企业税后利润给股东分红需交个人所得税吗,交纳的比例是多少?_百度知道
企业税后利润给股东分红需交个人所得税吗,交纳的比例是多少?
企业税后利润(50万元为例)分红与每个月给股东(3个股东)高工资交纳个人所得税相比哪个更对股东有利
我有更好的答案
企业税后利润给股东分红需交纳个人所得税，交纳的比例为20%按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。 按照《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。
1.股息红利交20%个人所得税;2.工资收入按1600元扣除后累进税率交个人所得税;3.按工资有两个风险;第一非工效挂钩企业人均月工资超1600元以上不予税前扣除,要交企业所得税,第二从法律上讲还是未利润分红(不好做&利润分配&)4.经税务和劳动部门联合批准的工效挂钩企业将工资分为基础工资和效益工资两部分,基础工资直接税前扣除,效益工资按全年企业效益的增长由税务部门在年终核定数额再提取发放可税前扣除;反之就是非工效挂钩企企业。
本回答被提问者采纳
需要，按规定，股息红利所得，个人所得税率20%。至于有利与否，要看按工资缴纳的情况下需要缴纳的个人所得税，工资个人所得税与每个月的工资数额有很大关系，因为不知道你的利润是如何分配给三个股东的，不知道每个人是多少，也就没有办法帮你判断了。
要交的，按超出核定工资比例应扣比例计算。有不同意见吗？
其他1条回答
为您推荐：
其他类似问题
您可能关注的内容
个人所得税的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。查看: 96314|回复: 2
股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?
签到天数: 438 天[LV.9]一代宗师
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
　　1、股东分红一定要缴纳吗?如何进行账务处理?　　答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。　　分录：(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的。)第一步：(从利润分配先转到应付股利)　　会计分录：　　⑴借：利润分配—股东分红　　贷：应付股利　　⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税　　借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)　　贷：应交税金—代扣个人所得税20%　　贷：现金　　⑶到月底交税时(用税票作为凭证)　　借：应交税金—个人所得税　　贷：存款　　企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)　　⑴借：利润分配—股东分红　　贷：应付股利—某企业(附董事会决议)　　⑵甲企业向乙企业支付时　　借：应付股利—某企业& &贷：银行存款　　注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内　　如果企业涉及到企业所得税时，　　例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%　　收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元　　⑴借：银行存款100000　　贷：投资收益100000　　⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税　　交所得税时。　　借：投资收益0.5万元　　贷：银行存款0.5万元　　还剩下9.5万元，转到利润分配
　　2、用所有者权益增资一定要缴纳个人所得税吗?　　答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积，盈余公积，未分配利润转到“国家资本金、集体资本金”增加实收资本的不要缴纳个人所得税。有限责任公司，将“未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20%征收个人所得税。　　会计分录:　　借：盈余公积或资本公积或未分配利润(假定10万元)　　贷：实收资本—个人资本金(假定10万元)　　(计算个人所得税时。10万元×20%=应交个人所得税2万元)　　会计分录：代交个人所得税时，　　①　　借：其他应收款——代扣代交个人所得税20000　　贷:银行存款20000　　②收回时　　借：现金20000　　贷：其他应收款—某个人所得税20000(将收据和税票附上，做原始凭证)
　　3、股东撤资的涉税问题及账务处理。　　答：查账征收企业，股东是个人的有限责任公司，股东撤资或转让时，本企业所有者权益，大于实收资本部分，按持股的比例增值部分，征收20%个人所得税。　　会计分录：　　①支付时：　　借：实收资本—某股东某人(假定10万元)　　贷：应交税金—代扣个人所得税20%2万元　　贷：银行存款8万元　　注：1、董事会批准撤资或股权转让决议书附上　　2、将原股权证收回、撤股本人写张收据　　3、所有者权益超过实收资本增值部份按比例×20%计算个人所得税的依据附上。　　②交税时：　　借：应交税金—个人所得税20000　　贷：银行存款20000　　将税票作为原始凭证
