董明珠建议个税从5000元起征:3500元只够温饱
2017年个税起征点是3500还是5000？人大代表提议更改个税起征金额
来源：北青网 百科综合
　　近期，两会的议案议题一直都是大家关注的热点，全国人大代表的格力电器董事长兼总裁董明珠公开了本次的多份议案，如“上调个人所得税起征点”是大家切身利益的问题，下面Mshishang小编就带大家去了解一下2017最新个税相关消息。【2017年个税起征点是3500还是5000?人大代表提议更改个税起征金额】　　对于平时经常语出惊人的董明珠，显然她的话并非只是脱口而出，而是实实在在经过了自己的一番思考，至少她确实是这么想的。昨天，作为第十二届全国人大代表的格力电器董事长兼总裁董明珠公开了本次的多份议案，在她平时谈论过的“上调个人所得税起征点”、“政府部门应该停止财政补贴刺激消费”等话题都进入了她的议案。　　此次董明珠提出的议案包括《关于调整个人所得税起征点至5000元的建议》、《关于建立家用电器安全使用年限的建议》、《关于加强知识产权保护，严厉惩治侵权行为的建议》、《关于鼓励企业“自主创新”的建议》和《关于打击“恶意抢注商标”行为的建议》。　　其中在关于个人所得税的建议中，董明珠表示，我国自1980年决定征收个人所得税以来，历年来对个人所得税征收方式和计税起点经历了多次调整，但目前仍存在一些不合理之处。首先是个人所得税起征点偏低，目前个人工资、薪金所得起征点为3500元。近年来随着物价的上涨，3500元的收入在很多城市只能勉强维持温饱。另外考虑到通货膨胀，消费支出逐年增加，居民的消费能力和意愿受到抑制。3500元的起征点一方面不利于扩大内需、鼓励居民消费等调结构政策的实施，另一方面也不利于居民幸福感的提升。　　另外董明珠认为目前的个人所得税没有考虑其所供养的家庭无收入人员。事实上，由于我国社会保障体系的不完善，现阶段的工薪阶层基本上都有家庭无收入人员需要供养，年轻的工薪层需要供养子女，年龄稍大的工薪层需要供养老人。尽管目前的个人所得税征收方式下，起征点的设置考虑了人均负担率，但由于劳动者赡养的人口数不同，收入相同的人家庭经济负担轻重不同，如果以个人为单位征收个税，对家庭人员多、从业人员少的显然是不公正的。因此她建议根据近年来居民收入和消费支出增长情况，调高个人工资、薪金所得起征点至5000元;并建立动态调整机制。另外她认为我国应逐步建立以家庭为单位计算应纳税所得额的计税方式，最大限度地体现税负公平。　　在《关于鼓励企业“自主创新”的建议》中董明珠则提到，应该减少或停止对终端需求的财政补贴，而财政补贴应该运用于公共民生和基础设施建设，比如可以将对新能源的补贴用于建设充电桩等基础设施。她表示，当今中国制造业面临着“高端回流到发达国家”，“低端分流到发展中国家”的“双重竞争”，对此中国制造业的唯一出路只有创新，促进制造业转型升级，向世界经济价值链的高端攀升。　　因此她建议国家制定的产业政策要向自主创新型企业倾斜，要符合和鼓励创新型企业的发展。其中就要推动实施“市场管理”的模式，减少或停止对终端需求的财政补贴，真正发挥企业在市场经济中的主体作用，为企业营造一个公平、有序、合理的竞争环境，自然淘汰落后的企业和产品，让创新型企业脱颖而出。个人所得税相关消息　　2011年　　2011个税计算方法步骤一：　　在下表列示的7级中，找到自己相对应的税率及对速算扣除数　　2011个税计算方法步骤二：　　算出自己的应纳税额=本人月收入-个税“起征点”3000元　　2011个税计算方法步骤三：　　算出自己的个税=应纳税额×对应的税率-速算扣除数　　2011个税计算方法举例：　　某公司职员在扣除三险一金后的月收入为10000元，位于上表中的第3档。　　对应的税率为20%，速算扣除数为525，　　则应纳税额为(10000元-个税起征点3000元)=7000元　　个税=5元=875元。
