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估值三千多万 一块钱转让 告诉我个理由先
作者：之家哥
摘要：网贷之家小编根据舆情频道的相关数据，精心整理的关于《估值三千多万 一块钱转让 告诉我个理由先》的精选文章10篇，希望对您的投资理财能有帮助。
《估值三千多万 一块钱转让 告诉我个理由先》 精选一丨导 读天上掉下金馅儿饼，价值 3000 多万的股权 1 元转让，英派斯相关人员有没有漏税、委持股或利益输送？公司负债无端增加，生产工人工资比均值高 45.52%…… 尽管这么多瑕疵，公司上市后估计还是会遭到疯抢。幸好公司所募资金，不少用来买地建房，万一以后经营亏损了，卖房保壳这种经典操作可以够英派斯玩上一段时间，收割好几茬韭菜。文 / 时晨晨从今年三月份开始，每周三，我们分析上市公司。这是一件笨事，市场上没有人愿意做这样的事，风险高，也不能得到收益。写到现在 17 篇文章，我们遇到了各种事情，晚上的电话几乎没有断过。我们的初衷不是做浑水，浑水在国内没有生存空间。分析上市公司，原意是尽可能的消除，最大程度的还原一家上市公司，如果在这个过程中还能够帮助到，让他们理性、，减少，我们的目的就达到了。希望朋友们多多支持，多多点赞，否则，最后一个为大家分析的傻瓜也会离开市场。最近健身这个词比较火，尤其是在墙外。多数人的健身大计非常艰难，英飞拓等一批健身类公司上市倒是顺利，出于职业习惯，小编瞄准了招股说明书。英派斯，成立于 2004 年，主营健身器材制造和销售。2016 年 6 月 17 日，英派斯递交
申请。2017 年 8 月 9 日，英派斯首发上会。健身热，投资者可得冷静，开大空调，看看自己的余额。估值 3000 多万的股权一块钱转让成立以来，英派斯经历了多次。最引人注意的是，2015 年 6 月份第六次股权变更。6 月 1 日，英派斯有限董事会作出决议：同意台湾有瑞持有的 3.83% 股权作价 1 元转让给青岛青英。注意，它不是以每股 1 元的价格转让，而是 3.83% 股权的转让价格一共才 1 元。它的真实价值多少呢？2015 年 4 月英派斯有限估值 9 亿，对应的，这部分达到 3447 万元。简直就是个馅饼。这不符合常识，也不符合相关法律规定，存在漏税、委托持股或利益输送的可能。来源：《个人所得税管理办法（试行）》叼到黄金馅饼的青岛青英是啥背景呢？根据招股说明书，青岛青英企业管理咨询中心（有限合伙）共有 15 名，郑国良和秦熙是公司现任高管，其余合伙人大概率是公司、英派斯健发和英派斯健管的离任高管。也有被遗忘的离任高管，比如前青岛英派斯集团总裁苏光朋。他认为自己拥有第三人公司（青岛英吉利钢管制品有限公司）4.83% 的股份，其中 1% 转让给台湾有瑞朱瑜明，自己还持有 3.83% 的股权。但是，第三人公司多次、增资扩股、相关公司注销、转让和处置等，都没有通知他，也没有得到他的同意。目前，这官司已经闹到山东高院那里去了。另据媒体报道，英派斯系列公司应该还有员工签订了类似协议。这意味着，英派斯股权存在很大的不确定性。英派斯股权纷争跟公司管理层和实际控制人的变更有很大关系。2010 年原总经理张爱国女士因病去世，原董事长朱瑜明先生年近古稀，原控股股东台湾有瑞逐步退出。2011 年 12 月份，海南江恒开始掌控英派斯，实际控制人丁利荣露出水面。根据公司介绍，现任实际控制人丁利荣曾任江苏华控创投。跟原控股股东相比，现任实际控制人资本属性更强，实业属性更弱。接下来，我们按照销售、生产、购入原材料，也就是从企业挣钱到企业花钱的顺序捋一下公司的业务链条。自己人都不买的产品 卖到国外去从 2013 年至 2016 年，海外市场是英派斯的主要基地，2016 年海外销售占比高达 66.51%，其中自主品牌销售占比 31.70%。问题是，截止 2016 年底，英派斯并未在全部海外市场完成自主品牌商标注册登记。英派斯并未说明这些地区的收入占公司营收比重多大，以及可能面临那些诉讼及赔偿。英派斯还为海外客户提供 OEM 服务，客户集中度比较高，其中前五大客户包括 HOIST、PRECOR、Tuffstuff、BH 和 TRUE FITNESS TECHNOLOGIES，占总营收的比重超过 30.81%。数据来源：英派斯招股说明书 制图：叶檀财经相比之下，英派斯对国内的经销商客户、国内全民健身采购客户，以及国内其他客户的销售就特别低。2016 年，这三类客户占公司营销比重分别为 10.23%、18.53% 和 4.48%。英派斯主要从事健身器材生产和销售，兄弟公司英派斯健管主要从事健身俱乐部运营与管理，刚好处于行业上下游。尴尬的是，英派斯健管似乎对公司产品并不感冒。2014 年至 2016 年，英派斯从公司采购的健身器材金额仅分别为 185.72 万、76.85 万和 251.14 万元，占公司总营收的比重分别为 0.27%、0.11% 和 0.32%。数据来源：招股说明书 制图：叶檀财经与之相对应的是，英派斯健管俱乐部数量不断增加。根据公司官网新闻和方正证券统计，2014 年底，俱乐部 180 家，其中新签约加盟俱乐部 29 家；2016 年底，英派斯健管门店数量 220 家。尴尬的是，不用自己人健身器材的英派斯健管经营状况也很差。截止 2016 年 12 月 31 日，英派斯健管为 4935 万元，为 -3094.96 万，2016 年净利润为 -1229.71 万元。兄弟公司经营差，子公司经营状况更是惨不忍睹。根据两份招股说明书，2015 年和 2016 年，英派斯 11 家子公司中分别仅有 1 家和 2 家盈利。数据来源：英派斯招股说明书 制图：叶檀财经工资大涨营收微涨 老板 还招人么？销售是公司挣钱，生产是公司花钱，而生产的过程中最重要的就是员工。为了上市，公司也是拼了，在管理和销售方面下了不小的功夫。2016 年，销售人员的平均工资由 8.1 万上涨至 12.76 万，涨幅 57.53%；行政管理人员也由 122 人增加至 179 人，增幅 46.72%。尴尬的是，2016 年公司营收仅仅增长 6.53%。这跟高薪激励不相称，公司的产品是有多难卖呐！偷着乐的还有公司的生产人员。根据公司介绍，公司生产人员主要从事焊管生产及加工、焊接零部件生产、电子部件组装、五金装配加工、涂装、包装等等，都是一般制造业企业的生产流程，并不需要太高的技术含量，经过一定的培训后都能上岗。因此，生产人员的平均工资也应该接**均水平。来源：招股说明书但是，根据我们的估算，英派斯生产人员的平均工资为 8.6 万，平均每月工作为 7100 元左右。根据青岛市统计局公布数据，2016 年青岛市在岗职工平均工资水平为每月 4879 元。英派斯说自己生产人员工资比当地平均工资水平高 45.52%，这不太令人信服。英派斯的工人们请注意，你现在可以拿着自己的工资条和这篇文章去找老板对账了。除了生产人员的工资异常，英派斯总体薪资也存在异常。首先普及一下知识：一般情况下，在产品、库存商品，以及销售出去的商品中所含的人工成本大致相同，因此根据营业成本中人工成本的比重可以倒推出所有生产人员的工资；再加上销售人员工资、管理人员工资和研发人员工资，就可以算出公司当年职工工资总额。2016 年，人工成本占营业成本的比重为 19.18%，此外库存商品和在产品的价值为 9039.55 万，因此可以倒推出没卖出去的商品中人工成本大概为 1733.79 万元。用同样的方法可以算出，2015 年库存商品和在产品中人工成本大概 1626 万。由于库存商品和在产品是存量概念，列在上，要想得到中的流量概念，需要考虑其变化值。因此，2016 年库存商品和在产品的增加值是 107.79 万，再加上已售商品中人工成本，得出当年生产人员的工资总额为 8907.15 万。数据来源：招股说明书 制表：叶檀财经知道了生产人员工资，再加上销售人员、管理人员和研发人员的工资，就是公司当年职工工资。另外，表中短期薪酬本年增加额也可以看作公司员工工资情况。但是，无论从资产负债表还是从现金流量表上看，2016 年英派斯职工薪资都存在相当大的缺口。两千多万花哪儿了？为了生产，公司还需要购买原材料，这也是公司花钱的一个环节。公司采购进来的原材料可以用于生产商品，也可以用于建设，当年现金结算的账款在现金流量表上对应的会计科目分别是，购买商品、接受劳务支付的现金，以及购建固定资产支付的现金，没有及时结算的账款要计入资产负债表上的预付账款、应付账款和应付科目。也就是说，如果购入的原材料没有用于固定资产建设，那么当年购买原料厂的账款，应该只体现在购买商品、接受劳务支付的现金、预付账款、应付票据和应付账款几个科目。数据来源：招股说明书 制表：叶檀财经2016 年，英派斯本期额为 2095.13 万，跟现金流量表上购建固定资产支付现金 2189.40 万相近。