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一、问：哪些纳税人需要报送财务报表月报?
第一步：将利润表的本期发生数和资产负债表的期初、期末数过入工作底稿的有关栏目；
银行信贷部门会对贷款企业进行现金流量表分析，现金流量表是三大财务表之一，反映了一定时期内企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流报表。对于任何一家企业来说，偿债能力、获现
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粤ICP备号-3教你如何看懂财务报表中的各种“猫腻”！
财报总是表面上看来很美好，但实际深究起来却并非如此。由于年报中涉及大量经济、财务、证券、管理知识及很多专业术语，很多投资者在阅读上市公司年报时，会觉得不少内容晦涩难懂，难以掌握。这里面到底隐藏着怎样的秘密？投资者又该如何识别其中的门道，以免被上市公司表面的数据忽悠？
接下来我们将为您逐一解读财务报表中的各种“猫腻”：
既然我们讲的是心理博弈，那么要识别上市公司的财务造假，就先得清楚上市公司造假的“动机”。
第一，保壳、避免退市或被ST。公司在“被迫无奈”的情况下往往会通过造假的方式来使得自己“盈利”。
第二，再融资圈钱，增发、配股。上市公司的第二个财务报表“造假动机”。
第三，骗取银行贷款。你愿意把钱借给一个存在还不上贷款的企业么？当然不会！
第四，大股东或一致行动人、高管、战略投资者减持。“卖个好价钱”！
第五，炒股票，公司配合主力通过操纵股价来获得收益，而近年来技巧越来越多样化和隐蔽。高送转之类配合主力的吸货或者出货屡见不鲜。
财务报告看哪些？
看“非标”
财务报表中如果存在着过多解释性说明的公司，其管理层就可能藏着不可告人的秘密。如果上市公司被出具“非标”审计意见（除了“标准无保留意见”外），其他审计意见都表明了审计机构对财务报表存在异议或疑义，简称“非标”意见，那么投资者就要谨慎关注了。
一个健康稳定增长的企业，其收入应主要来自“主营业务收入”，并且连续三年主营业务收入稳定增长。如果收入很大一部分来自临时的一次性的收入，比如有些公司总是通过出售资产、下属企业来增加收入，那么公司的可持续性经营能力就值得怀疑。
此外，还有一种情况也较常见，那就是靠利息收入支撑整个公司的盈利局面，当然，利息也是公司营业收入和利润的重要组成部分，但却不能很好地反映一家公司的成长性。
现金流从某种意义上比收入和利润更重要，也更真实。账面收入和利润的人为操纵较容易，但实打实的现金流大大增加了扭曲业绩的难度，并决定着企业的生死。从这一点上，“现金为王”的说法一点也不为过。
投资者在关注利润表的同时，也应关注现金流量表，如果公司期末的现金流量为负，那么这家公司就往往处于现金短缺的状态。
该指标直接反映了公司的盈利能力。对于该指标需要深入分析，辩证看待，需要关注公司利润的主要来源是否来自“主营业务利润”；临时的一次性利润来源（比如投资收益、营业外收支净额及财政补贴等）比重太高，只会增加企业的不稳定性，加大企业风险。
同时，看利润时需要考虑以下因素：
1、同比和环比。
2、行业平均。
3、季节因素。
看资产负债
三大财务报表中，上面分别分析了利润和现金流量中的一些重要指标，那么在资产负债表中，哪些指标也具有一定的欺骗性呢?答案就是存货量。一家公司的存货包括产品库存、生产原料库存等方面，公司库存商品过多会影响到公司下一报告期的生产和运营。
产品库存较多的可能性：
1、公司产品销售遇到了困难，企业去库存化的压力较重。
2、高库存面临的产品跌价风险也高，将直接影响到公司业绩。
3、一些公司虽然处于高库存状态，但却并未计提或少计提跌价准备，有财务粉饰的嫌疑。
警惕年报中的陷阱
投资者在看年报时，除了不要被年报的表面所迷惑，要分析观察和仔细研究年报的重点内容外，还要警惕常见的一些陷阱。
销售利润率陷阱