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三、我国个税规模有多大？2017年1年收入11966亿
腾讯财经注意到，我国上一次调整个税起征点是7年以前，现行的个税起征点7年未变。这期间我国个税缴纳逐年增加。2017年全国个税收入11966亿元，同比增长18.6%。2013年仅6531亿元，五年时间累计增长5435亿元。
腾讯财经制图：年全国个税缴纳额统计
另据财政部最新数据显示，截至到今年前5个月，我国个人所得税收入6891亿元，同比增长20.6%，这个数字已经超过2013年全年个税收入。财政部解释称，个税收入大增主要是城镇居民收入增加以及纳税人数增长带动。
2017年，随着各地政府和地税局逐步地公布数据，中国月薪过万的人数出现了猛增。非常有趣的数据可以证明这一点，，2010年全国仅有268.9万人自主申报个税，而上海一个城市就超过了40万人，占了全国15%左右，上海政府体系的高效和上海人纳税意识之强可见一斑。这个40万是估计值，因为上海自主申报个税人数2007年为23.8万人，2008年为29.2万人。
部分城市2016年个人所得税收入比较
财政部公布的数据显示，2015年中国个人所得税收入为8618亿元，占据税收总收入的6.9%，而欧美发达国家这一数据大概为40%，中外个税比例差距较大。对此，北京大学法学院教授刘剑文解释，个人税占比较低原因在于我国实行以间接税为主。
四、谁在缴纳个税？2800万人受益
税改革历来是社会关注的热点，个税改革坚持&增低、扩中、调高&的总原则，即中低收入者少缴或免缴、高收入者多缴。
我国日国务院公布修订的《个人所得税法实施条例》规定，年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关自行办理纳税申报。
请注意：在国家税务总局制定的《办法》中规定，年所得12万元是包括了所有的收入，除了基本的工资薪金外，还包括稿酬、劳务报酬、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等等，都需申报。
也就是说，你的房子租给了别人，你炒股赚了钱，你的钱存在余额宝有了利息，你的车让别人拼车收了点钱，都算是你的收入。
那么，全国个税自主申报人数有多少呢？
国家现在没有统一公布数据，不过从2011年就突破了315万人，从近年来惊人的增速来看，2017年全国个税自主申报人数几乎肯定过千万，估计在1500万人左右。此前有媒体质疑个税已经沦为&工资税&。
全国政协委员、前财政部财政科学研究所原所长、华夏新供给经济学研究院院长贾康在2015年全国&两会&期间曾表示，在中国，只有2800万人缴纳个税，占总人口的不到2%，个税已经相当边缘化。
这意味本次个税起征点上调至5000元之后，绝大多数工薪阶层将受益，北上广深等一二线城市工作的工薪阶层，是个税缴纳的主力军。提高个税起征点，对多数人来讲无疑是件好事，收入增加。
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机情秀公众号贾康：“起征点”能成为个税改革的关键吗？
&&&&个税改革势在必行
&&&&近日，《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》在网上公布，向社会征求意见，个人所得税改革再次受到社会广泛关注。
&&&&税收可分为间接税和直接税，个人所得税是十分典型的直接税，在现代社会中，其功能受到高度重视。所谓直接税，属于其税收负担不可以或很难转嫁，谁交了就是谁承担的税种。与间接税相比，直接税的这一特征尤其明显。比如，近年“营改增”改革中，宣传上给出的基本概念是减轻企业负担，但企业在增值税税率降低以后，在实际市场竞争中，他们还要比拼能否更多地把这个税负转到最终消费端。个人所得税等直接税则没有这样的问题，税对谁征，税负就由谁负担。
