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我国上市公司违规担保问题研究
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我国上市公司违规担保问题研究
官方公共微信担保公司风险控制
担保公司风险控制
范文一：Xx担保公司风险控制制度为防范和控制公司在开展担保业务过程中发生的经营风险，特制定如下管理制度：一、严格执行业务操作流程，规范担保手续。1、严格保前审查、保审分离制度，明确责任，堵塞风险漏洞。严格执行保前调查，保中跟踪制度，杜绝人情担保。（1）被担保企业，除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外，还要符合国家产业政策导向，产品销路好，效益明显，有名符其实的注册资本，有健全的财务制度；（2）资产负债率一般不高于50%，在金融部门无不良记录；（3）贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划。经审查具备以上（1）至（3）项条件方可提供担保服务。（4）被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金，定期向担保公司提供财务报表，报告贷款使用及经营效益情况。（5）有效担保期间，工作人员加强跟踪监督，及时了解企业经营情况。2、严格风险准备金提取制度。公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保余额1%的比例提取风险准备金，用于担保赔付；风险准备金累计达到注册资本的10%后，实行差额提取。3、严格掌握担保额度。重点为本区中小企业提供短期小额流动资金贷款担保，一般担保贷款额度在1000万元以下，期限在一年以内；民营企业提供短期流动资金贷款担保，一般不超过实收资本的5倍。4、公司对贷款企业实行A、B、c角审查，公司决策委员会在充分听取上报意见以后集体进行决策。二、认真落实反担保措施。1、按照“四易”的原则〈易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益〉的原则确认反担保物。2、在设定反担保物时，首先以业主或法人代表个人财产作抵押，以增强企业经营者的责任和对其进行有效的约束。三、强化工作人员风险意识，严格执行责任追究制度。1、公司工作人员对由于审查不严、循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的，视其损失情况承担赔偿责任。2、工作人员违反一次工作纪律，给予警告处分，违反两次扣发当月全部效益工资的20%，违反三次予以辞退。3、在业务工作中，出现一起担保逾期贷款，扣发客户部经理20%基本工资、经办客户经理30%基本工资，其他相关人员扣发效益工资，从应还款月份起直至全部还款为止。4、出现一笔赔付损失，按20%扣发经理、审查员一年的基本工资，按经理、审查员各20%、其他人员各10%扣减风险金；出现两次赔付损失，经理要引咎辞职，审查员予以辞退。四、本制度自公布之日起执行。Xx担保有限公司日原文地址：Xx担保公司风险控制制度为防范和控制公司在开展担保业务过程中发生的经营风险，特制定如下管理制度：一、严格执行业务操作流程，规范担保手续。1、严格保前审查、保审分离制度，明确责任，堵塞风险漏洞。严格执行保前调查，保中跟踪制度，杜绝人情担保。（1）被担保企业，除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外，还要符合国家产业政策导向，产品销路好，效益明显，有名符其实的注册资本，有健全的财务制度；（2）资产负债率一般不高于50%，在金融部门无不良记录；（3）贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划。经审查具备以上（1）至（3）项条件方可提供担保服务。（4）被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金，定期向担保公司提供财务报表，报告贷款使用及经营效益情况。（5）有效担保期间，工作人员加强跟踪监督，及时了解企业经营情况。2、严格风险准备金提取制度。公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保余额1%的比例提取风险准备金，用于担保赔付；风险准备金累计达到注册资本的10%后，实行差额提取。3、严格掌握担保额度。重点为本区中小企业提供短期小额流动资金贷款担保，一般担保贷款额度在1000万元以下，期限在一年以内；民营企业提供短期流动资金贷款担保，一般不超过实收资本的5倍。4、公司对贷款企业实行A、B、c角审查，公司决策委员会在充分听取上报意见以后集体进行决策。二、认真落实反担保措施。1、按照“四易”的原则〈易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益〉的原则确认反担保物。2、在设定反担保物时，首先以业主或法人代表个人财产作抵押，以增强企业经营者的责任和对其进行有效的约束。三、强化工作人员风险意识，严格执行责任追究制度。1、公司工作人员对由于审查不严、循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的，视其损失情况承担赔偿责任。2、工作人员违反一次工作纪律，给予警告处分，违反两次扣发当月全部效益工资的20%，违反三次予以辞退。3、在业务工作中，出现一起担保逾期贷款，扣发客户部经理20%基本工资、经办客户经理30%基本工资，其他相关人员扣发效益工资，从应还款月份起直至全部还款为止。4、出现一笔赔付损失，按20%扣发经理、审查员一年的基本工资，按经理、审查员各20%、其他人员各10%扣减风险金；出现两次赔付损失，经理要引咎辞职，审查员予以辞退。四、本制度自公布之日起执行。Xx担保有限公司日
范文二：吉林卓越担保有限公司风险控制制度第一章
则第一条 为了规范公司经营管理行为，全面达到风险控制要求，保障公司安全、持续、稳健经营与发展，依据《公司法》、《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》、《吉林卓越担保有限公司章程》及国家相关法律法规，特制定本制度。第二条 风险控制是指在公司内部实施和开展全面风险管理与控制，包括组织风险控制、业务操作风险控制、财务风险控制、市场风险控制等。(一)公司建立和实施内部稽核制度。内部稽核人员负责对项目评审、决策程序和内部财务管理等进行定期和不定期检查、审查或审计。(二)公司建立债权人与担保机构、担保机构与再担保机构、担保机构与债务人之间的风险责任分担制度。第二章
建立风险准备金制度第三条 公司按有关法律、财务制度规定，建立风险准备金制度。第四条 公司按年末在保责任余额的l％,在所得税前计提风险准备金，累计提至在保余额的l0％后，实行差额提取。做为代偿赔付风险准备使用。同时按税后利润一定比例计提一般风险责任准备金。公司按当年担保费的50%计提未到期责任准备。第六条 公司按规定在税后利润中提取法定公积金和法定公益金。第三章
严格风险控制指标第七条 严格控制担保放大倍数。公司担保责任余额原则上控制在自身实收资本的8倍以内，但最高不得超过自身实收资本的10倍。第八条 应坚持风险分散原则。申请担保人的资产负债率上限要控制在70%以内，对其累计在保责任余额原则上不超过该受保人有效净资产的100%，且单户不超过本公司实收资本的10%。第九条 通过资信评估、项目审核、按约定比例缴存5-20%的担保保证金。第十条 公司当年代偿率要控制在公司全部在保余额的2%以内，公司年发生代偿陪付损失率必须控制在公司全部在保余额的1%以内。第四章
严格业务操作风险控制第十一条 建立科学的项目评价体系和实行严格的项目评审制度。必须全面收集被担保人信用记录、财务与非财务等相关信息，系统评价担保项目风险，设计完备的风险控制方案，打造信用品牌，防止信用违约发生。第十二条 建立审保分离、重大事项评审会审议、授权审批，内部报告与警示、严禁违规操作。加强事前、事中和事后的风险控制，实行全程风险管理制度。第十三条 严格担保条件。对申请担保的客户，必须达到第一还款资金来源充足，有可靠的还款保障；必须优选信用等级优良有经济实力的客户，并能落实可行的反担保措施。