如果报告内的销售利润率变动较大，则表明公司有可能少计或多计费用，从而导致账面利润增加或减少。特别是对于销售产品较为固定的公司，往往都有较为稳定的销售渠道，那么销售费用也是一个相对稳定的值，所以出现利润率的大幅度变动，就很有可能是公司有意通过调整费用来控制利润的增加或者减少，再结合股价所处的位置以及未来公司的政策，不难判断出公司的意愿。
应收账款项目陷阱
每一家企业都会有大量的“应收账款”和“其他应收款”，这是做假账最方便快捷的途径。为了抬高当年利润，上市公司可以与关联企业或关系企业进行赊账交易。因此，当我们看到上市公司的资产负债表上出现大量“应收账款”，损益表上出现巨额利润增加，但现金流量表却没有出现大量现金净流入时，就应该开始警觉：这家公司是不是在利用赊账交易操纵利润？
赊账交易的生命周期不会很长，一般工业企业回收货款的周期都在一年以下，时间太长的账款会被列入坏账行列，影响公司利润，因此上市公司一般都会在下一个年度把赊账交易解决掉。解决的方法很简单——让关联企业或关系企业把货物退回来，填写一个退货单据，这笔交易就相当于没有发生，上一年度的资产负债表和损益表都要重新修正，但是这对于投资者来说已经太晚了。当年的“银广夏”和“郑百文”就曾经因为虚构应收账款被处以重罚。
坏账准备陷阱
通俗的说，坏账准备金就是假设应收账款中有一定比例无法收回，对方有可能赖帐，必须提前把这部分赖帐金额扣掉。理论上讲，上市公司的坏账准备金比例应该根据账龄而变化，账龄越长的账款，遭遇赖账的可能性越大，坏账准备金比例也应该越高。
利用坏账准备金做假账有两种手段——第一种是多计，第二种是少计。少计坏账准备金很容易理解，这样可以增加利润，提升估值，便于操纵股价；多计坏账准备金则一般发生在经营情况恶劣的年份和更换领导。
在建工程完工后不转成固定资产，公司也就免提折旧，有的不按重置后的固定资产提取折旧，有的甚至降低折旧率，这些都会虚增公司的利润。
“其他业务利润”陷阱
从财务会计的角度来看，操纵“其他业务利润”比操纵“主营业务利润”更方便，更不容易被察觉。作为普通投资者，我们不可能深入调查某家公司的“其他业务利润”是不是伪造的，但是我们至少可以分析出一定的可能性——如果一家公司的“主营业务利润”与“其他业务利润”严重不成比例，甚至是“其他业务利润”高于“主营业务利润”，我们就有理由怀疑它做了假账。
债务偿还能力陷阱
衡量一家公司的债务偿还能力，主要有两个标准：一是流动比例，即用该公司的流动资产比上流动负债；二是速动比例，即用该公司的速动资产（主要是现金和有价证券、应收账款、其他应收款等很容易变现的资产）比上流动负债。一般认为工业企业的流动比例应该大于2，速动比例应该大于1，否则资金周转就可能出现问题。但是不同行业的标准也不一样，不可以一概而论。
许多上市公司正是通过操纵应收账款和其他应收款，一方面抬高利润，一方面维持债务偿还能力的假象，从银行手中源源不断的骗得新的贷款。作为普通投资者，应该时刻记住：只有冰冷的现金才是最真实的，如果现金的情况不好，其他的情况再好也难以信任。
如果一家企业的流动比例和速动比例良好，现金又很充裕，我们是否就能完全信任它？答案是否定的。现金固然是真实的，但也要看看现金的来历——是经营活动产生的现金，投资活动产生的现金，还是筹资活动产生的现金。
刚刚上市或配股的公司一般都有充裕的现金，这并不能说明它是一家好公司。恰恰相反，以造假和配股为中心的“中国股市圈钱模式”可以用以下公式概括：操纵利润—抬高股价—增发配股—圈得现金—提高信用等级—申请更多银行贷款—继续操纵利润，这个模式可以一直循环下去，直到没有足够的钱可圈为止。
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今日搜狐热点你是否也想过给自己做一个【个人财务报表】 - 简书
你是否也想过给自己做一个【个人财务报表】