招股说明书显示，2016 年英派斯原材料采购和总额为 42300.96 万，跟现金流量表上购买商品、接受劳务支付现金 42299.34 万相近。这意味着，当年购入原材料的账款，也几乎都是通过购买商品、接受劳务支付现金的科目来的。2016 年，英派斯购买的原材料并没有过多的用于固定资产建设。根据 2015 年的数据，也能得出类似结论。2016 年英派斯购买原材料的含税总额，要么及时付清，体现在现金流量表中购买商品、接受劳务支付现金，要么先欠着钱，体现在应付账款和应付票据的增量上。从上面的数据可以看出，2016 年英派斯购买原材料的账款没有体现在当年应付账款和应付票据上，当年应付款项的增量应该接近于零。诡异的是，2016 年英派斯新增了 2800 多万的经营性负债，这不合逻辑，也不能用误差来解释。买地，买地！建房，建房！先不管英派斯财务这么多瑕疵，如果英派斯成功上市，未来股价会有什么样的表现呢？有报告显示，当前我国健身行业市场规模约 1000 亿，其中健身器材约 400 亿。招股说明书显示，我国将推动全民健身，各种政策支持，体育行业未来规模将扩大，行业销售收入将持续增加。在行业前景一片大好的环境下，体育行业上市公司业绩简直不忍直视：2015 年，奥美健康上市，2016 年业绩就大变脸，净利润暴跌 43.84%。浩沙国际上市这么多年了，也没见其借助资本的力量实现多大成长，2016 年营收下降 6.32%，净利润微增 0.58%；还有刚刚上市的金陵体育，预计今年上半年盈利将下降 20%-30%。来源：各公司历年财报 制表：叶檀财经费了老大劲，把销售人员的平均工资提高 57.53% 的英派斯 2016 年营收才增长 6.53%，上市后 …… 嗯，估计还是会遭到疯抢。如果看好未来房价，投资者可能会更放心一些，因为英派斯首发募集资金的 20% 都用来买地建房。数据来源：招股说明书 制表：叶檀财经买了这么多地，建了这么多房，万一以后经营亏损了，卖房保壳这种经典操作可以够英派斯玩上一段时间，收割好几茬韭菜。《估值三千多万 一块钱转让 告诉我个理由先》 精选二甘肃阳坝铜业有限责任公司 审 计 报 告 瑞华审字【31 号 目 录 一、
1-2 二、 已审财务报表 1、 资产负债表 3-4 2、 利润表 5 3、 现金流量表 6 4、
7-8 5、 财务报表附注 9-56 三、 本所营业执照及执业许可证（复印件） 四、 签字资格证书（复印件） 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen **binhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10) 传真（Fax）：+86(10) 审 计 报 告 瑞华审字【31 号 甘肃阳坝铜业有限责任公司： 我们审计了后附的甘肃阳坝铜业有限责任公司（以下简称“阳坝铜业公司”） 的财务报表，包括 2016 年 8 月 31 日的资产负债表，2016 年 1-8 月的利润表、 现金流量表和表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是阳坝铜业公司管理层的责任。这种责任包括： 1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 1 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016 年 8 月 31 日的财务状况以及 2016 年 1-8 月的经营成果和现金流量。 瑞华（特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国北京 二〇一六年十二月二十六日 范江群 中国注册会计师 李瑶 2 资产负债表 日 编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释
六、1 286,869.78 11,200,039.19 以计量且其变动计入当期损益的 - -
- - 应收票据 - - 应收账款 - - 预付款项 六、2 224,982.12 140,067.49 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 六、3 214,093,561.90 215,917,572.16 存货 六、4 24,039,367.07 24,472,958.58 划分为持有待售的资产 - -
六、5 113,675.57 14,417.57
238,758,456.44 251,745,054.99 ：
- - 长期应收款 - - 长期 - -
- - 固定资产 六、6 39,161,950.00 41,112,678.86 在建工程 六、7 4,956,651.50 1,536,630.61 工程物资 六、8 12,106.92 7,278.41 固定资产清理 - - 生产性 - -
六、9 13,726,364.95 9,649,377.56 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 六、10 20,944,554.80 24,457,677.92 递延 六、11 3,975,598.20 3,900,441.23 其他非流动资产 - - 非流动 82,777,226.37 80,664,084.59
321,535,682.81 332,409,139.58 载于第9页至56页的财务报表附注是本财务报表的组成部 第3页至第8页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：苟世荣 主管会计工作负责人：夏义均 会计机构负责人：夏义均 3 资产负债表(续) 日 编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释
流动负债： 短期借款 六、12 135,000,000.00 120,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债 六、13 - 106,081,060.16 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 六、14 8,343,331.46 7,563,235.25 预收款项 六、15 1,489,935.69 7,822,045.71 应付职工薪酬 六、16 8,638,924.20 9,269,687.62 应交税费 六、17 9,272,324.04 9,853,554.40 应付利息 六、18 884,724.88 应付股利 - - 其他应付款 六、19 90,056,029.90 1,213,196.78 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 六、20 1,200,000.00 1,200,000.00 流动负债合计 254,000,545.29 263,887,504.80 非流动负债：
- - 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 负债合计 254,000,545.29 263,887,504.80 ： 股本 六、21 25,000,000.00 25,000,000.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 六、22 30,848,467.00 28,475,783.67 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 六、23 484,610.36 50,537.24 盈余公积 六、24 11,875,981.43 11,875,981.43 一般风险准备 - - 未分配利润 六、25 -673,921.27 3,119,332.44
67,535,137.52 68,521,634.78 负债和 321,535,682.81 332,409,139.58 载于第9页至56页的财务报表附注是本财务报表的组成部 第3页至第7页的财务报表由以下人士签署： - - 法定代表人：苟世荣 主管会计工作负责人：夏义均 会计机构负责人：夏义均 4 利润表 月 编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 月 2015年度 一、营业收入 六、26 43,305,765.71 58,950,532.05 减：营业成本 六、26 21,794,124.23 24,342,869.29 营业税金及附加 六、27 662,930.95 1,572,530.54 销售费用 六、28 983,573.28 297,241.27 管理费用 六、29 12,121,323.48 25,829,900.15 财务费用 六、30 7,692,116.93 12,046,729.08
