非银行支付机构风险准备金计提周期是按年么_百度知道
非银行支付机构风险准备金计提周期是按年么
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出售，不得利用支付账户从事或者协助他人从事非法活动、客户凭以发起支付指令、反映交易明细信息的电子簿记。支付账户不得透支，不得出借、出租，根据客户的真实意愿为其开立的，用于记录预付交易资金余额、快捷、便民小微支付服务的宗旨，基于客户的银行账户或者按照本办法规定为客户开立支付账户提供网络支付服务。本办法所称支付账户，是指获得互联网支付业务许可的支付机构非银行支付机构风险准备金计提周期是按年。支付机构应当遵循主要服务电子商务发展和为社会提供小额
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《金融企业财务规则——实施指南》对于金融企业利润分配的规定：
&&&&十一、关于金融企业利润分配的规定
&&&&《规则》第44条规定:"金融企业本年实现净利润（减弥补亏损,下同）,应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。"
&&&&（一）关于一般准备金的提取。从事银行业务的金融企业,应于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金,用于弥补尚未识别的可能性损失。一般准备金的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定,原则上一般准备金余额不低于风险资产期末余额的1%。从事保险业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取总准备金,用于巨灾风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事证券业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取交易风险准备金,用于弥补证券交易的损失,不得用于分红、转增资本。从事期货经纪业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取风险准备金,用于风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事信托投资业务的金融企业,应按本年实现净利润的5%提取信托赔偿准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。信托赔偿准备金累计总额达到公司注册资本的20%时,可不再提取。主营担保业务的企业,应按本年实现净利润的10%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。从事基金管理业务的金融企业,应按本年实现净利润的1%提取风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。从事金融租赁业务的金融企业,应按本年实现净利润的1%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。属于财务公司性质的金融企业,应按本年实现净利润的1%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。
&&&&（二）关于公益金余额的处理。根据《中华人民共和国公司法》的规定,金融企业进行利润分配不再提取公益金。金融企业对公益金结余,转作法定盈余公积金管理使用;公益金赤字,依次以任意盈余公积金、法定盈余公积金、资本公积金、以前年度未分配利润弥补,仍有赤字的,结转未分配利润账户,用以后年度实现的税后利润弥补。金融企业按照国家统一规定实行住房分配货币化改革后,不得再为职工购建住房,盈余公积金不得列支相关支出。金融企业原属于公益金使用范围的内设职工食堂、医务室等集体福利机构所需固定资产购建支出,应当严格履行内部财务管理制度规定的程序和权限进行审批,并按照金融企业经营资产的相关管理制度执行。
另外，金融企业种类较多，受到不同的监管部门监管，适用的监管规定不同，因此可能在具体操作上存在差异。
对于根据期末风险资产余额的一定比例计提的一般风险准备，基于审慎原则，在风险资产余额在年内减少的情况下，一般也不冲回以前年度计提的一般风险准备。
金融企业计提准备金可税前扣除
15:01:00&& 文章来源：中国税务报
　　　&&准备金是纳税人所得税申报时的主要纳税调整项目，根据《企业所得税法》第十条及其《企业所得税法实施条例》第五十五条规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，不得税前扣除。笔者在这里提醒纳税人，只有符合国务院财政、税务主管部门规定的准备金支出方可税前扣除，行业财务会计制度允许计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出应及时作纳税调整，以避开不必要的涉税风险。
