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2016年注册会计师网上继续教育题库及答案
练习题库：营改增政策解读和应对策略 随机显示题型：判断单选多选 打印 第 1 部分判断题 题号：QHX016503 所属课程：营改增政策解读和应对策略 1. 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。 题号：QHX016493 所属课程：营改增政策解读和应对策略 2. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行 为）的单位和个人，应当缴纳营业税。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税 行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。 题号：QHX016511 所属课程：营改增政策解读和应对策略 3. 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于 改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 60%的，其进项税额依照有关规定分 2 年从销项税额中抵扣。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者 用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50%的，其进项税额依照有关规 定分 2 年从销项税额中抵扣。 题号：QHX016491 所属课程：营改增政策解读和应对策略 4. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代 垫资金，才能降低经营风险。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了 代垫资金，才能降低经营风险。题号：QHX016509 所属课程：营改增政策解读和应对策略 5. 增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月、1 个季度或 1 年。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。纳 税人的具体纳税期限， 由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。 以 1 个季度为 纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政 部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 题号：QHX016490 所属课程：营改增政策解读和应对策略 6. 实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。 题号：QHX016496 所属课程：营改增政策解读和应对策略 7. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 题号：QHX016486 所属课程：营改增政策解读和应对策略 8. 增值税就增值部分交税，故称为增值税。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：增值税就增值部分交税，故称为增值税。 题号：QHX016506 所属课程：营改增政策解读和应对策略 9. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下 列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率 A、对 B、错 正确答案：A 解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照 下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率题号：QHX016504 所属课程：营改增政策解读和应对策略 10. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 题号：QHX016508 所属课程：营改增政策解读和应对策略 11. 乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入 111 万元，则销售额=含税销售 额 111/（1+税率 11%）=100（万元） 。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入 111 万元，则销售额=含税销 售额 111/（1+税率 11%）=100（万元） 。 题号：QHX016489 所属课程：营改增政策解读和应对策略 12. 增值税不会重复征收。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：增值税不会重复征收。 题号：QHX016497 所属课程：营改增政策解读和应对策略 13. 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过 1000 万元的纳税人为一般 纳税人，未超过 1000 万元的纳税人为小规模纳税人。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过 500 万元的纳税人为一般 纳税人，未超过 500 万元的纳税人为小规模纳税人。 题号：QHX016499 所属课程：营改增政策解读和应对策略 14. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税 应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。 A、对 B、错 正确答案：B解析：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值 税应税行为）和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 题号：QHX016512 所属课程：营改增政策解读和应对策略 15. 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造 成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规 造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 题号：QHX016498 所属课程：营改增政策解读和应对策略 16. 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。 题号：QHX016485 所属课程：营改增政策解读和应对策略 17. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税 题号：QHX016502 所属课程：营改增政策解读和应对策略 18. 任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： 两个或者两个以上的纳税人， 经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并 纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。 题号：QHX016507 所属课程：营改增政策解读和应对策略 19. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费 106 元（含税） ，则销售额=含税销售额 106/（1+税率 6%）=100（元） 。 A、对 B、错正确答案：A 解析：甲餐馆为一般纳税人，收取餐费 106 元（含税） ，则销售额=含税销售额 106/（1+税 率 6%）=100（元） 。 题号：QHX016505 所属课程：营改增政策解读和应对策略 20. 一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产， 可以选择适用简易计税方法计税， 以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 11%的征收率计算应纳税额。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： 一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产， 可以选择适用简易计税方法计 税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。 题号：QHX016495 所属课程：营改增政策解读和应对策略 21. 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定 缴纳增值税。放弃免税、减税后，12 个月内不得再申请免税、减税。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规 定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36 个月内不得再申请免税、减税。 题号：QHX016484 所属课程：营改增政策解读和应对策略 22. 2016 年 5 月 1 日后，营业税在我国退出历史舞台。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 2016 年 5 月 1 日后，营业税在我国退出历史舞台。 题号：QHX016494 所属课程：营改增政策解读和应对策略 23. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以 发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任 的，以承包人为纳税人。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人） 以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责 任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。题号：QHX016492 所属课程：营改增政策解读和应对策略 24. 凡是涉及应税行为的均为纳税人。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：凡是涉及应税行为的均为纳税人。 第 2 部分单选题 题号：QHX016536 所属课程：营改增政策解读和应对策略 25. 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（） 。 A、零 B、 6% C、 11% D、 17% 正确答案：A 解析：境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。 题号：QHX016521 所属课程：营改增政策解读和应对策略 26. （）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税 正确答案：B 解析：增值税管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 题号：QHX016539 所属课程：营改增政策解读和应对策略 27. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收 购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。 A、 3% B、 6% C、 13% D、 17% 正确答案：C 解析：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品 收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进项税额。 题号：QHX016517 所属课程：营改增政策解读和应对策略 28. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（） 。 A、企业B、单位 C、个人 D、最终消费者 正确答案：A 解析：价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是企业。 题号：QHX016515 所属课程：营改增政策解读和应对策略 29. 甲公司于 2016 年 5 月 1 日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款 为 100 万元， 增值税税额为 17 万元， 货款已用银行存款付清， 材料已验收入库。 5 月 10 日， 甲公司将 100 万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额为 200 万元，增值税税额 34 万元，款项已收，不考虑其他因素，则企业应交纳的增值税金额为（）万元。 