六、31 3,439,647.66 -12,897,532.66 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、32 -194,149.04 -2,249,450.96 （损失以“-”号填列） - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -3,582,099.86 5,509,343.42 加：营业外收入 六、33 1,650.00 220,007.90 其中：利得 6,719.46 501,242.03 减：营业外支出 六、34 281,803.47 775,836.26 其中： 6,719.46 - 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -3,862,253.33 4,953,515.06 减：所得税费用 六、35 -68,999.62 1,495,473.66 四、净利润（净亏损以－号填列） -3,793,253.71 3,458,041.40 五、其他综合收益的税后净额 - - 六、综合收益总额 -3,793,253.71 3,458,041.40 载于第9页至56页的财务报表附注是本财务报表的组成部 第3页至第7页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：苟世荣 主管会计工作负责人：夏义均 会计机构负责人：夏义均 5 现金流量表 月 编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 月 2015年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 42,900,000.00 150,219,984.24 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 六、36（1） 123,119,870.35 158,001,104.23 经营活动现金流入小计 166,019,870.35 308,221,088.47 购买商品、接受劳务支付的现金 18,904,980.88 31,001,187.39 支付给职工以及为职工支付的现金 9,432,591.79 13,913,289.40 支付的各项税费 7,090,402.75 40,095,813.45 支付其他与经营活动有关的现金 六、36（2） 125,172,724.74 282,339,824.65 经营活动现金流出小计 160,600,700.16 367,350,114.89 经营活动产生的现金流量净额 5,419,170.19 -59,129,026.42 二、产生的现金流量： 收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 、无形资产和其他收回的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,569,926.41 2,974,349.14 投资支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 小计 6,569,926.41 2,974,349.14 投资活动产生的现金流量净额 -6,569,926.41 -2,974,349.14 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 135,000,000.00 223,831,609.20
- - 收到其他与筹资活动有关的现金 118,010,000.00 - 筹资活动现金流入小计 253,010,000.00 223,831,609.20 偿还债务支付的现金 223,831,609.20 150,000,000.00 分利、利润或偿付利息支付的现金 8,930,803.99 11,456,221.00 支付其他与筹资活动有关的现金 20,000,000.00 10,010,000.00 筹资活动现金流出小计 252,762,413.19 171,466,221.00 筹资活动产生的现金流量净额 247,586.81 52,365,388.20 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 五、现金及现金等价物净增加额 -903,169.41 -9,737,987.36 加：期初现金及现金等价物余额 1,190,039.19 10,928,026.55 六、期末现金及现金等价物余额 286,869.78 1,190,039.19 载于第9页至56页的财务报表附注是本财务报表的组成部 第3页至第7页的财务报表由以下人士签署： - 法定代表人：苟世荣 主管会计工作负责人：夏义均 会计机构负责人：夏义均 6 益变动表 月 编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元 月 项 目 其他权益工具 其他 一般 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 专项储备 股东权益合计 优先股 永续债 其他 综合收益 风险准备 一、上年年末余额 25,000,000.00 - - - 28,475,783.67 - - 11,875,981.43 - 3,119,332.44 50,537.24 68,521,634.78 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 25,000,000.00 - - - 28,475,783.67 - - 11,875,981.43 - 3,119,332.44 50,537.24 68,521,634.78 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - 2,372,683.33 - - - - -3,793,253.71 434,073.12 -986,497.26 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - -3,793,253.71 - -3,793,253.71 （二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - 1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - 2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - 3、计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - 4、其他 - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - 1、提取盈余公积 - - - - - - - - - - - 2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - 3、 - - - - - - - - - - - 4、其他 - - - - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4、其他 - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - 434,073.12 434,073.12 1、本期提取 - - - - - - - - - - 2,045,298.40 2,045,298.40 2、本期使用 - - - - - - - - - - 1,611,225.28 1,611,225.28 （六）其他 - - - - 2,372,683.33 - - - - - - 2,372,683.33 四、本期期末余额 25,000,000.00 - - - 30,848,467.00 - - 11,875,981.43 - -673,921.27 484,610.36 67,535,137.52 