对于遵从价值投资的投资者来说，公司的年度报表是一个可以通过阅读里面的数据以及信息来“窥视”一家公司运营情况的重要信息的来源。而对于我来说，自从开始学习理财投资，“商人思维模式”是我开始接受并在现实生活中努力地去形成的一个非常重要的思维模式。“像管理一家公司一样来管理自己”这句话是我不仅经常在文章中提及，并力求读者可以去在自己的生活中好好地思考并实践。我们通过阅读公司的年度财务报表，包括其中非常重要的三表（现金流量表、资产负债表以及利润表），就可以大致地在我们的脑海中通过简单地运算出这家公司近一年的收益如何，利润如何，可以知道公司高层是否有调动，是否存在积压大量的货品问题等等。而对于我们个人来说，我们也是存在收入，存在支出，存在资产的，但我们并不会去认真思考一个问题：如果将这些零零散散属于我自己的财务数据拼在一起的话，是不是通过阅读这个“大数据表”，我可以更加地清晰地知道自己的财务情况，从而在自己的财务上有一个可视的内容来帮助自身在财务的管理上做的更好。对于这点，大部分的人或许并没有关注到。1“个人财务报表”是我一直在使用的一个对于我个人在财务上的一种可视化的检视表格，通过在一个个填写表格里面的内容时候，我对于自己近一个月，一个季度，一年的财务情况会有更加深入地感官认识，自然对于我在之后的日子里会做出更加合理有效的方式去更好地做好自己的财务管理，从而提升自己的财务管理水平。有句“你不理财，财不理你”的经典理财话语，可能对于大多数的人就仅仅只是会认为只有自己关注自己的“财”才可以让自己更有“财”，但对于我来说，你所需要关注一切关于“财”的方方面面，重要地就是定期地去检视自己的“财”，去梳理自己的“财”，如此一来，“财”才会更加地爱你。在我自己制作的个人财务报表中，依据目前自己个人以及普通人群的基本情况，做出了三种表格：收益表、资产负债表以及财务自由表，而对于这三种表基本上是可以适用于月度的，季度的以及年度的，当然在这里我先从月度的财务报表开始。2
上表即为月度的个人财务报表。在这个表中，我特意加上了上月与本月的数据，目的就在于我们需要知道我们每个月相对于上个的环比情况，就如我上一篇文章《》中提到的，我们需要将我们的一个日常的财务数据进行对比以此来让自己的大脑中清晰化我们财务目前的具体情况，这样在之后的财务目标追逐中就会做出更好地策略以及方式。请记住，数据是可以帮助我们理清自己懵懂混杂的内容的，当我们的头脑清晰的话，自然对于我们所要做的事情会是一个非常大的帮助。通过观察上面的表格，我将其主要分为了收入、支出、结余以及预算这四大块，而这四大块就是最为贴近我们日常基础性财务的，很大程度上会决定你日后财富积累的速度。理财是一个循序渐进的体系化的过程，积累一定量的资金就是我们最先要做好的一件事情，那么应该如何做好呢？自然就是让表格中的结余那一项的数据越大越好，而结余=收入-支出，自然要我们收入提升，支出减少了。对于我来说，我的收入分为主动收入以及被动收入，主动收入中包括主业的收入以及副业的收入。主业收入自然就是工资收入了，毕竟我跟大多数年轻人一样还是一个上班族，而我不同的就是我在努力地增加自己的收入来源，写作收入以及课程分享收入就是我的两个其他收入来源了。当然如果读者还要其他的收入来源可以自行增加了。收入对于普通的上班族在前期积累资金是最为关键了（一般5年的样子），因此增加收入是我们需要时刻去想并努力去做好的事情。被动收入是另一块在未来中比重应该不断增加的收入来源，对于我来说是利息收入，股票收入，基金收入以及p2p的收入。利息收入主要来自于理财产品的定期的收入，股票以及基金自然就是买卖价差产生的收入了。而对于被动收入是我最为看重的收入来源，因为那是实现财务自由的基础，需要我们想尽一切方式去获取到。3讲完收入，接下来就是支出了。我们每天都避免不了支出，消费，对于支出这项来说，分为必要的跟不必要的，我们重点是需要关注不必要的支出。当我们通过记账，拥有了自己大量个人长期的原始消费数据后，以一个月的数据为例，在这一个月中的数据中去一一检视其中是否有不必要的开支，并在表中填好【是】或者【否】，一旦你的选项是【是】的时候，接下来你需要罗列出这些不必要的开支具体的类型，比如是在衣服，鞋子还是娱乐等等，在表中做好记录，以此让自己在下一个月中紧盯这些消费类型，时刻提醒自己去减少，杜绝这些消费支出。当你发现你通过计算得出结余是“负值”的时候，那你一定要引起注意了，因为你这个月就算“破产”了，你月光了，赶紧查看表格看是在哪里出现了问题，是收入少了，还是支出多了。在最后一栏中就是预算了，这是你的一根月度消费红线，尽量让自己的开销控制在预算中，以此你才可能会有所结余。当你发现自己的结余以及预算都能够控制的很好的时候，我相信你一定会为自己感到骄傲自豪的。4
