浅谈集团公司如何做好资金安全管理
我的图书馆
浅谈集团公司如何做好资金安全管理
黄再良&摘要：资金是公司最重要的资源之一，资金的风险与安全问题在公司管理中越来越受到重视。集团公司地域广,下属分公司和子公司较多，日常使用资金活动频繁，资金安全风险管理问题尤为突出。如何建立资金安全管理体系，保障资金安全可控，规范集团公司资金流通环节和资金控制节点，实现集团公司资金管理在控可控。中国关键词：集团公司；内部控制；安全管理资金管理&　　对日益壮大的集团公司而言，分公司和子公司、控股公司的数量不断增长。在这种组织成长较快，分公司和子公司管理不成熟的情况下，集团公司的资金安全管理是下属公司跨越经营不连续性的有力保障，是公司众多业务流程相关环节的联系纽带，是公司财务管理的核心内容和重要监控对象。目前，我国集团公司的财务管理，特别是资金安全管理迫切需要优化流程和规范制度管理，怎样最大限度地保障资金的安全，提高资金的使用效益，合理筹资和调整资金结构，规避资金风险就成为财务管理的重中之重。优化现有的资金安全管理体系，建立健全公司资金安全管理模式，有助于集团公司的资金管理和效益提升。通过深入探讨和分析公司资金的安全问题和存在现状，采取与组织相适应的管理措施。笔者根据自身财务工作的实践和经验，就集团公司如何做好资金安全管理问题谈几点粗浅的看法。一、集团公司资金安全管理普遍存在薄弱环节当前集团公司主要采用的资金管理模式有内部银行模式和报账中心模式。内部银行模式是引入社会银行的基本职能和管理方式，内部银行设在集团内部，实行日常资金结算、筹措调拨运作等职能；报账中心模式是集团公司资金收支集中在集团或母公司的财务部门，各个子公司提出资金需求时都要通过向集团财务报账实现。目前我国有些集团公司由于地域分布广泛,下属公司众多，在资金安全管理上存在问题较多，主要存在以下问题：1.&缺乏统一资金安全管理制度流程。虽然公司各公司建立了部分资金管理制度和流程，但由于监督检查力度不够，执行效果难以保证。比如往来款收取方面，如果监督执行不力，很容易产生资金少收、挪用、不及时上交贪污等风险。再如资金支付方面，由于支付项多、支付频率高，如果没有严格的资金审批流程，很可能造成资金使用的浪费，甚至舞弊。资金管理缺少统一的预算和管理，没有严格的预算管理机制。集团公司资金集中管理的需要与内部资金分散的现实之间的矛盾是国内集团公司资金管理最突出的问题。面对分散的资金，公司内部没有形成具体的应对措施，在母公司和子公司信息不对称的情况下，子公司多头开户已经成为当前比较普遍的现象。一些分工较细的公司开设的账户多而杂，这样导致的结果就是资金管理处于严重失控状态。集团公司无法了解分支结构资金状况，预算机制作用没有发挥。此外，有些集团公司盲目扩大投资，完全不顾自身能力和公司发展目标，常常是投资失误多，损失严重，使得本来就已经十分紧张的资金状况更是雪上加霜，尽管有些公司都制定了相应的内部控制制度，如组织机构控制、职务分离控制、业务程序控制、内部监督控制等等，但随着资金管理手段的改革，集中支付、电子银行、会计电算化等的广泛应用，传统的内控制度已不能完全适应现代形势下的资金管理工作，迫切需要加以完善。。2在制度执行上还存在薄弱环节。一是岗位设置不健全。存在人员配备不足，在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，致使一些非常重要的制度如定期对账等无法落实，一些需要相互牵制的关键环节和重要权限集中在个别人员手中，给资金安全留下巨大隐患。例如有的公司出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及财务印章等工作；甚至有的会计有收取现金，一个人办理资金业务的全过程。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是私吞公款以可乘之机。二是印鉴和票据管理不严格。有些公司未对支付印鉴实行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鉴，印鉴存放也缺乏必要的安全措施；一些公司未将空白支付凭证作为重要凭证加以管理，领用和核销制度不严格，出库后随意摆放，管理漏洞较大。三是原始凭证存在虚假现象。一些公司的业务经办人，想法设法逃避会计监督，有意用虚假发票报销，使得真假难辨、会计监督困难。四是稽核和对账制度未落实，一些公司未按制度规定设置内部稽核岗位，对账工作不及时、不认真、流于形式。