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企业聘请的临时员工所支付的劳务报酬和税金，应如何入账和申报？
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企业聘请的临时员工，应如何代扣缴税款？如何入账和申报？
如题，该员工的劳务报酬较高（管理层（代理总经理）半年80K）税金已缴纳，应该把税金计入管理费用-工资么？
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签到天数: 438 天[LV.9]一代宗师
首先要讲下税务对咱单位发生的职工薪酬部分所要求收缴的方式
1.有缴纳五险的正式职工 企业做工资表即可入账，按核定保险缴纳基数的42.1%缴险，其中11%是在应发给职工的工资内应由个人承担的，31.1%是企业承担
2.没有缴纳五险的临时雇工 企业需到税务部门开具劳务费发票 税率一般是7%--9%，后附临时工工资表（需有姓名、身份证号码、雇佣期间、工资额和领款人签字）
3.没有缴纳五险的临时雇工 企业做工资表入账同时每月申报税款时按雇工的工资总额20%缴纳统筹部分
（一）营业税：
　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则，提供了应税劳务且取得报酬的个人，是营业税的纳税义务人。
　　根据《关于提高我省营业税起征点的通知》（粤地税发[号），从日起广州市个人营业税起征点规定如下：按期纳税的 “服务业一租赁业”税目的起征点为月营业额1000元、其他税目的起征点为月营业额5000元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元。纳税人营业额达到起征点的，按所对应的税目全额征税。
　　按照《关于印发&广州市地方税务机关代开发票管理办法&的通知》（穗地税发[2007]72号）文规定，提供劳务（不包括建筑业劳务和货运劳务）的个体工商户和自然人申请代开发票，其营业额按次确定营业税起征点，达不到营业税确定的起征点，只代开发票，不征营业税及附征的税费。
　　对自然人提供劳务征收营业税的适用税目按以下原则确定：
　　1.对能够提供合同、协议或付款方证明的自然人，直接向劳务接受方提供劳务并取得收入的，按所提供劳务适用税目税率征收营业税，如无法提供本点所述资料的，则一律按“服务业——其他服务业”征收营业税；
　　2.对自然人临时受聘于提供劳务的纳税人取得的收入，统一按“服务业——其他服务业”征收营业税。
　　（二）城建税及教育费附加、地方教育附加：
分别按营业税税额的7%和3%、2%计算缴纳。
　　（三）个人所得税：
　　按“劳务报酬所得”应税项目计征。
　　根据《关于对个人劳务报酬所得个人所得税征收方法问题的通知》（穗地税发[1998]42号），扣缴义务人向个人支付劳务报酬所得每次不超过1000元的（含1000元），纳税人应纳个人所得税，实行“按次预扣，年终清算，多退少补”的征收方法，按照3%全额计算预扣税款；纳税人应在年度终了后15天内凭《广东省地方税收通用发票（电子）四联打孔式》、劳务协议以及其他有关纳税资料等，向本纳税年度内的我市最后一个负责征收其个人所得税的地方税务机关申报清算；负责清算的地方税务机关应按照个人所得税法规定，对纳税人申报清算税款给予汇算清缴，确定其应补或应退税款，并在六个月内书面通知纳税人和各个有关地方税务机关。
　　根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，每次收入为4000元以下减除费用800元；每次收入在4000元 以上的，减除20%的费用。
　　根据《关于个人取得劳务报酬等收入征收个人所得税问题的通知》（穗地税发[2003]46号），个人取得劳务报酬的收入额在1000元以上的，以扣减已缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加后的金额，按税法规定的费用扣除标准和适用税率，计算应缴个人所得税。
　　　劳务报酬所得税率表如下：
级数含税级距不含税劳务报酬收入额税率（%）速算扣除数1不超过20000元的21000元以下的部分2002超过20000元至50000元的部分超过21000元至49500元的部分3020003超过50000元的部分超过49500元的部分407000
　　注：1、表中含税级距为按照税法规定减除有关费用后的所得额。2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税劳务报酬收入额适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。（国税发[号）企业入账及申报：