A、 0 B、 17 C、 34 D、 51 正确答案：B 解析：甲公司于 2016 年 5 月 1 日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价 款为 100 万元，增值税税额为 17 万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库，则甲公 司账务处理如下：借：原材料 100 应交税费―应交增值税（进项税额） 17( 代垫 ) 贷： 银行存款 117 5 月 10 日，甲公司将 100 万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额 为 200 万元，增值税税额 34 万元，款项已收，则账务处理如下：借：银行存款 234 贷： 主营业务收入 200 应交税费―应交增值税（销项税额） 34（代收）应交增值税=销项税额 34-进项税额 17=17（万元） 题号：QHX016529 所属课程：营改增政策解读和应对策略 30. 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。 具体登记 办法由（）制定。 A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院办公厅 D、人力资源与社会保障部 正确答案：A 解析： 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。 具体登 记办法由国家税务总局制定。 题号：QHX016523 所属课程：营改增政策解读和应对策略 31. 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C 表示的是生产资料价值，V 表示的是劳动 力的价值， M 表示的是剩余价值。 因此， 规范的增值税就是对 “V+M” （即增值额） 征收 （） 。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税D、消费税 正确答案：B 解析：经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C 表示的是生产资料价值，V 表示的是劳 动力的价值，M 表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对“V+M” （即增值额）征收 增值税。 题号：QHX016538 所属课程：营改增政策解读和应对策略 32. 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为， 可以选择适用简易计税方 法计税，但一经选择， （）个月内不得变更。 A、 12 B、 24 C、 36 D、 48 正确答案：C 解析： 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为， 可以选择适用简易计税 方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。 题号：QHX016513 所属课程：营改增政策解读和应对策略 33. 我国成为第（）个将金融业纳入增值税的国家。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4 正确答案：A 解析：我国成为第 1 个将金融业纳入增值税的国家。 题号：QHX016534 所属课程：营改增政策解读和应对策略 34. 提供有形动产租赁服务，税率为（） 。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17% 正确答案：D 解析：提供有形动产租赁服务，税率为 17%。 题号：QHX016527 所属课程：营改增政策解读和应对策略 35. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全 部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。 A、 1% B、 2%C、 3% D、 5% 正确答案：C 解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的 全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款。 题号：QHX016520 所属课程：营改增政策解读和应对策略 36. 如果原购进的货物改变（） ，用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应 该转出。 A、性质 B、归属 C、用途 D、价格 正确答案：C 解析：如果原购进的货物改变用途，用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额 应该转出。 题号：QHX016522 所属课程：营改增政策解读和应对策略 37. （）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税 正确答案：B 解析：增值税税收筹划的关键是尽量增加进项税额。 题号：QHX016518 所属课程：营改增政策解读和应对策略 38. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（） 。 A、企业 B、单位 C、个人 D、最终消费者 正确答案：D 解析：价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是最终消费者。 题号：QHX016541 所属课程：营改增政策解读和应对策略 39. 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择 销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。 纳税人应当在事先确定采用何种折合 率，确定后（）个月内不得变更。 A、 6B、 12 C、 24 D、 36 正确答案：B 解析：纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选 择销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。 纳税人应当在事先确定采用何种折 合率，确定后 12 个月内不得变更。 题号：QHX016525 所属课程：营改增政策解读和应对策略 40. 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的（）税率计 算应纳税额，进项税额不允许抵扣。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税 正确答案：B 解析：应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的增值税税 率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。 题号：QHX016535 所属课程：营改增政策解读和应对策略 41. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用 权，税率为（） 。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17% 正确答案：C 解析：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使 用权，税率为 11%。 题号：QHX016531 所属课程：营改增政策解读和应对策略 42. 我国（）执行《小企业会计准则》 ；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》 。 A、一般纳税人 B、小企业 C、普通纳税人 D、小规模纳税人 正确答案：B 解析：我国小企业执行《小企业会计准则》 ；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》 。 题号：QHX016533 所属课程：营改增政策解读和应对策略43. （） ，是指取得货币、货物或者其他经济利益。 A、购买 B、消费 C、无偿 D、有偿 正确答案：D 解析：有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。 题号：QHX016514 所属课程：营改增政策解读和应对策略 44. 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（） 。 A、 20% B、 40% C、 60% D、 80% 正确答案：D 解析：本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的 80%。 题号：QHX016537 所属课程：营改增政策解读和应对策略 45. 增值税征收率一般为（） ，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 A、 0% B、 3% C、 6% D、 11% 正确答案：B 解析：增值税征收率一般为 3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 题号：QHX016526 所属课程：营改增政策解读和应对策略 46. 年应税销售额未超过规定标准的（） ，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以 向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 A、消费者 B、公司 C、企业 D、纳税人 正确答案：D 解析：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的， 可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 题号：QHX016530 所属课程：营改增政策解读和应对策略 47. 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以 （）为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。A、承包方 B、发包方 C、购买方 D、最终消费者 正确答案：C 解析：中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 题号：QHX016516 所属课程：营改增政策解读和应对策略 48. 货物增值税的主税率为（） 。 A、 1% B、 3% C、 5% D、 17% 正确答案：D 解析：货物增值税的主税率为 17%。 第 3 部分多选题 题号：QHX016550 所属课程：营改增政策解读和应对策略 49. 应税行为一般应具备四个条件（） 。 A、在境内 B、属于注释内的业务活动 C、对他人提供 D、有偿 正确答案：ABCD 解析： 应税行为一般应具备四个条件： 在境内、 属于注释内的业务活动、 对他人提供、 有偿。 题号：QHX016553 所属课程：营改增政策解读和应对策略 50. 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（） 。 A、向一般纳税人销售货物 B、向一般纳税人销售服务 C、向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产 D、适用免征增值税规定的应税行为 正确答案：CD 解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）向消费者个人销售服务、无 形资产或者不动产。 （二）适用免征增值税规定的应税行为。 题号：QHX016554 所属课程：营改增政策解读和应对策略 51. 增值税起征点幅度如下（） 。 A、按期纳税的，为月销售额
元（含本数）B、按期纳税的，为月销售额
元（含本数） C、按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500 元（含本数） D、按次纳税的，为每次（日）销售额 500-1000 元（含本数） 正确答案：BC 解析：增值税起征点幅度如下： （一）按期纳税的，为月销售额
