【会计10问】公司报销的电话费应该怎么处理？需要申报个人所得税吗
问：一般纳税人单位，冰箱买的时候入固定资产，已经折旧完，残值200元，出售的时候，卖了300元，请问总缴税嘛？分录如何做？
答：出售固定资产，原来未抵扣过进项税的，简易计税按出售收入300/1.03*2%交增值税，抵扣过的按17%交增值税。
固定资产转入清理：
借 固定资产累计折旧
贷 固定资产清理
借 银行存款
贷 固定资产清理、应交税费-应交增值税-销项税额（简易计税贷记应交税费-简易计税3%部分蓝字、减免税款1%部分红字）。
结转固定资产净收益：
借 固定资产清理
贷 营业外收入；
若为净损失：
借 营业外支出
贷 固定资产清理
问：以个人名义开发房产在入账上与公司开发有什么不同？
答：取决于老板的要求，例如大型房地产开发公司肯定手续齐全、会计核算严密、纳税申报真实完整，个人就未必。
问： 公司开具发票，开票人一栏写英文名可以吗？
答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十六条规定，开具发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以“同时使用”一种外国文字。
问：建筑/建材/家居/室内设计/装潢的企业都交什么税？
答：增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税等。
问：我们公司每个月给员工个人报销的电话费应该怎么处理？需要申报个人所得税吗？
答：入管理/销售费用-电话费等，应缴纳个人所得税。
公司承担员工的费用，税法没有规定可以税前扣除，就像前些年说的月饼税。
问：临时工和小时工要不要申报全员个税？
答：金税三期下，无论是否缴纳个税，一律在个税申报系统全员申报。
问：公司聚会产生的费用入什么科目？
答：公司聚会产生的费用入销售费用/管理费用-福利费
问：幼儿园自建教学楼，但是好多支出未取得发票，转为固定资产后每年的折旧额可以税前扣除吗？
答：没有发票不能税前扣除。
问：兼职员工的工资开支如何处理？
答： 兼职员工的工资应正常列入应付职工薪酬，跟正常工资一样处理。
问：什么样的发票需要去国税开，什么样的发票需要去地税开？
答：营改增后，所有项目都缴纳增值税，使用国税的增值税发票。
根据《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》（税总发〔号）规定：
由地税局办理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的纳税申报受理、计税价格评估、税款征收、税收优惠备案、发票代开等有关事项。
其他增值税发票由国税代开。
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企业使用过固定资产抵债是否要缴税？
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问：我们企业是内资企业，属于有限责任公司，现需要破产清算，用使用过的固定资产抵债是否要缴税？投资者收回使用过的固定资产是否涉税？
答：1．涉及的企业所得税。
根据《破产法》。《税收征管法》和国家现行税收政策，清算企业将实物折价分配给债权人以抵偿债务，或分配给投资人作收回投资及收益，属于一种有偿转移财产所有权的行为，按税法规定应视同销售行为征收相应税金。无论分配的是存货、固定资产或其他不动产，其税收操作和涉税会计处理都与财产变卖相同。所以，若用旧固定资产偿债，可根据《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局2003年第6号令）第四条的规定：“债务人（企业）以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人（企业）应当确认有关资产的转让所得（或损失）”。但上文有“除企业改组或者清算另有规定外”，目前对于企业清算方面的以物抵债的特殊规定尚无相关文件，我们可借鉴《刑法》上的“法无明文规定”的程序处理，参照国家税务总局2003年第6号令处理；若将旧固定资产或分给投资者、或拍卖、或销售给投资者，可按公允价作为计税收入，扣除资产账面价值和相关税费后计交企业所得税。
2．涉及的流转税。
（1）若该旧固定资产为不动产，根据《营业税暂行条例》，无论用于抵债，或由投资者收回，都应视同销售，按市价或公允价全额缴纳营业税及其附加税费。
（2）对于抵债、出售和变卖旧固定资产为动产的，根据财税[2002]29号文以及2005年初财政部、税务总局下发的《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》：“纳税人销售自己使用过的应征消费税的机动车，摩托车、游艇等固定资产，售价超过原值的按4%减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税”。 破产企业在和解整顿期间或破产清算过程中，出售和变卖破产企业的应税货物，或生产销售的货物应按规定征收增值税。原为一般纳税人的，按一般纳税人的有关规定征税；原为小规模纳税人的，按小规模纳税人的有关规定征税。
3、投资者收回旧固定资产。
《企业所得税法实施条例》第十一条规定，投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。&税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了被上市公司收购如何缴纳个人所得税？
导读：对于被上市公司收购如何缴纳个人所得税，您是否知道这一问题的解答呢？如果您不是太清楚的话，您可以阅读本篇文章给您的解答，欢迎您的阅读，如下。
被上市公司收购如何缴纳个人所得税？答：根据《财政部
国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。我国目前针对个人和公司的税收征管模式是不同的，通常对个人采取的是按次征纳，对公司采取的是按期预缴，年度汇算清缴；公司间接持股还有一个好处就是，转让收益是汇总到整个收入中去的，如果当期或所在年度有大额成本发生或发生亏损，则会明显降低转让收益，甚至不用交税，并且国家针对公司出台了相关税收优惠政策，典型的如符合条件的法人企业可以积极申请特殊性的税务处理，从而不必当即缴纳转让税款。上市公司定向增发进行股权收购中，由于目标公司的股东结构复杂，可能涉及法人股东和自然人股东，在选择特殊性税务处理时，要求重组业务的当事各方必须采取一致性税务处理。根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）规定，企业重组的当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规定进行税务处理，即目前而言，自然人不适用特殊性税务处理的相关政策。上市公司在涉及针对自然人股东的股权收购中应额外关注相关税务问题对并购交易的影响，并采取有效措施防范相关交易风险。同时，为推动企业重组，财政部、国家税务总局应尽快明确符合条件的自然人股东也允许采用特殊性税务处理。被上市公司收购如何缴纳个人所得税，希望看完会计计学堂的本篇文章能够有所收获。更多税务知识，您可以多多阅读我们网站的文章。
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销售自己使用过的固定资产应缴增值税，你可以查看2002年国税发的关于这方面的具体规定
详细规定如下，还是有一些筹划空间的
财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知
财税[2002]29号
财政部 国家税务总局
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局:
　　经研究，现将有关旧货和旧机动车的增值税政策明确如下:
　　一、纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产)，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。
　　二、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。
　　三、本通知自日起执行。
印花税，此外有可能缴增值税。售价不超过原值不缴增值税；超过原值，按财税[2002]29号规定计算缴纳增值税，
签合同时要交点印花税外,只要不高于原值,什么税都不交,
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本期嘉宾以五金成型企业为背景，根据工艺流程采用分步法进行成本核算，以及工序核算中存在的问题剖析，来理清核算思路，并在此基础上，通过各部门协调沟通，在分析的结果上进行的成本管理实践。本期活动由元年云快报APP协办。
Powered by公司的车属于公司的固定资产。如果变更到个人名下，属于变更固定资产所有权。而企业销售固定资产是有说法的，可以对照一下。1.从日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,无论其是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,一律按4%的征收率减半增收增值税,不得抵口进项税.2.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车.摩托车.游艇,销售超过原值的,按4%的征收率减半征收增值税;销售未超过原值的,免征增值税.3.旧机动车经营单位销售旧机动车.摩托车.游艇按4%的征收率减半征收增值税.
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