资产负债表会让你清楚认识到自己到底有多少钱，会让你清晰地认识一个词—“身价”。千万别小看了这个词，当你将这个词放入到你的思维中去的时候，你会不自觉地变得更加地有自信了，因为你知道自己是一个“有钱人”了。这个表中分为了资产、负债以及净资产三个部分，其中资产包括了流动资产以及固定资产。流动资产对于我们来说一般就是现金资产，现金以及市值状态的资产。我们需要去储蓄一定的资金以备不时之需，这就是我们所说的日常必备准备金，用于突发的事情。而市值状态的资产一般就是证券资产了，股票，基金，债券等等。固定资产对于我们来说一般就是房产了。负债的话对于普通的我们应该就是贷款了，房贷，车贷之类的。通过一些计算我们可以得出我们的净资产，这个值其实就是我们真正拥有的纯资产了。5
财务自由表是我最为关注的，也是希望各位读者可以引起重视的，里面有两个数据，一个是被动收入占总收入的比率，一个是被动收入占总支出的比率。被动收入占总收入的比率的变化会让你清晰地知道你是依旧靠着主动收入为主（工资），还是可以适当地靠被动收入生活了，这很重要，因为当这个比率不断提升的时候，说明你对本职工作的依赖性正在减少，你的自由度或许会更高些，“来一场说走就走的旅行”或许会成为现实。而被动收入占总支出的比率就是实现财务自由的标准了，但这个比率不断提升，并最终超过了1后，财务自由就可能获得了。你自由了，你可以不用再为获得金钱而出卖自己的时间了，你可以更好地去规划自己的生活，工作，学习，旅游了，或许这就是我们最为期盼的事情了。我正在为着这个梦想努力前进着，路途虽然遥远，但好在我已上车了，并努力地加速前行，希望可以搭你一程，赶紧上车吧！PS: 小白理财课程正在招募中，时间有限，赶紧上车吧！详细可点击查看文章《》感谢各位小伙伴们一路地支持与帮助我就是那个坚持每天进步一点点，决定投资一辈子的程子说理财干货持续更新中，欢迎各位多支持，多关注！转载、合作等事项加经纪人微信sukie428
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一、对公司价值实现的简要说明
1、对公司价值的理解：从总资产与净资产角度的阐述
企业资产的多少并不代表企业价值，企业的资产由两部分构成：属于股东的资产（在上表现为股东权益）和向债权人借入的资产（在资产负债表上表现为负债）。企业的价值肯定不能用总资产的多少来进行衡量，因为向债权人借入的资产是要偿还的。如果总资产越多，企业价值越大，公司只要多举债，这一目标就能实现。
剔除掉负债因素，公司的价值能否用净资产（股东权益）的多少来衡量呢？这需要考察公司资产的质量。实际上公司资产质量是有差异的，有的资产质量很高，如现金、银行存款、短期投资等；有的资产的质量就要差一些，如应收账款、长期投资、固定资产等；有的资产质量很低，被谑称&垃圾资产&，如无形资产、长期待摊费用、递延税款等。正因为资产的质量存在高低之分，净资产同样不能代表公司的价值。
实际上，公司的价值取决其未来现金流净量的折现，只有公司投入的资本回报超过资本成本时，才会创造价值。对这句话通俗的解析就是要实现公司的价值，有两点至关重要，其一，公司要有利润；其二，利润应切实转变为现金流入企业。
2、公司价值实现的表现形式：净利润和净资产的增加
在具体形态上，公司的价值增加大都表现为净资产和净利润的增加。上文中我们谈到不能用净资产来衡量公司价值的高低，这里又说公司的价值增加大都表现为净资产和净利润的增加，二者是否矛盾呢？回答是否定的，原因在于净资产和净利润与公司价值是现象与本质的关系，现象不能代表本质，但本质能解释说明现象。