&&&&由此可知，个税这样的直接税，在发挥筹集政府财政收入作用的同时，还更多地具有定向调节居民收入差距、防抑“两极分化”等再分配功能。我国改革开放已经40年，居民收入水平在不断上升，但收入差距也明显扩大，这就会积累某些矛盾，因而客观上迫切需要个人所得税等直接税更好、更有效地充当再分配手段，以促使经济社会可持续发展。
&&&&随着经济、社会发展环境的变化，我国现行个税在制度规定方面的缺陷也显现出来。具体来说，一是这种将个人所得分为正面列举11个征税项目、适用不同计税办法的分类计征税制，已不能适应现实生活的发展变化来涵盖各种收入方式，并容易为避税留下漏洞；二是税率结构复杂，最有调节力度的是实行7级超额累进税率的工薪收入，属于劳动性收入，对金融资产收入等非劳动性收入却无超额累进调节机制，这与“应对勤劳所得课以轻税，对非勤劳所得课以重税”的原则相悖；三是基本减除费用（即“起征点”）没有随物价变化的指数化调整机制，久受诟病；四是没有对于同人民群众生活密切相关的一些支出项目（如子女教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和租金支出等）作专项扣除，影响了税负与家庭实际负担能力的适应性；五是征管模式和体系不健全，除对工薪收入的“单位代扣代缴”征管效率最高之外，其他方面总体落后于时代发展客观要求和税收征管国际经验。因此，个人所得税改革势在必行。
&&&&坚持综合与分类相结合的改革方向
&&&&个人所得税的功能作用，在于为政府履职筹集必要财力的同时，实行对社会成员收入的再分配调节，适当减少收入差距。从一般国际经验看，个人所得税的税制模式可大体分为三种：分类所得税制、综合所得税制以及综合与分类相结合的所得税制。
&&&&分类所得税制，是根据不同的所得类型，适用不同的征收办法，各项所得分别对应不同的税率、扣除额和税收优惠等，我国现行个税即属这一模式。其特点是征管分门别类，特别是我国对工资薪金收入实行单位代扣代缴制度，征税成本低，保障政府收入效果好。但是，随着经济社会发展和人民收入水平提高，其缺点也日益明显，其中之一就是不利于体现税负公平原则，使个税再分配调节作用难以发挥。
&&&&综合所得税制，是将个人一段时间内的所有收入看作一个整体，设置统一的生活费用扣除标准、适用税率和必要的专项扣除等优惠。综合个人所得税制是最优的个税模式选择，因为它可以较充分地体现个税作为直接税的“支付能力”原则，真正使收入高的社会成员更多承担纳税责任，从而较好地实现个税调节收入分配的功能，体现税制的公平性，支持政府财政收支的“抽肥补瘦”机制有效运转。但其缺点也比较明显，即对税收征管能力的要求非常高，需要税务部门全方位地了解和掌握纳税人的各项所得及其收入来源。这一征管系统的可持续运转，要求国民具有较成熟的纳税人意识和较高的诚信纳税素质，否则可能导致“法不责众”的治理困境。
&&&&综合与分类相结合的所得税制，是把一些类别的收入归并在一起，按照综合收入征收，这一部分的征管机制类似于综合所得税制，同时有选择性地把另一些收入仍使用分类所得税制的办法，可以吸收前述两种模式的优点，既较多地体现税收的支付能力原则，体现其公平性，加强再分配功能，同时又保留了一部分区别对待的空间，这一模式较适合从较低发展阶段向较高发展阶段过渡的经济体。
&&&&我国改革开放过程中，个人所得税制度的建立和演变，正是首先按照分类所得税制完成了立法，在其后的税收实践中，逐步调整以寻求税制的动态优化，进而形成了个税改革要以综合与分类相结合为方向的中央层面指导意见，这一进展来之不易。
&&&&“起征点”并非个税改革关键
&&&&人们常说的个人所得税“起征点”，其实是“基本减除费用标准”，意为考虑了保障纳税人基本生活需要后作出的税基标准。现实生活中关于起征点的热议，容易给人一种错觉，似乎提高了起征点，就解决了我国个人所得税改革的全部问题，至少是解决了最为关键的问题。其实，这是一种认识误区。
