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哪位大神知道承兑保证金会计分录如何做
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哪位大神知道承兑保证金会计分录如何做
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哪位大神知道承兑保证金会计分录如何做？
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A：装饰公司的会计很简单。.一、生产费用的归集与分配　　（一）人工费　　1．企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月　　报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工　　资、奖金在月度进行分配。贷：　　2．对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核　　算对象进行分配。　　3．对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等，月度按企　　业选定的分配方法计入成本核算对象。　　4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行　　分配。　　5．人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各　　类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与　　非生产用工,区别不同单位工程的用工。　　6．在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、　　福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。　　以上属于人工费列支费用分录如下：　　借：工程施工-合同成本-直接人工费　　应付人工费或劳务费　　贷：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司　　借：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司　　用支票支付人工费或劳务费　　贷：内部银行-内部银行存款　　（二）材料费.　　1．直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发　　放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象　　的按成本核算对象编制工程&耗料表&,确定应计入材料费成本的数额。.　　2．由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配方法,　　在报告期进行分配。.　　3．周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付　　需几个成本核算对象共同负担的,应确定适当的方法,合理分配。　　4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算对象进行　　分配　　5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行&限额领料单&。月度单位工程材　　料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与　　工程进度一致。　　6．结构件、设备和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、　　质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。　　7．已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正　　常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料,　　应做假退料处理。　　8．工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用，如果经公司企业　　管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。　　9．周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方法计算和　　分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。　　（1）定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算:　　月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额　　（2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。　　月摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划使用月数　　（3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额　　然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。　　每一次摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划周转次数　　报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数　　（4）结构工程完工后，木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存　　余额。　　（5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如　　果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。　　10．凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用&　　11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、&等,计价方法一经　　确定不得随意变更。　　