按单位10%、职工2%的缴费比例办理。其中，公务员单位和参照公务员法管理的单位及其职工，按单位9%、职工2%的缴费比例办理；补缴2015年1月份（含）以后的医疗保险费，统一按单位11%、职工2%的缴费比例办理。职工医疗保险个人账户，按照补缴所属年月个人缴费基数和应计入标准予以补计。
　　2．按照大病统筹模式参保缴费的单位及其职工或个人参保人员，补缴2014年12月份（含）以前的医疗保险费，按7.3%的缴费比例办理；补缴2015年1月份（含）以后的医疗保险费，按8%的缴费比例办理。
　　十、参保人员补缴中断缴费期间的医疗保险费或向前补缴医疗保险费，是否计算为医疗保险缴费年限？
　　答：《通知》明确单位职工或个人参保人员补缴中断缴费期间的医疗保险费或向前补缴医疗保险费，其补缴医疗保险费的年限，作为其在办理退休时计算医疗保险实际缴费年限和退休后医保待遇的依据。
　　十一、参保人员补缴医疗保险费是否需要加收利息或滞纳金？
　　答：为贯彻落实《社会保险法》，《通知》明确用人单位及其职工补缴2011年6月份（含）以前的医疗保险费，按照《天津市社会保险费征缴若干规定》（津政发〔2004〕59号）第十九条的规定加收利息。其中，应计入个人账户部分的利息，计入个人账户；补缴2011年7月份（含）以后的医疗保险费，按日加收万分之五的滞纳金，并纳入医疗保险统筹基金。
　　个人参保人员补缴医疗保险费，按规定加收利息。
　　十二、参保人员从外省市跨统筹转入基本养老保险关系，能否在本市补缴其在外省市参加基本养老保险期间的医疗保险费？
　　答：《通知》规定跨统筹转入职工基本养老保险关系的人员，其在外省市缴纳基本养老保险费期间的医疗保险费不补缴。
　　十三、参保人员退休后享受医疗保险待遇的条件和缴费年限是如何规定的？
　　答：《通知》规定单位职工或个人参保人员达到法定退休年龄时，累计缴纳医疗保险费年限男不少于25年、女不少于20年，且在本市实际缴费年限不少于5年的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，但应按规定缴纳当年度大额医疗救助费。发生的医疗费用，分别由基本医保基金、大额医疗费救助资金和意外伤害附加保险资金按规定报销。
　　按统账结合模式参保缴费的，退休人员建立个人账户；按大病统筹模式参保缴费的，退休人员不建立个人账户。
　　十四、参保人员医疗保险缴费年限不足如何办理补缴？
　　答：《通知》明确单位职工或个人参保人员不足规定医疗保险缴费年限的，可在办理退休手续时，按照当年缴费标准及所差年限，一次性补足单位及个人应缴纳的医疗保险费。对于已经办理退休手续的人员，不足上述缴费年限的，可以按规定一次性补足所差年限，自补足之月起发生的医疗费用按规定报销。其中：单位退休人员补足所差年限，按照办理补缴时单位参保缴费模式和上年度本市职工月平均工资为基数办理；个人参保退休人员补足所差年限，按照办理补缴时个人参保规定的当年缴费基数办理。
　　十五、用人单位中断或终止缴纳医疗保险费，退休人员可否继续享受医疗保险待遇？
　　答：《通知》明确单位及其职工因故中断缴纳医疗保险费期间，退休人员发生的医疗费用继续按规定报销，但不建立个人账户；已经实施破产、撤销或因其他原因终止的单位，以及因职工全部办理退休或终止、解除劳动合同导致无在职职工继续参保缴费的单位，退休人员发生的医疗费用继续按规定报销，不建立个人账户。《通知》还明确终止前按统账结合模式参保的单位，可按照本通知规定，在为退休人员一次性缴纳5年个人账户所需医疗保险费后，退休人员继续建立个人账户。