股东权益最大化与企业价值最大化是目前学术界争议较大的话题。我们不在于对二者的区别与联系进行分析，在企业理财实务中，以股东权益最大化作为目标或许更便于理解和操作。在一定程度上，公司的利润、公司的价值以及股东权益（净资产）是完全正相关的。
二、对资产负债表构成的简要分析
1、资产负债表的理解
第一，总资产＝负债＋股东权益，总资产大不一定意味企业实力就强；
第二，资产与负债均按照&流动性强弱&排列，流动性反映的是资产的变现能力；流动性强的资产相对而言资产质量也要高一些，但两个概念不能等价；
第三，公司&净资产&即&股东权益&，才是真正属于股东的资产；
第四，从&&的正负可以反映企业前期经营状况的好坏；资产负债表中的未分分配利润不仅是指本年的未分配利润，而是指公司自经营以来所累计的未分配利润。
2、资产负债表对公司价值的反映
第一，看资产负债表应重点关注的是净资产，而不是总资产，净资产在一定程度上能反映公司的价值；
第二，资产的质量影响企业的价值，如，长期待摊费用、无形资产、递延税款等就属于垃圾资产。
第三，应收账款的多少既反映企业的销售质量，又能反映企业价值实现的风险。&应收账款&账户与企业的销售收入相对应，有一笔应收账款，就对应有一笔收入，自然也对应有相应的利润。相对而言，现金销售对企业是最有利的，因为它不存在坏账风险；企业的赊销往往都伴随有较大的风险，赊销所占销售总额的比例越大，销售的质量越低。另一方面，赊销收现的时间越长，销售质量也越低。销售质量低意味坏账发生的可能性越大，这也表明企业实现价值的风险越大。
第四，相关比率能反映公司资产结构的优劣，如资产负债率，流动资产比率等；资本结构越好，企业实现价值的风险越小；
第五，实现企业价值重点体现在增加股东权益；
第六，在股东不新投入资本的情况下，股东权益的增加体现在&盈余公积&与&未分配利润&的增加。
三、利润表构成的简要分析
1、利润表的理解
第一，产生利润的来源：①主营业务收入、②其他业务利润、③投资收益、④补贴收入、⑤营业外收入。观察企业利润构成的比例可以看出企业的经营状况是否正常，正常情况下，净利润应主要来源于主营业务收入。
第二，导致利润减少的因素：①主营业务成本、②主营业务税金及附加、③营业费用、④管理费用、⑤财务费用、⑥营业外支出、⑦所得税。列出这几项内容，旨在告诉大家企业节俭成本可以成那些方面入手。&主营业务成本&的发生体现在生产环节，&营业费用& 的发生体现在销售环节，&管理费用&的发生体现在管理环节，&财务费用&的发生体现在筹资环节，&营业外支出&属于例外损失，&主营业务税金及附加&与&所得税&可通过税收筹划合理规避。
第三，销售收入确认的标准：①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；③与交易相关的经济利益能够流入企业；④相关的收入和成本能够可靠的计量。具体解释销售确认的标准是为告诉大家在确认收入时不能仅仅以是否签有销售合同为标准。
第四，资产负债表中&盈余公积&和&未分配利润&的增加取决于公司&可供分配的利润&：&可供分配利润&主要取决于公司&净利润&。资产负债表与利润表的联系在于利润表中&净利润&最终通过分配归并到了资产负债表中&盈余公积&和&未分配利润&之中。当然，也有分配现金股利和配股的情况。
第五，要实现公司价值，真正做到&股东权益最大化&，最直接的手段就是增加企业的利润。开拓产生利润的来源，压减导致利润减少的因子。
2、利润表对公司价值的反映
第一，净利润是公司价值增加最重要的体现；
第二，利润的构成能反映公司实现价值的能力，公司的主要利润应由主营业务利润构成；
第三，主营业务成本占主营业务收入的比例能体现企业产品在市场上的竞争力；
第四，营业费用与管理费用总额占主营业务收入的比例能体现企业的管理绩效；
第五，财务费用与负债总额的比率能反映企业借贷成本的高低。
四、对构成的简要分析
1、现金流量表的理解