以上属于材料费列支费用分录如下：　　1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下：　　（1）应付材料费　　借：原材料-主要材料-钢材　　原材料-主要材料-木材　　原材料-主要材料-地材　　原材料 -结构件-混凝土构件　　原材料 -结构件-木构件　　原材料 -结构件-金属构件　　贷：应付账款-应付购货款-某某单位　　（2）月底耗料　　借：工程施工-合同成本-直接材料费　　贷：原材料-主要材料-钢材　　原材料-主要材料-木材　　原材料-主要材料-地材　　原材料 -结构件-混凝土构件　　原材料 -结构件-木构件　　原材料 -结构件-金属构件　　（3）应付周转材料租赁费　　借：工程施工-合同成本-直接材料费　　贷：应付账款-应付租赁费-某某单位　　（4）应付周转材料　　借：周转材料-在用周转材料-木模板　　周转材料-在用周转材料-钢模板　　周转材料-在用周转材料-安全网　　周转材料-在用周转材料-脚手架木　　贷：应付账款-应付购货款-某某单位　　（5）摊销周转列成本　　借：工程施工-合同成本-直接材料费　　贷：周转材料-周转材料摊销-木模板　　周转材料-周转材料摊销-钢模板　　周转材料-在用周转材料-安全网　　周转材料-在用周转材料-脚手架木　　2、用支票支付材料费会计分录如下：　　（1）支付材料费　　借：应付账款 -应付购货款-某某单位　　贷：内部银行-内部银行存款　　（2）支付周转材料租赁费　　借：应付账款 -应付租赁费-某某单位　　贷：内部银行-内部银行存款　　（3）支付周转材料费　　借：应付账款 -应付购货款-某某单位　　贷：内部银行-内部银行存款　　（三）机械费　　1． 租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列　　入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班　　记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。　　（1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：　　应付机械租赁费　　借：工程结算-合同成本-机械使用费　　贷：应付账款-应付租赁费-某某单位　　（2）用支票支付机械费会计分录如下：　　支付机械租赁费　　借：应付账款-应付租赁费-某某单位　　贷：内部银行-内部银行存款　　2．生产工具使用费,采用租赁方式的，按实际支付的租赁费计入成本。　　自有生产工具可采用以下摊销方法计入成本：　　（1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。　　低值易耗品摊销会计分录如下：　　借：工程施工-合同成本-机械使用费　　贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具　　（2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时　　补提摊销50%。　　大型工具摊销会计分录如下：　　借：工程施工-合同成本-机械使用费　　贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具　　（3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。　　专用工具摊销会计分录如下：　　借：工程施工-合同成本-机械使用费　　贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具　　5．属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目，按实际结　　算的价款列入工程机械使用费。　　会计分录如下：　　（1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：　　应付机械租赁费　　借：工程施工-合同成本-机械使用费　　贷：应付账款-应付分包款-某某单位　　（2）用支票支付机械费会计分录如下：　　借：应付账款-应付分包款-某某单位　　贷：内部银行-内部银行存款　　(四)其它直接费：按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。　　以上属于其它直接费列支费用分录如下　　1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下：　　借：工程施工-合同成本-其它直接费　　贷：银行存款　　2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下：　　借：临时设施建筑物—原值　　贷：内部银行-内部银行存款　　3、临时设施摊销　　借：工程施工—合同成本—其他直接费　　贷：临时设施摊销　　(五)现场管理费　　1．各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行　　归集、核算。　　4．各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费，分　　配计入。　　1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录如下：　　借：间接费用-其他-检验试验费　　间接费用-其他-其他费用　　贷：应付账款-应付购货款-某某单位　　2、用支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录如下：　　借：应付账款-应付购货款-某某单位　　贷：内部银行-内部银行存款　　(六) 期间费用的核算　　1．公司所属各单位，除公司机关可以使用管理费用科目核算外，其他单位只能将各项基金的公补部分、工会经费、职工教育经费、诉讼费、税金等费用在间接费用中核算。　　2．工会经费，项目部按照财务制度的规定，以工资总额的2%提取，提取　　时费用列在间接费用，贷方列在其他应付款，并按照公司工会要求及时上交。　　会计分录如下：　　（1）计提工会经费　　借：间接费用-职工薪酬-工会经费　　贷：应付职工薪酬-工会经费　　（2）月底将应付职工薪酬-工会经费科目余额转到其他应付款里　　借：应付职工薪酬-工会经费　　贷：其他应付款-工会经费　　(3)支付工会经费　　借：其他应付款-工会经费　　贷：内部银行-内部银行存款　　3. 职工教育经费，项目部按照公司有关规定，对职工进行培训的费用在　　此列支，费用发生时经项目经理批准，列支在管理费用科目，以工资总额的　　1.5%为控制数。　　会计分录如下：　　（1）计提职工教育经费　　借：间接费用-职工薪酬-职工教育经费　　贷：应付职工薪酬-职工教育经费　　(2）月底将应付职工薪酬-职工教育经费科目余额转到其他应付款里　　借：应付职工薪酬-职工教育经费　　贷：其他应付款-职工教育经费　　(3)支付职工教育经费　　借：其他应付款-职工教育经费　　贷：内部银行-内部银行存款　　4．利息支出，项目部根据资金使用情况，可以向公司资金计划部贷款，　　并承担相应的利息。项目部发生资金短缺，向公司提出贷款申请，经有关领　　导批准后，公司财务部将贷款额转入该项目部存款户中，资金计划部从贷款　　转入之日起计算利息，并且按月向项目部转利息清单，直接由该项目部存款　　户中扣除，项目部可根据利息清单列帐，费用列入“间接费用”科目。　　支付贷款利息会计分录如下：　　借：间接费用-其他-其他费用-内部贷款利息　　贷：内部银行-内部银行存款　　（七）上交公司费用的核算　　1．在项目部每一次收取工程款时，公司财务部按工程承包合同中应上　　交公司费用所计算的比例扣除上交款项，扣除上交比例包括：上交公司的利　　润、公司代交的税金。　　公司比例扣款会计分录如下：　　借：内部往来-公司内部往来-上缴利润　　内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金　　贷：内部银行-内部银行存款　　2.工程结算税金及附加，根据统计部门按预算定额当月所报工程产值所　　取得的税金，与公司做转帐，由公司财务部统一上交税务机关。　　上交公司税金及利润会计分录如下：　　借：应交税金-应交营业税-公司统交　　应交税金-应交城市维护建设税-公司统　　应交税金-应交教育费附加-公司统　　应交税金-应交地方教育费附加-公司统　　本年利润-主营业务利润-上交款　　贷：内部往来-公司内部往来-上缴利润　　内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金
