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右肩膀疼痛 我是荆州洪湖市龙口镇高桥村
状态：就诊前
希望提供的帮助：
我想这症状需要怎么治疗需要找那一科的医生询问
既往病史：
无（填写）
您好，考虑是肩袖损伤，这属于运动损伤，建议到医院骨科（运动损伤专科）就诊。
疾病名称：右肩膀拉伤后疼痛&&
希望得到的帮助：双侧肩膀疼痛
病情描述：半年前右肩膀拉伤后一直疼痛，抬肩膀感觉骨头有声响，现在两边肩膀都疼受伤肩膀疼得更厉害，有时半夜睡觉更厉害
疾病名称：右肩膀疼痛，伴随胸椎第五椎间隙性疼痛&&
希望得到的帮助：治疗建议
病情描述：男,29岁。右肩膀疼痛，右手整只酸麻疼痛，伴随胸椎第五椎间歇性疼痛
疾病名称：肩膀疼痛&&
病情描述：今年30肩膀反反复复疼痛5年多。主要右肩膀
疾病名称：肩膀疼痛&&
希望得到的帮助：我想预约您的号，在微信公众号上怎么找不到呢
病情描述：肩膀疼痛大约一个月左右，我想挂号怎么挂号
疾病名称：右肩膀关节疼痛&&
希望得到的帮助：这个情况严重吗？需不需要去医院检查
病情描述：右肩膀用力过猛，右手高举手右肩膀关节有轻微的疼痛。
投诉类型：
投诉说明：（200个汉字以内）
王良泽大夫的信息
擅长腰腿痛、颈肩痛、关节疼痛、运动损伤，侧弯保守治疗，骨科术后康复建议；富血小板血浆干细胞prp治疗等。...
王良泽医师
临床领域：
一、骨科常见疾病的诊治：
骨科常见病的诊断和治疗，运动损伤康复相关临床工...
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骨科-脊柱外科
副主任医师
山东省立医院豫能控股(001896)备考合并财务报表审计报告
0:00:00 | 作者：
河南豫能控股股份有限公司
备考合并财务报表审计报告
瑞华专审字[5 号
一、 审计报告
二、 已审财务报表
1、 备考合并资产负债表
备考合并利润表
备考合并财务报表附注
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)
传真（Fax）：+86(10)
审 计 报 告
瑞华专审字[5 号
河南豫能控股股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的河南豫能控股股份有限公司（以下简称“豫能控股”）按照
备考财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2015 年 9 月 30
日、2014 年 12 月 31 日备考合并资产负债表，2015 年 1-9 月、2014 年度备考合
并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考合并财务报表是豫能控股管理层的责任。这种责任包括：
（1）按照企业会计准则规定和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以
合并财务报表，并使其实现公允反映；
使备考合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。我
们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考合并财
务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的审计
证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财
务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考合并财务
报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出
会计估计的合理性，以及评价备考合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述备考合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和
备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了河南豫能控股股份有限
公司 2015 年 9 月 30 日、2014 年 12 月 31 日备考合并财务状况以及 2015 年 1-9
月、2014 年度备考合并经营成果。
四、使用规定
本审计报告专门就后附的备考合并财务报表出具，仅供河南豫能控股股份有限
公司向中国证券监督管理委员会申报重大资产重组事宜使用，不得用于其他方面。
如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本事务所无关。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国注册会计师：
二〇一六年二月二十九日
备考合并资产负债表
编制单位：河南豫能控股股份有限公司
金额单位：人民币元
流动资产：
488,389,142.96
2,269,550,254.42
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
衍生金融资产
107,385,774.60
102,649,309.00
605,725,097.81
687,089,569.13
10,933,456.42
36,080,470.56
其他应收款
158,578,629.94
139,541,438.89
283,178,916.21
511,392,635.72
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
22,222,263.76
58,755,396.43
其他流动资产
426,653,849.41
145,378,054.62
流动资产合计
2,103,067,131.11
3,950,437,128.77
非流动资产：
可供出售金融资产
20,000,000.00
20,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
1,914,685,624.43
1,581,715,613.37
投资性房地产
13,649,938.55
14,040,991.88
10,075,945,449.95
7,057,787,178.13
3,382,737,605.16
4,163,363,763.13
200,142,337.01
723,757,385.88
固定资产清理
3,325,033.08