第十四条 公司对外担保项目，均必须落实反担保措施，不得以信用方式对借款人担保。第十五条 严格担保调查评估，落实调查评估责任，担保业务部负责担保业务的开发和调查评估工作，对调查评估的真实性负责。第十五条 严格执行担保项目评审规则。对超过50万元以上的担保项目或反担保项目，均必须经风险管理部进行审查，评审委员会审议，交有权审批人审批。第十六条 严密对外担保合同和反担保合同的签订程序。20万元以上的担保业务合同签订，需经公司法律顾问审查，确保公司担保合同合规合法性。第十七条 严格保中、保后风险监管检查，公司担保调查评估部和风险风险管理部，必须按事中、保后监管检查规定的时间和内容开展检查、监管工作，发现风险信号，要及时进行报告和处理。第十八条 实行提前催收制度。公司担保调查评估部负责在担保债务到期前30天，向被担保人发出催还通知，了解落实还款来源，确保担保不发生代偿责任风险。第五章
担保代偿责任陪付的追索与管理第十九条 当被担保人不能按时清偿到期债务，本公司产生代偿赔付责任时，公司必须依法行使追索权，并及时采取以下追偿措施和化解方法。（一）帮助债务人制定还款计划，尽快收回债务；（二）要求反担保人履行责任，依法处理抵押物或质押物；（三）依法向法院提起诉讼；（四）法律、法规允许的其他追偿手段；（五）其它有效追偿措施。对通过及时有效追偿后产生的代偿损失，将及时利用风险准备金冲销等方式化解资产风险。第六章
公司内部其它风险部位的控制约束第二十条 公司按照有关法律规定，建立和健全公司各风险部门的内部约束机制，以实现公司具有完善的内控制度。第二十一条 健全和严格执行财务制度。公司应严按照《担保机构会计核算办法》进行核算；严格执行国家制定的各项会计（财务）准则、制度、办法，严肃财经纪律；应加强公司资金、收入、费用（支出）的管理和控制；公司应认真执行国家规定的财税制度；公司应为担保资金设立专门账户，并将担保业务资金实行单独管理与核；公司应建立和严格执行信息披露制度。第二十二条 公司建立对各项业务的稽核、检查制度，并由独立于经营管理层的专职稽核人员执行，同时发挥公司监事会和监事的职能作用。第二十三条 实行追究责任等内控制度，对公司业务开展中违规违责人员，严格按相关规定进行追究。第七章
则第二十四条 本制度由公司制定、修改和解释。第二十五条 本制度自公司董事会审议批准之后执行。二00九年六月十五日
范文三：投资担保公司风险控制字体大小：大 - 中 - 小 bj148
发表于 10-12-22 10:18
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分类：投资担保公司风险控制一、担保公司目前业务中存在的法律风险担保公司在开展业务中存在的担保风险主要就是担保主体损失的可能性，这种可能性分为系统风险和随机性风险两类。系统风险是由整个社会的信用环境，法律环境和政策环境的变化而产生的风险，这种风险靠担保机构自身的力量是无法解决的。而随机性风险是担保机构和担保业务自身的风险，通过风险管理可以有效地防范和化解这种风险，减少不必要的风险损失。对担保公司来说，最常见的随机性风险是企业的信用风险，也称代偿风险，是指由于债务人无力或不愿意偿还而造成担保机构损失的风险。二、担保公司防范代偿风险的几点措施。就以上存在的风险担保公司必须采取措施积极主动避免风险产生，不能消极等风险产生再去做工作。担保公司如何主动防范此类风险？笔者认为可以从以下几个方面开展工作。1、建立再担保再担保是对担保的担保，即再担保机构对担保机构已承担的担保风险按照一定的比例再次进行担保或强制再担保，以分散和转移已担保的风险。再担保机制是担保体系中分散和转移己担保风险的重要保障方式。2、建立反担保对于借款人申请担保公司提供担保的，担保公司都要求借款人提供反担保，根据《中华人民共和国担保法》第四条规定：“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保。”反担保是指依照保证人与债务人事先的约定，如果债务人不履行债务时，保证人可以不经过诉讼或仲裁程序，就可以直接从债务人事先提供的反担保措施中获得履行或得到经济上的补偿，从而把信用风险的一部分分散给债务人，降低担保机构的风险系数。担保公司对于获得批准担保的企业可以根据企业和项目的实际情况采用一种或几种保证措施。反担保一般采用以下四种形式：（一）以保证金形式提供反担保。保证金是指在委托保证合同生效后交给保证人，用于债务人的借款债务支付的资金。当债务人不履行主合同时，保证人无须征得债务人的同意即可直接将保证金划拨给债权人。保证金的多少一般由保证人与债务人协商确定，并在委托保证合同中确定。（二）以质押形式提供反担保。企业以属于自己的动产或有价证券申请质押时，担保公司作为质物占管的质权人，负有保管质物的责任和义务，因此，选择质物时，应严格遵循值高、体积小、易于保管的原则。由于我国金融系统信息共享程度极低，质权经常受到许多不确定因素威胁，故此质押过程中登记、保险、公证等措施具有重要意义。当企业的质押审查获通过时，担保公司出具“信用保证书”，企业凭此向金融机构融资。（三）以保证形式提供反担保。保证反担保又称信用反担保，是指债务人向担保人提供第三人作为其信用保证人，当债务人不履行债务时，按照反担保合同的约定，由该第三方作为保证人履行债务或者承担连带责任。从而把债务人到时可能不履行债务的信用风险分散出去，降低担保机构的信用风险。（四）以抵押形式提供反担保。抵押人将自己享有完整所有权的财产抵押给担保公司，作为自己到期不能履行的保证。法律规定抵押应当办理相应手续的，应当办理，否则不能对抗第三人。3、规定合理的风险控制指标，主要包括：（一）控制资金放大倍数。担保资金的放大倍数一般是指担保总额与担保资产总额的比例。由于担保公司的资产仅是起担保作用，而不发生实际的资金流出，因此其一定的资产可以承担比自身资本数额更大的担保。担保机构的资金放大倍数是与担保风险成正比的，比例越大，可能产生的风险也就越大，同时收益也越多。把担保公司的资金放大比例控制在一个合理、恰当的比例上，是担保公司防范风险的必要措施。代偿率是担保机构在一定期间内发生的代为清偿总额与该期间内在保债务余额之比。代偿率反映了担保公司承担的风险程度，代偿率越高，则在保债务发生损失的可能性就越大，反之就越小。虽然代偿的发生不完全决定于担保机构自身，但担保机构事先确定合理的代偿率，有利于风险的防范。一般代偿率控制在35%为宜。担保公司在实施担保业务操作中，当代偿率超过控制比例时，就应采取措施，慎重处理。（二）控制担保费率。担保机构在开展担保业务时，收取一定数额的担保费是世界各国的通行做法。担保费率的高低直接关系到担保机构的收入，是担保机构收入的主要来源。担保费比例定得过低，就会影响到自身的生存和发展，担保机构的担保费比例定得过高，又势必增加中小企业的贷款负担，影响担保业的发展。因此，担保公司应当根据情况确定一个比较合适的担保费率。我国的企业信用担保公司从产生就具有“政策性”，国家也出台许多政策对担保企业给予支持，但就目前来看，担保公司承担了太多的风险。担保公司需要的不仅仅是自身懂得如何去避免和化解风险，更需要的是良好的外部生存和发展环境，同时，担保公司本身也要建立起严格的风险防范机制和内部约束与管理机制，自身要不断的壮大。担保公司决不能因为风险的存在，就不去做业务，善于经营风险，并从风险中获益，才是担保公司立于不败之地的真正秘诀。
范文四：担保公司如何有效控制风险 来源： 作者：如何有效地规避、防范、化解风险是担保公司必须面对的重要课题，惟有解决此问题，担保公司才能谈得上生存与发展。对于风险控制的手段和方法，我们认为，完善的风险评价体系和行之有效的反担保措施是最重要的，谨慎审查、风险评估是为了规避风险，而反担保方式的多样性、实效性能够为担保公司在代偿债务后有效的向被担保人追偿提供保证，未雨绸缪永远比亡羊补牢有效。在本文中我们不再对大家耳熟能详的一般风险控制机制做逐一阐述，只结合具体案例提出几点可供实际操作的建议。一、担保公司要对被担保企业的经营状况做阶段性跟踪审查，对于不同时期的风险等级要作出相应的评估，并根据评估采取有效措施，风险评估不能仅仅停留在项目启动阶段。
