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小规模纳税人企业，碰到的一个增值税问题
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就是增值税账面余额比实际申报缴纳多了0.03元。估计是因为小数点进位造成，这样如何调平好？（并且不是一个月就造成的差0.03.而是好像三个月加起来差的0.03.以前月份遗留下来的）
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当期少提或者冲回.
应该首先找准原因。
就是计算出错了，都已经申报了增值税，申报表上的收入和账面的收入现在已经一致。就是增值税不一样了，这样了怎么改？举个例子：本来应该是借：现金10000& &贷：主营业务收入9708.74、应交税金-销项 291.26。但是。现在借：现金10000& &贷：主营业务收入9708.73、应交税金-销项 291.27，并且已经按此主营收入申报。。现在如何调整好？
你说：申报表上的收入和账面的收入现在已经一致，是否是指：
账上与申报表上收入都是*.74，但账上税金是*1.26，申报表上税金是*1.27，并按1.27交了税，应交税金借方余额1分钱，次月申报表少报1分钱。
增值税税额不是都自动计算的吗？怎么能少报一分？我现在三个月加起来差了三分。。
举个例子，相当于提前交了3分钱的税。
本帖最后由 lanjian229 于
21:00 编辑
如果以后不能补回来，直接抹平就是了。3分钱没人和你计较的。
我觉得你入账以增值税申报表上面实际纳税额或者进销项入账，这样就不会产生这样的小差异了。
已经产生。如何处理？
下期缴纳时，账务上销项补0.03元即可，也就是销项-进销多出0.03元
如果是一般纳税人，申报表上的销项税是可以更改的，这样账与申报表始终保持一致，因为账是根据发票来做的，金额和税额自动分开了。如果是小规模，应该以申报表上的数据一致，小规模的申报表不可以更改，是根据开票总金额计算的，但到账上，是一笔一笔的合计而来，这样就需要调整一下会计分录（当然了，其实这样调整的分录计算是问题的，就象楼主举的例子，本来应该是对的，但为了和申报表一致，就更要调整一两分钱。），需要和申报表一致。每月不一定总差几分，有多有少，也有一分不差的。
我现也遇到此问题，我的账面和申报表收入都一样，但增值税相差1分，申报系统比我计提的多了一分。
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小规模是不能抵扣的
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