元（含本数） 。 （二）按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500 元（含本数） 。 题号：QHX016543 所属课程：营改增政策解读和应对策略 52. 营改增对企业影响深远，体现在（） 。 A、营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加 B、营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化 C、增值税强调“以票控税” ，税务风险增加，要求提高企业管理水平 D、为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化 正确答案：BCD 解析： 营改增对企业影响深远， 体现在： 营改增后， 从营业税的价内税改为增值税的价外税， 业绩考核、财务管理模式有变化；增值税强调“以票控税” ，税务风险增加，要求提高企业 管理水平；为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化。 题号：QHX016546 所属课程：营改增政策解读和应对策略 53. 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下几类（） 。 A、不允许固定资产抵扣（生产型增值税） B、固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税） C、允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税） D、不允许固定资产抵扣（消费型增值税） 正确答案：ABC 解析：增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下三类：①不允许固定资产抵扣（生 产型增值税） ；②固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税） ；③允许固定资产一次性抵扣 （消费型增值税） 。 题号：QHX016551 所属课程：营改增政策解读和应对策略 54. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（） 。 A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在 境内 B、所销售或者租赁的不动产在境内 C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形 正确答案：ABCD 解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指： （一）服务（租赁不动产除外）或者 无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内； （二）所销售或者租赁的不 动产在境内； （三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内； （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 题号：QHX016549 所属课程：营改增政策解读和应对策略 55. 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（） 。 A、一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣 B、一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票 C、小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣 D、小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票 正确答案：AB 解析：一般纳税人和小规模纳税人最大的区别：一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税 人不能抵扣；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票。在税 收筹划中，为了增加进项抵扣，通常选择一般纳税人为供应商。 题号：QHX016544 所属课程：营改增政策解读和应对策略 56. 增值税税率有（） 。 A、零 B、 6% C、 11% D、 17% 正确答案：ABCD 解析：增值税税率有 17%、13%、11%、6%、零。 题号：QHX016548 所属课程：营改增政策解读和应对策略 57. 个人，是指（） 。 A、个体工商户 B、学生 C、白领 D、其他个人 正确答案：AD 解析：个人，是指个体工商户和其他个人（注：即自然人） 。练习题库： “营改增”政策全面梳理 随机显示题型：判断单选多选 打印 第 1 部分判断题 题号：QHX017806 所属课程： “营改增”政策全面梳理 1. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。 A、对 B、错正确答案：A 解析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。 题号：QHX017808 所属课程： “营改增”政策全面梳理 2. 试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或 者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基本 上都是从高适用税率缴纳增值税。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率 或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基 本上都是从高适用税率。 题号：QHX017807 所属课程： “营改增”政策全面梳理 3. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业的属于视同销售行 为应当缴纳增值税。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： （一）单位或者个体工商户向其他单 位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 （二）单位或者 个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产， 但用于公益事业或者以社会公众为 对象的除外。 （三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 题号：QHX017805 所属课程： “营改增”政策全面梳理 4. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务应该缴纳增值税。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税 征税范围。 第 2 部分单选题 题号：QHX017812 所属课程： “营改增”政策全面梳理 5. 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房） ，应按照（）的征收率计算应纳 税额。 A、 3% B、 5% C、 11%D、 17% 正确答案：B 解析：小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房） ，应按照 5%的征收率计算应 纳税额。 题号：QHX017813 所属课程： “营改增”政策全面梳理 6. 个人出租住房，应按照 5%的征收率减按（）计算应纳税额。 A、 1.5% B、 2% C、 2.5% D、 3% 正确答案：A 解析：个人出租住房，应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。 题号：QHX017814 所属课程： “营改增”政策全面梳理 7. 个人将购买 2 年以上（含 2 年）的住房对外销售的， （） 。上述政策适用于北京市、上海 市、广州市和深圳市之外的地区。 A、按照 3%的征收率全额缴纳增值税 B、按照 5%的征收率全额缴纳增值税 C、免征增值税 D、不征增值税 正确答案：C 解析：个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税；个人将 购买 2 年以上 （含 2 年） 的住房对外销售的， 免征增值税。 上述政策适用于北京市、 上海市、 广州市和深圳市之外的地区。 题号：QHX017811 所属课程： “营改增”政策全面梳理 8. 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税（）计算的增值税额，不得抵扣进 项税额。 A、扣除率 B、税率 C、征收率 D、利润率 正确答案：C 解析：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵 扣进项税额。 第 3 部分多选题 题号：QHX017815 所属课程： “营改增”政策全面梳理 9. 2016 年 5 月 1 日， （）等全部营业税纳税人，纳入营改增试点范围。A、房地产业 B、建筑业 C、生活服务业 D、金融业 正确答案：ABCD 解析： 2016 年 5 月 1 日，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人， 纳入试点范围。 题号：QHX017818 所属课程： “营改增”政策全面梳理 10. 下列不得开具增值税专用发票的情形有（） 。 A、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的 B、向生产企业销售钢材 C、提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其 他接团旅游企业的旅游费部分 D、金融商品转让 正确答案：ACD 解析：下列情形不得开具增值税专用发票： （一）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无 形资产或者不动产的。 （二）适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。 （三）提供经纪代 理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。 （四）提供旅游服务，选择差额扣 除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不 得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 （五）金融商品转让。 （六）有形动产融资性售 后回租服务的老合同， 选择扣除本金部分后的余额为销售额时， 向承租方收取的有形动产价 款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 题号：QHX017817 所属课程： “营改增”政策全面梳理 11. 下列属于增值税征收率的有（） 。 A、 3% B、 5% C、 11% D、 17% 正确答案：AB 解析：一般增值税征收率为 3%，和不动产相关的简易征收率一般为 5%。 题号：QHX017816 所属课程： “营改增”政策全面梳理 12. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行 为）的单位和个人，为增值税纳税人。个人是指： （） 。 A、年满 18 岁的成年人 B、有民事行为能力的人 C、个体工商户 D、其他个人（自然人）正确答案：CD 解析：个人，是指个体工商户和其他个人。练习题库： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 随机显示题型：判断单选多选 打印 第 1 部分判断题 题号：QHX016643 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 1. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，同一个元素可有多个标签，可以没有中英文 标准标签。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，同一个元素可有多个标签，其中至少有 中英文标准标签各一个。 题号：QHX016637 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 2. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中的元素，是根据 XBRL 技术规范系列国标、企业 会计准则、石油天然气行业、银行业特性提取的用于财务报告的概念。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中的元素，是根据 XBRL 技术规范系列国标、 企业会计准则、石油天然气行业、银行业特性提取的用于财务报告的概念。 题号：QHX016639 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 3. 如果元素来自历史版本的通用分类标准， 且在 2015 版通用分类标准修订过程中仅修改了 该元素的标准标签，会计含义并未发生变化，为了与英文标准标签保持一致，需要对这些元 素的名称进行变更。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：如果元素来自历史版本的通用分类标准，且在 2015 版通用分类标准修订过程中仅修 改了该元素的标准标签，会计含义并未发生变化，考虑到元素在前后版本之间的可继承性， 这些元素的名称并未只是为了与英文标准标签保持一直而进行变更。 题号：QHX016649 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 4. 使用者在扩展通用分类标准时，应采用绝对路径的定位方式，以避免对通用分类标准的 修改。 A、对B、错 正确答案：A 解析：使用者在扩展通用分类标准时，应采用绝对路径的定位方式，以避免对通用分类标准 的修改。 题号：QHX016630 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 5. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》 ，根据近些年的实施经验总结形成，将实施企业和 监管机构经常使用的、扩展频率较高的元素收录进来，形成“财务报告通用实务元素” 。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》 ，根据近些年的实施经验总结形成，将实施 企业和监管机构经常使用的、 扩展频率较高的元素收录进来， 形成 “财务报告通用实务元素” 。 题号：QHX016632 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 6. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》通用部分，反映的是企业会计准则对财务报告列 示和披露的基本要求，是企业编制 XBRL 格式财务报告的基础。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》通用部分，反映的是企业会计准则对财务报 告列示和披露的基本要求，是企业编制 XBRL 格式财务报告的基础。 题号：QHX016635 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 7. 就 2015 版《企业会计准则通用分类标准》而言，对于在通用部分已定义的财务报告概念 和结构，行业扩展部分可以不直接引用通用部分，而是重新定义相应元素和扩展链接角色。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，对于在通用部分已定义的财务报告概念 和结构，行业扩展部分不再重复定义元素和扩展链接角色，而是直接引用通用部分。 题号：QHX016631 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 8. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》 ，将各行业扩展部分中具有共性的披露内容作为通 用元素，从行业扩展部分整合到通用部分中。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》 ，将各行业扩展部分中具有共性的披露内容作为通用元素，从行业扩展部分整合到通用部分中。 题号：QHX016640 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 9. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，元素 ID（element ID）的结构是：{分类标准 的命名空间前缀_扩展元素名称}。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，元素 ID（element ID）的结构是：{分类 标准的命名空间前缀_扩展元素名称}。 题号：QHX016633 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 10. 对于 IFRS 分类标准中已定义、与我国企业会计准则含义一致的会计概念，2015 版《企 业会计准则通用分类标准》采用直接引用的方式，将 IFRS 分类标准入口模式文件中的相关 元素装载到 CAS 中。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： 对于 IFRS 分类标准中已定义、 与我国企业会计准则含义一致的会计概念， 2015 版 《企 业会计准则通用分类标准》采用直接引用的方式，将 IFRS 分类标准核心模式文件中的相关 元素装载到 CAS 中。 题号：QHX016644 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 11. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，扩展链接角色（ELR）是一组可被视为一个 整体进行处理的财务信息关系的标识符。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，扩展链接角色（ELR）是一组可被视为 一个整体进行处理的财务信息关系的标识符。 题号：QHX016646 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 12. 在 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，绝大部分非通用维度都是开放维度。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：在 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，绝大部分非通用维度都是开放维度。 题号：QHX016629 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 13. 在 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，行业扩展分类标准被整合到通用分类标准中，作为通用分类标准的行业模块。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：在 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，行业扩展分类标准被整合到通用分类 标准中，作为通用分类标准的行业模块。 题号：QHX016641 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 14. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，所有抽象(abstract)元素、表(table)元素、轴 (axis)元素和域成员(member)元素的时期属性均为“duration（期间） ”型。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，所有抽象(abstract)元素、表(table)元素、 轴(axis)元素和域成员(member)元素的时期属性均为“duration（期间） ”型。 题号：QHX016634 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 15. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》的行业扩展部分，是在通用部分的基础上，对特 定行业财务报告领域的延伸， 反映了行业特色的披露内容， 按照行业财务报告的类别进行组 织。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》的行业扩展部分，是在通用部分的基础上， 对特定行业财务报告领域的延伸， 反映了行业特色的披露内容， 按照行业财务报告的类别进 行组织。 题号：QHX016648 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 16. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，以相对路径引用文件时，以通用分类标准核 心模式文件所在目录为当前目录。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，以相对路径引用文件时，以通用分类标 准入口模式文件所在目录为当前目录。 第 2 部分单选题 题号：QHX016652 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 17. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》不包括（） 。 A、通用部分 casB、银行业扩展部分 bnk C、石油和天然气行业扩展部分 ogi D、保险业扩展部分 isa 正确答案：D 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》包括通用部分 cas、银行业扩展部分 bnk 和 石油和天然气行业扩展部分 ogi。 题号：QHX016669 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 18. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，关于命名空间说法不正确的是（） 。 A 、 通 用 分 类 标 准 引 用 2014 版 IFRS 分 类 标 准 的 命 名 空 间 ： http://xbrl.ifrs.org/taxonomy//ifrs-full B、通用分类标准通用部分的命名空间 http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy//cas C 、 通 用 分 类 标 准 银 行 业 扩 展 部 分 的 命 名 空 http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy//cas/bnk 间D 、 通 用 分 类 标 准 石 油 和 天 然 气 行 业 扩 展 部 分 的 命 名 空 间 http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy//ogi 正确答案：D 解 析 ： CAS 石 油 和 天 然 气 行 业 扩 展 部 分 的 命 名 空 间 http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy//cas/ogi 题号：QHX016659 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 19. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》 ，行业扩展部分不涉及的链接库是（） 。 A、列报链接库 B、计算链接库 C、定义链接库 D、参考链接库 正确答案：D 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》 ，行业扩展部分仅使用列报、定义、计算和 标签四种链接库。 题号：QHX016667 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 20. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》下列维度中， （）不是通用维度。 A、 [901000]维度_追溯应用和追溯重述 B、 [902000]维度_创建日期 C、 [904000]维度_合并和个别财务报表 D、 [801110]附注_存货（一般工商业）中的存货类别维度 正确答案：D 解析：通用维度对应的扩展链接角色 6 位编码，以 9 打头。存货类别是非通用维度。 题号：QHX016651 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解21. 截至 2016 年 4 月，我国可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范国标文件有（）个。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4 正确答案：D 解析：截至 2016 年 4 月，我国可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范国标文件有 4 个。 题号：QHX016662 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 22. 不在公式链接库中处理的数据计算关系是（） 。 A、同一上下文下的加减 B、不同上下文下的加减 C、数据之间的乘除 D、数据之间的比较 正确答案：A 解析：同一上下文下的加减是简单的计算关系，在计算链接库中处理。 题号：QHX016655 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 23. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》共计包含（）个元素。 A、 5013 B、 4317 C、 3682 D、 4835 正确答案：A 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》共计包含 5013 个元素。 题号：QHX016657 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 24. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，元素的替换组属性不能为（） 。 A、数据项 Item B、元组 Tuple C、超立方体 HypercubeItem D、维度项 DimensionItem 正确答案：B 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，元素的替换组属性可以是数据项 Item、 超立方体 HypercubeItem 和维度项 DimensionItem 之一。 题号：QHX016653 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 25. 2014 版国际财务报告准则分类标准元素的变化不包括（） 。 A、元素新增 B、元素废弃C、元素关系修改 D、元素属性修改 正确答案：C 解析： 2014 版国际财务报告准则分类标准元素的变化，包括元素新增、元素废弃和元素属 性修改。 题号：QHX016658 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 26. “cal_cas_1__role-801110.xml”是一个（） 。 A、列报链接库 B、计算链接库 C、定义链接库 D、参考链接库 正确答案：B 解析： “cal_cas_1__role-801110.xml”是一个计算链接库，cal 代表 calculation。 