　　此项政策规定主要是为了简政放权，简化审批，实现退休人员享受医疗保险待遇与单位缴费自然脱钩，切实保障退休人员的医疗保险权益，并满足终止前按统账结合模式参保的单位退休人员继续建立个人账户的需求。
　　十六、未参保集体企业退休人员能否参加职工医保？
　　答：《通知》规定按照市人力社保局《关于未参保集体企业退休人员参加城镇企业职工基本养老保险有关问题的通知》（津人社局发〔2011〕87号）参加基本养老保险的人员，应按规定参加居民基本医保。
　　十七、参保人员终止职工社会保险关系，其医疗保险个人账户余额如何处理？
　　答：《通知》明确参保人员因各种原因终止职工社会保险关系，其医疗保险个人账户余额可一次性与个人结清。
　　十八、《通知》从什么时间开始执行？
　　答：自日起执行，至日废止。
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董登新：将统账结合改制为“统账合一”
将“统账结合”改制为“统账合一”
——“统账分离”的主张行不通
武汉科技大学金融证券研究所所长
董登新教授
（中国养老金融50人论坛核心成员）
众所周知，1997年，我国在全国范围统一推行企业职工基本养老保险制度，形成了第一次“视同缴费”的转制成本；2014年，机关事业单位统一推行职工基本养老保险制度，又形成了第二次“视同缴费”的转制成本。尽管过去我们已进行了两轮国有资产划转来充实全国社会保障基金，第三轮划转正在进行之中，但对于做实个人账户、抵补历史转制成本来讲，仍是杯水车薪。
由于基本养老保险历史转制成本无法在短时间内弥补，个人账户长期空账运行，使得“统账结合”流于形式，变成了事实上的“现收现付”，再加上个人账户“做实”难度较大，因此，有不少人主张：放弃名义上的统账结合，改制为实质上的现收现付。
目前，职工基本养老保险改革的顶层设计，至少存在以下三大分歧：
分歧之一：基本养老保险“统账结合”是否有必要改制为现收现付制？
主流派认为：统账结合是中国创新、中国特色，而且已经写入了法律《社会保险法》，因此，将统账结合改制为现收现付，与法律相悖。如果改行现收现付制，这将是一场“养老金制度革命”，动作太大，他们不同意将统账结合改为现收现付制。
但非主流派则认为：统账结合模式已形同虚设，流于形式，而且事实上统账结合已变成了实质上的现收现付，因此，应该明明白白地将现行统账结合改制为现收现付制。
我个人赞同将统账结合改制为现收现付制，与此同时，我主张建立中国版的“储备式现收现付制”，即在剔除财政补贴后，基本养老保险必须当年收入大于当年支出，并形成基金结余的稳定增长。
分歧之二：改制现收现付后，基本养老保险个人账户如何处置？
有人认为，基本养老保险个人账户是私有产权，将“统账结合”改制为“现收现付”后，他们主张“统账分离”，将其中的个人账户并入第二支柱，也有人主张并入第三支柱，甚至还有人主张将基本养老保险个人账户并入第二或第三支柱后，继续保持其强制属性。
我认为，“统账分离”有悖基本养老保险的初心和国际惯例。我个人的观点是：如果将统账结合改为现收现付，那么，基本养老保险个人账户必须同时并入社会统筹账户，不可分裂剥离，更不可转账出去，但可将“统账结合”改为“统账合一”，这样做，既不改变原定缴费总水平，也不违背现收现付的国际惯例。
按照国际惯例，现收现付制要求雇主与雇员必须同时缴费，基本养老保险雇员缴费8%是强制义务、法定责任，基本养老保险个人账户是“总缴费”的必要组成部分，而不是单纯的私有产权，这种所谓的“私有产权”是未来换取基本养老保险给付的筹码，因此，基本养老保险个人账户与第二、三支柱中的个人账户性质完全不同，我们不可盲目等同比照。更何况，如果将基本养老保险个人账户转入第二、三支柱后，基本养老保险就只剩下雇主单边缴费，这是不合逻辑的！