　&&目前，与生产经营有关，且符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，准予企业所得税前扣除的除以下几类准备金外，其他各类资产减值准备、风险准备均不得税前扣除，而且这些准备金允许税前扣除的政策优惠期截至日。
　&&一是证券行业的准备金，分为证券类准备金和期货类准备金。根据财政部、国家税务总局《关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕33号）规定，自日起至日止，证券行业按规定提取的证券类准备金和期货类准备金，可以税前扣除。其中，证券类准备金包括证券交易所风险基金、证券结算风险基金和证券投资者保护基金，期货类准备金包括期货交易所风险准备金、期货公司风险准备金和期货投资者保障基金。需要提请注意的是，上述准备金如发生清算、退还，应按规定补征企业所得税，而且准备金的提取必须符合条件，如证券交易所风险基金和证券结算风险基金必须在各基金净资产不超过规定的额度内，期货交易所风险准备金、期货公司风险准备金和期货投资者保障基金必须在基金总额达到有关规定的额度内。
　&&二是保险行业的准备金，又分为两类。第一类包括保险保障基金、未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、未决赔款准备金，根据《财政部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕48号）规定，自日至日止，保险公司按照以下规定缴纳或提取的保险保障基金、未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、未决赔款准备金等，准予税前扣除。第二类是巨灾风险准备金，根据财政部、国家税务总局《关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知》（财税〔号）规定，自日起至日止，保险公司按照规定计提的巨灾风险准备金，准予税前扣除。需要提请注意的是，保险公司在向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表时，应同时附送巨灾风险准备金提取、使用情况的说明和报表；保险公司应当按专款专用原则建立健全巨灾风险准备金管理使用制度。
　&&三是银行和信用担保机构的准备金，又分为两类。第一类包括担保赔偿准备、未到期责任准备、未到期责任准备和贷款损失准备。根据财政部、国家税务总局《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税〔2009〕62号）规定，自日起至日止，以中小企业为服务对象的中小企业信用担保机构，可按照不超过当年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备和在税后利润中提取的一般风险准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。根据财政部、国家税务总局《关于金融企业贷款损失准备企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕64号）规定，自日起至日止，政策性银行、商业银行、财务公司和城乡信用社等国家允许从事贷款业务的金融企业，准予当年税前扣除按规定公式计算的贷款损失准备。第二类是根据贷款损失专项准备金，财政部、国家税务总局《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕99号）规定，自日起至日止，金融企业根据《贷款风险分类指导原则》，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。
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支付机构需至少计提利息所得10%风险准备金
发布时间：日 16:54:11
(电子商务研究中心讯)　　11月4日，中国人民银行发布《支付机构客户备付金存管暂行办法(征求意见稿)》，对支付机构的客户备付金存管进行了详细的规范。　　征求意见稿明确了客户备付金的所指范围，包括支付机构收到的现金形式的客户备付金，已到达支付机构备付金专用存款账户的客户备付金，以及尚未到达支付机构备付金专用存款账户、但已进入相关银行清算流程的客户备付金。　　支付机构只能选择一家商业银行作为备付金存管银行。支付机构接受的客户备付金，应当与支付机构的自有资金分户管理。客户备付金应当全额存放在备付金银行账户，且只能用于客户委托的支付业务。　　支付机构可以以活期存款、单位定期存款、单位通知存款、协定存款或经中国人民银行批准的其他形式，在备付金银行存放客户备付金，并开立相应的备付金银行账户。　　支付机构以活期存款之外的其他形式存放客户备付金的，应当确保其以活期存款形式存放的客户备付金足够满足日常支付业务需要，且其在备付金合作银行以活期存款之外的其他形式存放的客户备付金的期限不得超过3个月。　　