3,226,954.13
生产性生物资产
277,858,701.02
180,135,951.23
长期待摊费用
541,996.41
189,044.91
递延所得税资产
47,135,748.76
46,216,762.71
其他非流动资产
486,199,219.80
536,151,580.35
非流动资产合计
16,422,221,654.17
14,326,585,225.72
18,525,288,785.28
18,277,022,354.49
备考合并资产负债表（续）
编制单位：河南豫能控股股份有限公司
金额单位：人民币元
流动负债：
280,000,000.00
1,360,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债
衍生金融负债
707,728,066.00
561,677,092.00
1,535,073,196.32
1,732,324,758.00
10,204,046.64
38,164,126.35
应付职工薪酬
24,413,755.37
19,490,908.91
184,273,005.12
100,847,381.98
17,662,670.00
其他应付款
523,999,537.71
777,612,423.46
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
339,625,176.49
994,864,454.22
其他流动负债
流动负债合计
3,622,979,453.65
5,584,981,144.92
非流动负债：
6,697,801,445.74
5,654,720,000.98
其中：优先股
长期应付款
262,012,824.05
356,701,297.14
长期应付职工薪酬
494,199.04
527,967.84
专项应付款
8,144,080.43
4,087,018.36
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
6,968,452,549.26
6,016,036,284.32
10,591,432,002.91
11,601,017,429.24
股东权益：
1,259,451,826.00
1,259,451,826.00
其他权益工具
其中：优先股
6,002,357,821.86
5,991,329,699.49
减：库存股
其他综合收益
142,984,783.74
142,984,783.74
一般风险准备
未分配利润
-485,276,154.90
-1,538,563,974.83
归属于母公司股东权益合计
6,919,518,276.70
5,855,202,334.40
少数股东权益
1,014,338,505.67
820,802,590.85
股东权益合计
7,933,856,782.37
6,676,004,925.25
负债和股东权益总计
18,525,288,785.28
18,277,022,354.49
载于第6页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
备考合并利润表
编制单位：河南豫能控股股份有限公司
金额单位：人民币元
一、营业总收入
4,492,741,355.37
6,761,710,657.65
其中：营业收入
4,492,741,355.37
6,761,710,657.65
二、营业总成本
3,271,669,938.30
5,602,186,544.84
其中：营业成本
2,820,411,949.61
4,960,399,431.32
营业税金及附加
40,305,559.64
84,203,530.68
1,217,780.29
3,065,410.15
140,858,694.49
126,972,668.75
260,326,724.51
346,117,273.12
资产减值损失
8,549,229.76
81,428,230.82
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
322,687,958.95
373,736,831.42
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
319,127,724.38
373,736,831.42
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
1,543,759,376.02
1,533,260,944.23
加：营业外收入
4,551,428.93
19,508,231.37
其中：非流动资产处置利得
317,061.67
减：营业外支出
1,956,650.93
4,742,065.36
其中：非流动资产处置损失
2,591,438.30
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
1,546,354,154.02
1,548,027,110.24
减：所得税费用
266,288,419.27
167,894,124.36
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
1,280,065,734.75
1,380,132,985.88
归属于母公司股东的净利润
1,078,287,819.93
1,103,808,019.46
少数股东损益
201,777,914.82
276,324,966.42
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
1,280,065,734.75
1,380,132,985.88
归属于母公司股东的综合收益总额
1,078,287,819.93
1,103,808,019.46
归属于少数股东的综合收益总额
201,777,914.82
276,324,966.42
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
报告期(日)公司发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润分别为：中益公司878,707.18元、鹤淇公司0元。
上述同一控制下企业合并中的被合并方于合并日前实现的净利润已包含于上表“净利润”中。
载于第6页至第85页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
河南豫能控股股份有限公司
备考合并财务报表附注