因此，我建议，如果统账结合改制为现收现付，那么，基本养老保险个人账户必须并入或充公到社会统筹账户中去，唯有如此改制过渡到现收现付制，才没有重大分歧和负担，也不会带来制度的断裂与动荡。
分歧之三：第一支柱养老金定位是充分保障，还是底线保障？
对于基本养老保险而言，不管是替代率决定缴费率，还是缴费率决定替代率，最终都必须将缴费率与替代率直接挂钩进行中长期收支平衡精算。按照人社部计算并公布的数据，目前我国职工基本养老保险给付替代率为66%左右，这是与28%（=20%+8%）的总缴费率相对应的。高缴费率必然对应高替代率。
我认为，第一支柱基本养老保险应该“回归本源”：即底线保障，而非充分保障，其基本功能就是防止老年贫困。也就是说，第一支柱基本养老保险的缴费率与替代率都不宜过高，如果缴费率越高，则要求替代率越高，这样一来，全国统筹（全国统收统支）的阻力与困难就会越大，因为它所要求的中央财政补贴的规模就会越大。因此，唯有同步降低缴费率和替代率，才能让基本养老保险回归“底线保障”的本源，中央财政才不会背负太过沉重的补贴包袱，进而也才能尽快实现基本养老保险全国统收统支。
很显然，我国第一支柱基本养老保险费率过高，目前我们正在着手社保降费的机制安排，社保降费的空间有多大？这主要取决于替代率下调的空间有多大。因为我们目前的第二、三支柱养老金计划尚未建立健全，第一支柱替代率下调不宜过快过猛。
在欧美一些发达国家，第一支柱基本养老保险替代率确实较低，比方，有的国家平均替代率甚至不足40%，其主要原因是多方面的：第一，他们的缴费率较低，对应的替代率也应该相对较低；第二，他们的男女法定退休年龄大多延迟至65岁之上，养老金支付的平均残存年龄约为22岁；第三，欧洲不少国家将第二支柱职业养老金纳入强制性或准强制性范畴，这是十分充实的补充养老计划；第四，除了第二、三支柱发达外，美国法律还规定了雇主不得强制要求雇员退休，而且美国退休后继续工作的人群占老年人的比重超过20%，这一切都是对第一支柱的重要补充与减压分担。
但对于中国城镇职工来说，除了第一支柱基本养老保险，他们大多数人并没有第二支柱的企业年金，也没有第三支柱的养老金，甚至也不愿延迟退休，按照目前法定退休年龄规定，中国女特种工退休年龄为45岁，女工人为50岁，女干部为55岁，这既是劳动力资源的巨大浪费，也是基本养老保险给付的巨大压力和社会负担。
因此，我主张社保降费与替代率下调必须同步推进，否则，中央财政与地方财政将无法抗衡因“社保降费与提高养老金”而产生的收不抵支的缺口。在社保降费与替代率下调同步推进的情况下，我们还必须实施四大配套工程：其一，加大国有资产划转社保基金的力度和速度；其二，尽快实现基本养老保险全国统收统支；其三，尽快实施分期分步延长退休年龄的改革方案；其四，尽快做实做大做强第二、三支柱养老金计划。
很显然，社保降费并非是一个单纯而孤立的问题，它是一个牵一发而动全身的问题。它既涉及企业总体社保负担，更涉及第一、二、三支柱养老金体系的顶层设计与联动机制。
因此，在社保降费之际，我们应该且必须及时把握历史机遇，对基本养老保险制度改革及三支柱养老保障体系进行顶层设计及制度整合。因为第一支柱基本养老保险制度改革与重新定位，将直接关乎第二、三支柱的命运，它绝不仅仅是第一支柱基本养老保险问题，只有第一、二、三支柱的有机整合设计，才是真正意义上的顶层设计。
博主还写了
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