深圳市XX担保投资有限公司是我国担保行业的领军企业之一，是我们的一个客户，2005年3月其为深圳市一家文具公司提供担保，向国开行贷款人民币300万元，期限2年，项目在启动时所做的调查评价报告显示该文具公司营销网络健全、制度规范、职能明确、经营状况良好。xx担保公司要求文具公司的法定代表人提供了连带责任的反担保，并将其个人名下的一套房产、两辆汽车作为抵押。贷款到期后该文具公司无力偿还，xx担保公司为其代偿250万元，而作为提供反担保的连带责任人名下的两辆汽车均被其他债权人哄抢夺走，可供追偿的抵押物只剩一套房产。后经调查，早在2005年6月，该文具公司的两个主要客户：东莞某百货公司及广州某超市均告倒闭，导致该文具公司近百万的应收款无法收回，资金周转出现了严重困难，同期还款计划已无法实现；同年11月，该文具公司的机器设备、库存产品、原材料、办公用品、汽车等被其供货商哄抢一空，充抵货款，至此，该文具公司彻底丧失了生产经营能力，无力偿还贷款。纵观本案，xx担保公司的失策之处在于未能及时对文具公司不同阶段的还贷能力作出判断评估，在文具公司出现了资金链断裂、经营不善的苗头之后未能跟进一步，要求该公司提供其他反担保措施，最终导致了该公司财产被其他债权人分割。因此，担保公司对于被担保企业的审查，不能仅仅限于项目启动时的调查评价，而应该贯穿始终，专人跟进，发现有还款能力下降、减弱的势头以后，立即采取对应措施，要求被担保企业补强反担保。二、担保公司应当灵活的对各种反担保资源进行组合、搭配，最大限度的保证自己代偿后向被担保企业及反担保人追偿的能力和权益。众所周知，担保公司在接受被担保企业的反担保时往往受到不公正待遇，反担保的政策环境比较恶劣，可以抵押给银行的不一定能够抵押给担保公司，例如土地使用权、在建工程等，可以说担保公司是在夹缝中生存。在一般情况下，担保公司所采用的反担保措施都呈现出内容单一、变现能力弱以及可供执行的力度不够等特点，加大了担保公司风险控制的难度。
我们来看一个担保业内最常见的案例。2005年11月，xx担保公司为深圳某家实业有限公司提供担保，向某银行深圳分行贷款人民币2700万元，同时xx担保公司与第三人李某签订了一份反担保协议，李某承诺以个人所有资产（包括家庭财产）为该笔贷款提供反担保，承担连带保证责任。结果，该公司到期不能偿还贷款，xx担保公司为其代偿2700万元，而李某保证的连带责任也无法兑现，公司损失惨重。一份涉及到上千万贷款金额的反担保协议为何仅仅凭借一个自然人的信用保证即可成立？xx担保公司的项目负责人告诉我们，他们对李某的个人信用和还款能力做过详细深入的调查，发现此人担任多家有限责任公司的法定代表人，自己参股设立的公司也有好几家，经营管理能力出众，因此才会放心的让其以个人保证的方式提供反担保。这样的反担保措施很多担保公司都在使用，为某个公司的贷款提供担保后，再要求该公司的法定代表人或者有紧密联系的第三人以个人所有财产（包括夫妻财产）提供连带责任的反担保。这样的反担保方式，虽然在一定程度上可以给反担保人制造心理压力，但在事后追偿的可执行力度上却显得捉襟见肘，提供反担保的自然人往往会将自己名下的动产、不动产、公司股份等可供实际执行的财产在反担保协议签订后隐蔽的、逐批地进行转移、转让，等到担保公司代偿贷款后想要向反担保人追偿，却发现已经没有多少可供实际执行的财产。因此，担保公司在接受自然人以个人信用保证作为反担保形式的情况下，要注意不能把个人经营能力等同于还款能力。我们认为，一家成熟的担保公司，应当逐步降低个人信用保证在反担保中的比重，要进一步要求反担保人提供翔实的、可控的、可变现的实物资产，不能为赚取小额“利润”连成本也无法挽回。担保公司要具备对被担保企业的反担保资源进行组合搭配的创新能力，要通过对各种反担保措施的组合利用，牢牢的控制住被担保企业的还款来源。比如说，担保公司可以和合作银行、被担保企业、被担保企业的客户约定，在合作银行开设一个应收款监管帐户，对被担保企业的订单和回款进行封闭管理，这样就可以随时对被担保企业的应收款进行监督管理，防止被担保企业恶意转移、藏匿财产；再比如，被担保企业的仓单、存单、在其他公司的投资收益权以及反担保人拥有的股权都可以作为权利进行质押，担保公司为被担保企业代偿贷款后可就此优先受偿。总之，担保公司要采取比银行更灵活、更变通的反担保手段，保证自己的追偿效果。三、担保公司采取何种追偿手段最有效。损失已经发生，不管之前的风险评估存在何种纰漏，反担保手段如何单一孱弱，现在我们的首要目标应该是如何迅速有效地止损，立即启动追偿程序。进入追偿程序后不用急着立即向法院提起诉讼，而应该对被担保公司、提供反担保的个人或公司的资产进行详细的调查，找到一个诉讼成本和收益的平衡点，如果确实有可供执行的动产、不动产，可立即向法院提起申请予以财产保全；如果面临的是一家“空壳”公司，反担保人不见踪影或是名下根本没有可供执行的财产，那就需要委托专人进行更深层次的调查。比如，1、可以调查被担保公司股东是否有虚假出资、瑕疵出资、抽逃出资的行为，如果存在，担保公司可以要求股东个人对公司债务承担连带责任，也就是“揭开公司面纱”；2、被担保公司注册时是否是在中介公司的参与下共同完成的“空壳”化注册，如果是，可以要求中介公司在被担保公司注册资金范围，对被担保公司债务承担责任；3、可以调查提供反担保的个人是否有无偿或低价转让个人动产、不动产、股权、债权的行为，如是，担保公司可以行使撤销权；4、如果反担保人有应收未收债权，担保公司还可以行使代位权；5、可以调查提供反担保的个人或被担保公司是否有未收回的债权、收益等等。以上几点建议仅仅是我们工作过程中遇到的一些比较有技巧性的操作模式，在我们遇到具体案件后，还会对症下药、因案制宜，做出对当事人更为有利的筹划，尤其是损失发生前的筹划！ 来源： 作者：
范文五：摘要：在目前经济下行压力较大的情况下，担保公司代偿风险时有发生。为化解或降低担保风险，对担保公司贷前、贷中、贷后三阶段的风险控制易出现的问题及解决办法进行了研究。贷前提出收集客户资料应收集客户所有账户及财产资料，以便于发生风险后起诉查封等一般担保公司往往忽略的事宜；贷后在处置抵押物方面提出了与担保客户协商“将抵押物及时转至担保公司控制的名下”或“通过非法律手段直接变卖抵押物”等较传统法律诉讼更为高效变现的方法；另外提出了改革司法制度、加速欠款促收；成立再担保机构分担担保公司风险；合作银行应避免肓目收贷以及改革风险准备金计提方法等合理化建议。希望这些方法及建议，能有效控制担保公司风险，使其更好地为解决中小微企业融资难提供服务有所帮助。关健词：担保公司；风险调查；风险控制；风险处置；风控意见及建议中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：X（0-022015年2月，因部分担保公司不再适合继续从事担保业务，重庆市金融办注销了6家担保公司的经营许可证。今年，重庆很多担保公司也或多或少也发生了一些代偿损失，对担保公司的生存、发展十分不利。宏观上讲这与目前经济下行有关，不过这是企业自身无法控制的；从企业自身上把控风险上看，也存在一些问题，采用合理的方法，解决和处理好这些问题，相信担保公司一定能顺利度过目前的难关。一、完善风险控制的组织架构及制度建设从人员和制度方面加强内部控制，是风险管理的首要前提。担保公司应成立审贷部或审贷委员会，成员应包括总经办、业务部、风控部、财务部等相关部门负责人。规范担保业务操作流程，完善担保风险管理制度。二、贷前风险控制（一）收集客户单位资料除复印客户单位营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、财务报表等基本资料外，还须收集客户单位所有银行账户资料、所有房产、车辆等证件复印件。这样如客户违约，担保公司起诉查封是很有用的。不然，在起诉阶段无法查封客户的账户及财产，只有等到执行阶段法院才会派人到人民银行或房管局查询、查封，到那时可能资产早被转移了。（二）对于规模较大的客户，尽量要求客户提供审计报告这样可信度更高。对于客户单位的财务报告，须逐一科目核查真实性。其中：货币资金，须要求客户提供所有盖有鲜章的银行对账单，并核算对账单合计金额是否与货币资金一致。应收账款，应按账龄进行分类，对于3年以上的应收账款检查收回可能性。对于前十位客户的应收账款，应用函询法核对其真实性，避免其夸大应收账款，虚增资产。库存商品，须盘存库存商品，核算入、出库单，看是否有夸大库库商品量，虚增资产。净利润，重点检查是否有虚增收入、虚增利润情况。营业收入，应核对销售收款加应收账款是否与其一致。另外再检查库房出货单是否与销售数量匹配。管理费用，可通过核对客户员工工资、物管水电费、办公费、业务招待费等大项查明是否客户有虚减管理费用的情况。财务费用，可根据客户贷款总额及相应的利率，核算财务费用是否全额入账。（三）担保公司严格实行A、B角调查制度，对于每户客户调查，须两人到岗，杜绝人情担保，避免出现调查中的道德风险业务调查人员须填写调查报告，重点调查客户主导产品的生命力及竞争力；市场营销调查，调查客户产品的市场前景、适销情况及所占行业比重；经营风险调查，发现客户在市场规模、成本控制、产品融资、投资等方面存在的风险；行业风险调查，重点调查客户在行业中的位置及所采取的经营战略的合理性；财务情况调查，核实财务资料的真实性，并分析客户财务指标及财务状况；反担保措施调查，调查评估客户提供的抵押物的价值，分析反担保人的经济实力与担保责任是否相符等等。