五是报销审批制度不严。有些公司由于机构小，往往是领导一个人说了算，使一些不合理、不合法的开支得到报销。领导的权利过于集中，弱化了其他人的审核，甚至有的形同虚设。六是登记入账不及时。3．内部资金控制乏力。目前，很多集团公司受产权等因素影响，对所属子公司资金直接控制能力较弱，造成资金分散沉淀，管理和控制难度很大；其次，数目众多的账户管理和核算由营销部门移交到财务部门后，未达账项仍旧较大，导致集团本部出现资金监控盲区。此外，由于资金流动信息不能实时全面反映资金运营状况，使得集团本部对资金流量不能有效控制，导致资金流入与流出进度不匹配，上述三方面问题综合作用给集团公司带来巨大的财务风险。内部控制监督不力，没有严格职责分工，财务风险加大。集团公司内部没有建立一套完整的监控制度，集团母公司对子公司管理监督职能层、对资金运动的各个环节普遍都存在监控力度不够、流于形式等现象。在这种缺乏实质内容的内部控制下，公司的财务风险加大。机构分离、职务分离、钱账分离都成了一句空话，使资金管理混乱，审批手续不完整，抵御资金流失风险和风险控制能力较为薄弱，这在一定程度上会滋生内部人员挪用和贪污资金，公款私存，舞弊侵吞国家财产的土壤，造成资金的恶性循环。4.&公司资金管理信息化程度不高，管理受到局限。集团公司资金收支点多而广，有的产权级次达到五级，全资及控股公司较多，银行账户数量较多。如此庞大的资金进出，单靠人为手工跟踪检査并不可行，尽管有的公司对于部分资金业务实现了信息化管理如电子支付系统、费用报销平台等，但实施效果并不理想，存在自动化程度不高、数据滞后、生成的管理报表不准确等现象。部分常态性、经常性资金业务，例如，资金实时监控；资金支付预算的编制、审批、上报；资金流量情况表的编制等，集团公司更是急需实施系统自动化管理。信息系统滞后，集团公司无法有效对下级公司现金流入和流出进行严格监管，又加上基层公司资金管理水平高低不等，部分公司资金管理基础较为薄弱，导致资金安全存在一定的风险。信息化手段落后或管理不完善带来资金管理上风险。现今很多大型集团都实现了财务网络信息化，尽管电子银行的使用为公司带来了很多便利条件，但由于网络的不安全，电子银行等信息化手段所带来的资金风险还是客观存在的。管理不到位、病毒的袭击、黑客的侵入等也会给公司的资金安全带来隐患，都有可能使公司存放在银行帐户的资金受到威胁。5.集团公司尚未建立资金安全管理考核评价机制。资金管理考核有利于把安全管理各项工作效果评价并量化，有助于全面提高公司资金管理责任意识，从而调动各级公司和资金管理人员的工作积极性和主动性，形成有效的激励、约束机制。但由于目前公司总部对下属公司资金管控力度不够，资金考核评价机制也尚未建立。　　公司资金集中管理仅仅是资金管理的一种手段，资金管理的首要目的是确保全网资金安全。资金安全管理必须以规范的制度流程、标准的账户管理、完善的信息系统管理等为保障。针对公司目前资金管理存在的问题，本文构建了资金安全评价体系，从而更好地确保集团公司资金安全。二、资金安全管理的对策和原则　　1.建立资金的预算管理机制。使集团公司及所属公司生产经营活动中的资金收支全部纳入预算管理程序中。集团公司根据资金预算统一筹集、使用资金，并将资金预算分解下达到下属公司，年度内各项收支严格控制在年度财务预算范围内，超预算项目应经过相关报批程序，未履行审批程序追加的项目及费用财务部不得办理资金支付。&2.建立健全资金的内部控制制度。（1）建立健全职能分离控制制度。集团公司应建立严格的组织分工和资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。（2）建立健全资金审批管理制度。集团公司应当对资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围。审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金的收付业务。（3）完善内部监督控制制度。一是加强票据控制，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。二是加强印章控制，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由授权的个人自行保管，个人印章必须经由本人或授权人员保管，日常工作中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，严格履行签字、盖章、登记、交接或销毁手续。