河南豫能控股股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015 年 1-9 月、2014 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司设立情况
河南豫能控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”，股票代码：001896）
是经河南省经济体制改革委员会豫股批字[1997]26号文批准，由河南省建设投资总公司
（现河南投资集团有限公司，以下简称“投资集团”、国网河南省电力公司（于2007
年11月6日将其所持公司的股份过户给投资集团，以下简称“省电力公司”、中国华中
电力集团公司（现华中电网有限公司，于日将其所持公司的股份过户给投
资集团）和焦作市投资公司采取募集方式设立的股份有限公司。本公司于1997年11月
25日由河南省工商行政管理局颁发了注册号为7的企业法人营业执照。
本公司于日经中国证券监督管理委员会证监发字[号文和
证监发字[号文批准公开发行股票8,000万股。发行后公司的总股本为43,000
万股，其中：国家及国有法人股35,000万股，社会公众股8,000万股。日，
本公司股票在深交所挂牌上市流通。
2、公司设立后股本变化情况
根据公司2009年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准（证
，公司于2010年6月与投资集团完成了重大资产置换及发行股份
监许可[号文）
购买资产交易，公司以自身拥有的焦作电厂#5、#6机组和其他资产及相关负债与投资
集团拥有的南阳鸭河口发电有限责任公司（以下简称“鸭电公司”）55%股权和南阳天
益发电有限责任公司（以下简称“天益公司”）100%股权进行置换，同时，公司向投
资集团非公开发行A股股票193,346,930股，剩余对价0.96元公司以现金支付。该次重
大资产重组完成后，本公司的注册资本增加至人民币62,334.69万元。
根据公司2014年第三次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准（证
监许可[号文） 公司于日向特定投资者以认购要约的方式非公
开 发 行 A 股 股 票 231,929,046 股 ， 发 行 价 格 为 9.02 元 / 股 ， 募 集 资 金 总 额 为
2,091,999,994.92元。根据证监会批准募集资金主要用于：收购投资集团拥有的新乡中
益发电有限公司（以下简称
“中益公司” 的95%股权和鹤壁同力发电有限责任公司（以
下简称“鹤壁同力”）拥有的鹤壁鹤淇发电有限责任公司（以下简称“鹤淇公司”）的
97.15%股权；对中益公司、鹤淇公司增资用于建设火电项目；补充本公司流动资金。
增 发 完 成 后 ， 本 公 司 的 注 册 资 本 增 加 至 人 民 币 85,527.60 万 元 ， 营 业 执 照 号
河南豫能控股股份有限公司
备考合并财务报表附注
082，法人代表：郑晓彬。
3、公司注册地址：河南省郑州市金水区农业路东41号B座8-12层；本公司及子公
司主要从事电力产品的生产和销售，属电力行业。
4、公司经营范围：投资管理以电力生产为主的能源项目；高新技术开发、推广及
服务；电力物资、粉煤灰销售；电力环保、节能技术改造（依法须经批准的项目，经相
关部门批准后方可开展经营活动）。
5、本公司的控股股东为投资集团，实际控制人为河南省发展和改革委员会。
6、截至日，本公司纳入合并范围的子公司共12户，详见本附注九“在
其他主体中的权益”。本公司备考期间的合并范围比备考期初增加5户，详见本附注八
“合并范围的变更”。
7、截至日，模拟公司完成本次重大资产重组后累计发行股本总数为
1,259,451,826股。
本备考合并财务报表业经本公司董事会于日决议批准报出。
二、重大资产重组基本情况
1、交易概述
为实现控股股东承诺，解决同业竞争问题，扩大公司资产规模和盈利能力，为后续
发展奠定基础，2015 年 11 月 2 日，经本公司董事会 2015 年第 8 次临时会议审议通过，
本公司与投资集团签订《附条件生效的发行股份购买资产协议》购买其持有的鹤壁同力
97.15%股权和鹤壁丰鹤发电有限责任公司（以下简称“鹤壁丰鹤”）50.00%股权，本
公司与投资集团签订《附条件生效的发行股份及支付现金购买资产协议》购买其持有的
华能沁北发电有限责任公司（以下简称“华能沁北”）35.00%股权。本次交易发行股份
及募集资金情况如下：
本公司拟以发行股份购买资产的方式购买投资集团持有的鹤壁同力 97.15%股权、
鹤壁丰鹤 50.00%股权，拟以发行股份及支付现金购买资产的方式购买投资集团持有的
华能沁北 35.00%股权，同时向不超过 10 名特定投资者发行股份募集配套资金，扣除
本次交易税费和中介机构费用后用以支付购买华能沁北部分股权的现金对价，募集配套
资金不超过拟购买资产交易价格的 100%。
经本次重组交易双方协商，拟购买资产的交易价格参照中企华出具的评估报告的评
估结果确定。其中：本次交易以发行股份方式支付 224,875.50 万元，以现金支付
157,474.85 万元，发行股份价格为 9.46 元/股，本次交易向投资集团发行 23,771 万股；
公司拟向不超过 10 名特定投资者非公开发行股份募集配套资金，配套资金总额不超过
157,474.85 万元，发行股份价格为 9.46 元/股，假设向特定投资者以发行底价 9.46 元/
股发行股份，本次向特定投资者发行 16,646 万股。
河南豫能控股股份有限公司
备考合并财务报表附注
发行价格为不低于定价基准日前二十个交易日公司股票交易均价，即 9.46 元/股，
若公司股票在定价或调价基准日至发行日期间发生派息、送股、资本公积转增股本等除
权、除息事项的，将对发行价格及发行股票数量做相应调整。
本次交易不以募集配套资金的成功实施为前提，募集配套资金的成功与否不影响本
次交易的履行及实施。如募集配套资金未能成功实施，本公司将自筹资金支付该部分现
本次交易对方为本公司控股股东投资集团，本次交易构成关联交易。本次交易不会
导致公司的控股股东和实际控制人变更，不构成借壳上市。
2、交易标的资产的基本情况
（1）鹤壁同力基本情况
鹤壁同力设立于 2005 年 8 月 17，设立时注册资本 45,000 万元，其中：投资集团
出资 24,750 万元，占注册资本的 55%；中国石化集团中原石油勘探局（以下简称“中
原石油勘探局”）出资 18,000 万元，占注册资本的 40%；鹤壁市经济建设投资集团有
限公司（以下简称“鹤壁经投”）出资 2,250 万元，占注册资本的 5%。