三、贷款审核阶段的风险控制（一）严格实行贷款调查、审查、审批分开管理贷款调查、审查、审批应分别由不同的岗位或部门负责。调查由业务部负责，审查由风控部负责，审批由股东会或董事会负责。（二）由于担保公司与客户信息不对称，为规避和减少风险，建议采用以下方法处置1.客户单位为了获取担保贷款，往往会隐藏一些债务。比如隐藏以本公司法定代表人或实际控制人个人名义的贷款，然而实际用于本公司经营且需要本公司偿还的债务。这时就需要客户单位配合，担保公司查询其征信情况，以核实是否未纳入该客户账务的负债处理。2.对于客户单位的民间借贷，这是很难核实的。因为民间借贷不上征信记录，账务上是否体现完全取决于客户的诚信状况，这也是造成担保公司与客户信息不对称的主要原因。例如，我公司客户经理调查某集团公司，得出的调查报告是资产总额22亿元、负债总额14亿元，净资产8亿元。然而因特殊情况该客户崩盘后，真实的情况是负债总额超资产总额2-3个亿，大约有10-11个亿的民间借款浮出水面，造成了调查报告严重失实，影响了公司的决策。为防范这种情况发生，我们要审察客户时只根据有客户的财务状况好坏是不够的，必须要有对应的抵押物作为保障，为担保公司的担保提供反担保。我们在核察客户的抵押物时，除须要求客户提供评估报告外，我们还可以咨询当地的房屋交易中心，根据这些最近的交易记录，往往更能反映房屋的现值情况。3.对于抵押物，我们应在评估的基础上进行适当打折。住房一般折扣值为评估值的60-70%，商用物业为评估值的50%，厂房为评估值的40%等。4.严格控制客户的贷款规模。对单个客户贷款总额不得超过担保公司净资产的10%。5.严格审核贷款的真实用途。应避免贷款资金用于房地产投资或用于直接借款等高风险行业。目前客户单位出现违约，往往不是客户的主业出现问题，很多就是用于高风险投资，造成资金到期无法收回，从而资金链断裂，产生违约。
　　四、贷后风险控制（一）对于客户贷后检查也很重要在目前经济不景气的情况下，有的客户单位，私下以其他人名义成立公司，并将其资产转移至名下，进而逃避原借款名义的债务。客户经理须及时到达客户单位，不定期作贷后检查，及时发觉新的情况，将新成立的公司纳入反担保范筹。（二）对于贷后已发现客户经营欠佳，有代偿风险但能按时支付银行贷款利息，也不宜立即诉讼要求客户还款担保公司发现客户不能按时还款时，应协助客户融资按时偿还贷款以及正常续贷。待客户经营好转，有足够资金时，也就顺畅归还贷款了。如此时起诉，担保公司须代偿此笔贷款，且往往客户没有什么可处置的资产或抵押物不足值，给担保公司带来损失，这叫做“赢了官司输了钱”。（三）对于客户单位出现风险代偿后，追偿方法也很重要1.建议直接与客户商谈处置抵押物。这样处置时间较快，便于资金及时回笼。2.处置抵押物时，为防止抵押物被其他债权人查封或冻结，担保公司应及时变卖或及时转入担保公司控制的名下。否则，若被法院查封或冻结，则只有通过法律手段获得变卖，则从起诉至回款，一般需要一年以上，严重影响公司的现金流。（四）为规避贷款银行只顾自身利益，肓目收贷发生，合作客户、银行及担保公司可三方协商，到期无需冲贷资金，直接转贷。这样既避免了银行收回贷款后不再续贷的情况发生，也可以为客户节约拆借冲贷资金成本。（五）使用担保公司的风险准备金冲减代偿损失担保公司赔偿准备金、一般风险准备金是为应对公司出现代偿后，避免利润大起大落，影响公司的经营发展计提的风险储备。1.会计法按七部委2010年3号文件规定，每年融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。2.根据金融企业财务规则――实施指南，担保公司按净利润的10%计提一般风险准备金。3.担保公司发生代偿后，应报告税务，经税务核实确认后，可将代偿损失用于冲减所计提的风险准备金，抵减企业所得税。五、规避风险的建议（一）建议改革诉讼司法制度，加速对老赖的欠款促收1.诉讼保全、查封困难。依据“谁主张谁举证”的原则，在起诉阶段，法院不会配合保全、查封被告人账户、资产，要到执行阶段才给予配合。从起诉到执行，如需公告送达大概需要3个多月时间，判决需要1个月时间，给老赖提供了足够的时间转移资产。建议法院在起诉阶段也能配合诉讼人查询被告人的财产信息，加速欠款的催收。2.资产处置周期长。目前，从担保公司代偿到诉讼追回代偿款，大部分需要1年多时间，严重影响了担保公司的现金流。担保公司承担代偿责任起诉债务人后，老赖往往设置各种阻力，比如拒绝诉讼法律文书的签收，根据法律规定就需要公告送达，公告时间60天。另外如果判决书下达后无法送达也需要公告60天，另外法院委托评估师事务所评估及委托拍卖机构拍卖又需要几个月时间，这样下来一般是一年以后才能执行完毕。所以建议缩短公告期。（二）建议设立再担保机构主要由政府出资成立再担保机构，对支持中小微企业发展的担保公司进行风险分担，避免因担保公司代偿影响担保公司的正常经营。（三）建议在目前经济下行压力较大情况下，客户的合作银行避免肓目收贷目前很多客户出现资金链断裂，往往是由于银行收贷造成的。客户从投资到回收往往需要几年甚至10多年时间才行，这时银行突然抽回贷款，客户单位没有多余资金，从而造成资金链断裂，无法继续经营。事实上客户单位的贷款往往涉及多笔及多家金融机构，提前收贷后客户后面到期的贷款将无法偿还，这对合作银行及担保公司都是不利的。建议合作银行及担保公司，应继续支持客户贷款，保证客户继续经营，创造利润，偿还贷款。（四）建议改革会计上风险准备金的计提方法担保公司的风险准备金存在税法与会计法的差异。税法规定：担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。同时将上年度计提的担保赔偿准备及未到期责任准备余额转为当期收入。会计法按七部委要求，每年计提1%担保赔偿准备金及担保收入的50%计提未到期责任准备金，用于担保赔付。风险准备金累计达到当年担保余额的 10%后，才实行差额提取。这样造成担保公司财务报告每年净利润减少很多，然而又不能抵扣应纳税所得额，财务报表利润指标数据不好看，不利于担保公司银行授信工作。建议会计上也按税法要求每年差额提取风险准备金。但为规避担保公司将利润分配股东，减少担保公司抗风险能力，建议规定担保公司的净利润及风险准备金合计超过当年担保余额10%的部分才能用于利润分配。这样既保证担保公司财务报告数据指标较好，也利于增强担保公司的抗风险能力。（五）担保公司要想持续健康发展，光靠外部环境的改善是不够的，最重要的还是要靠担保公司自身的风险把控担保公司应加强自身人才培养，完善公司风险管理制度，在贷前、贷中、贷后三阶段严格按风控流程执行。根据市场行情，在经济环境不好，违约可能性增加的情况下，要求客户增加抵押物或反担保人，与时俱进，化解风险，才能使担保公司持续、健康发展。参考文献：[1]财政部会计资格评价中心.高级会计实务.北京；经济科学出版社，2014.[2]中国银行业监督管理委员会等七部委.融资性担保公司管理暂行办法.2010年第3号.[3]财政部.金融企业财务规则――实施指南.财金[2007]23号.作者简介：李朝波（1972-），男，重庆市人，职称：会计师，学历：本科。