载于第9页至56页的财务报表附注是本财务报表的组成部 第3页至第7页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人 ：苟世荣 主管会计工作负责人： 夏义均 会计机构负责人：夏义均 7 股东权益变动表 月 编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元 2015年度 项 目 其他权益工具 其他 一般 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 专项储备 股东权益合计 优先股 永续债 其他 综合收益 风险准备 一、上年年末余额 25,000,000.00 - - - 28,475,783.67 - - 11,530,177.29 - 262,297,095.18 654,006.69 327,957,062.83 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年年初余额 25,000,000.00 - - - 28,475,783.67 - - 11,530,177.29 - 262,297,095.18 654,006.69 327,957,062.83 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - 345,804.14 - -259,177,762.74 -603,469.45 -259,435,428.05 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - 3,458,041.40 - 3,458,041.40 （二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - 1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - 2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - 3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - - - 4、其他 - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - 345,804.14 - -262,635,804.14 - -262,290,000.00 1、提取盈余公积 - - - - - - - 345,804.14 - -345,804.14 - - 2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - 3、对股东的分配 - - - - - - - - - -262,290,000.00 - -262,290,000.00 4、其他 - - - - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本(或股本) - - - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4、其他 - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - -603,469.45 -603,469.45 1、本期提取 - - - - - - - - - - 4,245,082.50 4,245,082.50 2、本期使用 - - - - - - - - - - 4,848,551.95 4,848,551.95 （六）其他 - - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额 25,000,000.00 - - - 28,475,783.67 - - 11,875,981.43 - 3,119,332.44 50,537.24 68,521,634.78 载于第9页至56页的财务报表附注是本财务报表的组成部 第3页至第7页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人 ：苟世荣 主管会计工作负责人： 夏义均 会计机构负责人：夏义均 8 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016 年 1-8 月财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 （一）公司概况 公司名称：甘肃阳坝铜业有限责任公司 注册地址：甘肃省康县阳坝镇阴坝村 办公地址：甘肃省康县阳坝镇阴坝村 注册资本：25,000,000.00 元 统一社会信用代码：31714G 法定代表人：苟世荣 （二）公司行业性质、经营范围及 公司行业性质：采掘业。 公司经营范围为：铜矿石、铜精矿采选、销售；金属材料、金属制品、机械电子、矿山 采掘配件制造销售。 （三）公司历史沿革 甘肃阳坝铜业有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）原由四川恒康发展有限责任公 司、林世喜、吕明良、何晓兰共同投资设立，公司于 2005 年 2 月 25 日经康县工商行政管理 局登记注册并取得《企业法人营业执照》，公司登记的注册资本为人民币 1200 万元（实际收 到出资 16,676,648.76 元，差额计入资本公积），其中：四川恒康发展有限责任公司出资人民 币 1080 万元，占注册资本的 90%；何晓兰女士出资 48 万元，占注册资本的 4%；吕明良先 生出资人民币 36 万元，占注册资本的 3%；林世喜先生出资人民币 36 万元，占注册资本的 3%。 2006 年 11 月，何晓兰女士将其所持有的本公司 4%的股权转让给四川恒康发展有限责任 公司，本变更为四川恒康发展有限责任公司持股 94%，林世喜、吕明良各持股 3%，并办理了相应的工商变更登记手续。 9 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 2008 年 1 月，林世喜、吕明良分别将其所持有的本公司 3%的股权转让给四川恒康发展 有限责任公司，至此，四川恒康发展有限责任公司持有本公司 100%的股权，本公司办理了 相应的工商变更登记手续。 根据绵阳高新发展（集团）股份有限公司与四川恒康发展有限责任公司签订的《绵阳高 新发展（集团）股份有限及协议》、绵阳高新发展（集团）股 份及 2008 年 12 月 2 日中国证券监督管理委员会《关于核准绵阳高新 发展（集团）股份有限及向四川恒康发展有限责任公司发行股份 的批复》(证监许可[ 号)，绵阳高新发展（集团）股份有限公司向四川恒康发展有 限责任公司按 16.68 元/股发行股份 39,088,729 股，发行价款全额用于收购四川恒康发展有 限责任公司持有本公司 100%的股权。四川恒康发展有限责任公司已于 2008 年 12 月 9 日将 其持有本公司 100%股权过户到绵阳高新发展（集团）股份有限公司名下。 本公司变更后为一人有限责任公司（法人）；控股股东为绵阳高新发展（集团）股份有限 公司（现已更名为四川西部资源控股股份有限公司）；最终母公司为四川恒康发展有限责任公 司。 2014 年 06 月 27 日四川西部资源控股股份有限公司第八届董事会第十次会议审议并通过 《关于对全资子公司增加注册资本的议案》，为了加强甘肃阳坝铜业有限责任公司的矿产资源 开发力度，提升经济效益，公司董事会同意公司以自有资金向其增资 1300 万元。本次增资 完成后，甘肃阳坝铜业有限责任公司注册资本增加至 2500 万元，四川西部资源控股股份有 限公司出资比例仍为 100%。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规 定编制。 10 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费 用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值， 则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 公司自报告期末起 12 个月内，预计公司财务方面、经营方面及其他方面，无影响持续经 营能力事项，公司能保持较好的持续经营能力。