三是对已使用和未使用的票据应当定期盘点，并经由非保管人员不定期检查。四是禁止签发空白支票。五是加强监督检查，将资金安全检查制度化，定期或不定期地组织人员检查资金管理相关岗位及人员设置、内控制度执行情况等，发现问题及时纠正。六是随时和银行进行对账等等。&3.建立健全防范机制和惩罚机制。将资金安全与各部门职责挂钩，层层落实，责任到人。例如实行资金安全责任人风险保证金制度，对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，要追究相应的责任，并视情节给予处分。违法犯罪的，应及时移送司法部门处理。&　　4.加强保密制度。包括计算机系统密码保密和数据保密。对支付系统、会计系统按每个使用人分别设置权限和密码，确保数据信息的保密和安全。&5.确定资金安全管理的重要原则。集中性原则。集中性原则体现“三集五大”管理思想，是要保证集团公司总部可以全范围内迅速而有效地归集与管控全部资金，使这些资金的流动与运用达到最优配置。过于分散的资金虽能使下属公司具有很强的灵活性，但相应带来的是资金风险和成本加大，资金分散沉淀与周期性闲置不利于集团公司总体效益的提高。因此，为了集团公司发展战略的协同性以及公司发展目标的实现，贯彻“资本在最关键的领域优先分配”的思想，采取资金集中管控原则管理，实现资金中归集、集中支付、统一融资、统一调度以及统一运作，有机协调母子公司之间的关系，提高资金规模效益，降低资金闲置率及资金利用风险。稳健性原则。稳健性原则是指集团企业资金管理遵循安全稳健的原则，下属各公司严格执集团公司资金管理相关制度办法以及《资金管理标准》、《资金安全管理办法》，构建集团企业财务内部控制机制，严格收入流程监督，规范资金支付的业务操作，严格执行审批、复核制度，全面降低企业资金安全管理风险。集团企业在进行大额资金调度、资金运作时，严格履行“三重一大”决策程序，按制度预先制定计划，经公司总部批准后方可实施。且资金运作也不是以纯粹的高收益为目的，仅是在保证安全的前提下适度的进行些稳健项目投资，争取实现流动性与效益型平衡最优。.标准化原则。标准化原则是前提。统一的制度体系、规范的业务流程、明确的位职以及有效适用的内部管控措施保证集团公司资金安全的重要前提。集团公司资金安全管理要走标准化管理路线，包括执行统一的资金安全管理标准体系，统一的基础环境设置、资金安全管理运作机制框架以及资金安全信息化建设范本。各公司按集团公司统一标准制定本公司资金安全管理制度并制定适合的实施操作细则，将资金业务各项工作落到实处。智能化原则。该原则指借助信息网络通讯技术，可以实现对整个集团的资源整合，实现集团集中式管理，实现集中控制。集团企业资金安全管理，也要借助信息技术，搭建智能化的资金业务管理平台，建立资金监控系统以及全面的资金业务平台，实现企业决策完善的数据体系和信息共享机制，实现银行账户、资金流量与资金存量的在线管控，实现资金安全风险预警，为资金安全管理提供先进有效地手段。三、集团公司资金安全评价体系的构建1.构建资金安全管理评价体系的目标。防范和化解资金风险，确保资金安全。集团公司动辄几百亿元甚至过千亿元的资金流转，如此巨额资金稍有不慎或存在管理上的漏洞，则可能会给公司带来巨大的无法挽回的经济损失。提高资金的流动性和效益，促进国有资产保值增值。集团公司关乎国计民生，是国家重点管制行业，作为国有独资公司，集团公司必须确保国有资产保值和增值，提高经济增加值，发挥国有大型骨干公司的示范作用。落实资金管控措施，促进公司建立资金安全性评价长效机制。通过构建和实施资金安全管理评价体系，开展资金安全评级，并与考核、业绩等相挂钩，使资金管控措施落地生根，并得以很好的量化，促进公司建立资金安全性评价长效机制，使资金安全管理常态化、日常化、规范化和科学化。2.构建资金安全管理评价体系应遵循的原则。开放性。一个体系必须具备包容性和开放性，才能兼收并蓄，吐故纳新。随着业务流程、内部控制或资金管理的变化，该体系随之升级或更新。逻辑性。体系由若干个子系统构成，各个子系统之间应该具有逻辑性。完整性。既然是一个体系，必然要求具有完整性，而不是零散的。务实性。体系不能脱离实践，不能脱离电网行业的技术经济特点；否则，体系再好，理论再精致，也不能用。合适的就是最好的。　　3.构建资金安全管理评价体系的基本方法和模型构建。