央行要求，支付机构存放在备付金存管银行的客户备付金不得低于其接受的客户备付金日均余额的50%。客户备付金日均余额为最近30日内支付机构所有备付金银行账户的日终平均余额。　　此外，支付机构应当在备付金主存管行开立风险准备金专用存款账户，专户存放支付机构按规定计提的风险准备金。　　风险准备金，是指支付机构按季从所有备付金银行账户利息所得中结转的、专门用于弥补支付机构客户备付金等特定损失的资金。　　央行要求，支付机构计提的风险准备金不得低于其备付金银行账户利息所得的10%。支付机构在备付金合作银行开立了5个以上备付金收付账户的，自第5个备付金收付账户起，每新增一个备付金收付账户，其风险准备金的计提比例增加5个百分点，以此类推，直至风险准备金的计提比例达到100%止。　　据分析人士透露，以国内最大的第三方支付机构为例，其全年的&流水&交易金额在五六千亿元左右，再加上账户余额，其需要存管的资金规模十分可观。对于吸收存款十分急迫的商业银行来说，第三方支付机构的备付金托管或将成为新的存款争夺战场。（《每日经济新闻》）
又到国际消费者权益日，电商中心再次启动“”主题活动，通过投诉协调、法律援助、专题曝光、数据报告、系列报道、电商快评、评测榜单、工商消保协同、媒体评论、全媒体发布等多元化、立体化方式直击，并重点关注以下四类中心报告上榜平台：(1)综合零售电商类：淘宝/天猫、京东、唯品会、拼多多、苏宁易购、亚马逊中国、国美互联网(国美在线)、当当网、返利网、蘑菇街、网易严选等；(2)垂直电商平台：贝贝网、美囤妈妈、途虎养车、莎莎网、乐视、小米、优购网、好乐买等；(3)跨境电商：淘宝全球购、天猫国际、网易考拉海购、小红书、洋码头、西集网、达令、海狐海淘、丰趣海淘、86mall；(4)生活服务平台：美团、饿了么、飞猪、携程、去哪儿、同程艺龙、马蜂窝、途牛、易到、ofo、摩拜单车，为全国电商用户“保驾护航”。
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电子商务研究中心 版权所有银监会发文明确银行业国别风险准备金计提要求_网易新闻
银监会发文明确银行业国别风险准备金计提要求
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　　近日，银监会发布了《银行业金融机构国别风险管理指引》（以下简称《指引》），银监会有关负责人就有关问题回答了记者提问。　　问：什么是国别风险？　　答：国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付银行业金融机构债务，或使银行业金融机构在该国家或地区遭受其他损失的风险。这种损失包括商业存在和其他任何可能的损失。　　国别风险存在于授信、国际资本市场业务、设立境外机构、代理行往来和由境外服务提供商提供的外包服务等经营活动中。其中，转移风险是国别风险的主要类型之一，是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇偿还其境外债务的风险。银行业金融机构对国别风险事件往往难以施加影响或控制，因此，加强国别风险管理更为重要。　　问：为什么要发布《指引》？　　答：随着我国银行业金融机构国际化进程的推进，面临的国别风险势必日益加大，国际金融危机的爆发进一步凸显了加强国别风险管理的重要性与必要性，巴塞尔银行监管委员会《有效银行监管核心原则》也对此提出了明确要求。制定并发布《指引》，对于提升我国银行业金融机构国别风险管理能力，防范金融危机的冲击具有重要意义：　　一是为银行业金融机构提高国别风险管理水平提供依据和指导。《指引》通过借鉴国际先进经验并和中国实际相结合，清晰划分银行业金融机构内部国别风险管理职责，规范银行业金融机构国别风险管理的识别、计量、监测和控制等各个环节，可以引导和督促银行业金融机构加强国别风险管理。本《指引》和银监会已经颁布的其他风险管理指引共同构成银行业金融机构风险管理指引体系。　　二是明确国别风险准备金计提要求，有效提高银行业金融机构的风险抵补能力。《指引》明确要求银行业金融机构在计提资产减值准备时，充分考虑国别风险因素。为确保计提的充分性和一致性，监管当局对计提比例进行了规定。　　三是为监管当局监督检查提供标准。监管当局对银行业金融机构国别风险管理的有效性进行评估是有效监管核心原则的要求，也是督促银行业金融机构提高国别风险管理水平的重要保证。《指引》确定的国别风险管理标准为监管当局的监督检查奠定了基础，提供了明确的标杆，有助于提高国别风险监督检查的有效性和针对性。　　问：《指引》的适用范围是什么？　　答：由于推出《指引》的目的是全面提高银行业金融机构管理国别风险的能力，本《指引》适用于所有存在国别风险暴露的银行业金融机构。《指引》充分考虑了目前我国国情，强调银行业金融机构国别风险管理体系与本机构风险暴露规模和复杂程度相适应，允许银行业金融机构根据本机构情况决定国别风险管理的方法、手段、投入资源和复杂程度，在具体条款上，对国别风险暴露较大的银行业金融机构提出了更高要求。