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 8 月 31 日的财务状况及 2016 年 1-8 月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财 务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为的划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本 公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变 动风险很小的投资。 11 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 5、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的，相关交易 费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和定价模型等。 （2）、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资 产，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该基础不同所导致的 12 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付 或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的。本公司划分为 贷款和应收款的应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。 13 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。 （3） 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个 对的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。 ② 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 14 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计 入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 15 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没 有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价 值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始 确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的 较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 16 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除 指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期 关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入 当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合 并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存 收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括），减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 6、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）准备的确认标准 本公司对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 17 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 偿付利息或本金发生违约或等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明 应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的 应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 组合 1：账龄分析法 除单独计提坏账准备和按其他组合计提坏账准备外的应收款项 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。 组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 组合 1：账龄分析法 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 2 2 18 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1－2 年 5 5 2－3 年 10 10 3－4 年 20 20 4－5 年 50 50 5 年以上 100 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额 50 万元以下的需单独计提坏账准备应收款项 坏账准备的计提方法 单项计提，按预计不能收回金额计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款 的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 7、存货 （1）存货的分类 存货主要包括库存商品、原材料、在产品、产成品、发出商品、低值易耗品、包装物 等大类。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 19 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对 于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的 产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并 计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 8、固定资产 （1）条件 固定为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-50 5 1.90-4.75 机器设备 6-14 5 6.79-15.83 电子及办公设备 5-7 5 13.57 -19.00 运输设备 5-10 5 9.50-19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 公司目前从该项中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期”。 20 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 （4）的认定依据及计价方法 为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁寿命内 计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 9、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。 10、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于的购建或者生产的借款费用，在已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 21 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或可销售状态的固定资产、房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 11、无形资产 （1）无形资产 本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非。 