资金安全管理评价体系的基本原理是以风险管理为导向、以规章制度为依据，遵循理论与实践相结合的基本方法，形成资金安全管理评价体系的模型，主要包括以下内容：.明确资金安全管理目标。确立资金安全管理总目标，并对其进行分解，直至各可直接操作的安全管理子目标。资金管理业务流程分析。梳理并绘制业务流程图，合理划分业务环节，将分解得到的各子目标对应到各环节，要求流程描述清晰，运行流畅，避免无效或低效作业。资金管理业务的风险识别、评估、应对。风险识别是指通过一定的方法和步骤，查找各项经营活动和业务流程中是否存在影响目标实现的风险。风险评估是对识别出的风险事项从影响程度和发生概率两个维度进行评价，从而确定风险的大小，用于指导风险防控。确定评价体系的主要内容。根据资金管理业务的流程分析，识别出风险控制关键点，以规章制度为依据，初步确定了资金安全管理评价体系的九大主题；（1）资金安全管理纲要；（2）风险评估与控制；（3）内部控制管理；（4）预算管理及预算控制；（5）资金管理；（6）资金收入管理；（7）资金支出管理；（8）技能要求和培训；（9）资金管理监督和检查。每个主题又细分为多个项目，如资金收入管理包括岗位设置和职责分工、营业收费管理等。设置规范要求。按照评价体系的主要内容和制度要求，对每个细分项目设置规范要求。进行现场测试和检验。对整个资金安全管理评价体系开展资金安全检查现场测试，完成整改的验收，根据检查和整改结果，评估并修正评价体系，经过征求意见、讨论、反馈、再修订等环节，最终制定《资金安全管理评价体系》，以贯彻实施资金安全管理评价工作。.制定评价审核指南。为了更客观地反映某个公司的资金安全管理水平，根据资金安全管理评价体系的主要内容、规范要求及日常工作的要求制定评价审核指南，指南包括评价标准、控制措施、不相容岗位/职务、管理控制要件、适用公司、评价或检查方法、分值、计分方法。　结论“十三五”是我国企业加速发展的重要战略机遇期，资金安全管理是公司管理的核心。着眼于如何实现和最大限度保障资金的安全，发挥财务资源配置整合效应与管理协同效应，以实现公司资金规范管理和防范风险的目的。集团公司应从资金集约化入手，通过资金集中管理，按照“量入为出、量力而行、确保重点”的方针，构建集约高效的管理体系，对公司资金管理实施全过程、全方位控制，实现公司资金管理控制力和执行力的提升。加强对资金的监督和审查，定期和不定期地进行监督检查，评价资金内控的健全性和有效性，确保及时发现漏洞和解决问题。财务人员应定期轮岗，大力推进资金全方位实时监控，将资金管控全过程贯穿于公司的各个业务环节，确保资金的安全性、合法性和效益性，以便提高公司的经济效益。&&主要参考文献：[1]谢建宏.基于风险控制的公司集团资金安全研究（博士论文）.中南大学，2010[2]卢晓.集团公司资金控制模式之我见《财会月刊》，2008年第5期[2]彭红梅.公司财务资金管理的措施探析《财会月刊》2010年第5期
喜欢该文的人也喜欢您所在位置： &
&nbsp&&nbsp&nbsp&&nbsp
如何提高公司资金管理加强公司资金管理、促进公司又快又好发展.doc 5页
本文档一共被下载：
次 ,您可全文免费在线阅读后下载本文档。
下载提示
1.本站不保证该用户上传的文档完整性，不预览、不比对内容而直接下载产生的反悔问题本站不予受理。
2.该文档所得收入(下载+内容+预览三)归上传者、原创者。
3.登录后可充值，立即自动返金币，充值渠道很便利
如何提高公司资金管理加强公司资金管理、促进公司又快又好发展.doc
你可能关注的文档：
··········
··········
如何提高公司资金管理加强公司资金管理、促进公司又快又好发展
　　对于企业发展来说，财务管理是极为重要的一个方面，而企业财务管理又必须要加强对于企业资金的管理和控制，这是财务管理的核心要点所在，也是企业发展的重要动力来源，本文就重点针对这种公司资金管理问题及其措施进行了简要的分析和探讨，希望能够提升今后相关公司资金管理的水平。
　　一、当前公司资金管理中存在的问题
　　（一）资金的使用效率低
　　针对当前很多公司资金管理现状来看，其最为突出的一个问题就是资金使用效率比较低，尤其是在资金周转方面更是存在着较为严重的问题制约着资金的使用效率，影响其公司更好更快地发展。
　　（二）内控制度不力
　　内部控制效果不佳也是当前很多公司资金管理中存在一个重要问题，作为财务管理一个重要方面，这种内部控制无疑是极为重要的一个方面，在公司结算等方面存在的问题严重的制约着公司资金管理水平的提高。