A：耕地占用税是计入管理费用的
不是计入应交税费
也是管理费用
这几个税比较特别
A：计提：/&借：生产成本/制造费用（给谁提的，就计入谁的费用）/&
贷：应付职工薪酬-住房公积金/&缴纳：/&借：应付职工薪酬-住房公积金/&
贷：银行存款
A：借：低值易耗品-家具&贷：银行存款-**行借：销售费用-低值易耗品摊销&贷：低值易耗品-家具餐厅家具的选择：餐厅家具式样虽多，但国内最常用的是方桌或圆桌，近年来长圆桌也较为盛行，餐椅结构要求简单，最好使用折叠式的。特别是在餐厅空间较小的情况下，折叠起不用的餐桌椅，可有效地节省空间。餐厅家具更要注意风格处理。显现天然纹理的原木餐桌椅，透露着自然淳朴的气息；金属电镀配以人造革或纺织物的钢管家具，线条优雅，具有时代感，突出表现质地对比效果；高档深色硬包镶家具，显得风格典雅，气韵深沉，富浓郁东方情调。希望我的解答能帮助到你。
A：新开的公司吗，如果金额大，可以全部入到长期待摊费用-开办费。之后每个月摊一部分，直到摊完。你没有说明很多细节，我无法提供合适准确的做法给你。比如：新开的公司4月份开始装修，7月份完工.。装修费100万左右,我们是从4月份开始分期支付的，8月全部支付完毕，每期付款时的会计分录是这样做的：借：预付账款贷：银行存款发票9月份刚开回来那么：收到发票，全额付清款项的时候 借：长期待摊费用-开办费 100w贷：预付账款 100w把预付款给清了，如果有部分付银行存款的你就付银行存款，这你都应该懂的。然后你那么大金额应该分起码5年去摊销。就是说/12=16666.66这一步就是算出了你以后每个月应该平均分摊的数，之后开业了，你就可以每月在期末结转损益之前做一个待摊费用的分录计入到当期损益里。借：管理费用 开办费贷：长期待摊费用 -开办费把这些开办费摊完了，就不用再摊了。明白了吗?
应交税费&(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。&包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。&(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。&应交增值税还应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。&小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。&(3)应交税费的主要账务处理。&应交增值税的主要账务处理&A.小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计分录。&购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。&B.销售商品（提供劳务）,按照收入金额和应收取的增值税销项税额，借记“应收账款”“银行存款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按照确认的营业收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。发生销售退回的，做相反的会计分录。&随同商品出售但单独计价的包装物，应当按照实际收到或应收的金额。借记“银行存款”“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按照确认的其他业务收入金额，贷记“其他业务收入”科目。&C.有出口产品的小企业，其出口退税的账务处理如下：&·实行“免、抵、退”管理办法的小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目（应交增值税—进项税额转出）。按照税法规定计算的当期应予抵扣的增值税额；借记本科目（应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额），贷记本科目（应交增值税一出口退税）。&出口产品按照税法规定应予退回的增值税款，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。&·未实行“免、抵、退”管理办法的小企业，出口产品实现销售收入时，应当按照应收的金额，借记“应收账款”等科目，按照税法规定应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，按照税法规定不予退回的增值税额，借记“主营业务成本”科目，按照确认的销售商品收入，贷记“主营业务收入”科目，按照税法规定应缴纳的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额）。&D.购入材料等按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应计入材料等的成本，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，不通过本科目（应交增值税——进项税额）核算。&E.将自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税的，借记“应付职工酬薪”科目，贷记“主营业务收入”、本科目（应交增值税——销项税额）等科目。&F.购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗，以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记本科目（应交增值税——进项税额转出）。&由于工程而使用本企业的产品或商品，应当按照成本，借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目。同时，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，借记“在建工程”科目，贷记本科目（应交增值税——销项税额）。&G.缴纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。
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