无形资产按成本进行初始计量。与关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处 理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均（权属证明有限期限）或产量法（实际 产量）摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 22 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。 12、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 13、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 23 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 14、矿产勘探支出 公司矿产勘探支出，参照《企业会计准则第 27 号—石油天燃气开采》的规定处理。矿产 勘探支出是为了识别可以进行勘查的区域和对特定区域探明或进一步探明储量而发生的地质 调查、地球物理勘探、钻探探井（孔）、评价井（孔）和资料井（孔）以及维持未开发储量而 发生的支出。公司采用成果法对钻井（孔）勘探支出进行资本化，与发现探明经济可开采储 量相关的钻井（孔）勘探支出才能资本化，；如不能确定钻井（孔）勘探支出是否发现了探明 经济可采储量，在一年内暂时资本化；与发现探明经济可采储量不直接相关的支出，作为当 期费用处理。 15、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。 其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、、生育、 工伤费、、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养 老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 24 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 16、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的 实现。 公司具体的收入确认方式为：公司将货物交付给购货方并取得验收单（结算单）时确认 收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量或已经提供的劳务占应提供劳务总 量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相 关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品 25 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售 商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 17、**补助 **补助是指本公司从**无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括**作为所有 者投入的资本。**补助分为与资产相关的**补助和与收益相关的**补助。本公司将所 取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的**补助界定为与资产相关的**补助；其余 **补助界定为与收益相关的**补助。若**文件未明确规定补助对象，则采用以下方式 将补助款划分为与收益相关的**补助和与资产相关的**补助：（1）**文件明确了补助 所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金 额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更； （2）**文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的**补助。 **补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。**补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 **补助，直接计入当期损益。 本公司对于**补助在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿 证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金 额计量。按照应收金额计量的**补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过 有权**部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算， 且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《**信 息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应 当是普惠性的（任何符定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3） 相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的， 因而可以合理保证其可在规定期限内收到。 26 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 与资产相关的**补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的**补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入 当期损益。 已确认的**补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超 出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 18、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定 计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得 额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性 差异，采用确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。 27 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得 税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税 主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所 得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 19、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初 始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初 28 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时 计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 20、安全生产费及维简费 根据财政部、安全监督总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知， 财企[2012]16 号，本公司从 2012 年 2 月 1 日起，安全生产费按原矿量 10 元每吨计提，维简 费按 15 元每吨计提。 