　　4、实际账务处理的税率应用问题。　　答：一是，10%税率是指非居民企业和金属回收公司。　　二是，新税法二十九条第二款规定，对高新技术企业实行15%优惠税率不再作地域限制。　　三是符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，但要符合以下三个条件，1、年度应纳税所得额不超过30万元，2、从业人数不超过100人，3、资产总额不超过3000万元。　　四是其他工业企业实行25%税率。
　　5、“应收账款”科目余额在不同方向的涉税问题及账务处理。　　答：“应收账款”借方余额长期挂账有三种可能，一是，可能变相利润分配，二是，可能是现金或承兑汇票收进不入账放到私人口袋，三是，可能是客户有其他原因有意拖欠。　　应收款余额在贷方，一是，“预收账款”或是“定金”，二是，抽心账款收到后不开票。这种都是自己责任，(如果长期挂账，超过两年者，最好自行账务处理，用普通票开，申报销售交税，免得被所查出要罚税款)。假如是07年12月份产品已发出，款大部分到账，还有小部分未到账，发票是在08年1月份开的票，那在07年12月份应先做一笔会计分录借“发出商品”，贷“库存商品”，在08年1月份开票时，再把这份“发出商品”用红字冲掉。
　　6、“以前年度损益调整”科目所涉及的成本的账务处理问题。　　答：在年度结账之后，以前年度账目已结转，又自查出应计未计扣除项目和不准扣除项目或超过税法规定扣除标准的部分，应在以前年度损益调整科目进行账务处理：　　会计分录：⑴以前年度多计收益，少计费用时　　借：应交税金—应交企业所得税　　贷：以前年度损益调整　　⑵以前年度少计收益多计费用时　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税金—应交所得税　　⑶结转以前年度损益科目时　　借：本年利润或：　　借：以前年度收益调整　　贷：以前年度损益调整贷：本年利润　　特别要说明的是当年补交上一年度所得税，已通过“以前年度损益调整”科目抵减了当年利润，本年度计算应纳所得额时，应作纳税调整。
　　7、收到上期费用发票，如何进行账务处理?　　答：新税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制原则，属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作当期收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，均不作为当期的收入和费用。　　收到上期发票，只有在自有资金列支，(1、在营业外支出年底作纳税调整，2、利润分配—未分配利润，3、任意盈余公积。)如果钱未付，叫他重新开票，像旅差费，可以拖到下一年度一、二月份。
　　8、在会计实务中如何理解亏损?　　答：(从一月一日至十二月三十一日)为纳税年度也是会计年度，主营业务收入+其他业务收入+投资收益+补贴收入+营业外收入，相加的总和，减去全年成本费用+税费+其他业务支出+营业外支出等。各项扣除后小于零的数据为亏损。　　税法又规定企业利润在五年内允许弥补亏损，弥补亏损后的利润不是当年的实际利润，当年的实际利润，只有看十二月份的报表，但企业不能连续三年亏损，否则要上黑名单，核定征收企业最好不要做亏损。
　　9、企业注销的涉税问题及账务处理。　　答:企业注销先经工商局批准(原注销单位的债权债务由谁承担)把原来的营业执照正副本拿去吊销，企业拿到工商局批准注销登记证后，才可向国税，地税申请，税务分局首先要查是否有欠税、领用发票是否用完，然后根据资料核对账本和实物数，⑴存货⑵应收款贷方⑶房产⑷账面利润　　如果有存货、原材料按17%进项税转出，产成品按成本价×70%材料×17%进项税转出，应收款有贷方余额按销售收入计算补交17%并调整利润和账面利润加在一起计算补交企业所得税。
　　10、外销业务的涉税问题及账务处理。　　答：生产企业有自行出口权，出口产品一定要企业自家生产的产品，先有外商订单，向外税局领外销发票，外汇牌价在本年度将收到一笔业务时，以月初一号取外汇中间价折算人民币，银行日记账复式账页记账，开票销售时，以美元为计算单位。(外汇牌，每月以月初中间汇率，到年底作一调整)　　会计分录：外销开票时(摘要栏应注明外汇牌价)　　⑴　　借：应收账款——某外商　　贷：主营业务收入(注：外销的销售收入为不含税价)　　⑵收到外汇和支付手续费时：　　借：银行存款　　借：财务费用(手续费和兑汇损益利息收支均记在财务费用)　　贷：应收账款——某外商　　⑶外销退税有三种形式：1、又免又退，2、只免不退，3、不免不退和内销一样。　　⑷退税率各行业不同到可在网上查询。　　⑸不可抵扣将退税差做在主营业务成本　　会计分录：借：主营业务成本　　贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出　　⑹年终结汇时如汇兑有损失(美元户要复式账页)　　借：银行存款(美元户，换算本位币)　　借：财务费用—汇兑损失(如果汇兑收益时财务费用作相反记录)　　贷：应收账款
　　11、开具销售货物发票时，货物的数量、单价及相应的涉税问题。　　答：开具销售货物发票时，货物名称，型号规格，计量单位，数量填写时按照订单，认真填写“单价”合同填的是含税单价，开票时要换算成不含税价，否则要多交税或发票退回作废。
　　12、销售并安装业务的涉税问题及账务处理。　　答：工业产品销售并负责安装，按规定可分别开票产品销售交17%增值税。安装工程只交3%营业税，要做到5点①要有建设部门发放按装资格证书②产品是本企业生产的③合同中要注明安装费和设备款(产品)各多少④安装材料购进来时其进项税不能抵扣⑤产品成本和安装成本人工，账务处理，一定要分开核算，便于税务所审查。　　如：金属结构件活动板房纲结构，纲结构产品，纲结构网架，铝合金窗，玻璃幕墙等。　　会计分录，　　⑴(产品)　　借：应收账款(或银行存款)　　贷：主营业务收入　　贷：应交增值税—销项税额　　⑵(按装工程)　　借：应收账款　　贷：其他业务收入　　贷：主营业务税金及附加——营业税、城建税及附加　　⑶交税时，　　借：应交税金——应交增值税　　应交税金——营业税　　应交税金——税金及附加　　贷：银行存款