范文六：根据中小企业流动资金贷款担保期限短、流动性大特点，为有效控制担保风险，提出担保调查工作实质性审查 “3+3+3+1”的工作方法，即： 30%的工作重点是对企业过去经营业绩的调查。通过对企业过去财务状况、经营业绩以及其他基本情况的审查，对企业的资信能力做出合理判断。 30%的工作重点是对企业未来经营预测的审查。通过对企业贷款期间的盈利能力预测的审查，重点对分析现金流量预测，以判断企业到期偿还贷款的能力。30%的工作重点是反担保措施的选择。通过对企业提供的反担保措施的分析，确定最佳的反担保方案，达到规避担保风险的目的。) 10%的工作重点是综合评价担保风险，提出担保执行中的关键环节和保后监督的组织安排。重点对担保执行程序的组织安排以及在具体执行过程中应注意事项的提醒，做好保后调查工作方案，以利于保后监督工作的执行。具体工作设想如下： 一、对过去经营业绩的调查（即：资信能力的审查）在企业提供贷款担保申请资料后，经公司初步形式审查符合本公司担保基本要求后，开始进行担保的实质性调查工作。对贷款企业过去经营业绩的调查，也就是进行客户资信能力调查。就是以为企业未来现金流量及还款能力提供评价基础为目的，以财务数据为基础、以企业生产经营为中心的调查分析过程。通过对企业资产债务情况的调查，据以核实企业的净资产状况；通过对企业过去经营情况以及财务状况调查，分析企业未来经营情况及现金流量情况，据以评价企业按期还贷的可行性。通过企业以前年度贷款偿还情况以及其他综合资料评价企业的征信能力。虽然这项工作是后续工作的基础，但毕竟调查的是企业过去的经营行为，对企业贷款期的经营预测、按期还贷仅提供参考和借鉴作用。在符合公司贷款担保的硬性条件下，调查中发现的一些风险，可结合企业贷款期经营预测、反担保措施等得以规避。结合我省中小企业资信能力的实际状况，这部分工作不宜投入过大的精力，也不宜参照银行的贷款标准进行调查，否则没有几个客户能符合条件的。具体的调查目的及工作程序如下：1、调查目的（1）调查被担保企业资产、债务的真实情况，核实企业净资产状况，是否符合公司的担保硬性标准条件； （2）调查分析企业目前的财务状况、以前年度的经营情况，为分析贷款期内企业经营情况、现金流量情况提供基础；（3）根据企业以前年度偿还贷款情况以及银行信用情况等资料，评价企业资信能力； （4）分析担保的风险所在，并提出控制担保风险的具体可行措施。2、调查程序： （1）取得贷款日财务报表，对相关的财务指标进行计算分析，是否合公司担保条件；
（2）结合以及前三个年度的财务报表，调查企业贷款时资产负债的真实情况。首先分析企业提供虚假资料的可能性及可能舞弊的方式，再从基础财务数据入手，结合企业生产经营特点，重点关注资产负债表相关项目的真实性、大额变动的合理性，及企业经营利润的真实性。 （3）对企业近三年的经营行为进行财务分析。通过相关财务指标的计算，从宏观的角度，对企业的资产运营能力、盈利能力、偿债能力做出客观评价。（4）根据企业提供财务报表，关注企业有无未偿还的贷款以及以前年度贷款的偿还情况，结合其他资料，综合评价企业的征信情况。 （5）根据企业财务状况和经营业绩调查，分析企业担保风险。3、调查结论： 是否符合公司担保硬性条件标准；资产负债及经营业绩情况有无不真实现象；有无其他提供虚假信息、资料行为；以及通过对企业资产运营能力、盈利能力、偿债能力的评价，为贷款期内的经营行为预测提供评价基础。 根据调查中发现的担保风险，并提出控制担保风险的具体可行措施。根据中小企业流动资金贷款担保期限短、流动性大特点，为有效控制担保风险，提出担保调查工作实质性审查 “3+3+3+1”的工作方法，即： 30%的工作重点是对企业过去经营业绩的调查。通过对企业过去财务状况、经营业绩以及其他基本情况的审查，对企业的资信能力做出合理判断。 30%的工作重点是对企业未来经营预测的审查。通过对企业贷款期间的盈利能力预测的审查，重点对分析现金流量预测，以判断企业到期偿还贷款的能力。30%的工作重点是反担保措施的选择。通过对企业提供的反担保措施的分析，确定最佳的反担保方案，达到规避担保风险的目的。) 10%的工作重点是综合评价担保风险，提出担保执行中的关键环节和保后监督的组织安排。重点对担保执行程序的组织安排以及在具体执行过程中应注意事项的提醒，做好保后调查工作方案，以利于保后监督工作的执行。具体工作设想如下： 一、对过去经营业绩的调查（即：资信能力的审查）在企业提供贷款担保申请资料后，经公司初步形式审查符合本公司担保基本要求后，开始进行担保的实质性调查工作。对贷款企业过去经营业绩的调查，也就是进行客户资信能力调查。就是以为企业未来现金流量及还款能力提供评价基础为目的，以财务数据为基础、以企业生产经营为中心的调查分析过程。通过对企业资产债务情况的调查，据以核实企业的净资产状况；通过对企业过去经营情况以及财务状况调查，分析企业未来经营情况及现金流量情况，据以评价企业按期还贷的可行性。通过企业以前年度贷款偿还情况以及其他综合资料评价企业的征信能力。虽然这项工作是后续工作的基础，但毕竟调查的是企业过去的经营行为，对企业贷款期的经营预测、按期还贷仅提供参考和借鉴作用。在符合公司贷款担保的硬性条件下，调查中发现的一些风险，可结合企业贷款期经营预测、反担保措施等得以规避。结合我省中小企业资信能力的实际状况，这部分工作不宜投入过大的精力，也不宜参照银行的贷款标准进行调查，否则没有几个客户能符合条件的。具体的调查目的及工作程序如下：1、调查目的（1）调查被担保企业资产、债务的真实情况，核实企业净资产状况，是否符合公司的担保硬性标准条件； （2）调查分析企业目前的财务状况、以前年度的经营情况，为分析贷款期内企业经营情况、现金流量情况提供基础；（3）根据企业以前年度偿还贷款情况以及银行信用情况等资料，评价企业资信能力； （4）分析担保的风险所在，并提出控制担保风险的具体可行措施。2、调查程序： （1）取得贷款日财务报表，对相关的财务指标进行计算分析，是否合公司担保条件；
（2）结合以及前三个年度的财务报表，调查企业贷款时资产负债的真实情况。首先分析企业提供虚假资料的可能性及可能舞弊的方式，再从基础财务数据入手，结合企业生产经营特点，重点关注资产负债表相关项目的真实性、大额变动的合理性，及企业经营利润的真实性。 （3）对企业近三年的经营行为进行财务分析。通过相关财务指标的计算，从宏观的角度，对企业的资产运营能力、盈利能力、偿债能力做出客观评价。（4）根据企业提供财务报表，关注企业有无未偿还的贷款以及以前年度贷款的偿还情况，结合其他资料，综合评价企业的征信情况。 （5）根据企业财务状况和经营业绩调查，分析企业担保风险。3、调查结论： 是否符合公司担保硬性条件标准；资产负债及经营业绩情况有无不真实现象；有无其他提供虚假信息、资料行为；以及通过对企业资产运营能力、盈利能力、偿债能力的评价，为贷款期内的经营行为预测提供评价基础。 根据调查中发现的担保风险，并提出控制担保风险的具体可行措施。
范文七：担保公司如何控制风险众所周知，担保公司经营的就是风险，每时每刻都与风险打交道。担保公司必须通过自己审慎的风险评判来认识风险，并建立专业的风险控制体系来经营和控制风险，这是担保公司立身于市场的基础，也是取信于银行实现可持续发展的关键。在实践工作中，担保公司主要通过以下举措来建设自身的风险控制体系。一、造就高素质的职业队伍担保风险的高发性必然要求担保公司管理层和员工应具有很高的业务素质。担保公司的管理层大都具有丰富的风险管理经验，对担保风险和经营环境有充分的认知和客观的判断。同时，担保公司吸收了大批具有金融行业背景的人才，组建了一支具有高度责任心，并具备财务、管理、法律、投资等专业知识与从业经验的员工队伍。专业的团队保障了专业的风险管理能力。二、规范制度建设和决策程序合理设置内部机构，建立一套科学的规章和管理制度，规范业务决策程序。担保公司建立了包括评审委员会、总经理、风险管理部门、担保业务部门、项目经理在内的分级授权及评审制度，并严格实行审保分离制度，各部门、各环节既相互独立又相互制约。每个担保项目从调查、审核到评审环节，都由不同的部门不同的岗位人员分别提出完全独立的个人意见，通过上述制度的规范和项目审批程序的规范，最大程度上消除了人为因素的影响，有效遏制了行政干预和人情担保。从源头上很好地控制住风险。三、严格落实风险控制措施担保公司建立了包括担保前的尽职调查、担保中的过程控制、担保后的监管检查，直至担保责任解除的全程监控体系，严格按照业务流程规范操作，从操作层面上全面防范风险。1、客观详实的尽职调查。鉴于担保行业的高风险性，担保公司在接触项目之初就本着审慎的原则展开尽职调查工作，包括甄别并科学分析企业的财务信息、了解企业家的个人信用情况、对企业所在行业的发展趋势进行合理预测等。担保公司尤其注重企业的未来现金流分析，该现金流即项目的第一还款来源，是保障项目顺利解保的关键。基于对第一还款来源的透彻分析和客观把握，以及完善的风险评级系统（八级分类系统和即将推行的十五级分类系统），担保公司往往能够核定出最适合项目的担保额度和担保期限，在风险可控的前提下积极有序地拓展业务。2、严密科学的过程控制。从出险案例可以看出，不少项目的风险是发生在操作过程中的。担保公司充分认识到过程控制的重要性，详细制定各项业务操作指引，并设置不同的部门和审批权限对同一个项目进行全方位的过程控制，以最大程度规避操作过程中的潜在风险。对于较特殊或金额较大的项目，担保公司更制定了有针对性的全套过程控制方案，并不折不扣地落到实处，有效地规避了风险，保障了项目的顺利进行。3、严格务实的保后监管。对于已经发生的担保业务，担保公司有一套完善的保后监管制度，在项目发生后的固定时间区间内做定期的保后监管，并于每月抽查相当比例的项目做重点保后监管。