监管要求上，《指引》也考虑了我国银行业金融机构目前的国别风险暴露规模和复杂程度。　　问：《指引》颁布后对银行业金融机构有什么影响？　　答：《指引》有助于提升银行业金融机构国别风险管理意识和水平，推动银行业金融机构国别风险管理体系的建立和完善，为监管当局的监督检查提供标准和依据。《指引》对促进银行业金融机构提高国别风险管理能力的意义在于：第一，《指引》充分覆盖了巴塞尔银行监管委员会关于国别风险管理的主要元素，吸收了国际上主要监管当局的监管实践，对银行业金融机构构建国别风险管理体系提出了明确要求；第二，借鉴了国际银行业在国别风险管理方面的普遍做法和相关技术，为银行业金融机构管理国别风险提供了有益参考；第三，明确了国别风险准备金计提标准和比例，有利于监督银行业金融机构计提充分的国别风险准备金，并确保计提标准的一致性，提高银行业金融机构风险抵补能力。
（责任编辑：扎西）
本文来源：人民网
责任编辑：王晓易_NE0011
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【摘要】银行理财新规所提风险准备金制度与网贷行业的有本质区别，投资人在进行银行理财产品选择时切不可与网贷行业的风险准备金混淆，以为银行理财产品有了风险准备金就安全了。
&·&& 07:00
作者: Kangaroo&&&
近日新版《商业银行理财业务监督管理办法（征求意见稿）》甫一发布就迅速在网络上流传，专业学者称其为史上最严。据称股市也迅速反应，当天上午A股收盘前即出现快速跳水走势，午后的跌幅甚至一度扩大至超过3.5%。实际上这是误读，股市大跌主要是中央政治局会议针对房地产市场特别提出要“抑制资产泡沫”。若实施银行理财收益将下滑如果仔细阅读征求意见稿的内容，可以发现监管层按照中央年初部署在加大金融降杠杆、防范交叉风险。《征求意见稿》提出，银行理财产品不得直接或间接投资二级市场，也不得投资于非上市企业股权及其受益权。而且，商业银行理财产品所投资的特殊目的载体不得直接或间接投资于非标准化债权资产，符合银监会关于银信理财合作业务相关规定监管规定信托公司发行的信托投资计划除外，商业银行每只理财产品的总资产不得超过该理财产品净资产的140%。这些严格的控制风险的措施一定程度上意味着，银行理财将必须收缩风险，期限错配的游戏可能减少。这对投资人是好事，毕竟资金池的期限措施是导致兑付出现问题的源头。但是，现在的非标资产只能投信托，而且投资的比例会受限，理财产品收益率自然就上不去。此外，由于设置合格投资者制度，将客户分为一般客服、高资产净值客服、私人银行客服，高净值客户和私人银行客户产品选择更多，投资范围更广，收益也就越高。所以，理财分化将越来越明显！本来与现在流行的P2P产品相比，银行理财产品的收益率就已经很低了，现在银行理财新规出台，那么以后的银行理财产品指不定多低。而且高收益产品被限制在高净值用户和私人银行用户，那么我等升斗小民想理财致富该是多么艰难。此风险准备金不是彼风险准备金我们看到《商业银行理财业务监督管理办法（征求意见稿）》里面提到：商业银行应当建立理财产品风险准备金管理制度，规定风险准备金的提取、划转、使用和等政策和程序，经董事会或高级管理层批准后，将相关管理制度报告银监会。投资过P2P的人一定不会陌生，难道监管层在银行业套用网贷行业的流行规则？其实并非如此，早在2014年版的征求意见稿中就提到了风险准备金制度，而且银行理财产品的风险准备金与网贷行业的风险准备金不是一回事。在网贷行业，风险准备金是在借款方发生逾期时平台方给投资人的一种保障措施，又叫风险备用金、风险保证金，由P2P平台从自有资金中或者借款方的费用中提取。风险保障金是一种非强制的逾期或坏账补偿手段，一般意义上是起着为平台增信的作用，让投资人相信平台是安全的、是本息有保障的。在打破刚性兑付的背景下，风险准备金在业内是存在一定争议的，与层给的信息中介定位不相符。而《商业银行理财业务监督管理办法（征求意见稿）》中提出的风险准备金则是另外一回事。意见稿指出，理财产品风险准备金主要用于弥补因商业银行违法违规、违反理财产品协议、操作错误或因技术故障等原因给理财产品财产或者理财产品客户造成的损失，以及银监会规定的其他用途。风险准备金不足以赔偿上述损失的，商业银行应当使用其他自有财产进行赔偿。可以看出，银行理财产品的风险准备金是在银行违规和发生不可抗力因素时给予的保障措施，并非是针对理财产品因为投资风险损失时的补偿。虽然意见稿还指出，风险准备金要在银行托管、专款专用，这与网贷行业的一般风险准备金管理相差无几，但是意见稿还规定，商业银行理财产品风险准备金可以投资于银行存款、国债、中央银行票据、政策性金融债券以及银监会规定的其他资产，产生的利息收入和投资损益应当纳入风险准备金。目前在网贷行业风险准备金是没法再进行投资的，只能以活期存款额方式沉淀在托管机构。可以看出，银行理财新规所提风险准备金制度与网贷行业的有本质区别，投资人在进行银行理财产品选择时切不可与网贷行业的风险准备金混淆，以为产品有了风险准备金就安全了。
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