管理费用有余额怎么账务处理?
导读：管理费用有余额怎么账务处理?管理费用有余额的话其实按小编的看法是要红字冲销的，详情请看下文详细介绍，欢迎阅读！
管理费用有余额怎么账务处理?1.不用计提,按实际发生额计入管理费用,在管理费用科目下设一个"福利费"二级科目就好啦.2.以前有计提的,都是借记了费用科目,贷记了应付福利费,在以前年度发生的,你就调整以前年度损益科目,结转入未分配利润中去,本年发生的计提的,你可以红字冲销.举例:在以前年度发生的,你就调整以前年度损益科目,分录如何做.如下:借:应付福利费XXX贷:以前年度损益XXX结转以前年度损益科目:借:以前年度损益XXX贷:利润分配-未分配利润XXX管理费用有余额怎么账务处理?上文小编就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！
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根据财企[2007]48号关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知，修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至日，应付福利费账面余额(不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额)区别以下情况处理，上市公司另有规定的，从其规定： 　　(一)余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2007年及以后年度实现的净利润弥补。 　　(二)余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订后的《企业财务通则》执行。如果企业实行公司制改建或者产权转让，则应当按照《财政部关于&公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定&有关问题的补充通知》(财企[2005]12号)转增资本公积。 企业会计准则第38号准则：　（五）职工福利费 首次执行日企业的职工福利费余额，应当全部转入应付职工薪酬（职工福利）。首次执行日后第一个会计期间，按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，根据企业实际情况和职工福利计划确认应付职工薪酬（职工福利），该项金额与原转入的应付职工薪酬（职工福利）之间的差额调整管理费用。
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我的新动态所得税年报如何调整福利费_百度知道
所得税年报如何调整福利费
我公司去年因计提福利费,导致亏损9万多,不用交所得税.
但专管员现在让我在年报表里把利润调成0,我刚拿到会计证,不会调帐,请问凭证上应该怎么处理?
如果把福利费全部冲回的话,我公司就盈利了.
计提福利费是想冲减利润,其实一分都没有花过.
专管员的意思是亏...
我有更好的答案
　　1、如果单位提取福利费了，职工福利费支出“账载金额”按提取数填写；“税收金额”按工资薪金总额*14%计算的金额填写。即：税法规定的“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”
2、如果单位没提取福利费，职工福利费支出“账载金额”按管理费用中福利费实际支出金额填写；“税收金额”按工资薪金总额*14%计算的金额填写。即：税法规定的“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”
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1，那有税务局要求这样调帐的，我是第一次看到，按税法规定，福利费是按计税工资的14%提取（去年的计税工资是1600元），能提多少就提多少不存在有把年报表里把利润调成0的做法，这明显是违反规定的，是禁不起检查的。（不过从今年开始不是以计提数了，而是以实际支付数）2，税务调帐其实很简单，一般是不会要求企业在会计核算中调帐的。你们的会计利润是多少就是多少。报表上不是有一项所得税调整后利润吗？你们调帐只要调这个数字就可以了。3，另外，强烈鄙视你们那里的税务部门这种做法，这是害你们，如果以后遇到税务大检查，你们这样做了，无疑就是标靶。
本回答被提问者采纳
要看你以前是怎么作计提福利的分录了：如果以前的账务是：借：管理费用—职工福利费
贷：应付福利费现在冲回就作红字这样的分录：借：以前年度损益调整（导致亏损9万多的数字）贷：应付职工福利费（老会计制度科目）（导致亏损9万多的数字）如果今年你们执行是的新会计制度科目的话，把贷方的应付职工福利费科目改成应付职工薪酬—职工福利科目就行了。冲回一定要是红字的分录。然后把以前年度损益调整转入利润分配—未分配利润。有几点看法：1.所得税年报是只调表，不调账的。可以把上面税务局让调整的数据在纳税调整增加项填列即可，不用作账务调的。2.为什么税务局一定要你们调利润为零？报表一看就是有问号的报表。
实际上日起执行财务通则就不再计提福利费。借：应付福利费
贷管理费用QQ
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多计提福利费的业务怎么处理？
我公司08年计提福利费25000元，用了1000元，但是听说现在已经不需要计提福利费了；08年末未计提企业所得税；综合上述，我司09年直接缴纳所得税19000元。请问我在09年的帐务应该怎样处理？多谢！！！！
我有更好的答案
1、09年开始不允许计提福利费，09年发生的福利费先冲减以前年度“应付福利费”科目的贷方余额，冲净后再进“管理费用——职工福利费”，09年末的发生数不能超过工资总额的14%；2、多提的——
借：管理费用——职工福利费（红字）
贷：应付福利费（红字）
小学历史老师
已经计提的福利费不做处理，以后年度发生福利性质的支出直接冲减福利费余额，冲减完以后直接列支费用。我举个例子说明：比如：上年应付福利费还有余额25000，今年发生福利性质支出（比如过年过节给职工发米面等）10000元，那么做账：借：应付福利费 10000贷：银行存款、现金等。假如今年发生福利性质支出30000元，那么，借：应付福利费 25000，贷：现金等，剩下的5000元直接进费用，借：管理费用、销售费用等，贷：现金等5000.也就是说应付福利费有余额，先花余额，什么时候余额花没了，才允许你直接进费用。福利费不在计提，但是全年发生的福利性质支出还是要控制在工资总额的14%以内，超过部分所得税前调增。假如你应付福利费还有余额，但是发生福利性质支出直接进费用了，必须得调增。因为必须得先花余额。
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请教,计提福利费问题?
1、4月、5月已经发放的员工工资,现在6月份补提福利费和职工教育经费可以吗?单位没有设立工会,就不需要提工会经费的.
2、4月份应发工资总额是7760元。那补提福利费的分录是这样的吗：
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
3、5月份应发工资总额是13784元，...
请问kuzhi8006,原来在没有提取福利费的时候,就做了一福利费,是员工的住房,公司补助的余款.原来做的分录是:借:管理费用--福利费贷:现金..
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补提福利费是可以的.借:生产成本--福利费(生产工人福利费)借:管理费用--福利费(管理人员福利费)借:营业费用--福利费(销售人员福利费)贷:应付福利费4月和5月的最好分开补提,做两张凭证,为以后查找方便.&本人在还没有提取福利费时，就做了一笔管理费用--福利费&我没有明白你这是做的什么业务.一般&管理费用--福利费&只是计提和月末结转时才用到.若以前没有计提,则也不会结转.若是给职工购买福利费用品等,则应记入&应付福利费&,借:应付福利费贷:现金等科目若以前不是这样做,则现在也需要红字冲销,再做一张蓝字正确的.
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1、福利费计提应该与计提工资涉及的会计科目是一样的，不能统一归集到管理费用。2、原先做的会计分录，用红字冲回。
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