监管工作包括但不限于实地走访企业经营场所、实地查看项目进展情况、听取企业经营者对经营现状的介绍、分析近期财务报表及现金流情况、通过多种渠道了解企业发展动态等。对于经营情况发生重大变化或外界环境可能给企业带来不可预见影响等情况，及时发出预警信号，采取必要的措施防范风险或将风险降至最低。务实的保后监管体系保证了担保公司灵敏的嗅觉，对在保项目的发展动态始终牢牢掌握，在与潜在风险的抗衡中始终保持主动。四、设置灵活的反担保组合担保公司为了保障自身的利益，要求企业提供有效的反担保物，而现实情况是，企业往往无法提供完备有效的资产作为反担保物，也正因为此，担保公司才有了介入的空间。那么如何在现有的反担保物基础上设计出合法可控的反担保措施就成了担保公司必须面对的一个课题。多年的经验积累使担保公司能够灵活地根据项目特性设置科学完善的反担保措施组合，包括但不限于个人无限连带责任反担保、股权质押反担保、不完备产权资产抵押反担保、应收帐款质押等，最大限度挖掘企业的信用资源、保障担保公司的权益。五、合理提取各项准备金为了保证担保业务的顺利进行，担保公司都按章足额提取了各项准备金，一旦出现代偿项目，能够从准备金中划拨，不至影响担保公司日常运作。六、保持合理的担保余额担保公司的经营是审慎的，对自身的担保余额会进行理性的规划，不会盲目扩大规模而带来潜在风险。综上述，担保公司一直致力于用专业的业务素质和稳健的经营作风来经营和掌控风险，并与银行建立了良好的业务合作关系。担保公司愿意继续完善风险控制体系，提高抗风险能力，在合作中实现银企保三赢的格局
范文八：担保公司承保的项目都是不能直接从银行取得贷款的项目， 如果项目 的抵押、保证等条件很好，就可以直接从银行获得贷款，没有必要找 担保公司担保， 担保公司所做的项目基本都是银行不愿意做的。 因此， 担保公司所承担的风险要大于银行所承担的风险。 按担保业务程序，分别是： 1 调查，包括项目初审和项目综合分析 2 放款，包括面签合同、落实反担保措施、担保收费、贷款发放 3 保后管理，包括岗位设置、工作内容和客户风险分类制度 4 风险预警，包括责任划分、处置方式、预警方法和违规处罚 业务完结 调查 对企业的事前、事中审查。承保前，要对企业的财务状况、法人 品质(可能直接影响还款)、 经营水平等方面进行调查，只有详细掌 握企业情况，才能有效的进行项目风险评估，从而降低担保风险。在 保过程中要对企业持续的跟踪调查，一旦情况有变化，应及时采取措 施调查环节包括项目初审和项目综合分析。 项目初审主要通过资料审核和实地调查（包括企业实地调查和家 访调查） ，获取担保项目、担保申请企业及反担保人真实全面的信息， 通过综合分析评价形成结论，即调查报告。 初审结束后，经过一定的授权和审批流程，阅读详情：调查环节应注意以下四个方面的内容：资料审核、实地调查、综 合分析评价和调查报告。 一、资料审核： 资料审核的信息来源除了从企业， 还应从其他途径如银行、 财税、 供应商、上下游客户和供电供水等处获取； 对材料信息审核过程中需进一步明确、补充，发现的漏洞、疑点 列为下一步实地调查的重点； 二、实地调查： 1、风险部确定一名风险经理与项目经理同时进行实地调查； 2、实地调查前，要列出调查提纲，明确调查目标以保证调查的 质量和效率； 3、实地调查应了解企业和项目背景，了解企业负责人的信用和 能力，考察企业管理团队和整体素质，企业市场竞争情况、销售和利 润，弄清借款用途和还款来源； 4、主要核实企业现金流的真实情况，生产型企业，通过考察企 业主要生产经营场所， 核实企业存、 发货明细判断企业生产销售情况； 贸易型企业， 通过核实企业上、 下游客户情况判断企业销售获利情况； 三、项目综合分析： 项目综合分析是在资料审核和实地调查的基础上，对已经获取的 信息进行综合判断、分析、比较和评价，得出分析结论，并最终形成 调查报告。综合分析的要点包括： 1、分析、判断担保申请人的主体资格、还款意愿；阅读详情：2、分析环境对企业的影响，主要包括：企业在行业中的地位、 产品的市场竞争能力等； 3、分析企业的还款能力，主要通过对其现金流的分析掌握企业的真 实财务状况和偿债能力，预测企业未来的发展趋势，预计在未来的借 款期间是否能够产生足够的现金流来偿还借款； 在战略上回避和转移风险的策略 加强对国家宏观经济政策和业内法 律法规的关注和前瞻性研究， 这样可以增强担保机构对国家宏观经济 政策变化和相关法规变化的洞察力，及早做好应对准备。 建立行业和企业的信息库。通过有目的的搜索、查找等手段积累大量 的本地区主要行业和企业的信息，为担保业务开展做好基础准备。。四、调查报告： 调查报告应包括但不限于以下主要内容， a）担保申请人的背景情况； b）项目的基本情况； c）产品销售及市场预测分析； d）财务状况及偿债能力分析； e）借款用途计划及还款来源； f）银行负债及或有负债情况； g）综合分析风险程度；阅读详情：i）其他需要说明的问题； j）调查结论。 放款 放款环节包括签订合同、 落实反担保措施、 担保收费、 贷款放款审批、 出具放款通知书。 落实反担保措施 1.对获得批准担保的企业/自然人，必须以其合法有效、易于变现的 资产作抵押或质押，反担保金额应大于担保金额，可同时采用一种或 几种反担保措施。 2.反担保措施不能落实的，放款环节中止继续进行 3.借款主体所有股东、高管及财务主管必须做个人连带责任保证 4.反担保措施的具体要求，对抵押物的总体要求是：足值、可变现、 且变现能力强 以机器设备抵押， 必须是产权明晰、 价值较高的大型成套通用设备， 购置发票齐全， 设备成新率在 70%以上， 反担保金额为评估净值的 30% ——50%，项目经理应按有关规定在工商局办理抵押登记手续，并办 理授权委托公证；担保收费 担保费应在借款合同生效之日一次性收取保后管理阅读详情：建立规范的法人治理结构与决策程序来规避政府干预风险、 管理人员 的道德风险及内部管理风险。应该做到以下几点：担保机构应建立规 范的法人治理结构和规范的领导体制与决策程序， 注意控制担保决策 中可能出现的潜在风险；合理设置内部机构，建立一套科学的规章和 管理制度，规范业务操作程序，例如建立“审保分离”的横向平衡机 制；内部组织机构之间建立相互制衡机制，同时具有良好的外部约束 和相互牵制机制；防范道德风险，建立监事会和内部审计机构并保持 其权限的独立性；保证决策的透明度和信息传递的及时性，加强信息 反馈系统的建设。 通过这些措施就可以从制度上消除一些潜在的风险造就一支高素质的职业队伍。 担保风险的高发性、 离散性与不确定性， 势必要求担保机构管理层和员工应具有很高的业务素质。 管理层人员 应具有一定的风险管理经验， 对担保风险和经营环境应有充分的认知 和判断能力。因此，在担保公司建立之初，就要建立一支具有高度责 任心，并具备财务、管理、法律、投资等专业知识的员工队伍。这样 就可以从战略上规避掉一些由于员工素质不高而引发的风险一、保后管理的岗位设置 保后管理工作实行业务部与风险部双线管理的方式进行，各自按 照不同的工作重点进行独立的保后管理。 业务部门：定期走访客户，保持对客户的维护和管理，定期以书阅读详情：面的形式向风险部汇报保后管理情况。 风险部：负责保后管理制度建设，动态更新台账数据，客户风险 分类，对业务部的书面报告独立进行抽查，负责安排财务一同对不良 业务的清收催收工作 财务部及时向风险部提供客户的还本付息及欠款信息。 法务部主要负责清收与代偿过程中的案件诉讼等法律事宜。 建立从业人员的定期交流和培训机制。不同项目组、不同公司 业务人员之间的交流可以及时传递一些信息，避免犯雷同的错误。定 期培训可以使业务人员的基本业务素质得到提高， 为业务开展打下坚 实的基础 保后管理的客户风险分类制度 公司对担保业务的客户实行风险分类管理，分类必须遵循真实性 与及时性的原则。 1、正常类： 能够正常还本付息，并按时支付担保费用的客户为正常类客户。 2、关注类： 利息的偿还出现逾期，本金偿还有困难，申请办理了延期手续， 经公司审批通过，且于五天内支付了延期利息和担保费用的客户； 3、风险类： （1）还款意愿不强，无法进行正常的联系沟通，同时不符合延 期条件； （2）申请延期但未获通过，借款已经到期；阅读详情：（3）在借款合同执行期内或延期期间，不能按约定支付本金、 利息和担保费用的客户。风险预警 法律实务以及风险防范 目前业务中存在的法律风险 公司在开展业务中存在的担保风险主要就是担保主体损失的可能性， 这种可能性分为系统风险和随机性风险两类。 系统风险是由整个社会 的信用环境，法律环境和政策环境的变化而产生的风险，这种风险靠 担保机构自身的力量是无法解决的。 