　　（三）管理手段存在问题
　　公司资金管理水平的提升还需要依赖于相应的管理手段，而这种管理手段的缺陷也正是当前很多公司资金管理中存在的一个重要问题表现，尤其是在具体的资金预算以及资金决算等方面存在的管理手段问题，更是制约着资金管理效率的提升。
　　二、提高公司资金管理的措施
　　（一）加强资金预算管理
　　对于整个公司资金管理过程来说，资金预算管理是极为重要的一个环节，也是确保其后续具体资金管理效果的一个基本前提，具体来说，加强资金预算管理应该重点从以下几个方面入手。
　　1、明确公司资金管理目标
　　对于具体资金预算管理过程来说，首先就应该明确其具体资金管理战略目标，进而为资金预算编制和管理提供明确的方向，对于这种资金管理目标的制定来说，可以采取逐层推进方式进行建立，从月目标到季目标，再到年目标可以逐渐的进行明确，保障其具备较高准确性，实现公司发展的最优化。
　　2、加强预算的广泛参与性
　　公司资金预算管理工作具体实施应该充分的鼓励各方面的人员积极地参与进来，不能仅仅依靠具体的资金管理人员来进行预算的编制，通过广泛的人员参与能够在较大程度上提升其预算编制的准确性，还能够为后续的预算管理打好基础，使更多的人明确资金预算。
　　3、严格控制现金流量
　　在公司资金预算管理中，相应的现金流量是需要重点关注的一个内容，加强对于现金流入和流出的预测分析，确保公司在具体的发展过程中具备较强的支付能力和经营发展能力，避免出现较为严重的债务无法偿还问题。
　　（二）加强筹资系统管理
　　对于公司资金管理来说，资金来源无疑是极为关键的一个方面，而对于这种资金来源的控制和管理来说，筹资系统是极为关键的一个管理方式，通过构建良好筹资渠道，完善相应的筹资结构，确保公司在发展过程中具备充足的资金来源，避免出现资金断流问题。
　　（三）提高资金使用效益
　　公司资金管理还应该重点针对其使用效益进行充分的关注，切实提升资金的使用效益是保障其资金管理水平提升的一个重要方面，要切实把所有的公司资金用好用活，避免出现资金管理的损失或者是资金的浪费，具体来说，这种资金使用效益的提升应该重点关注以下三个方面的内容。
　　1、优化资金配置
　　资金配置是提升资金使用效益的一个关键点所在，只有合理的配置公司资金，才能够促使其实现最佳的收益，避免出现资金的闲置和浪费，而要想实现这一资金配置最优化目，还应该做好相应的资金预测和分析工作，对于整个的公司资金进行全面的了解和掌握，是保障其配置效果的一个基本前提条件。
　　2、合理调度资金使用时间
　　对于具体的公司资金管理过程来说，通过合理的协调时间关系能够在较大程度上保障其资金的利用效率，避免出现较长时间的资金闲置，充分提升资金的使用效率和使用价值，并且还应该尽可能的避免出现资金不足的问题。
　　3、做好资金节流工作
　　资金节流也是当前公司资金管理的一个重要方面，并且对于提升资金的使用效益具备着较强的价值，具体来说，这种资金节流工作主要就是针对公司资金的支出状况进行有效的管理和控制，避免一些无用资金的支出，严把关，提升其资金的支出效率，在公司内部倡导节约，并且采取相应的激励政策和手段来提升其节约水平。
　　（四）盘活存量资金
　　在具体的公司资金管理过程中，其存在的资金形式是比较多的，比如现金、存货资金、其它不动产以及银行存款等都是资金的主要存在形式，针对这些不同的存在类型来说，重点加强存量资金的盘活工作是极为必要的，也是提升资金管理效率的一个重要方面。具体来说，盘活存量资金应该从以下两方面着手。
　　1、银行存款的管理
　　对于银行存款的管理来说，其最为重要的一个管理方式就是要切实做好“勤还速贷”，保障公司在发展过程中具备较为充分的流动资金，确保公司发展的顺利，并且还应该提高这
正在加载中，请稍后...豆丁微信公众号
君，已阅读到文档的结尾了呢~~
浅谈如何提高集团公司资金管控水平,资金管控,资金管控办法,资金风险管控,资金管控模式,贷款资金管控措施,集团资金管控,浅谈如何提高工程质量,浅谈如何提高执行力,集团管控
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
浅谈如何提高集团公司资金管控水平
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='http://www.docin.com/DocinViewer--144.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口如何加强企业资金管理论文