&&&&个人所得税制度安排，是由一系列相关制度要素、参数构成的，涉及除起征点之外的税制模式选择、税率设计、与税负密切相关的优惠条款等等。我国个税改革以逐步建立综合与分类相结合为方向，所以考虑个税改革方案绝不能只看起征点如何调整，一定要以系统思维，通盘考虑整个税制设计中的各个要素和参数，寻求既符合改革方向，又具备实际生活中可操作性的解决方案。从这个角度出发，个税起征点不能代表个税改革的全部，也称不上最为关键的参数。当然，这是一个必须纳入全面优化设计方案、积极回应百姓诉求的重要参数。
&&&&具体来看，假如现行税制一切不变，仅仅提高个税起征点到1万元，在不考虑“五险一金”情况下，可计算得出，月收入1万元以下的纳税人减税范围为0.1元至745元，月收入达10万元的纳税人将减税2925元，后者比前者多减2180元。这显然是违背个人所得税调节初衷的。上一轮我国个税起征点上调为3500元，则是结合了超额累进税率的调整，在不考虑“五险一金”的假设条件下，对社会成员个税负担的影响是：原起征点2000元以下人群未受益，因为其原来的应纳税额为零；月收入2000元至月收入19000元的人群是应纳税额下降的受益人群，其中月收入7500元至12000元之间的人群获得了最多350元的减税额；月收入在19000元以上的人群，应纳税所得额则有所增加。虽然上轮修改个人所得税法，未能迈出综合与分类相结合的步伐，但在工薪收入部分坚持了系统性思维，达到了“降低端税负，增高端税负”的结果。
&&&&单纯过高提高起征点，还会带来一个不可忽视的问题，会使我国缴纳个税的人口数量明显减少，有违国家治理现代化的内在要求。上一轮个税修法在实施之初，伴随起征点提高，我国个税调节覆盖的社会成员数仅有2400余万人，仅略高于全国总人口数的2%。应防止这种使个税“边缘化”的效应，这也是个税起征点不宜一次性提得太高的重要原因。
&&&&专项扣除使个税负担合理化
&&&&《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。这建立在已有的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等专项扣除项目继续执行基础之上，体现了个人所得税法修改在制度建设上的重大进步。
&&&&试想一下个税实际负担的具体情境：假设有两位收入水平相同的社会成员，都是月平均收入8000元（即年收入96000元），其中一位是单身人士，家庭支出项目较少，另一位却是“上有老，下有小”，一份工资收入要赡养四五口人，孩子上大学要交学费，生了大病要承担一部分医疗费用。那么，有无子女教育支出和大病医疗支出的专项扣除，实际负担情况可能会大相径庭。有了这两项专项扣除，可减少家庭的一部分生活支出压力。这种制度设计，是通过形成有针对性的差异化扣除处理，使个税的实际负担可以更为合理化。
&&&&再比如，在百姓特别关心的住房领域。在达到一定收入水平和支付能力的情况下，一般居民家庭会选择购买商品住宅；如果还达不到买商品房的收入水平，也必然要租房以解决“住有所居”的问题。不论在哪一种情况下，有无对住房按揭贷款“月供”部分利息支出的个税专项扣除或者对于住房租金支出部分的专项扣除，纳税人的实际税收负担会有十分明显的差别。个人所得税法修正案草案增加了这种专项扣除，显然有利于在使百姓“住有所居”方面得到税收政策的支持，特别是增加中低收入纳税人在满足住房基本需求层面的获得感。
&&&&未来，我国居民收入水平还会继续提高，有“二孩”的家庭将增多。综合来看，通过个税更好地按照超额累进税率对综合收入部分实行再分配调节的同时，也需要借鉴国际经验，考虑更有针对性地对纳税人的婚姻状况、子女数量、家庭合计赡养人口数等因素，设计规范必要的一些专项扣除，以使个税负担更加合理。
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