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近日，出现了许多关于工资薪金支出账载金额和税收金额的资讯，安丰网第一时间为您准备了这一期工资薪金支出账载金额和税收金额专题.《企业会计准则讲解2010》第十章 职工薪酬
第二节 职工及职工薪酬的范围
二、职工薪酬的范围
职工薪酬是企业因职工提供服务而支付或放弃的所有对价，企业在确定应当作为职工薪酬进行确认和计量的项目时，需要综合考虑，确保企业人工成本核算的完整性和准确性。职工薪酬准则规定的职工薪酬主要包括以下内容：
(一)职工工资、奖金、津贴和补贴等。
(二)职工福利费，以及按规定发生的其他职工福利支出。
(三)医疗保险费、养老保险费等社会保险费。
(四)住房公积金。
(五)工会经费和职工教育经费等相关支出。
(六)非货币性福利。
(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿。
(八)其他与获得职工提供的服务相关的支出等
《企业计准则讲解2010》第十章 职工薪酬 第二节 职工及职工薪酬范围二、职工薪酬范围 职工薪酬企业职工提供服务 正文 字体大小:大 中 小 工资薪金支出分为账载金额和税收金额 ( 10:24:17) 工资薪金支出分为账载金额和税收金额.其中,账载金额是你账面上记载的,实际支付出去的工资.根据《企业所得税实施条例》的规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除.前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出.又根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第一条规定“合理工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金.税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（五）有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的.需要特别指出的是,如企业没有代扣代缴个人所得税,则相应的工资薪金不得税前扣除.《企业计准则讲解2010》第十章 职工薪酬 第二节 职工及职工薪酬范围二、职工薪酬范围 职工薪酬企业职工提供服务
首先,工资调整涉及的主要是跨期支付的问题.12月计提了1月工资,但是没发,这部分在汇算清缴的时候就要调整回来.1.你这如果起初的余额是贷方的,就说明是上年计提了没发的,这钱在上年应该已经调整过,于是,你需要调减.168000这笔.2.应付工资科目,发生额贷方为本年计提的工资(借方为实际发出去的货币资金.差额可能是四金保险,借方与纳税调整的工资调整无关).贷方发生额就是你要填列的金额.3.期末应付工资贷方还剩450000,是你计提了还没发出去的钱.计提出来后,转进了本年利润.因为没发,所以需要调增纳税所得额.明白了?问:《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）中规定,&对股权激励计划行权后,上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除.&问:此规定中&工资薪金支出&,是否可计入计算职工福利费、工会经费、教育培训费等的扣除基数中？答:作为&工资薪金支出&项目,计入计算职工福利费、工会经费、教育培训费等的限额扣除基数中.云南国税&我要纠错 | 打印 | 大 | 中 | 小
根据实施条例第三十四条规定,工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出.因此计提未发放的工资不得在税前扣除,符合规定的工资薪金,在实际发放年度计算税前扣除.对于企业在 12月 31日前 已计提但尚未发放的工资,如果在汇算清缴结束（次年5月31日）前已经支付的,允许在计提年度所得税前扣除,汇算清缴结束后仍未支付以及次年计提补发上一年度或以前年度工资的,在实际发放年度税前扣除. 近日,市地税局第五稽查局对某科技公司实施了立案稽查.该公司主要从事光电产品技术开发,摄像头、手机显示屏的生产加工与销售,账面反映的普通员工及管理层人员工资收入均较低,且明显低于辖区内同一行业同等规模企业的工资水平和税收贡献,检查年度缴纳个人所得税竟然为零.近日,市地税局第五稽查局对某科技公司实施了立案稽查.该公司主要从事光电产品技术开发,摄像头、手机显示屏的生产加工与销售,账面反映的普通员工及管理层人员工资收入均较低,且明显低于辖区内同一行业同等规模企业的工资水平和税收贡献,检查年度缴纳个人所得税竟然为零.稽查人员在突击调账检查过程中,现场调取了该科技公司的账册资料并采集了财务人员电脑及使用u盘中的相关财务数据资料.经详细比对工资表后发现,该公司账面工资明显不实,存在虚假少列工资支出,而实际上采用账外现金形式发放员工工资和业务提成的问题,以达到让员工不缴纳个人所得税的目的,少缴数额达百万元以上.最终,深圳市地税局第五稽查局依法责令该公司补扣缴了少代扣代缴的个人所得税117.24万元,并对少扣缴税款处以百分之五十的罚&#万元.税官说法根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定,“工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”.而对扣缴义务人的规定为《中华人民共和国个人所得税法》第八条,“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”.因此,员工因任职或者受雇而取得的工资薪金收入,减除税法允许的扣除项目和固定减除费用后有余额的,负有个人所得税纳税义务,支付所得的单位则负有代扣代缴义务.税务部门在此提醒广大个人所得税纳税人和扣缴义务人,以案为鉴,牢固树立诚信纳税意识,严格依法履行纳税义务的扣缴义务,共同营造公平有序的税收环境.《》（国税发〔号）下发后,各地在贯彻落实过程中反映了一些问题,要求进一步明确.为此,国家税务总局近期又下发了国家税务总局关于（国税函〔号文件）.由于前期的填报详解大部分内容是依据国税发〔号文件编写的,这里我们把补充通知的主要变化在进行一下梳理,供纳税人参考.一、利润总额填报说明的主要变化 1、关于附表一和附表二适用对象的表述更清晰准确. 原填报说明对于收入和成本明细表的适用对象是这样表述的:&该部分的收入、成本费用明细项目,适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人,通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织,填报附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》.&这种表述是以纳税主体适用的不同会计制度进行分类的,这样分类在表述上重叠且不够明确.新填表说明改为:&利润总额部分的收入、成本、费用明细项目,一般工商企业纳税人,通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人,通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人,通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报.