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员工股票期权解禁，取得的所得如何申报个税
来源：中华会计网校&　　 |
　　【问题】
　　员工股票期权解禁，取得的所得如何申报个税？
　　【答案】
　　可以参考《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》〔2005〕35号规定：员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价，下同）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按&工资、薪金所得&适用的规定计算缴纳个人所得税。
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限售股解禁 如何交纳个人所得税
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原始股上市交易后，首次卖出需要缴税吗?交
来源：互联网 发表时间： 10:26:13 责任编辑：鲁晓倩字体：
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=============================
以下是有关“原始股套现征税”来源按F10，泰尔重工(002347)
根据财政部日发布的规定,对个人所持限售股征税的范围含:&2006年股权分置改革新老划断后, 首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送,转股. &&纳税人同时持有限售股及该股流通股, 其股票转让所得,按照限售股优先原则,即转让股票视同为先转让限售股,按规定计算缴纳个人所税.&
这也就是说, 首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送转股,都被视为应征收个人所得税的限售股. 但解禁日之后进行的送转股则不算作限售股,不予征税.
请自行理解。如果解决了问题请及时采纳，多谢!
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京ICP备号-1 京公网安备02号员工获得、持有、处置股权涉及的个人所得税处理_可心201606_新浪博客
员工获得、持有、处置股权涉及的个人所得税处理
一、员工获得股权涉及的个人所得税
一、）股权出售：即企业按一定的价格，以协议方式将企业股权有偿出售给员工。员工在此环节，如果是合理价格受让，则不涉及个人所得税问题。如果是低价受让，按照9号文件规定，个人认购股票等有价证券，从其雇主以不同形式取得的折扣或补贴，属于个人因受雇而取得的工资薪金所得，应在实际认购时计算缴纳个人所得税。
二、）股权激励：（对于上市公司，包括股票期权、股票增值权、限制性股票）
1、股票期权，是上市企业授予员工在未来一定期限内预先确定的行权价格购买本企业一定数量股份的权利。​员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得，员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价格低于购买日公平市场价的差额，应按工资薪金所得缴纳个人所得税，其应纳税额可按税法规定的优惠计算方法确定。
2、股票增值权，是上市公司授予公司员工在未来一定时期获得规定数量的股票价格上升所带来收益的权利。员工从上市公司取得的股票增值权所得，应按工资薪金所得缴纳个人所得税，其计税方法同股票期权。
3、限制性股票，是员工按照股权激励计划规定的条件从上市公司获得一定数量本公司股票。在限制性股票所有权归属于员工时确认其限制性股票所得，​应按工资薪金所得缴纳个人所得税，其计税方法同股票期权。
对于非上市公司，目前主要是股权期权，即未上市企业参照上市企业做法，授予员工在未来一定期限内以预先确定的行权价格购买本企业一定数量股权的权利。股权期权目前暂没有优惠政策，应按照9号文件的规定缴纳税款。
三、）股权奖励：即​企业无偿授予员工一定份额的股权。如果是普通的股权奖励，应按工资薪金所得有关规定缴纳税款。如果是符合税法规定的股权奖励，则可享受税收优惠。c财税【号文规定，高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，按照工资薪金所得项目，参照股票期权的计税方法计算应纳数额。个人一次缴纳税款由困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。税法对科研机构也有优惠政策，科研机构转化职务成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，暂不征收个人所得税。
二、员工持有股权涉及的个人所得税
员工持有企业股权期间，取得的股息、红利应按规定缴纳个人所得税。其中，
1、员工持有非上市企业股权，取得的股息、红利应按照个人所得税法的有关规定，按照“利息、股息、红利所得”以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税，税款由企业代扣代缴。​
2、员工持有上市企业（包括新三板挂牌企业）股票，取得的股息红利根据规定实行差别化征税：即持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。​
三、员工处置股权涉及的个人所得税：​
员工转让企业股权，其取得股权转让所得应按规定缴纳个人所得税。其中，​
1、非上市企业员工转入股权：应按规定，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得缴纳个人所得税。​
2、上市企业员工转入股票：根据规定，自1994年起，对个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
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