　　13、加工企业“加工”业务的涉税问题及账务处理。　　答：委托加工业务：委托方：提供材料或主要材料。受托方只能代垫辅助材料收取加工费，双方必须订立加工协议，内容，加工名称及型号规格，加工数量每吨加工费，交货地点和时间、质量、要求验收方式、付款日期，同时还要特别注意数量允许百分之几损耗率必须写明。　　会计分录：委托方，在仓库必须设立委外加工台帐(其内容委托加工单位、材料名称、发出日期、数量、收回日期、数量，经办人签字。　　㈠①委托方发出时，会计分录：　　借：委外加工材料　　贷：原材料(注：把原材料转到委外加工材料)　　②收回时：借：委外加工材料—加工费　　借：应交增值税—进项税　　贷：应付账款或银行存款　　③结转完工产品：　　借：产成品　　贷：委托加工材料　　㈡受托方加工单位仓库也必须相应设置台帐　　受托方在加工过程中，耗用的成本(如：辅助材料、油耗、电费、工资、折旧等)，应在成本项目二级科目中单独设一个“加工业务”受托加工某一产品，购进上述辅助材料时　　⒈　　借：受托加工业务—辅助材料　　借：应交税金—进项税(是指购进辅助材料)　　贷：银行存款　　⒉(每月计算电费、折旧、工资时附上清单)　　借：受托加工业务　　贷：生产成本—电费　　贷：累计折旧　　贷：应付工资　　贷：管理费用　　⒊开票时，(凭委托方收货单和受托方送货回单收据的数量开票)　　借：应收账款——某单位　　贷：其他业务收入——委托加工业务　　贷：应交增值税—销项税　　⒋结转加工业务成本时　　借：其他业务支出　　贷：受托加工业务　　说明：某一企业，既有主产品又有受托加工业务，其成本和费用必须分开单独核算，便于税务人员查账时一目了然，也为领导提供受托加工业务的正确成本和效益。
　　14、固定资产转让业务的涉税问题及账务处理。　　答：①厂房转让交5%营业税再交3%城建税，老厂房转让和销售不动产，均要交5%营业税，在营业税下面再交3%城建税和教育附加　　②机器设备转让免交增值税和营业税但税法规定要符合下面三个条件。一、固定资产明细账上要有，二、已使用过的固定资产，三、转让时不得超过账面价值　　③设备开票时，先到税务所登记填表然后在税务开专门发票，月末申报时把这笔收入业务，填在免税销售一栏。　　④会计分录　　⒈将固定资产先转到固定资产清理科目　　⒉支付搬迁费时　　借：固定资产清理借：固定资产清理　　借：累计折旧贷：银行存款或现金　　贷：固定资产—设备　　⒊收到银行存款　　⒋如果固定资产清理有余额　　借：银行存款借：营业外支出　　贷：固定资产清理贷：固定资产清理　　⒌若固定资产清理是负数　　借：固定资产清理　　贷：营业外收入　　转让老厂房和不动产(或是土地)时也要通过固定资产清理过度科目，账务处理和设备转让相同只不过多一条税费　　交税时，　　借：固定资产清理—税费(将税票附在里面)　　贷：银行存款　　企业搬迁收到政府的补偿款时，一定要用于相同的固定资产建造，不得有余额。在这种情况下才不要交企业所得税　　①收到补偿款时，②拆厂房或房屋时　　借：银行存款借：固定资产清理　　贷：其他应付款——某补偿款借：累计折旧　　贷：固定资产　　③新厂房折旧时④结转时　　借：其他应付款——补偿款借：其他应付款——补偿款　　贷：累计折旧贷：固定资产清理
　　15、企业作为股东向外投资业务的涉税问题及账务处理。　　答：1、本企业用货币资金作为股东向外投资，接受投资企业要，投资企业是用贷款的金额去投资的话，其贷款利息要计算在长期股权投资。会计分录如下：　　一、用货币资金投资时　　借：长期投资—股权投资　　贷：银行存款　　二、支付利息　　借：长期投资—利息支出　　贷：银行存款　　三、分回股利时　　借：银行存款　　贷：投资收益(注：08年以后分为利润企业与企业之间税率相同不要补交企业所得税)　　汇款单和投资收据(或股权证复印件)作为原始凭证，股权投资分为权益法和成本法。　　2、用固定资产对外投资，首先通过审计事务所审计，如有增值部分要交企业所得税。例如：某固定资产原值100万元通过审计110万元，增值10万元，要交25%企业所得税　　①增值，　　借：固定资产—增值　　贷：资本公积—资产增值　　②提交企业所得税，借：资本公积　　贷：应交税金—企业所得税　　③交税时，　　借：应交税金—所得税　　贷：银行存款　　④固定资产清理和设备一样(如有余额要结转)
<p id="rate_011" onmouseover="showTip(this)" tip="&鲜花 + 1
" class="mtn mbn">
<p id="rate_501" onmouseover="showTip(this)" tip="感谢您的帮助&鲜花 + 1
" class="mtn mbn">
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 438 天[LV.9]一代宗师
股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 754 天[LV.10]笑傲江湖
　2、用固定资产对外投资，首先通过审计事务所审计，如有增值部分要交企业所得税。例如：某固定资产原值100万元通过审计110万元，增值10万元，要交25%企业所得税
　　①增值，
　　借：固定资产—增值
　　贷：资本公积—资产增值
　　②提交企业所得税，借：资本公积
　　贷：应交税金—企业所得税
　　③交税时，
　　借：应交税金—所得税
　　贷：银行存款
　　④固定资产清理和设备一样(如有余额要结转)