题号：QHX016663 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 27. 关于企业财务报告与通用分类标准之间的映射，说法正确的是（） 。 A、企业财务报告中的“列报事项”与通用分类标准中的“ELR”映射 B、企业财务报告中的“列报项目”与通用分类标准中的“元素”映射 C、企业财务报告中的“列报项目之间的关系”与通用分类标准中的“链接库”映射 D、元素映射范围，仅限于与财务报告列报事项相对应的扩展链接角色 正确答案：D 解析：关于企业财务报告与通用分类标准之间的映射，元素映射范围，不局限于与财务报告 列报事项相对应的扩展链接角色。 题号：QHX016668 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 28. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，没有涉及的企业会计准则是（） 。 A、 32 号中期财务报告 B、 25 号原保险合同 C、 24 号套期保值 D、 40 号合营安排 正确答案：A 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中， 《32 号中期财务报告》未涉及， 《22 号 金融工具确认和计量》 、 《23 号金融资产转移》 、 《24 号套期保值》不涉及披露要求，对应列 报内容在《37 号金融工具》列报， 《25 号原保险合同》和《26 号再保险合同》列报内容合 并， 《40 号合营安排》列报内容并入《41 号在其他主体中权益》的披露。 题号：QHX016661 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 29. 关于 2015 版《企业会计准则通用分类标准》版本报告的表述不正确的是（） 。 A、版本报告可以反映元素的增减变化，元素属性、标签和参考的变化，以及元素在列报链接库中位置的调整 B、版本报告同时提供 HTML 和 XML 格式，内容不一致，使用的对象或目的也不同 C、 HTML 格式的版本报告是使用者可直接阅读的版本 D、 XML 格式的版本报告是计算机可读版本 正确答案：B 解析：版本报告同时提供 HTML 和 XML 格式，内容一致，使用的对象或目的不同。 题号：QHX016665 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 30. 关于“重定义（Redefine）方式”说法不正确的是（） 。 A、通用分类标准的扩展仅可以通过重定义（Redefine）的方式实现 B、仅重复使用通用分类标准定义的元素 C、不重复使用通用分类标准的链接库，由监管机构或企业单独建立自身的替代链接库 D、重复使用通用分类标准的元素和链接库 正确答案：D 解析：通用分类标准的扩展仅可以通过重定义（Redefine）的方式实现。在这种方式下，监 管机构或企业仅重复使用通用分类标准定义的元素， 不重复使用通用分类标准的链接库， 由 监管机构或企业单独建立自身的替代链接库。 题号：QHX016660 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 31. 关于 2015 版《企业会计准则通用分类标准》链接库的表述不正确的是（） 。 A、列报链接库用来定义元素与元素在列报上的层级关系和顺序关系 B、维度关系在定义链接库中表达 C、计算链接库描述元素间的所有计算关系 D、参考链接库说明元素与其参考文件之间的对应关系 正确答案：C 解析：计算链接库描述元素间的简单计算关系，即同一上下文下元素的加减关系。 题号：QHX016654 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 32. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》逻辑设计的核心内容不包括（） 。 A、元素 B、文件夹结构 C、扩展链接角色 ELR D、维度 正确答案：B 解析： 2015 版 《企业会计准则通用分类标准》 逻辑设计的核心内容包括元素、 ELR 和维度。 第 3 部分多选题 题号：QHX016679 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 33. 实例文档三要素是（） 。 A、精度B、上下文(context) C、单位(unit) D、事实值 正确答案：BCD 解析：实例文档三要素是上下文(context)、单位(unit)和事实值。 题号：QHX016676 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 34. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》使用的维度是（） 。 A、明确维度（Explicit dimension） B、封闭式维度 C、类型化维度（Typed dimension） D、开放式维度 正确答案：ABD 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》使用的维度是明确维度，按其扩展性可分为 封闭式维度和开放式维度。 题号：QHX016678 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 35. 关于企业财务报告“列报项目”与通用分类标准“元素”映射原则的说法正确的是（） 。 A、名称相同、涵义一致，可以映射 B、名称相同、涵义不一致，不能映射 C、名称不同、涵义一致，可以映射，但需修改标签 D、名称不同、涵义不一致，不能映射 正确答案：ABCD 解析：未找到解析 题号：QHX016670 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 36. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》的发布目的包括（） 。 A、反映企业会计准则变化 B、统一国内 XBRL 分类标准 C、规范采用可扩展商业报告语言（XBRL）编报财务报告行为 D、保证以 XBRL 格式编报的财务报告质量 正确答案：ACD 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》的发布目的包括反映企业会计准则变化，规 范采用可扩展商业报告语言（XBRL）编报财务报告行为，保证以 XBRL 格式编报的财务报告 质量。 题号：QHX016671 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 37. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》的制定依据包括（） 。 A、中华人民共和国会计法 B、企业会计准则C、 《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》 （GB/T ）系列国家标准 D、财务报告分类标准架构 FRTA 正确答案：ABC 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》的制定依据包括《中华人民共和国会计法》 、 企业会计准则和《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》 （GB/T ）系列国家标 准。 题号：QHX016673 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 38. 2015 版《企业会计准则通用分类标准指南》的作用是帮助使用者（） 。 A、了解 2015 版通用分类标准的架构及内容 B、创建扩展分类标准 C、编制符合企业会计准则和通用分类标准规定的 XBRL 格式财务报告（实例文档） D、报送符合企业会计准则和通用分类标准规定的 XBRL 格式财务报告（实例文档） 正确答案：ABCD 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准指南》的作用是，帮助使用者了解 2015 版通 用分类标准的架构及内容， 以便创建扩展分类标准， 编制和报送符合企业会计准则和通用分 类标准规定的 XBRL 格式财务报告（实例文档） 。 题号：QHX016674 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 39. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》内容变化主要源于（） 。 A、 XBRL 技术进步 B、企业会计准则新增和修订 C、国际财务报告准则分类标准修订 D、通用分类标准实施情况 正确答案：BCD 解析： 2015 版 《企业会计准则通用分类标准》 内容变化主要源于企业会计准则新增和修订、 国际财务报告准则分类标准修订、根据通用分类标准实施情况进行的调整。 题号：QHX016675 所属课程： 《企业会计准则通用分类标准 2015》讲解 40. 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，关于“元素的时期属性设置”说法正确的是 （） 。 A、若用于表达存量概念，元素的时期属性应设为“instant（时点） ”型 B、若用于表达存量概念，元素的时期属性应设为“duration（期间） ”型 C、若用于表达流量概念，元素的时期属性应设为“instant（时点） ”型 D、若用于表达流量概念，元素的时期属性应设为“duration（期间） ”型 正确答案：AD 解析： 2015 版《企业会计准则通用分类标准》中，若用于表达存量概念，元素的时期属性 应设为“instant（时点） ”型。若用于表达流量概念，元素的时期属性应设为“duration（期 间） ”型。练习题库： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 随机显示题型：判断单选多选 打印 第 1 部分判断题 题号：QHX015996 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 1. 可变回报只包括各种形式的理财产品管理费（含各种形式的固定管理费和业绩报酬等） ， 还可能包括以销售费、 托管费以及其他各种服务收费的名义收取的实质上为决策者薪酬的收 费。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： 参见 PPT69 页。 可变回报通常包括商业银行因向理财产品提供管理服务等获得的决策 者薪酬和其他利益： 前者包括各种形式的理财产品管理费 （含各种形式的固定管理费和业绩 报酬等） ，还可能包括以销售费、托管费以及其他各种服务收费的名义收取的实质上为决策 者薪酬的收费； 后者包括各种形式的直接投资收益， 提供信用增级或支持等而获得的补偿或 报酬， 因提供信用增级或支持等而可能发生或承担的损失， 与理财产品进行其他交易或者持 有理财产品其他利益而取得的可变回报， 以及销售费、 托管费和其他各种名目的服务收费等。 题号：QHX015987 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 2. 在母公司直接控股的全资子公司改为分公司时，原母公司应当对原子公司的相关资产、 负债， 按照原母公司自购买日所取得的该原子公司各项资产、 负债的公允价值以及购买日计 算的递延所得税负债或递延所得税资产的账面价值确认。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：参见 PPT30 页。原母公司（即子公司改为分公司后的总公司）应当对原子公司（即子 公司改为分公司后的分公司）的相关资产、负债，按照原母公司自购买日所取得的该原子公 司各项资产、 负债的公允价值 （如为同一控制下企业合并取得的原子公司则为合并日账面价 值）以及购买日（或合并日）计算的递延所得税负债或递延所得税资产持续计算至改为分公 司日的各项资产、负债的账面价值确认。在此基础上，抵销原母公司与原子公司内部交易形 成的未实现损益，并调整相关资产、负债，以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产。 题号：QHX015988 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 3. 原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，原母公司购买原子公司时产生 的合并成本小于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入当期损益。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：参见 PPT31 页。原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，原母公司购 买原子公司时产生的合并成本小于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额， 应计入 留存收益。题号：QHX015986 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 4. 子公司发行不可累积优先股等其他权益工具的，在计算列报母公司合并利润表中的“归 属于母公司股东的净利润”时, 无论当期是否宣告发放其股利，应扣除归属于除母公司之外 的其他权益工具持有者的不可累积分配股利。