2010 年 3 月 12 日，鹤壁同力召开 2010 年第一次临时股东会，中原石油勘探局转
让所持有鹤壁同力的 40%的股权；2010 年 10 月 29 日，上海联合产权交易所受理了中
原石油勘探局提交的公开挂牌转让申请；2011 年 1 月 11 日，经过网络竞价，徐州苏北
资产管理有限公司（以下简称“苏北资产”）以 20,001 元最高报价取得鹤壁同力 40%
股权；2011 年 1 月 13 日，中原石油勘探局与苏北资产签订《产权交易合同》；2011
年 1 月 20 日，上海联合产权交易所出具《产权交易凭证》，股权转让程序完成。
出于稳定鹤壁同力的股权结构和经营环境的考虑，投资集团行使股东优先购买权，
支付苏北资产股权拍卖价格，在同等条件下受让了中原石油勘探局与苏北资产转让的鹤
壁同力 40%的股权。本次变更后，鹤壁同力注册资本 45,000 万元，其中：投资集团出
资 42,750 万元，占注册资本的 95%；鹤壁经投出资 2,250 万元，占注册资本的 5%。
2012 年 11 月 16 日，鹤壁同力 2012 年第一次临时股东会决议增加资本金，其中，
投资集团增资 6 亿元、鹤壁经投增资 768 万元，增资完成后，鹤壁同力注册资本 105,768
万元，其中：投资集团出资 102,750 万元，占注册资本 97.15%，鹤壁经投出资 3,018
万元，占注册资本 2.85%。
鹤壁同力注册地址：河南省鹤壁市山城区新风路 1 号。营业执照号：
043。法人代表：赵书盈。经营范围：电力生产、节能项目开发、粉煤
灰综合利用、物资销售、设备租赁（以上经营范围中法律、法规禁止的，不得经营；法
律、法规规定应经审批的，未获批准前不得经营）。
鹤壁同力的控股股东为投资集团，实际控制人为河南省发展和改革委员会。
（2）鹤壁丰鹤基本情况
河南豫能控股股份有限公司
备考合并财务报表附注
鹤壁丰鹤是由投资集团、鹤壁煤业（集团）有限责任公司（以下简称“鹤煤集团”，
鹤壁经投于日共同出资设立的有限责任公司，设立时注册资本2,000万元，
其中：投资集团出资1,000万元，占注册资本的50%；鹤煤集团出资920万元，占注册
资本的46%；鹤壁经投出资80万元，占注册资本的4%。
2009 年 12 月 1 日，鹤壁丰鹤 2009 年第一次临时股东会决议通过，投资集团、
鹤煤集团和鹤壁经投按原持股比例分别增加出资至37,000万元、34,040万元、2,960万
元。增资完成后，鹤壁丰鹤注册资本增至76,000万元，其中：投资集团出资38,000万
元，占注册资本的50%；鹤煤集团出资34,960万元，占注册资本的46%；鹤壁经投出
资3,040万元，占注册资本的4%。
鹤壁丰鹤营业执照注册号：705；注册资本：人民币柒亿陆仟万圆
整；法定代表人：李戈；经营地址：鹤壁市山城区新风路1号。经营范围：2X600MW
发电项目的建设生产经营。节能项目开发，粉碳灰、石膏及蒸汽的销售与综合利用，房
屋、机械设备租赁，物资销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
鹤壁丰鹤的控股股东为投资集团，实际控制人为河南省发展和改革委员会。
（3）华能沁北基本情况
2001 年 12 月 26 日，华能沁北召开首次股东会，审议通过由中国华能集团公司（以
下简称“华能集团”、投资集团、省电力公司、河南省济源市建设投资公司（以下简称
“济源建设”）以货币出资 1,000 万元设立有限责任公司，并于 2001 年 12 月 28 日一
次性足额缴纳完毕。2002 年 1 月 14 日，济源阳光会计师事务所有限公司出具《验资
报告》（济阳验字[ 号）对股东出资予以审验。
2003 年 6 月 5 日，华能国际电力股份有限公司（以下简称“华能国际”）与华能
集团签署了《中国华能集团公司与华能国际电力股份有限公司关于转让中国华能集团公
司在河南华能沁北发电有限责任公司、山西华能榆社电力有限责任公司的权益及中国华
能集团公司辛店电厂的转让协议》，华能国际收购华能集团拥有的华能沁北 55%股权。
2006 年 1 月，为配合国家电力体制改革，根据国家发展和改革委员会文件发改厅
[2003] 20 号文“国家发展和改革委关于国家电力公司系统参与的前期工作阶段电源项
目划分方案和进一步清理分配存量发电资产有关问题的通知”精神，华能沁北召开 2006
年第七次临时股东会，审议并通过了省电力公司将其持有的华能沁北 5%股权转让给中
国国电集团公司（以下简称“国电集团”，具体转让协议由双方协商一致确定，其他股
东方同意放弃优先购买权。2006 年 3 月，省电力公司、国电集团签订《股权移交协议
书》，双方确认：省电力公司将所持华能沁北 5%的股权移交给国电集团。
2006 年 1 月，华能沁北召开第八次临时股东会，审议并通过如下决议：同意国电
集团将其持有的华能沁北 5%出资权转让给华能集团，其他股东同意放弃优先购买权。
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备考合并财务报表附注
2006 年 3 月 16 日，国电集团和华能集团签订《华能沁北发电有限责任公司出资权转
让协议》，国电集团将其拥有的华能沁北 5%的出资权（实缴出资 1000 万元）转让给华
能集团，双方同意以华能集团对华能沁北的实际出资 1000 万元及占用该出资资金的费
用 50 万元共计 1050 万元作为出资权转让的价款。
2006 年 11 月，华能沁北召开股东会，审议并通过了华能沁北注册资本由 1,000
万元增加至 81,000 万元，其中华能国际出资 44,550 万元，占注册资本的 55%，投资
集团出资 28,350 万元，占注册资本的 35%，济源建设出资 4,050 万元，占注册资本的
5%，华能集团出资 4,050 万元，占出资资本的 5%。2006 年 11 月 15 日，河南港联会
计师事务所出具《验资报告》（豫港联会验字[2006]第 01 号）对本次增资予以审验。
2006 年 9 月 28 日，华能国际与华能集团签署《关于转让河南华能沁北发电有限
责任公司权益的转让协议》。2007 年 1 月华能沁北召开 2007 年第一次临时股东会，审
议并通过华能国际向华能集团收购其所持有的华能沁北 5%股权。
2013 年 7 月 12 日，本公司召开 2013 年度股东会，审议并通过了公司增加注册资
本 73,000 万元，变更后公司的注册资本由 81,000 万元增加至 154,000 万元。2013 年
8 月 8 日，河南港联会计师事务所有限公司出具《验资报告》（豫港会验字[2013 第 05
号]）对本次增资予以审验。本次增资成后，本公司的股权结构为：华能国际 60%、投
资集团 35%和济源建设 5%。