中国会计社区官方微信公众号：会计通。企业利润不分配股东要交个税吗？一个简单的问题我们都错了！企业利润不分配股东要交个税吗？一个简单的问题我们都错了！财务论理百家号这个问题的解答的关键要看企业的主体身份。我们从有限公司（包括有限责任和股份有限）和合伙企业两类来进行分析。一、有限公司不分配利润股东要交个税吗？这个问题非常简单，从个税角度来讲，通常实际取得才应该缴纳个人所得税。依据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号) 规定，利息、股息、红利所得实行源泉扣缴的征收方式，其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息、股息、红利的单位。也就是说，有限公司应就分配给个人股东的分红代扣代缴个人所得税，但也必须是实际分配。貌似简单的问题实务中却存在诸多争议：争议一：股东会决议分红了，但还没实际分配交不交个税？决议分红，实际没分红，个人是否视为取得所得？这个问题一直有争议，1997年国税总局给天津税务机关有一个批复可以参考。《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》(国税函[号)规定，扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。这个文件设定了一个重要条件，就是企业做了分红的会计处理，税务机关视为股东有权随时提取，应扣缴个税。因此实务中企业在暂不分红的情形下，不要在账务中列支利润分配，尽可能保持账务列支和实际发放的一致性。争议二：股东会未决议分红，个人股东从公司拿走钱交不交个税？《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[号)第二条规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。实务中这种情况非常常见，税务机关会在稽查中根据情况进行裁定。争议三：公司出钱为个人股东购买个人消费品和奢侈品交不交个税？对于这个问题，税法也有相关规定。财税2008年83号文件规定：符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。（一）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；（二）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。总结：有限公司中，分红一定要缴纳个税，不分红通常不缴纳。但要特别注意警惕变相分红的两种情况：借款和个人消费。二、合伙企业不分配利润股东要交个税吗？合伙企业同有限公司在税制上完全不同，有限公司是企业所得税的纳税主体，而合伙企业不是企业所得税纳税主体。因此有限公司的分红是缴纳过企业所得税后的利润分配，合伙企业的分红则是未缴纳企业所得税的利润分配。那么合伙企业所得税怎么交？根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔号）第二条规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。也就是说，合伙人为个人的，只需要个人就分配的利润缴纳个人所得税；合伙人为法人企业的，只需要就分配的利润缴纳企业所得税。问题是如果不进行利润分配怎么办？由于合伙企业同有限公司的巨大差异，税务机关就合伙企业的所得税做了特殊规定。《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔号）第三条规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则。前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。总结：无论合伙企业是否实际分配利润，都要按照先分后税原则，由合伙人缴纳个人所得税或企业所得税。作者：焦点财税—李舟本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。财务论理百家号最近更新：简介:思维转变，历史，聚焦新经济。作者最新文章相关文章未分配利润转增股本，股东交个人所得税或企业所得税吗_百度知道
未分配利润转增股本，股东交个人所得税或企业所得税吗
我有更好的答案
要的《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）二、切实加强高收入者主要所得项目的征收管理（二）加强利息、股息、红利所得征收管理1.加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。
采纳率：88%
来自团队：
为您推荐：
其他类似问题
&#xe675;换一换
回答问题，赢新手礼包&#xe6b9;
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。公司的未分配利润进行分配,股东需要交多少个个所得税_百度知道
公司的未分配利润进行分配,股东需要交多少个个所得税
我有更好的答案