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：参见 PPT28 页。子公司发行不可累积优先股等其他权益工具的，在计算列报母公司合 并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”时,应扣除当期宣告发放的归属于除母公司之 外的其他权益工具持有者的不可累积分配股利， 扣除金额应在 “少数股东损益” 项目中列示。 题号：QHX015985 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 5. 根据 2014 年发布的职工薪酬准则， 重新计量设定受益计划净负债或者净资产的变动计入 其他综合收益，在后续会计期间可以转回至损益。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：参见 PPT19 页。职工薪酬准则规定：重新计量设定受益计划净负债或者净资产的变动 计入其他综合收益，在后续会计期间不允许转回至损益。 题号：QHX015991 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 6. 对于授予限制性股票的股权激励计划，向职工发行的限制性股票按有关规定履行了增资 手续的，上市公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价） ，同时, 就回购义务确认负债（作收购库存股处理） 。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：参见 PPT46 页。对于授予限制性股票的股权激励计划，向职工发行的限制性股票按有 关规定履行了增资手续的，上市公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积 （股本溢价） ，按照职工缴纳的认股款，借记“银行存款”等科目，按照股本金额，贷记“股 本”科目，按照其差额，贷记“资本公积――股本溢价”科目；同时,就回购义务确认负债 （作收购库存股处理） ，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确定的金额， 借记“库存股”科目，贷记“其他应付款――限制性股票回购义务” （包括未满足条件而须 立即回购的部分）等科目。 题号：QHX015992 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 7. 对于不可撤销现金股利，等待期内，上市公司在核算应分配给限制性股票持有者的现金 股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况。 A、对 B、错正确答案：B 解析：参见 PPT54 页。现金股利可撤销，即一旦未达到解锁条件，被回购限制性股票的持有 者将无法获得（或需要退回）其在等待期内应收（或已收）的现金股利。等待期内，上市公 司在核算应分配给限制性股票持有者的现金股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况, 该估计与进行股份支付会计处理时在等待期内每个资产负债表日对可行权权益工具数量进 行的估计应当保持一致。 题号：QHX015983 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 8. 在权益法下，准则要求投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入当期损益。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：参见 PPT13 页。在权益法下，准则要求投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有 或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合 收益， 同时调整长期股权投资的账面价值； 投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应享有的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值； 投资方对于被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 应当调整长期股权投资的账面价值并 计入所有者权益。 题号：QHX015989 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 9. 将原子公司实现的净损益转入原母公司留存收益时，应当按购买日（或合并日）所取得 的原子公司各项资产、 负债账面价值为基础计算， 并且抵销原母子公司内部交易形成的未实 现损益。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： 参见 PPT33 页。 将原子公司实现的净损益转入原母公司留存收益时， 应当按购买日 （或 合并日）所取得的原子公司各项资产、负债公允价值（或账面价值）为基础计算，并且抵销 原母子公司内部交易形成的未实现损益。 题号：QHX015990 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 10. 原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的， 按照合并日原子公司安全生产费 账面价值，转入原母公司的专项储备。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：参见 PPT34 页。原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，按照合并日原 子公司安全生产费或一般风险准备账面价值持续计算至改为分公司日的账面价值， 转入原母 公司的专项储备或一般风险准备。题号：QHX015993 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 11. 在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至 营业外收入。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： 参见 PPT19 页。 在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收益的 部分全部结转至未分配利润。计划终止，指该计划已不存在，即本企业已解除该计划所产生 的所有未来义务。 题号：QHX015984 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 12. 其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，按照新的持股比例确认本投 资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额， 与应结转持股比例下降部分所对应 的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：参见 PPT15 页。其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，应当对该 项长期股权投资从成本法转为权益法核算。 首先， 按照新的持股比例确认本投资方应享有的 原子公司因增资扩股而增加净资产的份额， 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投 资原账面价值之间的差额计入当期损益； 然后， 按照新的持股比例视同自取得投资时即采用 权益法核算进行调整。 第 2 部分单选题 题号：QHX015998 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 13. 其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，按照新的持股比例确认本投 资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额， 与应结转持股比例下降部分所对应 的长期股权投资原账面价值之间的差额计入（） 。 A、资产 B、当期损益 C、所有者权益 D、负债 正确答案：B 解析： PPT15 页；其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，应当对该项 长期股权投资从成本法转为权益法核算。 首先， 按照新的持股比例确认本投资方应享有的原 子公司因增资扩股而增加净资产的份额， 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资 原账面价值之间的差额计入当期损益； 然后， 按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权 益法核算进行调整。 题号：QHX016006 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读14. 对于授予限制性股票的股权激励计划， 上市公司在等待期内发放现金股利的会计处理及 基本每股收益的计算，应视其（）采取不同的方法。 A、现金股利是否已支付 B、现金股利是否可撤销 C、现金股利是否计算复利 D、现金股利是否通过股东会 正确答案：B 解析： 参见 PPT53 页； 上市公司在等待期内发放现金股利的会计处理及基本每股收益的计算， 应视其发放的现金股利是否可撤销采取不同的方法。 题号：QHX016004 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 15. 原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的， 原子公司提取但尚未使用的安 全生产费，按照（）转入原母公司的专项储备。 A、购买日原子公司安全生产费的账面价值 B、购买日原子公司安全生产费的公允价值 C、购买日起开始持续计算至改为分公司日的原子公司安全生产费的账面价值 D、购买日起开始持续计算至改为分公司日的原子公司安全生产费的公允价值 正确答案：C 解析：参见 PPT34 页；原子公司提取但尚未使用的安全生产费或一般风险准备，分别情况处 理： 原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的， 按照购买日起开始持续计算至 改为分公司日的原子公司安全生产费或一般风险准备的账面价值， 转入原母公司的专项储备 或一般风险准备。 题号：QHX016007 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 16. 对可撤销现金股利，对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制 性股票持有者的现金股利应当（） 。 A、做利润分配处理 B、做增加资产处理 C、做冲减负债处理 D、做权益处理 正确答案：C 解析：参见 PPT56 页；对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制性 股票持有者的现金股利应当冲减相关的负债，借记“其他应付款――限制性股票回购义务” 等科目，贷记“应付股利――限制性股票股利”科目；实际支付时，借记“应付股利――限 制性股票股利”科目，贷记“银行存款”等科目。 题号：QHX016000 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 17. 子公司发行累积优先股等其他权益工具的， 当期归属于除母公司之外的其他权益工具持 有者的可累积分配股利，应在（）项目中列示。 A、利润分配 B、应收股利C、归属于母公司净利润 D、少数股东损益 正确答案：D 解析：参见 PPT27 页；子公司发行累积优先股等其他权益工具的，无论当期是否宣告发放其 股利，在计算列报母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”时,应扣除当期归 属于除母公司之外的其他权益工具持有者的可累积分配股利， 扣除金额应在 “少数股东损益” 项目中列示。 题号：QHX016005 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 18. 原母公司对该原子公司长期股权投资的账面价值与按一定原则将原子公司的各项资产、 负债等转入原母公司后形成的差额，应调整（） 。 A、当期收益 B、各项资产账面价值 C、各项负债账面价值 D、资本公积 正确答案：D 解析： 参见 PPT35 页； 原母公司对该原子公司长期股权投资的账面价值与按上述原则将原子 公司的各项资产、负债等转入原母公司后形成的差额，应调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益。 题号：QHX016001 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 19. 原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的， 原母公司购买原子公司时产生 的合并成本大于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，应（） 。 