华能沁北注册地址为：河南省济源市五龙口镇。营业执照号：474。
法人代表：李建民。经营范围：火力发电厂的建设和发电生产、销售。（以上经营范围
中法律、法规禁止的，不得经营；法律、法规规定应经审批的，未获批准前不得经营）。
华能沁北的母公司为华能国际，实际控制人为国务院国有资产监督管理委员会。
三、备考财务报表的编制基础
因本次发行股份购买资产交易事项构成了上市公司重大资产重组，根据中国证券监
督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容
与格式准则第 26 号－上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，需对本公司重
大资产重组组后业务的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财
务报表根据以下假设基础编制：
1、备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会批准，并
获得中国证券监督管理委员会的批准。
2、假设 2014 年 1 月 1 日已与投资集团完成了对鹤壁同力、鹤壁丰鹤和华能沁北
的股权收购，并已全部完成相关手续。
3、收购鹤壁同力、鹤壁丰鹤和华能沁北而产生的费用及税务等影响不在备考财
务报表中反映。
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备考合并财务报表附注
4、由于在交易前后被收购公司鹤壁同力、鹤壁丰鹤均受投资集团控制，因此本
备考合并财务报表是按照同一控制下企业合并的有关会计处理要求，将鹤壁同力、鹤壁
丰鹤的资产、负债按照账面价值并入备考合并财务报表，鹤壁同力、鹤壁丰鹤 2014 年
1 月 1 日归属于母公司所有者权益账面价值超过上述发行股份面值的部分调整资本公
积与留存收益。
5、购买联营企业华能沁北的股权，以评估基准日 2015 年 9 月 30 日业经北京中企
华资产评估有限责任公司评估的华能沁北净资产评估值为基础，考虑评估增值资产的折
旧、摊销等因素，模拟倒算出 2014 年 1 月 1 日购买华能沁北股权的公允价值及备考
期内各期的投资收益，以保持与公司实际购买华能沁北股权后按权益法核算相同的计量
6、本备考合并财务报表采用本附注五中所述的会计政策、会计估计和合并财务报
表编制方法进行编制。
在上述假设的经营框架下，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，
依据业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2014 年度、2015 年 1－9
月合并财务报表和被收购股权公司鹤壁同力、鹤壁丰鹤、华能沁北 2014 年度、2015
年 1－9 月合并财务报表为基础，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》（财
政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修
订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定
（以下合称“企业会计准则”，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考合并财务报表按照附注三所述的编制基础和企业会计准则的要
求编制，真实、完整地反映了本公司 2015 年 9 月 30 日、2014 年 12 月 31 日的备
考合并财务状况及 2015 年 1－9 月、2014 年度的备考合并经营成果等有关信息。此
外，本公司的备考合并财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014
年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》
有关财务报表及其附注的披露要求。
五、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司主要从事电力产品的生产和销售。本公司及各子公司根据实际生
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产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对坏账准备计提、存货核算、固定资产折
旧政策、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、
9“应收款项”、10“存货”、13“固定资产”、21“收入”各项描述。关于管理层所作
出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、26“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于生产的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
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务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号—合并财务报
表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2），判断该多
次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及
本附注五、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
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的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号—长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》等相关规
定进行后续计量，详见本附注五、11“长期股权投资”或本附注五、8“金融工具”
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备考合并财务报表附注
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
（详见本附注五、11、