& & &我国个人所得税法规定，个人获得的股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率，按次征收个人所得税。个人所得税的有关规定如下：（其中第八条为本题目内容）2011年&9月1日起调整后的7级超额累进税率：扣除数为3500元。&&&&全月应纳税所得额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&税率&&&&&&&&&速算扣除数(元)&&&&全月应纳税额不超过1500元&&&&&&&&&&&&&&&&&&3%&&&&&&&&&&&&&0&&&&全月应纳税额超过1500元至4500元&&&&&&&&10%&&&&&&&&&&105&&&&全月应纳税额超过4500元至9000元&&&&&&&&20%&&&&&&&&&&555&&&&全月应纳税额超过9000元至35000元&&&&&&25%&&&&&&&&&&1005&&&&全月应纳税额超过35000元至55000元&&&&30%&&&&&&&&&&2755&&&&全月应纳税额超过55000元至80000元&&&&35%&&&&&&&&&&5505&&&&全月应纳税额超过80000元&&&&&&&&&&&&&&&&&&&45%&&&&&&&&&135051.需要缴纳个人所得税的所得下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。2、不需要缴纳个人所得税的所得下列各项个人所得，免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；&（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。（暂免征收）一．工资、薪金所得应纳税额的计算工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2&000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险（一般通称为“五险一金”），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。&&工资薪金所得的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得&－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数工资薪金所得由支付单位代扣代缴。在单位没有代扣代缴个人所得税的情况下，纳税人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。二、劳务报酬所得应纳税额的计算劳务报酬所得，每次收入不超过4&000元的，减除费用800元；4&000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表2－4。表2－4：劳务报酬所得适用税率表级数&应纳税所得额&税率（%）&速算扣除数1&不超过2万元的&20&02&超过2万元至5万元的部分&30&2&0003&超过5万元的部分&40&7&000劳务报酬应纳税额（4&000元以内）＝（劳务报酬－800）×20%劳务报酬应纳税额（超过4&000元）＝劳务报酬&×（1－20%）×税率－速算扣除数个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。三、稿酬所得应纳税额的计算稿酬所得，每次收入不超过4&000元的，减除费用800元；4&000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬应纳税额（4&000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%）稿酬应纳税额（4&000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%）支付稿酬的单位应当在支付稿酬时代扣代缴个人所得税。四、财产租赁所得应纳税额的计算财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得，每次收入不超过4&000元的，减除费用800元；4&000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。目前个人出租住房个人所得税税率为10％。个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；③税法规定的费用扣除标准。五、财产转让所得应纳税额的计算财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。六、拍卖财产所得应纳税额的计算个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。七、特许权使用费所得应纳税额的计算特许权使用费所得，每次收入不超过4&000元的，减除费用800元；4&000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。4&000元以下特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝（特许权使用费所得－800）×20%4&000元以上特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝特许权使用费所得×（1－20%）×20%八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。储蓄存款在日（含10月9日）后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。九、偶然所得和其他所得应纳税额的计算偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
采纳率：83%
按税法的规定.对于股息红利所得.如果不是从上市公司分得的.那么税率为百分之二十.如果是从上市公司分得的可以减半征收.
本回答被提问者采纳
个人股东取得分红需要缴纳20%的个人所得税，一般由公司代扣代缴。
为您推荐：
其他类似问题
未分配利润的相关知识
&#xe675;换一换
回答问题，赢新手礼包&#xe6b9;
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。}