A、按照原母公司合并该原子公司的合并财务报表中商誉的账面价值转入原母公司的商誉 B、按照原母公司合并该原子公司的合并财务报表中商誉的账面价值转入原母公司的留存收 益 C、按照原母公司合并该原子公司的合并财务报表中留存收益的账面价值转入原母公司的商 誉 D、按照原母公司合并该原子公司的合并财务报表中留存收益的账面价值转入原母公司的留 存收益 正确答案：A 解析： 参见 PPT31 页； 原母公司购买原子公司时产生的合并成本大于合并中取得的可辨认净 资产公允价值份额的差额， 应按照原母公司合并该原子公司的合并财务报表中商誉的账面价 值转入原母公司的商誉。 题号：QHX016009 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 20. 对不可撤销现金股利，对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限 制性股票持有者的现金股利应当计入（） 。 A、当期资产 B、当期费用 C、当期负债D、当期权益 正确答案：B 解析：参见 PPT60 页；对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制性 股票持有者的现金股利应当计入当期成本费用，借记“管理费用”等科目，贷记“应付股利 ――应付限制性股票股利” 科目； 实际支付时， 借记 “应付股利――限制性股票股利” 科目， 贷记“银行存款”等科目。 题号：QHX016003 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 21. 原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的， 应将合并日至改为分公司日原子 公司实现的净损益，转入原母公司的（） 。 A、商誉 B、当期损益 C、当期负债 D、留存收益 正确答案：D 解析：参见 PPT32 页；原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将合并日至 改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留存收益。 题号：QHX016002 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 22. 原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的， 应将购买日至改为分公司日原 子公司实现的净损益，转入原母公司的（） 。 A、商誉 B、当期损益 C、当期负债 D、留存收益 正确答案：D 解析：参见 PPT32 页；原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将购买日 至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留存收益。 题号：QHX015999 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 23. 在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至 （） 。 A、当期损益 B、应付职工薪酬 C、未分配利润 D、递延收益 正确答案：C 解析：参见 PPT 第 19 页。在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收 益的部分全部结转至未分配利润。计划终止，指该计划已不存在，即本企业已解除该计划所 产生的所有未来义务。题号：QHX016008 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 24. 等待期内计算基本每股收益时，分子应（） ，分母不应包含限制性股票的股数。 A、不扣除当期分配给预计未来不可解锁限制性股票持有者的现金股利 B、不扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利 C、扣除当期分配给预计未来不可解锁限制性股票持有者的现金股利 D、扣除当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利 正确答案：D 解析：参见 PPT56 页；等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除当期分配给预计未来可解 锁限制性股票持有者的现金股利；分母不应包含限制性股票的股数。 第 3 部分多选题 题号：QHX016013 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 25. 企业会计准则解释第 7 和 8 号发布的背景是（） 。 A、与国际财务报告准则趋同 B、适应新业务的需要 C、与 2014 年修订的会计准则适应 D、新业务发展凸显经营风险，需要加强管理 E、促进经济结构转型 正确答案：ABC 解析：参见 PPT8-9 页，财政部发布准则解释的通知：为了深入贯彻实施企业会计准则，解 决执行中出现的问题，同时，实现企业会计准则持续趋同和等效，我部制定了《企业会计准 则解释第 8 号》??在 2014 年开始实施了一批修订后的准则??实务中出现了新问题，这 些问题与会计准则结合在一起， 虽然并没有对准则本身产生冲击， 但对实务操作造成了困惑。 题号：QHX016016 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 26. 商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当考虑（） 。 A、本身直接享有的权力 B、本身通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力 C、可变回报 D、本身直接享有的权利与可变回报之间的联系 E、本身通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力与可变回报 之间的联系 正确答案：ABCDE 解析：参见 PPT67 页。商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当综合考虑其本身 直接享有以及通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力、可变 回报及其联系。 题号：QHX016014 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 27. 《企业会计准则第 2 号―长期股权投资》规定，投资方因处置部分权益性投资等原因丧 失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时（） 。A、处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当仍按成本法 核算 B、处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法 核算 C、处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当仍按成本法 核算 D、处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业 会计准则第 22 号―金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理 E、处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法 核算 正确答案：BD 解析：参见 PPT12 页： 《企业会计准则第 2 号―长期股权投资》规定，投资方因处置部分权 益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的， 在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权 能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的， 应当改按权益法核算， 并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控 制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号―金融工具确认和计量》的有关规 定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 题号：QHX016015 所属课程： 《企业会计准则解释第 7-8 号》解读 28. 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动包括（） 。 A、精算利得和损失 B、计划资产回报 C、资产上限影响的变动 D、当期服务成本 E、结算成本 正确答案：ABC 解析： 参见 PPT20 页。 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动包括下列部分： （一） 精算利得和损失， 即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益义务现值的增加或 减少； （二）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额； （三） 资产上限影响的变动， 扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。练习题库： “营改增”账务处理误区 随机显示题型：判断单选多选 打印 第 1 部分判断题 题号：QHX017606 所属课程： “营改增”账务处理误区 1. “应交税费――未交增值税”核算当月月底、月初实际增值税缴纳情况。 A、对 B、错 正确答案：A解析： “应交税费――未交增值税”核算当月月底、月初实际增值税缴纳情况。 题号：QHX017607 所属课程： “营改增”账务处理误区 2. “应交税费―应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： “应交税费―应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。 题号：QHX017604 所属课程： “营改增”账务处理误区 3. 企业应根据实际情况对“应交税费――应交增值税”设置三级明细。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： “应交税费――应交增值税”设置到二级明细就可以了。 题号：QHX017605 所属课程： “营改增”账务处理误区 4. “应交税费――应交增值税”期末有余额。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： “应交税费――应交增值税”只核算当月增值税的发生情况，余额为零。 第 2 部分单选题 题号：QHX017611 所属课程： “营改增”账务处理误区 5. 企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需 要，建议先计入( )，等认证通过或者稽核比对相符后再计入( )。 A、应交税费――应交增值税（进项税额） ，应交税费――未交增值税 B、应交税费――应交增值税（销项税额） ，应交税费――未交增值税 C、应交税费―增值税待抵扣税额，应交税费――应交增值税（进项税额） D、应交税费――应交增值税（进项税额） ，应交税费―增值税待抵扣税额 正确答案：C 解析：企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果 需要，建议先计入“应交税费―增值税待抵扣税额” ，等认证通过或者稽核比对相符后再计 入“应交税费――应交增值税（进项税额） ” 。 题号：QHX017612 所属课程： “营改增”账务处理误区 6. 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于 改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50%的，其进项税额依照本办法有关 规定分( )年从销项税额中抵扣。A、 B、 C、 D、1年 2年 3年 5年正确答案：B 解析：纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者 用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50%的，其进项税额依照本办法 有关规定分 2 年从销项税额中抵扣。 题号：QHX017614 所属课程： “营改增”账务处理误区 7. 增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包 括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增 值税应纳税额中全额( )，不足( )的可结转下期继续( )。 A、抵扣 B、抵减 C、抵消 D、扣除 正确答案：B 解析：增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备 (包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在 增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额） ，不足抵减的可结转下期继续抵减。 题号：QHX017610 所属课程： “营改增”账务处理误区 8. 