&近日,财政部、国家税务总局公布了《》（财税〔2009〕27号）.文件规定,自日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算时准予扣除；超过的部分,不予扣除.那么,如何理解这一文件,在执行时应该注意哪些问题？笔者认为,应重点把握以下三点. 执行时间财税〔2009〕27号文件发文日期是日,但是该文件却要求从日起执行.这就是说,该文件公布日期已过了税法规定的2008年汇算清缴期,纳税人无法在汇算清缴时执行,只能在汇算清缴期过后再按规定重新计算2008年度税款.纳税人要注意,《》第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.第五十二条规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金.可见,如果纳税人因财税〔2009〕27号文件规定而涉及多缴税款的,纳税人可以按规定向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息；如果纳税人因财税〔2009〕27号文件规定而涉及补税的,税务机关可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金.
2013年企业所得税汇算清缴纳税申报时要求纳税人完整、准确、按时完成纳税申报,纳税申报表的填报完整性将做为重点管理之一,并对以下项目加强监控:一、查账征收企业、核定征收企业零申报（企业年度纳税申报表主表数据全部为“0”或为“空”）,但企业当年度有购买发票信息或企业流转税申报收入不为“0”.二、企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》填报数据全部为“0”或为“空”.三、企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》账载金额与税收金额存在差异,但未进行纳税调整.四、业务招待费支出未按规定调增（一）企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第26行业务招待费支出账载金额大于“0”,而调增金额等于“0”或为“空”.（二）企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第26行业务招待费支出税收金额大于当年销售（营业）收入5‰,而调增金额等于“0”或为“空”.五、部分税法规定不得扣除支出项目未按规定调增（一）罚金、罚款和被没收财务的损失未按规定调增.企业年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第31行“罚金、罚款和被没收财务的损失”账载金额大于“0”,而调增金额等于“0”或为“空”.
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职工工资账载金额和税收金额有什么区别
账税金额应该相等附表三《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金；如本行第1列＜第2列，第2列减去第1列的差额填入本行第4列“调减金额”、津贴和补贴。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；也就是实际支付工资总额。第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金是计提的工资，如果你12月工资汇算前能全部发放完
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工资薪金支出的账载金额和税收金额，是怎么填的？
2012年“应付职工薪酬”-职工工资 科目期初为0, 2012年借方累计发生额为100000元，贷方累计发生额为120000，年末贷方余额为2年1月发放2012年工资30000元，请问汇算 清缴时账载金额和税收金额分别是多少
我有更好的答案
你应该将账载金额和税收金额都填写为120000，不过，对一些亏损严重的企业，税局会要求你将税收金额填写为100000，这样就调增了20000元的利润了你说的是2012年汇算清缴吧
采纳率：75%
来自团队：
第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资就是计提的工资，如果你12月工资汇算前能全部发放完，账税金额应该相等附表三《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列、奖金、津贴和补贴；也就是实际支付工资总额。第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。如本行第1列≥第2列
以实发工资进行调整，对计提未发的贷方余额20000进行纳税调增处理，即账载金额120000元，税收金额100000元。
依你所述你的账载金额为120000你的税收金额为100000纳税调整增加20000
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例如，我们这里的计提工资10000，实发7000，其他应交个人保险公积金3000（公司本月已经代个人支付过）。那在所得税清缴中账载金额和税收金额我们应该各填什么呢？谢谢
我有更好的答案
表三《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列、奖金、津贴和补贴；也就是实际支付工资总额。第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。如本行第1列≥第2列：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资
账载金额与税收金额均为10000
本回答被提问者采纳
其工资薪金、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出 此外，《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定、医疗保险费。属于国有性质的企业：“《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、奖金、津贴、生育保险费等社会保险费和住房公积金账载金额10000税收金额7000税前可以扣除的工资必须是实发工资 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除、失业保险费。
前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资。”其中强调了实际支付，因而从此规定分析，不得超过政府有关部门给予的限定数额、工伤保险费，纳税人在某个纳税年度内实际发放或者实际支付的工资才能算作当年的工资费用进行扣除；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除、补贴、年终加薪、工会经费以及养老保险费
账载金额与税收金额均为10000 ,所得税清算中，目前对工资支出还没有比例规定的限制。
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