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”
（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性
项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外
币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原
记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认
为其他综合收益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和
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金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。本公司按照投资目
的和经济实质对拥有的金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。本公司
目前的金融资产主要为贷款和应收款项、可供出售金融资产。
① 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
② 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
本公司的可供出售金融资产主要为按成本法核算的对被投资单位不具有控制、共同控制
或重大影响的长期股权投资。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准
则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售
金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量
时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成
本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损
失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的
摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，
计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保
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留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。可供出售金融资产发生减值时，将原计入
其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累
计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入
损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
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相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。本公司金融负债主要为其他金融负债。
其他金融负债。与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债
采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
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债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）单项金额重大的应收款项坏账准备
本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
（3）按组合计提坏账准备的应收款项
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
①按组合计提坏账准备的应收款项：
按组合计提坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法
相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
备用金、小额押金 逐项进行减值测试
以资产作抵押
逐项进行减值测试
交易保障措施
合并范围内关联方 逐项进行减值测试
投资集团合并范围内应收关联方款项
②组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）
③组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
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备用金、小额押金
逐项进行减值测试后不计提坏账准备
以资产作抵押
逐项进行减值测试后不计提坏账准备
合并范围内关联方
逐项进行减值测试后不计提坏账准备
（4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额 50 万元以下，如有迹象表明某项应收款项的可收回性与该
账龄其他应收款项存在明显差别，导致该项应收款项如果按既定比例计提坏账准备，
无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备。如：存在明显减值
迹象且账龄较长、较难收回的应收款项，根据现时情况分析确定坏账准备计提的比
（5）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
（1）存货的分类
存货主要包括燃料（燃煤、燃油）、材料、库存商品、低值易耗品 等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价。存货成本包括买价、运杂费、相关税费、定额
内途耗和其他可归属于存货采购成本的费用。领用和发出时，燃料按加权平均法计
价，原材料按先进先出法计价，低值易耗品按个别认定法计价，库存商品根据实际
