员工集体旅游的相关支出能否税前扣除？
来源：中国税务报
作者：中国税务报 人气： 发布时间：
摘要：问：企业组织员工集体旅游，作为给员工的一种福利，按规定并入个人所得缴纳个人所得税。组织旅游的开支能否税前列支？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金......
问：企业组织员工集体旅游，作为给员工的一种福利，按规定并入个人所得缴纳个人所得税。组织旅游的开支能否税前列支？&
答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
《》（）第三条关于职工福利费扣除问题的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
《企业财务通则（2006）》第四十六条规定，企业不得承担属于个人的下列支出：
（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出；&&
根据上述政策规定，理解如下：
一是企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出准予税前扣除；
二是税前扣除的职工福利费必须属于税法规定的税前扣除职工福利费的范围，并且不得超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
企业组织员工集体旅游的支出，一是与取得收入没有直接关系；二是不符合税法规定税前扣除职工福利费的范围。
因此，不得税前扣除。但是地方税务部门另有规定的除外。
如：《》（）规定，根据《》（）规定，职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。从组织职工旅游的性质来看，其具有缓节工作压力，进一步提高生活质量的积极意义，因此，企业组织职工旅游发生的费用支出暂纳入职工福利费管理范畴，并按照税收规定扣除。如果企业以职工旅游的名义，列支职工家属或者其他非本单位雇员所发生的旅游费，则属于与生产经营无关的支出，不得纳入职工福利费管理，也不得税前扣除。
相关法规&&&
个人所得税法规政策汇总：
问题&&&&&&&&&&&&&&&&
个人所得税
国家税务总局解答：
企业为职工支付的旅游费不能作为职工福利费税前列支
纳税服务司介绍，根据企业所得税实施条例规定，企业职工福利费包括以下内容：
&&尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
&&为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
&&按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
因此，企业发生的旅游费支出，不能作为职工福利费税前列支。
南通地税解答：
问题：请问公司组织员工旅游能否算福利费支出？
回复：根据《》（）中的规定，企业职工福利费具体包括三大项内容：
第一，尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用。
第二，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
第三，按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
除此之外的其他费用是不能列入职工福利费、在企业所得税税前列支的。因此，您单位组织员工的旅游费用不能做为职工福利费税前扣除。
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旅游支出是否属于职工福利费的列支范围
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旅游支出是否属于职工福利费的列支范围
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公司组织去旅游等，能否进福利费
该用户从未签到
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
公司前天组织了员工的旅游活动，活动内容是一起去了一家水疗会里面玩了一天，然后开出来的发票是沐足和桑拿，应该怎样操作？之前发过贴，准则前辈说旅游不能作福利费，那应该具体怎么操作，业务招待费已经严重超标。。。。。
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沐足和桑拿属于个人消费，不可以入账，国家有规定的
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玩的1000，员工10人，摊入工资中，扣回钱。
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旅游不能进福利费哦
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会计准则 发表于
沐足和桑拿属于个人消费，不可以入账，国家有规定的
师傅，篮子知道旅游不能入福利费，是不是入工资薪金呢？
不应列入，否则查帐也是剔除，我记得有一个文件规定洗浴属于个人消费的&
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签到天数: 1308 天[LV.10]笑傲江湖
支持前辈的观点
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签到天数: 881 天[LV.10]笑傲江湖
你这个明明是招待费没看出来是旅游。。招待员工也是招待哈。
<p id="rate_372" onmouseover="showTip(this)" tip="貌似可以噢，学习学习，呵呵。&鲜花 + 1
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签到天数: 5 天[LV.2]人海孤鸿
我们是找其他发票顶替，找个餐费
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