安全生产费用及维简费于提取时，计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。 提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备； 形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用 状态时确认为固定资产；同时，按照形成冲减专项储备，并确认相同金额的 累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 29 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 21、其他重要的会计政策和会计估计 （1）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编 制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要 经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一 部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 22、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本期无会计政策变更。 （2）会计估计变更 本期无会计估计变更 23、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计 的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号—租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁， 在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移 给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出 分析和判断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估 30 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （4）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估 值方法包括现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动 率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会 对金融工具的公允价值产生影响。 （5）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确 定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该 项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望， 包括行业状况、技术变革、、违约率和对手方的风险。 （6）长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹 象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进 行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本 31 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够 获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预 测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合 的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来 资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 （7）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （8）开发支出 确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折 现率以及预计受益期间的假设。 （9）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （10）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 （11）内部退养福利及补充退休福利 本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这 些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。 实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理 假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用 及负债余额。 32 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 （12）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交 货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时 义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需 支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判 断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币等 因素。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 具体税率情况 应纳税（应纳税额按应纳税销售额乘以适用 增值税 17% 税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算） 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 资源税 采矿量 5 元/吨 矿产资源补偿费 精矿销售收入 2% 企业所得税 应纳税所得额 15% 2、税收优惠及批文 （1）所得税 公司按照（2012）第 12 号《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税 问题的公告》，及甘肃省陇南市地税局下发的陇地税政[2012]61 号《陇南市地方税务局关于对 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2011 年享受西部大开发税收优惠政策的批复》，同意阳坝铜业在 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日企业所得税执行 15%的税率。公司 2016 年 1-8 月按 15%计缴企业所得税。 33 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 （2）增值税 根据财税[ 号《财政部、国家税务总局关于政策问题的通知》规定：金 和伴生金销售，公司生产的铜精粉含金部分的销售收入免，其进项税转 出额按照“的当期收入/当期全部收入×当期全部进项税”确定。 六、财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，期初指 2015 年 12 月 31 日，期末指 2016 年 8 月 31 日， 本期指 2016 年 1-8 月，上期指 2015 年度。 