情况分别采用先进先出法、加权平均法及个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
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（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法为领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产核算，其会计政策详见附注五、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
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采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位采用的会计政策及会
计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表
进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认净
资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司收购联营
企业华能沁北股权时其可辨认净资产的公允价值与华能沁北账面净资产的差异（即华能
沁北股权按资产基础法的评估增值），根据可辨认增值资产的类别及使用状况分机组预
计尚可使用年限测算平均分期摊销额，对华能沁北的净利润进行调整，并确认当期投资
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合
营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线
摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、5、
“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法
核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
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12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
12.13-3.88
16.17-8.08
管理用设备及工器具
20.00-12.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
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产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
本公司在建工程包括施工前的准备工程、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术
改造工程等。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等资料，按暂估的价值结转固定资
产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
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续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
预计使用寿命
土地使用权证
有合同约定的按照合同约定，无合同约定
的按预计使用年限
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据
如果无法预见无形资产为企业带来未来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定
的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存
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在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要指设定提存计划，包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应
的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）商品销售收入
电力产品销售收入确认时间的具体判断标准：因电力产品具有不可存储的特性，发
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供电双方签订购售电合同，发电量上网后其电力产品所有权上的主要风险和报酬转移给
供电公司，双方以发电公司与当地供电公司上网结算的关口表电量、以发改委下达的上
网电价为准结算售电收入，确认已发生的电力产品销售成本和已实现的电力产品销售收
除电力产品以外商品销售收入的确认标准：在已将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有
效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生
或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
按完工百分比确认劳务收入时，确定合同完工进度的依据和方法：对提供的检修、
环保安装服务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳
务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，
在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结果不能可靠
估计的情况下，按谨慎性原则对劳务收入进行确认和计量。
其他各类服务性收入根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照
实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
