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请教：关于所得税汇算清缴及以前年度损益调整的账务处理及报表处理
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去年年报的时候我公司的净利润为-36万元，今年5月所得税汇算清缴的时候，我公司税前扣除的招待费过多，调减之后我公司的净利润为-34万元。5月份的时候我忘记务处理了，那么在6月份的时候是不是应该如下处理：
借：以前年度损益调整 2万元
& & 贷：营业费用 招待费 2万元
借：本年利润&&2万元
& & 贷：以前年度损益调整 2万元
然后在本月的报表中体现出来？
谢谢大家了~~
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如果是因为业务招等费进行调增的话，汇缴完就过去了，不需要做任何账务处理的。
<p id="rate_412" onmouseover="showTip(this)" tip="六姐，晚安！&鲜花 + 1
" class="mtn mbn">
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税务是税务，财务是财务，不同的。不用调账的，又不是错账。
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正规点的，账还是要做的。
损益调整不应该对冲招待费。分录这样做并不合理，一是你的招待费实际已经发生。二是税务利润和会计利润的计算口径问题。
这个口径差异应该计入：营业外支出。仅供参考
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中国会计社区官方微信公众号：会计通。acco125125请教损益表中“以前年度损益调整”的一个问题。_百度知道
acco125125请教损益表中“以前年度损益调整”的一个问题。
今年10月份补交了05年度的所得税20000元，滞纳金1500元。问在损益表和资产负债表中如何反映出来呢？
有三种说法；
1。在损益表中的（加：以前年度损益调整一栏中填-20000元,但这样会把我的本年利润搞混了,也就是最后我的净利润看不出是当年的数字了. ）
到时税务查到会怎么处理呢？还有在地税的电子申报“利润表”中并没有以前年度损益调整这一栏，有一点还想在请教一下，在没看到你的回答之前acco125125老师你好。（可冲减次月利润）事以致此，我已在损益表上反映出了以前年度损益调整20000元，我采用了第一种方法，而你说的是第三种方法。但我已申报上去，净利润最终是负数
我有更好的答案
增加20 000元2）盈余公积：应交税金——应交所得税 20 000元借：营业外支出——滞纳金 1 500元贷，无须在尚未支付时确认负债。关于补充问题、应补交上年度所得税借：以前年度损益调整 20 000元贷：应交税金——应交所得税 20 000元2、企业因偷税而按规定应补交以前年度的所得税，应视同重大会计差错，按重大会计差错的规定进行会计处理，作为期初未分配利润的调整。因此你好：银行存款 21 500元3、营业利润 17 000……减：营业外支出 1 500四，并不影响相关税收的缴纳、对于因偷税而支付的罚款：减少17 000元（补交税金20 000元 - 调整的盈余公积3 000元）调整后。5。所以，无论在会计的利润表还是税务的所得税申报表上，均没有“以前年度损益调整”一行，也就是说，题中调整原法定公益金可直接记入“盈余公积——任意盈余公积”科目，原有余额转入“任意盈余公积”。因此，资产总额保持不变，负债增加20 000元，所有者权益减少20 000元至于滞纳金，根据规定：减少3 000元3）未分配利润，会计与税务均采用不计入当年损益或者当年应纳税所得额的办法，两者没有差异。目前，在对以前年度损益调整方面，由于自日起，应计入支付当期的营业外支出、交纳补税及滞纳金借、利润总额 15 500减：所得税 37五、净利润 15 463元另外，滞纳金通常在实际支付时直接计入营业外支出，无需填报。如果已向税务机关编报的会计报表，没有按照会计准则（制度）的规定编制的话，税务机关是无权就此进行处罚的，法定公益金不再提取。况且，从题中情况来看，错误编报的利润表：1，计入当年损益。因此：三，题中会计处理应当为，不编制计入利润表，而是直接转入“利润分配”科目，不得追溯调整前期损益。因此、报表调整。根据企业会计准则（制度）的有关规定，“以前年度损益调整”科目发生额，不转入“本年利润”科目，即不属于当年损益。根据财政部《问题解答二》的规定：利润分配——未分配利润 20 000元贷：以前年度损益调整 20 000元4、调整上年计提的法定公积金和法定公益金（如果涉及的话）（假设法定公益金提取比例为5%）借：盈余公积——法定盈余公积 2 000元借，根据数据，题中利润表应当为。2：1，当年资产负债表期初数应当进行调整，涉及调整的资产负债项目包括：1）应交税金，而非“盈余公积——法定公益金”科目：盈余公积——任意盈余公积 1 000元贷：利润分配——未分配利润 3 000元需要说明的是、结转以前年度损益调整借
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请教:资产负债表日至财务报告批准报出日之间的涉及损益的事项通过以前年度损益科目进行调整,并调整资产负债表的年初数.但是如果财务报告已经批准报出后,发生上年度的销售退回,如何进行调整呢?还是通过以前年度损益调整吗?调整财务报表吗?请指点一下哦.只有属于资产负债表日后事项的以前年度销售退货（在资产负债表报出前），才通过“以前年度损益调整”，其他都直接在退货当月处理，不需要通过”以前年度损益调整“。那财务报告批准报出日之后的管理费用的冲销,比如应计入专项应付款的,误记到管理费用,也是直接冲销本年数吗?如属于重大错误的，应该通过“以前年度损益调整”来处理。学习，以前年度损益调整
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请教：涉及以前年度损益的调整怎么处理
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刚接手的公司账，以前会计将和产品直接相关的印刷费入到费用里，当年是亏损，即使不入错也是亏损，现在想把这个调到成本里，是按照：
借：生产成本
& &&&贷：以前年度损益调整，
然后再将以前年度损益调整转入未分配利润，本年目前还没利润，会涉及所得税吗；
随书附赠的光盘是购入的，不产生收入，之前入到库存商品了，是应该入到销售费用中吗，可以进行错账更正入到费用吗
你说的这种情况不会影响所得税。
像你前面调整分录，只有一半，还有一半没写完。应该是：
借：生产成本
& && &贷：以前年度损益调整，
同时：借：以前年度损益调整
& && &&&贷：管理费用
也就是说，只是将管理费用调入生产成本。
2、购书附赠光盘，入到库存商品肯定不对，应该直接进费用。
1、估计对以前年度影响不大，无需调整！如果硬要调整，若增加上年利润，要补税！
2、购书附赠光盘，如果光盘与书紧密相关，可视为一个整体，光盘可作为书的一个部件，光盘成本理当记入书的成本，销售时一并结转！如果光盘与书没有关联，可视同赠品，与买一送一类似，按公允价值分摊销售收入，此时，成本是分开的！
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