2015年企业所得税法练习及答案；一、单选题；1、企业所得税的基本税率是（D）；?C：20%；?D：25%?；2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列（C）属；?C：在美国注册的企业设在龙岩的办事处；?D：在龙岩注册但在中东开展工程承包的企业?；3、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额；?C：10%；?D：14%?；4、企业拨缴的工会经费，不超过工资
2015年企业所得税法练习及答案
一 、单选题
1、企业所得税的基本税率是（ D）。
2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列（ C）属于非居民企业。
A：在龙岩市工商局注册登记的企业
? B：在美国注册但实际管理机构在龙岩的企业
? C：在美国注册的企业设在龙岩的办事处
? D：在龙岩注册但在中东开展工程承包的企业
3、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。
? B：2.50%
4、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（A）的部分，准予扣除。
? B：2.50%
5、计算应纳税所得额时，以下项目中，在不超过规定比例准予扣除，超过比例准予在以后年度结转扣除的是（C ）。
A：职工福利费
? B：工会经费
? C：职工教育经费
? D：社会保险费
6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（B ）的部分，准予扣除。
? B：2.50%
7、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（C）。
8、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（ B）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
9、企业转让资产，该项资产（B ）的，准予在计算应纳税所得额时扣除。
? C：市场价值
? D：评估价值
10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（B）境内营业机构的盈利。
A：可以抵减
? B：不得抵减
? C：可以抵减30%
? D：可以抵减50%
11、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业可在税前列支的业务招待费是（B）。
? B：15万元
? C：12万元
? D：8万元
12、某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元、家庭财产保险10万元，假定该企业工薪支出符合合理标准，当年职工福利费可在税前列支的限额是（A ）。
A：50.4万元
? B：51.8万元
? C：47.6万元
? D：42万元
13、企业发生的公益性捐赠支出，在(A )12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A：年度利润总额
? B：年度应纳税所得额
? C：销售（营业）收入
? D：工资总额
14、在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，准予在以后（C）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
15、企业所得税法规定，固定资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。
? B：工作量法
? C：双倍余额递减法
? D：年数总和法
16、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（C）。
? B：生产设备
? D：电子设备
17、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（A）。
A：用于职工奖励或福利?
? B：将资产在总机构及其分支机构之间转移
? C：改变资产形状、结构或性能
? D：将资产用于生产、制造、加工另一产品
18、某企业2012年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是(A)万元？
19、2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（C）万元。
20、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（C）万元。
21、应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额，抵免限额应当
（B ）计算。
A：分国（地区）分项
? B：分国（地区）不分项
? C：不分国（地区）分项
? D：不分国（地区）不分项
22、某大型工业企业日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（A）万元。
23、2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万
为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（C）万元。
24、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（D）万元。
25、某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（B）万元。
26、符合条件的小型微利企业，按（C）的税率征收企业所得税。
27、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（A）。
A：减按90%计入收入总额
? B：减按80%计入收入总额
? C：减按70%计入收入总额
? D：减按60%计入收入总额
28、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的（C）抵扣应纳税所得额。
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