　　扣缴义务人向个人支付劳务报酬所得时，应按每次支付的所得予以预扣，并按照广州市地方税务局《关于明确使用&广东省广州市支付个人收发票&在有关规定的通知》（穗地税发[号），到主管税局领购并开具《广东省地方税收通用发票（电子）四联打孔式》入账。
扣缴义务人应将所扣税款在综合申报表中反映，在申报期一起报送主管分局。
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请教各位同仁,公司向与本公司无雇佣关系的个人支付劳务费时，需要个人去税务开发票来入账吗？好像其它城市有需要的，可是咨询过北京的地税所，说是不需要的，但是又找不到相应的出处。因为遇到财政部审计，需要提供北京不需开这种发票的根由。谢谢！
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支付给个人的劳务费，没有取得合理凭证的，是可以入账的，但是不可以税前扣除。
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可是，这项劳务又是我们公司合理的支出，按理要税前扣除。但是又咨询过地税部门又不给代开这种发票。很费解。国税地税也不统一呀？
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某企业支付给某个人一笔金额较大的劳务费用后发现未代扣应扣缴的个人所得税，请问现在企业该怎么做?
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　　问：某企业支付给某个人一笔金额较大的劳务费用，后发现未代扣应扣缴的个人所得税，多次催促此人不愿意把应交的税款交回给企业交税，而企业现在不愿代垫这笔税款，请问现在企业该怎么做?　　答：按照目前个人所得税代扣代缴的有关规定，该单位支付劳务报酬应该代扣代缴个人所得税，应扣未扣的税款，其应纳税款仍然应由纳税人缴纳，但扣缴义务人应承担应扣未扣税款50％以上至5倍的罚款。上述问题该单位可以采取如下措施：（1）继续与纳税义务人（问题中领取劳务报酬的个人）协商，要求其退回应缴的税金；（2）如果纳税义务人即该个人还会继续向企业提供劳务，那么企业可以暂时代为缴纳税金，并挂其他应收款，从其以后的劳务费中扣减；（5）如果预计其以后不会再与企业发生业务往来，也无其他可以扣减的款项，则建议企业及时与主管税务机关沟通，由税务机关采取必要手段催缴税款，以减轻企业可能要承担的责任。
相关词典：支付给个人的劳务费怎么计算缴纳个人所得税？
全部答案（共1个回答）
1、劳务费与工资的区别是：支付劳务费属于支付劳务报酬，是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。该人员不属于企业的职工，与企业的关系只是由于该劳务而发生的...
你所说的发给农民工（或其他临时工）的劳务费，其实就是人工费，属于发给农民工（或其他临时工）的工资，每月800元以内，不交个人所得税。会计处理：
借：工程施工—人...
有些单位除向职工正常发放工资、薪金以外，还根据职工从事本单位其他专项工作情况，以劳务费等名义发放所得。这种所得实际是职工 工资、薪金的组成部分，应与工资、薪金所...
他们的报销时不同于员工报销的。他们所用的所有费用都可以放入招待费，或者用户费，计入成本或者费用。
如果给你指导的是专门的项目，那就计入成本，自然就减少所得了。
　　1、每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%，税率为20%。
　　比如说，A销...
答: 如果没购进有销售的话,只说明一点,你们是开票公司了.
答: 从服务角度来看，“来福士燕窝生态园?”拥有专 业的团队，为投资者提供集生态园日常管理、燕窝采摘清理、燕窝代销售为一体的管理和销售模式。被称为“生态养殖一站式服务...
答: 在保证生活水平的前提下，先存入一定的应急资金，再根据承受风险的能力选择投资品种。
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这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区今日律师风向标：
企业支付给个人的劳务费能否在税前扣除?
企业支付给个人的劳务费能否在税前扣除?需用什么原始凭证?
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