银行存款日记账怎么记及格式范文
银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用&收入&（借方）、&支出&（贷方）和&余额&三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。
出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。
举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 现 金 日 记 账
月& 日&&&&& 摘要&&&&&&&&&& 对方科目&&&&&&&&& 借方&&&&&&& 贷方&&&&&&&&& 余额&
9&&& 20&&&&&&&&& 提取现金&&&&&&& 银行存款&&&&&&&&& 100&
9&&& 25&&&&&&&&& 收到货款&&&&&&& 主营业务收入&&&&& 500
9月30日结转成本与现金无关，不登记&现金日记账&。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 银行存款日记账
月& 日&&&&& 摘要&&&&&&&&&& 对方科目&&&&&&&&& 借方&&&&&&& 贷方&&&&&&&&& 余额
9&&& 20&&&&&&&& 提取现金&&&&&&& 库存现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 100
其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
注意事项：
1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面
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谢谢各位前辈！
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在错账上用红字登记同一笔账,!!再正确的账号上补登上去!一定要加上备注说明不然已后查起账来就麻烦了
撕帐页可不行。同意楼上的做法，补充一下：
在错账（B帐号日记帐）上：用红字登记一笔相同金额的收/付款，摘要：冲销上月D日第N笔收/付款（应记入A帐号）；
在A帐号日记帐上：用蓝字补做一笔相同金额的收/付款，摘要：补记上月D日收/付款（原错记在B帐号）。
在错账上用红字登记同一笔账,!!再正确的账号上补登上去!一定要加上备注说明不然已后查起账来就麻烦了
但是银行帐本月我已经结过账了，要是这样的话，下面的结转等是不是都要修改啊？
撕帐页可不行。同意楼上的做法，补充一下：
在错账（B帐号日记帐）上：用红字登记一笔相同金额的收/付款， ...
明白了&&谢谢大神
明白了&&谢谢大神
别这样。我只是早读了几年书，早接触几年会计。
但是银行帐本月我已经结过账了，要是这样的话，下面的结转等是不是都要修改啊？
月末了你都不对账就结账？你可以直接用划线法更正。
用红字更正法更正就行了
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初做出纳，银行存款日记帐和现金日记账应该注意哪些问题，我登账的时候不小心写错了，该怎么办？
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