第一，金流量表是对资产负债表、利润表反映企业价值时过分注重净资产、净利润的校正；
第二，企业的价值实现不仅体现在利润的高低上，也体现在现金流上；
第三，现金流的水平能够反映企业实现价值能力的高低；
第四，经营活动、投资活动、筹资活动的现金净流量能反映企业的经营状况。如果公司经营状况正常，经营活动产生的现金流量应占主要部分；相反，要是投资活动产生的现金流量占有的比重大，表明公司主业处于萧条状态；要是筹资活动产生的现金流量大，要么是公司处于扩张期，如发行新股、债券，要么是公司生计困难，借钱度日。
2、现金流量表对公司价值的反映
第一，现金之于企业犹如血液之于生命，树立现金流量至上的观念；
第二，经营活动产生的现金流量的高低是企业赖以维持正常运营的前提；
第三，净利润数与经营活动产生的现金流量两个指标是企业价值实现能力的两大衡量指标。
五、从企业价值实现的角度谈财务报表的改进
1、什么是好的财务报告
对于企业管理者而言，他所进行的管理都是基于价值的管理。其针对企业的相关预测、决策、控制等措施都应围绕企业价值实现的目标而进行。财务报表作为企业形象的数量表示，在一定层面上，它是企业价值的外在反映。
从信息传递的角度来看，企业利益相关者从一份好的财务报表获得的信息相对从一份差的财务报表获得的信息而言，他们基于这些信息给企业做出的判断是截然相反的。
什么是好的财务报告？好的财务报告所提供的数据信息应该能够最恰当的反映企业的价值。具体而言，在资产负债表中的&净资产&应反映企业的价值，利润表中的&本年利润&应反映企业本年的价值增量，现金流量表中企业的净现金流量应主要来源于企业的经营收入。
2、公司价值实现与财务报表的改进
改进财务报表并非是要诱导大家做假账，粉饰报表。从企业价值实现的角度来谈财务报表的改进，目的是要引导大家正确地认识会计利润与公司价值增量、净资产与公司价值之间的异同，树立起为追求公司价值增长而进行管理的理念。追求会计上的利润不应是企业经理人进行管理的目的，稍有会计常识的人都知道，如果公司资产质量差，会计利润只是自欺欺人的烟幕弹。
放在会计报表中，企业的价值实现体现在净资产的增减上，对净资产增减变化的考虑应注重两个方面：量和质：&量&体现于净利润的高低，&质&体现于现金流量的水平，资产的质量。会计利润能反映净资产增量的多少，如果公司的现金流量情况正常，来自经营活动的现金流量占总现金流量的比例恰当，应收账款变现情况良好，其他资产的质量较高，这时公司的财务报表就可认为是优秀的。
如果现时公司的报表还不能达到这种水平，公司的经理人应努力寻找差距，找到报表水平差的原因。具体操作可体现为以下三点：
A、不同时期企业财务报表的比较。做这项工作是为了观察企业的成长性，财务报表情况差是暂时的现象还是长久有之。如果是暂时的现象，又可分析是市场疲软导致，还是产品竞争能力下降导致；如果是长久的现象，就要考虑是不是因为产品是否已呈夕阳趋势。不一而足，这要根据情况具体分析。
B、改进企业的财务报表重点表现在改进企业的利润表，如何增加公司的利润。三张报表中利润表是关键，它处于中间的位置&资产负债表&&利润表&&现金流量表&。利润表中&本年利润&直接影响到资产负债表中股东权益的增减变化；实际上，利润数是可以和现金流量表中&经营活动产生的现金流量&建立联系的。只要公司的利润增加了，正常情况下，资产负债表的&股东权益&也会增加，现金流量表中的净现金流量也会增加。但三者协同变化有一个前提，就是在销售实现的时候收现率要尽可能高。
C、增加公司的利润的两条途径：开源与节流。开源重在实现产品的差异化，节流重在减少产品的生产成本和公司的管理成本。财务报表的改进，绝不仅仅是会计人员的责任；恰恰相反，它是公司高级管理人员的责任。高管人员只有基于公司价值实现不断加强管理，改进技术，降低成本，才能正确的改进会计报表。（作者：袁国辉 经授权，尊重原创，来源：指尖上的会计）【】
责任编辑：泥巴姐
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