而随机性风险是担保机构和担保 业务自身的风险，通过风险管理可以有效地防范和化解这种风险，减 少不必要的风险损失。对公司来说，最常见的随机性风险是企业的信 用风险，也称代偿风险，是指由于债务人无力或不愿意偿还而造成担 保机构损失的风险。 我国的企业信用担保公司从产生就具有“政策性” ，国家也出台许多 政策对担保企业给予支持，但就目前来看，担保公司承担了太多的风 险。担保公司需要的不仅仅是自身懂得如何去避免和化解风险，更需 要的是良好的外部生存和发展环境，同时，担保公司本身也要建立起 严格的风险防范机制和内部约束与管理机制，自身要不断的壮大。担 保公司决不能因为风险的存在，就不去做业务，善于经营风险，并从 风险中获益，才是担保公司立于不败之地的真正秘诀。 保后风险预警管理的目标是促进本公司业务审慎、稳健经营、加强阅读详情：和提高本公司风险管理水平、增强全体员工风险管理责任感、实现全 公司风险预警信息共享、第一时间预报风险、明确责任、防止风险蔓 延。 建立担保风险的识别体系和风险预警系统。对拟担保的企业潜在 或是将会产生的风险进行分类，进行主观、客观风险分析及定量、定 性因素分析，对在保项目进行跟踪监测，及时发现和处理在保项目的 风险。一、风险预警责任划分 项目经理为第一责任人、 业务部门负责人为第二责任人、 财务部、 风险部负责人为第三责任人、公司总经理为第四责任人。 1、项目经理：客户出现风险信号时，业务主办应在第一时间上 报风险部； 2、业务部门负责人：项目经理负责收集风险信号和具体管理责 任，并由部门负责人确保预警信息及相应处理意见第一时间上报 3、财务（资产）部、风险部：负责对全公司业务风险监督管理 日常工作、负责风险信息整理、通报和风险预警提示，拟定预案和风 险退出办法、对重大风险预警信息负责向上级汇报并提请及时处理； 4、公司总经理：对重大风险预警信息做出批示。 责任人及各部门应按照风险部下发的风险预警提示、处置意见书 认真落实相关措施，同时风险部负责风险提示、处置意见整改、跟踪 督促、并对整改情况进行稽核检查。阅读详情：二、风险预警处置方式 预警信号出现后，项目经理要及时汇报，并深入企业及有关部门 了解情况： 1、寻找风险信息源； 2、对风险预警信息进行分析和判断； 3、采取必要的应急保护措施，防范业务风险蔓延风险部根据业务部门提供的风险信号做出风险处置措施下发到 业务部实施： 1、加强对客户财务状况、现金流量、存款账户的跟踪检查； 2、要求借款人提出更详细的还款计划及相关应急预案； 3、加强对贷款抵押物的监控和管理； 4. 列入关注对象，调整保后管理的客户类别加大检查频度 5. 收回到期贷款后视情况再决定是否继续担保 6. 提前收回部分或全部贷款，或在合同中增加相应的保护性条 款 7. 加强贷款催收，依法向保证人追偿债务或处置融资担保的抵 （质）押物，或与客户协商以资抵贷； 8. 与政府部门或其他有关部门的联系，采取多种渠道维护我公 司债权； 9、依法提起诉讼； 10. 代偿发生后采取强有力的资金追回措施阅读详情：到期前 1 个月 到期前一个月必须督促客户准备还贷资金，项目经理应和财务 （资产管理）人员一起回访客户，了解客户资金具体安排。对于企业 基本面较好短期还款出现困难的客户，协调债权人，对主债务予以展 期，进行展期审计后视具体情况决定是否展期及期限。 到期前十天 到期前十天，项目经理应催促客户按时还款。在此期间，项目经 理和财务（资产管理）人员应在企业频繁走访，及时掌握企业还贷资 金的筹集情况。 风险预警违规处罚 对出现的风险预警信息未及时上报，因拖延、隐瞒上报风险预警 信息，致使业务风险未及时处置，使风险蔓延、造成经济损失的，将 追究具体责任人。 以上措施均由风险部及公司总经理负责协调，各部门必须主动配 合、认真落实，确保信息渠道通畅，切实做好风险控制工作。 业务完结 客户还清贷款本息，结清所有欠款、费用等债权债务关系，分别 到银行和我公司办理完相关手续，退还权利凭证，注销抵/质押登记， 退还质物后，业务完结。
范文九：****担保有限公司风险分析、控制和管理报告一、风险分析：担保机构是一个专业性极强的高风险行业，风险的产生源于对事物的不确定性，我公司刚成立，对公司今后发展面临的风险简要分析如下：1.信用风险良好的信用秩序是担保机构得以正常运转的基础。但由于中国国情的限制和影响，中国社会信用体制一直未得到有力的建设，从上到下对信用问题也未重视过，当然也包括民营经济和中小企业在内的经济主体，曾在信用观念和道德风险上呈日益恶化的趋势，中小企业信用缺失主要表现在制假贩假、产品质量低劣、逃废债务、内控不严、财务信息严重失真、信息披露缺乏真实性、生产规模小、固定资产少、产品单一、技术含量低、管理水平落后、特别是信用观念薄弱、偿债和抵押担保能力差等方面，和大企业相比，融资环境明显不利，同样，这也是中小企业贷款难的一个方面。信用等级高低是衡量企业信用和整体信用水平高低的重要标志，由此可见，目前我国民营企业信用意识很不乐观，相当一部分中小企业根本够不上商业银行认可的信用等级。如此差的社会信用环境和信用水平，显然给我们担保业带来了潜在的信用风险。2.素质风险产生信用风险最关键的因素是企业经营者的素质风险，我国多数中小民营企业经营者的文化层次普遍较低（尤其是部分乡镇企业家普遍出身于农村）自身素质低下，经营思想保守，局限性较大，大多实行家族式管理，用人方面任人唯亲，家族成员把持企业的重要管理岗位，在经营上决策往往权利集中，独断专行，很不利于企业集聚优秀的人才，更不利于发挥内行和管理专家的作用，企业发展严重地缺乏扩张力、成长性、科学性和计划性，有的企业甚至依靠不争夺竞争行为生存，大大地降低了企业的信用水平。这也是导致中小企业贷款难和投资者不愿投资的另外一个重要原因。经营者素质的高低在很大程度上决定了企业市场竞争的强弱，低素质的中小企业所面临的市场竞争力与经营风险无疑会对担保资金造成极大的压力。3.道德风险由于中小民营企业管理不规范，财务大权往往掌握在企业法定代表人手中，其真实的财务状况和现金流量不确定因素较多，无论是银行还是担保机构都不容易真实把握；而有的企业认为由于得到了来自担保机构的保证，其所作出的经营决策及自身行为即使出现了损失，也不必完全向银行承担责任，于是便会促使其倾向于作出风险更大的决策，以获得更大的利益；甚至还有企业，为获得银行贷款和担保机构的支持，通常采取提供虚假信息或隐瞒重要真实情况骗取资金，或者在获得资金后，擅自改变之前约定的资金用途，蒙骗银行，使贷款风险增大，促使担保风险增大。企业的道德风险、还款意愿都取决于企业主要负责人的道德观念，在信息不对称的情况下，理论上银行和担保机构面临的道德风险将不可避免，但实际上我们可以做到通过制度安排来减少信息的不对称，从而降低道德风险发生的概率。4.财务风险通常在业务办理前，担保机构和银行最需要重视和关心的是借款人真实的财务状况，对于借款人所提供的财务报表和年度审计报告，仅能作为参考依据之一，并不能完全相信其数据的真实性、有效性（包括年度审计报告）。要对自身担保权益负责，就必须深入其财务内部，进行审核。对于一些有虚饰成份的财务数据，如货币资金、应收帐款、短期投资、应付帐款等等重要指标，必须要认真核实。尤其对于某些应收帐款收帐期延长、应收款和存货剧增、销售上升利润减少、成本上升收益减少等主要财务指标发生异常变化的情况，担保工作人员绝对不能掉以轻心。总体说来，反担保措施只是在担保过程中保障担保机构权益和手段，而真实的企业财务资料是体现该企业实力和偿债能力的重要因素。5.经营风险每个企业都是在风险中经营的，小企业也不会例外。随着全球经济一体化的进程，企业将面对一个充满国际竞争的市场，相互间会竭尽全力地争斗有限的市场份额，竞争会越来越激烈。同时，集团化大企业同样也时刻关注着具有良好市场前景的产品，尤其是中小企业的产品，一有机会，大企业便会毫不犹豫地利用自身的资金和技术优势，介入产品竞争，削弱中小企业有限的核心竞争力。有限的市场介入了大企业的竞争，最终形成的格局就是锐意改变、有一定市场份额、资源较好的中小企业可能被大集团并购、重组；对某些专业化水平低下、生产设备落后、资金不足、没有创新意识、技术开发能低、势单薄弱的中小企业是无任何竞争优势可言的，慢慢将会出现关闭、破产事件。因此，对中小企业而言，经营风险是不容忽视的，甚至有可能就是导致经营失败的直接原因。中小企业容易出现的经营风险有：忽视了事关企业长远发展的问题，如企业产权的明晰、管理体制的规范等；对市场的潜在需求研究不透彻；对市场变化趋势没有预见性；对宏观行业形势的估计过于乐观；经营者缺乏全面管理的能力；没有建立必要的财务帐目；设备和技术选择不当；低估所需资金，忽视税务等等。6.