如何加强企业资金管理论文
【www.ruiwen.com - 论文】
　　导语：在企业管理中，财务管理占中心地位，财务管理中，资金管理是核心部分。任何企业在社会中生存立足都离不开资金管理，伴随着我国社会主义市场经济的不 断革新发展，各大企业要想在竞争中站稳脚根，就要对管理模式进行不断创新发展。本文在分析当下企业资金管理现状及其中存在的不足基础上，提出一些如何改进 的方法策略。以下是小编整理如何加强企业资金管理的资料，欢迎阅读参考。　　关键词：企业 资金管理 制度规范　　在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是摆在每个企业面前的重要课题。　　一、目前企业资金管理中的现状及问题　　随着市场经济的快速发展，在我国大多数企业的资金管理水平已经提高了很多。但是即便如此，就现状分析来看，一些不可忽视的问题依然存在，主要表现为两个大的方面，一是资金管理制度不健全，二是资金调度使用不安全。具体表现为：　　(一)资金管理制度不健全，资金管理水平不高　　一些企业资金管理即使定制了一些规章制度，但是这些制度并不完整，如有些企业没有建立资金预算制度;有的企业建立了预算制度，但实际操作中并 不按制度执行，导致制度形同虚设，最终造成了企业的营运资金在结算的时候出现了有时候不足而有时候过剩的后果，从而影响了企业正常的经营流程。还有的企业 预算不符合实际，指标没有经过严格的计算和考核，由此提高了不良资产的比例，也加大了隐藏的财务风险。　　(二)监控不力，缺乏严格的监督　　在企业运营当中，虽然领导人有在事先设置一些相应的监督职能，也制定了一些制度来保证监督的正常履行。但事实却是，企业的领导者在工作中由于 没有全面正确地掌握全部的资金流动情况，对监管这一方面是持有松散的态度，致使其没有发挥应有的作用。再加上一些财会人员不是很了解自己公司的实际状况， 自己又属于低级员工，再加上不严格的企业内部审计制度，很多时候只能按照领导大致的意图去管理财务，造成财务监督疲劳而落后。这种事前控制缺乏力度，事中 审计监督走过场，事后缺乏强有力的处罚措施导致了企业管理水平落后。　　(三)资金管理观念差，管理手段落后　　在现阶段的我国，对于大多数企业来说融资比较困难，尤其是对于一些中小企业来说最为困难，因此，这些企业在融资的时候并不是根据实际情况融 资，而是根据其偏好甚至出现冲动融资的情况。在此番的盲目融资过后，又没有合理的投资渠道，造成的资金的严重浪费，资金的管理观念差。在社会巨大的竞争 中，追求利润的最大化成为很多企业唯一的目标，虽然因此注重加强生产管理，却忽略了财务管理，导致了表面上企业的营运能力非常强，但是实际上出现了很多问 题在企业财务管理上。一些企业在针对流通资金和营运资金的管理这方面处于弱势，他们的目标大多是资产总额等方面出现大幅度提升，而没有关注到良性资金流这 一问题，主要表现在应收账款和应付账款等现金流的管理方面。而没有做好现金流管理，最终使得不良现金流产生。　　(四)资金分散使用，效率低下　　节约资金是企业运营的重中之重、在当前市场经济条件下， 企业运营必须以资金管理为核心， 最大限度地追求资金的使用效率。但是由于现在很多企业实行的是集团制和母子公司制，很多企业在使用资金的时候存在着不同程度的矛盾，比如企业集中管理资金 与内部分散管理占有的矛盾，从而造成了资金使用率不高。一方面有的企业部门多，都争先开户，导致资金失控，沉淀严重;另一方面有些部门又在困难地筹集急需 的小额资金。由于资金管理体制的不全面导致了企业调控掌握资金的能力较差，最终造成了资金没有得到有效地利用。　　(五)信息缺乏真实度，难以为科学决策提供正确合理的依据　　由于会计核算的随意性，财务报表编制中存在不切实际的情况，再加上其中一些人为因素的影响，使得企业财务会计信息不具有真实性，在现阶段这个 企业竞争剧烈，变幻莫测的信息社会当中，企业无法及时掌握最新的市场信息，这造成企业缺乏科学依据，进一步影响了接下来企业做出的一系列科学决策。现代企 业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不具有透明公开合理性。企业的高层决策者无法从中 获得准确有效地财务信息，搞不清楚下面的情况。让大家更加担忧的是，企业当中存在各个不同层次的部门时不时地截留信息，甚至提供虚假信息，使得最后到达决 策者手中的信息存在虚假性。