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得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉
的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
本公司目前仅有经营租赁业务，无融资租赁业务。对于经营租赁的租金，出租人、
承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直
接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
25、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更。2014 年初，财政部分别以财会
[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16 号发布了《企业会计准则第 39 号
》《企业会
—公允价值计量》《企业会计准则第 30 号—财务报表列报（2014 年修订）、
》《企业会计准则第 33 号—合并财务报表
计准则第 9 号—职工薪酬（2014 年修订）、
》《企业会计准则第 40 号—合营安排》《企业会计准则第 2 号—长期
（2014 年修订）、
股权投资（2014 年修订）》及《企业会计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》，
要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上
市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号—
金融工具列报（2014 年修订）（以下简称“金融工具列报准则”，要求在 2014 年年
度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司 2015 年 3 月 5 日召开的董事会 2015 年第 2 次临时会议决议通过，本公
司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企
业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准
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则衔接要求进行了调整。经梳理，公司仅涉及《企业会计准则第 9 号—职工薪酬（2014
》《企业会计准则第 2 号—长期股权投资（2014 年修订）、
年修订）、
》《企业会计准则第
30 号—财务报表列报（2014 年修订）》调整事项，具体事项内容以及对当期和列报前
期财务报表项目及金额的影响如下：
①执行《企业会计准则第 9 号—职工薪酬（2014 年修订）》之前，对于按薪酬政策
延期支付的公司高管任期内考核年薪，在考核完毕的实际支付年度直接计入公司职工薪
酬费用；对内部退养员工的退养薪酬，在实际支付年度直接计入公司职工薪酬费用。执
行《企业会计准则第 9 号—职工薪酬（2014 年修订）》后，对于延期支付的公司高管任
期内考核年薪和内部退养的退养薪酬，根据职工薪酬准则中对其他长期职工福利的核算
要求，对每年核定的延期支付的高管任期内考核年薪和内部退养员工的退养薪酬，按延
期支付年限和对应的银行间固定利率国债收益率进行折现，于核定延期支付高管考核年
薪和核准员工内部退养的当期确认职工薪酬费用，并同时挂账“应付职工薪酬－其他长
期职工福利”核算，以后年度按实际利率法确认财务费用利息支出，于高管任期届满考
核后和员工内部退养后按时支付挂账的高管延期支付年薪和内部退养薪酬。根据公司高
管延期支付年薪的考核任期和内部退养员工薪酬支付情况判断，该会计政策变更不需追
溯调整期初报表数据，2014 年计入“管理费用”的高管延期支付年薪为 110,998.95 元、
计入“生产成本”的高管延期支付年薪为 266,600.90 元、计入“生产成本”的内部退
养薪酬为 150,367.99 元，同时确认“应付职工薪酬－其他长期职工福利”527,967.84
②执行《企业会计准则第 2 号—长期股权投资（2014 年修订）》之前，本公司对被
投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠
计量的股权投资，作为长期股权投资并采用成本法进行核算。执行《企业会计准则第 2
号—长期股权投资（2014 年修订）》后，本公司将对被投资单位不具有共同控制或重大
影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金
融资产核算。本公司采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理。调增 2014 年
末“可供出售金融资产” 20,000,000.00 元、调减 2014 年末“长期股权投资”
20,000,000.00 元。
③执行《企业会计准则第 30 号—财务报表列报（2014 年修订）》之前，本公司对
递延收益在财务报表其他非流动负债列报。执行《企业会计准则第 30 号--财务报表列
报（2014 年修订）》后，本公司将对递延收益在财务报表递延收益列报。本公司采用追
溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理。调增 2014 年末“递延收益”4,087,018.36
元，调减 2014 年末“其他非流动负债”4,087,018.36 元。
（2）会计估计变更
本年未发生会计估计变更。
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26、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差
异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号—租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融
资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报
酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部
风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
（4）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判}