1、货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 86.54 4.83 银行存款 286,783.24 1,190,034.36 其他货币资金 - 10,010,000.00 合计 286,869.78 11,200,039.19 其中：存放在境外的款项总额 - - 2、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 224,982.12 100.00 140,067.49 100.00 1至2年 - - - - 2至3年 - - - - 3 年以上 - - - - 合计 224,982.12 100.00 140,067.49 100.00 注：年末无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。 34 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 199,515.12 元，占预付账 款年末余额合计数的比例为 88.68 %。 3、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - - 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 222,533,351.99 100.00 8,439,790.09 3.79 214,093,561.90 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - - 合计 222,533,351.99 100.00 8,439,790.09 3.79 214,093,561.90 （续） 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - - 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 220,993,809.73 100.00 5,076,237.57 2.30 215,917,572.16 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - - 合计 220,993,809.73 100.00 5,076,237.57 2.30 215,917,572.16 ①期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。 ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 111,145,893.47 2,222,917.87 2 1至2年 110,430,722.42 5,521,536.12 5 35 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 2至3年 196,000.00 19,600.00 10 3至4年 50,000.00 10,000.00 20 4至5年 90,000.00 45,000.00 50 5 年以上 620,736.10 620,736.10 100 合计 222,533,351.99 8,439,790.09 - （2）本期计提坏账准备金额 3,363,552.52 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 （3）本期无实际核销的其他应收款情况。 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 应收关联方往来 220,981,261.42 219,781,261.42 备用金 273,975.71 141,210.22 预付押金 548,000.00 548,000.00 个人往来款 320,114.86 143,338.09 保证金 410,000.00 380,000.00 合计 222,533,351.99 220,993,809.73 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款年末余额 坏账准备 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 合计数的比例（%） 年末余额 四川西部资源控股股份有 145,981,261.42 65.60 6,228,063.07 限公司 关联方往来款 1-2 年 南京银茂铅锌矿业有限公 75,000,000.00 33.70 1,500,000.00 司 关联方往来款 1 年以内 陇南市安全生产监督管理 500,000.00 0.22 500,000.00 局生产风险抵押金 押金 5 年以上 康县国土局（矿山地质环境 360,000.00 0.16 149,600.00 恢复治理保证金） 保证金 1-5 年 李雪洁 员工借款 148,000.00 1-3 年 0.07 10,150.00 合计 - 221,989,261.42 99.75 8,387,813.07 36 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 4、存货 （1）存货分类 期末余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 5,755,522.89 76,095.14 5,679,427.75 在产品 2,850,429.41 - 2,850,429.41 库存商品 15,509,509.91 - 15,509,509.91 合计 24,115,462.21 76,095.14 24,039,367.07 （续） 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 5,813,222.19 - 5,813,222.19 在产品 2,249,907.30 - 2,249,907.30 库存商品 16,409,829.09 - 16,409,829.09 合计 24,472,958.58 - 24,472,958.58 5、其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 预缴企业所得税 14,417.57 14,417.57 预缴 99,258.00 - 合计 113,675.57 14,417.57 6、固定资产 （1）固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计 一、账面原值 1、期初余额 80,268,784.66 17,123,460.69 5,485,334.08 1,914,345.05 104,791,924.48 37 甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 1-8月财务报表附注 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计 2、本期增加金额 2,963,674.60 375,293.80 - - 3,338,968.40 （1）购置 - 375,293.80 - - 375,293.80 （2）在建工程转入 2,963,674.60 - - - 2,963,674.60 3、本期减少金额 - 28,000.00 - - 28,000.00 （1）处置或报废 - 28,000.00 - - 28,000.00 （2）转入投资性房地产 - - - - - 4、期末余额 83,232,459.26 17,470,754.49 5,485,334.08 1,914,345.05 108,102,892.88 二、累计折旧 1、期初余额 47,792,868.79 9,928,446.87 4,235,820.02 1,722,109.94 63,679,245.62 2、本期增加金额 4,095,621.53 875,957.81 265,931.33 45,467.13 5,282,977.80 （1）计提 4,095,621.53 875,957.81 265,931.33 45,467.13 5,282,977.80 3、本期减少金额 - 21,280.54 - - 21,280.54 （1）处置或报废 - 21,280.54 - - 21,280.54 （2）转入投资性房地产 - - - - - 4、期末余额 51,888,490.32 10,783,124.14 4,501,751.35 1,767,577.07 68,940,942.88 三}