信息不对称风险在中小企业、担保公司、贷款行进行信贷活动时，如果借款人不如实通报自身财务状况或贷款资金用途，作为银行和担保公司是很难去获悉到借款人最真实的资产现状和用途的，这一点在贷前就形成了信息不对称的风险。这种在贷款前隐瞒真实信息的情况，直接滋生借款人的道德风险。而一旦放贷后，对资金使用是很难监管的。毕竟，借款人比贷款人和保证人对借款使用时拥有更多的信息优势，同样在还款概率方面也拥有更多的信息，甚至对生产销售能力和偿还贷款的能力都有很清晰的判断，而对贷款行和担保公司来讲，要获取信息是要花费代价的。尽管如此，贷款行和担保公司仅能根据借款人及同行资料对借款还款来源有个大致的估算，同时也增加了贷款行和担保公司的监管成本。所以，在担保贷款过程中，债权债务人信息不对称，增加了担保机构的风险，换言之，担保机构汇集了中小企业的经营风险和信用风险以及银行转嫁的大部分甚至全额信贷风险，而保障担保机构利益的担保法和企业信用评估制度在中国仍然还是空白。相比其所承担的巨额风险，担保机构所获得的收益仅仅是向中小企业提供贷款担保所取得的微薄保费收入。7.政策风险长期以来，我国受计划经济的影响，在发展过程中，片面强调大企业，从金融环境看，我国金融体系也一直是以国有企业，特别是国有大企业为主要对象。迄今为止，仅有一部《中小企业促进法》。由于缺乏基本的制度保障，中小企业包括担保机构的发展稳定性受到极大的制约。以担保机构为例，《担保法》为担保机构的运作提供了法律保障，但由于担保机构的专业性较强，《担保法》的部分条款过于笼统，比较侧重债权人的利益保护，而对保证人的权益保护不够，很不适合担保机构业务活动的需要。例如：《担保法》第四条规定“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保，反担保适用本法担保的规定”。但是在一些不动产抵押权登记时，很多地方登记机关工作人员的理解是抵押权人就是债权人，而保证人不是债权人，所以在实际工作中，即便有了《担保法》的规定，但事实上，某些抵押权还是很难登记落实在担保机构头上。现阶段，政府行为对信用担保机构的管理能力仍然欠缺，要么过分干预，要么放任不管。另外，与信用担保相关的法规仍然空缺。要规范信用担保市场，确实需要社会各方面的共同努力，同样离不开国家宏观政策支持和法律法规的健全。二、风险控制和管理：为控制风险，我公司在经营初期，对经营管理、内控制度、操作规程及从业人员政治、业务素质等方面要求高，并逐渐在今后工作中不断完善相关管理制度、提高从业人员素质，把风险控制在可承受范围内，加强管理，使公司能持续发展，为黔东南州经济发展助一臂之力。1.我公司具备较完善的法人治理结构，已建立较健全的内部财务管理制度、审核制度、担保评估制度、反担保制度、风险责任准备金制度、债务追偿制度，与贷款银行签订比例担保协议，严格执行国家法律、法规和规章以及公司章程、内部管理制度，规范开展担保业务，防范、控制和分散化解担保风险。内控管理是我公司的首要任务，增强风险控制能力就是增强担保公司的核心竞争力，它决定了担保公司生存和发展的能力。建立内控制度，是为了防范由于工作失误、人为因素或其它管理不健全可能导致的损失。2.建立健全相关制度，担保机构是一个高风险行业，只有分散和化解担保机构的风险，才能使贷款风险真正分散和化解在各种主体都可承受的范围内，为此，担保机构控制风险的制度就必须在这种情况下产生。我公司对业务的决策在授权范围外坚持上会制度，对是否向借款人承保的决定权在审贷会。坚持上会制度，一方面可以避免人情担保、关系担保和徇私舞弊；另一方面，能及时采取由于经办人个人思维不严密、经验不足、把握不严或其他道德风险可能引发的违规操作的补救措施。
我公司要求工作人员从上到下，必须在政治思想上过硬，在担保业务过程中经得起诱惑，坚持原则，大公无私，才不会使公司蒙受损失，从而降低担保从业人员的整体道德风险和犯罪风险。3. 加强学习与培训，提高公司从业人员素质。担保公司面对的是各行各业的客户，经营情况千差万别，在经办每一笔投资、担保业务时，从业人员要能够有效识别风险、控制好风险，只有在风险控制好的前提下，才可能实现股东财富最大化。这就需要公司从业人员具备良好的业务素质。4.落实好反担保措施并加强保后资金使用监控。银行风险由于变成了由担保公司提供担保的贷款模式，法律风险和道德风险对银行来讲就不存在了，继而转移到了担保公司头上。那么担保公司又如何面对这些风险呢？由于银行掌握着其贷款权，并处于绝对优势地位，他们很可能为了自身的经济效益，而去迎合一些不太符合贷款要求的借款主体，而担保公司在承保前，相信银行的说服，并未进行严格的调查，如果借款人一旦出现贷款风险，所有损失将一并由承担连带责任的担保公司承担。担保机构对业务人员的专业性、防范风险的技术上是高标准严要求的，同时也是老国有银行也无法比拟的。因此，只有担保机构工作人员尽心尽职，落实好反担保措施并加强保后资金使用监控，才能防范和杜绝银行道德风险的产生。5. 担保资金是担保机构财务实力最重要的组成部分。大家都知道，担保公司的担保和与其担保资金实力密切相连的。目前我公司注册资金5500万元，分期缴纳，第一期已足额到位2110万元。由于公司刚成立，担保业务处于起步阶段，担保资金相对充裕，并且原股东会按章程继续提供所需担保资金，将会支持公司担保业务的发展。另外，计提风险准备金在担保损失方面也将起着非常重要的作用，同时也是决定担保公司财务实力和代偿补贴的重要因素。三、 “经营信用、管理风险”是本公司的经营理念，同时也应该是中国担保业界共同的经营理念。发展担保、服务社会、促进信用秩序建设应当是我们担保机构共同遵循的行业准则。中国的社会信用体系，已逐渐建立，当然期间有一个过程。本公司将以诚信为本、依法经营、平等竞争、同业自律，加强自身信用建设，杜绝不规范操作，获得社会的认可，并以身作则向社会倡导诚信、呼吁诚信，引导企业树立诚信意识，共同促进黔东南州的经济繁荣。
范文十：【摘要】在完善中小企业的融资渠道，健全中小企业融资体系的发展过程中，担保公司的出现和发展无疑扮演了重要的角色。尤其是在对小微企业的担保业务中，担保公司所面临的风险更是异常巨大。本文将重点从担保公司与协作银行合作的角度来分析担保公司对小微企业进行担保业务的风险控制。【关键词】担保公司 协作银行 风险分散一、担保公司和协作银行的合作风险担保公司和协作银行，这两种机构在小微企业贷款业务中扮演着不可或缺的角色。担保公司和协作银行在进行业务过程中出现了一系列问题，表现在如下三个方面：1.协作银行不愿就小微企业贷款与担保公司合作。协作银行就小微企业贷款业务表现出的不积极限制了担保公司的发展，给担保公司带来了持续经营方面的风险。2.协作银行与担保公司的权利与义务不对等。在实际业务中，由于协作银行的强势地位，银行出于对资金安全性和自身利益的考虑，担保放大倍数被控制在资本金的1-3倍左右，加重了担保公司经营的负担。3.协作银行的“道德风险”。我国的协作银行与担保公司的合作过程中，由于放贷前不进行科因此便引发了协作银行的“道德风险”；放贷后不进行贷款债权的跟踪管理，使得担保贷款有可能投学、有效的资信调查，入到高风险领域，大大增加了担保公司的风险。二、协作银行与担保公司风险分担必要性的理论分析（一）假设和标记。1.小微企业信用担保机构可用于担保的净资产价值为X，担保费率为r，且进行全额担保。2.申请贷款担保的小微企业不存在任何抵押，其投资项目全部依赖于协作银行的贷款X+T，若贷款成功，小微企业成功运作项目的概率为？兹？姿，若失败，贷款投入资金全部损失。3.由于小微企业申请的贷款数量超出担保公司的净资本金，意味着协作银行将承担资金部分的风险，因此，基于风险角度，协作银行愿意发放贷款的概率为？兹，其中贷款利率为i。三、加强上协作银行与担保公司的协作关系首先，引入担保公司是帮助协作银行分散风险，而不是完全接受协作银行风险以使协作银行在不承担任何风险的情况下获取稳定的收益。所以，担保公司要与协作银行明确保证责任的形式、担保资金的放大倍数、担保范围、责任分担比例、资信评估、违约责任、代偿条件等内容。其次，协作银行要以分担信用风险为义务，强化合作。信用风险的适度分散会使协作银行和担保公司所承担的义务达到一定的均衡，二者都可以在实现自身利益的前提下，有效地控制和防范信用风险。最后，协作银行与担保公司应建立战略伙伴关系。协作银行与担保公司都具有扶持小微企业的社会责任。商业银行为扩大市场规模，提高竞争力，应积极地在小微企业中选择机制好、效益好、守信用、竞争力强和有广阔发展前景的小微企业客户，形成能有效地规避风险多样化的客户结构和客户群体，这对于商业银行提高经营效益、防范信用风险是十分有益的。}