企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不 需要，可以直接计入（） 。 A、应交税费――应交增值税（销项税额） B、应交税费――应交增值税（进项税额） C、应交税费――应交增值税（进项税额转出） D、应交税费――增值税待抵扣税额 正确答案：B 解析：企业在取得增值税相关抵扣凭证后，先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不 需要，可以直接计入“应交税费――应交增值税（进项税额） ” 。 第 3 部分多选题 题号：QHX017620 所属课程： “营改增”账务处理误区 9. 自 2016 年 2 月 1 日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元（按季度纳税的季 度销售额或营业额不超过 30 万元）的缴纳义务人，免征( )。 A、教育费附加 B、地方教育附加 C、水利建设基金 D、土地增值税正确答案：ABC 解析：自 2016 年 2 月 1 日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元（按季度纳税 的季度销售额或营业额不超过 30 万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、 水利建设基金。 题号：QHX017618 所属课程： “营改增”账务处理误区 10. 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产， 但属于下列非经营活动的情形除外：( )。 A、行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费 B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务 C、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形 正确答案：ABCD 解析：以上四项均正确。 题号：QHX017616 所属课程： “营改增”账务处理误区 11. 增值税一般纳税人在进行增值税相关会计科目设置时,应遵循以下原则( )。 A、合法性 B、配比性 C、相关性 D、实用性 正确答案：ACD 解析：增值税一般纳税人在进行增值税相关会计科目设置时,应遵循合法性、相关性和实用 性原则。 题号：QHX017619 所属课程： “营改增”账务处理误区 12. 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：( )。 A、自建自用不动产 B、外购办公软件用于企业内部办公 C、单位或者个体工商户向某国有企业赠送不动产 D、单位或者个人向关系单位无偿提供自主开发的软件供其使用 正确答案：CD 解析：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： （一）单位或者个体工商户向其他单 位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 （二）单位或者 个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产， 但用于公益事业或者以社会公众为 对象的除外。 （三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。练习题库：公允价值计量相关会计准则介绍 随机显示题型：判断单选多选打印 第 1 部分判断题 题号：QHX017427 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 1. 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最低层 次决定，而不是估值技术本身。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 公允价值计量结果所属的层次， 由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最低 层次决定，而不是估值技术本身。 题号：QHX017416 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 2. 企业应用公允价值计量相关资产或负债时，需要估计市场参与者在计量日当前市场情况 下的有序交易中出售一项资产或者转移一项负债的价格。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 公允价值计量的目标是， 估计市场参与者在计量日当前市场情况下的有序交易中出售 一项资产或者转移一项负债的价格。 题号：QHX017420 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 3. 企业应当以有序交易的价格为基础，确定相关资产或负债的公允价值。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：企业应当以有序交易的价格为基础，确定相关资产或负债的公允价值。 题号：QHX017421 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 4. 企业必须想尽一切方法确定一项交易是否为有序交易。 A、对 B、错 正确答案：B 解析： 企业不必为确定一项交易是否为有序交易而不计成本， 但也不能忽视可合理获得的信 息。 题号：QHX017424 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 5. 一般情况下，具有关联方关系的买卖双方之间发生的交易，不能作为公允价值计量的基 础。 A、对 B、错正确答案：A 解析：一般情况下，具有关联方关系的买卖双方之间发生的交易，不能作为公允价值计量的 基础。如果具有关联方关系的买卖双方，按照市场条件进行交易，该交易价格可以作为公允 价值计量的基础。 题号：QHX017413 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 6. 公允价值是基于市场参与者视角的脱手价格。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格，即脱手价格。 题号：QHX017423 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 7. 对于相同资产或负债，不同企业具有相同的主要市场或最有利市场。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：相关资产或负债的主要市场（或最有利市场）应当是企业可进入的市场，对于相同资 产或负债，不同企业可能具有不同的主要市场或最有利市场。 题号：QHX017415 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 8. 公允价值计量适用于相关资产或负债的初始计量和后续计量。 A、对 B、错 正确答案：A 解析：公允价值计量可以应用于初始计量和后续计量。 题号：QHX017419 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 9. 企业是以单项还是以组合的方式对相关资产或负债进行公允价值计量，取决于该资产或 负债的计量单元。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 企业是以单项还是以组合的方式对相关资产或负债进行公允价值计量， 取决于该资产 或负债的计量单元。 题号：QHX017417 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 10. 公允价值计量中的相关资产或负债，除了可以指资产和负债以外，还可以指企业发行的自身权益工具。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 相关资产或负债， 是指其他相关会计准则要求或允许企业以公允价值计量的资产或负 债，也包括企业自身权益工具。 题号：QHX017426 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 11. 为提高公允价值计量和相关披露的一致性和可比性， 企业应当将估值技术所使用的输入 值划分为三个层次。 A、对 B、错 正确答案：A 解析： 为提高公允价值计量和相关披露的一致性和可比性， 企业应当将估值技术所使用的输 入值划分为三个层次。 题号：QHX017425 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 12. 企业以公允价值计量相关资产或负债时，应当考虑其持有资产、偿还或以其他方式履行 负债的意图和能力。 A、对 B、错 正确答案：B 解析：企业持有资产、偿还或以其他方式履行负债的意图和能力，与该资产或负债的公允价 值计量不相关。 第 2 部分单选题 题号：QHX017430 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 13. 2×15 年 12 月 31 日，甲公司在非同一控制下的企业合并中获得 1 台生产设备。根据市 场交易情况，该设备在 A 城市和 B 城市有两个活跃的交易市场。假定甲公司能够进入这两 个市场，并且能够获得两个市场的销售价格和交易量信息。该设备在 A 市场的交易价格为 10 万元/台，运输费用为 1 万元/台，交易费用为 2 万元/台。该设备在 B 市场的交易价格为 12 万元/台，运输费用为 2 万元/台，交易费用为 1 万元/台。根据历史数据，A 市场和 B 市 场的交易数量分别占总的交易数量的 30%和 65%。 该设备在 2×15 年 12 月 31 日的公允价值 是（）万元。 A、 9 B、 10 C、 11 D、 12 正确答案：B 解析： B 市场的交易量最大，所以 B 市场是主要市场，甲公司应当按照 B 市场的交易价格估计该设备的公允价值，即 12-2=10 万元。 题号：QHX017433 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 14. 下列各项中，不属于市场法的是（） 。 A、期权定价模型 B、上市公司比较法 C、交易案例比较法 D、矩阵定价法 正确答案：A 解析：企业经常使用的市场法包括：相同或类似资产或负债的公开报价；市场乘数法（上市 公司比较法、交易案例比较法） ；矩阵定价。 题号：QHX017440 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 15. 下列关于出价和要价在公允价值计量中的应用，表述不正确的是（） 。 A、企业可以使用出价和要价之间的中间价作为当前市场条件下最能代表公允价值的价格 B、企业可以使用其他定价惯例作为当前市场条件下最能代表公允价值的价格 C、企业可以使用出价确定资产头寸的公允价值 D、企业可以使用出价确定负债头寸的公允价值 正确答案：D 解析：企业可以使用要价确定负债头寸的公允价值 题号：QHX017429 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 16. 下列选项中，企业以公允价值计量相关资产或负债时，不需要考虑的特征是（） 。 A、资产状况及所在位置 B、对资产所有者的限制 C、对资产出售的限制 D、对负债转移的限制 正确答案：B 解析： 企业以公允价值计量相关资产或负债时， 仅考虑市场参与者在计量日对该资产或负债 进行定价时考虑的特征，即资产或负债自身的特征，而不是资产所有者的特征。 题号：QHX017428 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 17. 下列选项中，属于公允价值计量准则规范的内容是（） 。 A、企业何时以公允价值进行计量 B、企业如何处理公允价值的变动 C、企业是否应当以公允价值计量相关资产或负债 D、企业如何计量相关资产或负债的公允价值 正确答案：D 解析：公允价值计量准则规范企业如何计量公允价值，以及披露哪些公允价值信息。题号：QHX017437 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 18. 下列各项中，不属于第三层次输入值的是（） 。 A、 1 年期国债利率 B、股票期权的波动率 C、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量 D、期望股息率 正确答案：A 解析： 1 年期国债利率可以从市场直接观察到。 题号：QHX017431 所属课程：公允价值计量相关会计准则介绍 19. 2×15 年 12 月 31 日，甲公司在非同一控制下的企业合并中获得 1 台生产设备。根据市 场交易情况，该设备在 A 城市和 B 城市有两个活跃的交易市场。假定甲公司能够进入这两 个市场，并且能够获得两个市场的销售价格和有关费用。该设备在 A 市场的交易价格为 10 万元/台，运输费用为 1 万元/台，交易费用为 2 万元/台。该设备在 B 市场的交易价格为 12 万元/台，运输费用为 2 万元/台，交易费用为 1 万元/台。甲公司无法取得历史交易信息。 该设备在 2×15 年 12 月 31 日的公允价值是（）万元。 A、 7 B、 8 C、 9 D、 10 正确答案：D 解析：甲公司无法获得历史交易信息，所以无法判断哪个市场是主要市场。在考虑相关税费 后，在 A 市场出售该资产能够收到 7 万元，在 B 市场出售该资产能够收到 9 万元，因此 B 市场是最有利市场，应当按照 B }