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。不真实的社会资金信息，不仅企业的科学决策 起不良作用，也影响了政府宏观管理的效果。　　二、加强企业资金管理的对策：　　(一)不断完善资金管理制度，提高资金管理水平　　建立和完善资金预算制度，企业要花大功夫建立起一个较完善的资金管理制度，并且在运营中，不仅严格按照制度执行，而且要在发展过程中，不断总 结经验教训，推动管理秩序良好发展。完善结算中心制度，实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统 一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了 新型的银企关系。　　(二)创新多种监督方式，确保资金的安全和完整　　在企业监督方面，加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，不仅要制定相应的监督管理制度，强化管理者的内控意识，企业的中高层 领导者在履行职务过程中充分发挥自己的作用，对于一些不好的现象与不良的行为要严厉批评指出，不能敷衍了事，还要建立严格的惩罚制度，如果情节严重的，要 加大惩罚力度，这样才能保证管理地正常实施，为企业未来的发展创造良好的环境。　　(三)强化企业资金管理工作　　这着重强调企业管理者的管理观念与行为。从问题可以看出，现代企业的高层管理者在融资等方面严重缺乏良好的发展意识与观念，冲动行事。这就要 求企业在选拔与培养领导者的时候要重点强调管理观念的培养与形成，加大对员工的素质等方面的投入，加强对他们管理的训练。同时经常检查和评价每个财务人员 的工作成绩，对员工要多加鼓励，这样会大大提高企业资金管理及控制制度的成效。　　(四)强化企业资金集中管理工作，提高资金利用率，避免不必要的浪费　　企业可以对资金进行集中性的管理方式，只有这样才能提高对资金的利用率，提升管理水平。无论是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必 然趋势。实施企业资金集中管理影响着企业的生死存亡。有助于企业形成完整的资金链，最终实现整体利益的最大化，有利于调整企业运营的战略方向，有效地控制 住企业的成本，整体信用得到了大幅度提升，提高资金的使用效率。就目前来看，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自己自身的实际情况与发展目标来管理 资金的存放与投入，并进行相应的综合归集。加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的利用率。　　(五)加强企业与社会的联系度，确保信息的真实性　　信息的真实性对于企业与决策者做出科学的决定起着至关重要的作用，不仅是依据之一，也从一定程度上决定了企业未来的发展。因此，在信息真实性 上，应当下大功夫。一方面，会计核算的时候，要有专门的监督与审核人员，杜绝人为参假行为，对核算的结果也要反复地检查，尽量做到结果的真实性。另一方 面，从底层或者社会中反馈的信息应该具有直接性，直接到达决策者的手中，避免中间者的无用参与与截留信息。最重要的是及时性，无论从哪一方面来的信息都应 该及时而有效地到达最终端，成为领导者做出正确决策的有效依据。　　三、结束语　　以上是笔者根据目前的社会情况分析出来的问题及实施方案，针对现在瞬息万变的社会状况，以上信息可能无法及时有效地解决企业资金管理问题。虽 然总体来说，我国多数企业目前的资金管理模式可以暂时性地适应社会对其发展的要求。但是，随着社会地进步，企业的发展及其规模的扩大，我们绝不能仅满足于 当前的模式及方法，而应该不断吸取经验教训，完善和改进现有的模式，以确保企业健康持续快速发展。　　参考文献：　　[1]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计，0　　[2]赵红梅.论如何加强企业资金管理[J].中国集体经济，1-162　　[3]薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制[J].现代经济信息，3　　[4]何淑慧.如何加强企业资金管理[J].国际商务财会，-65
本文来源：
瑞文网 ruiwen.com 版权所有}