2014山东会计从业资格考试：银行借款业务的核算
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借款利息，是资金的使用者为取得在一定时期内使用货币资金的权利而支付给货币资金所有者的补偿，即借款人向银行筹集资金的成本。借款单位在计算借款利息时，决定其利息额大小的因素主要有三个，即本金的多少、借款时间的长短以及利率的高低。
一、借款本金的确定
借款本金，是指借款人从银行取得的贷款金额。在借款时间和利率不变的条件下，借款本金越大，利息额越大;反之，则利息额越少。在计算银行借款利息的时候，本金是指计算期内借款人的实际借款金额。例如，借款人于日向银行借款1 000 000元，6月30日归还400 000元，则6月份的借款本金为1 000 000元，而7月份的借款本金为600 000元(即1 000 000-400 000)。
二、借款时间的确定
借款时间。是指借款人取得借款到归还借款的间隔时间，在本金和利率不变的条件下，借款时间与利息额成正比。按照规定，单位短期借款按季计算利息，计息日通常为每季度月末的20日，如3月20日或12月20日，时间期限为3个月，如3月21日起至6月20日止;长期借款通常按年计算利息，计息日为9月 20日;借款人如撤销或转移借款账户，应在还清借款或结清账户时随时计算利息，不受计息期间的限制。
在计算借款计息时间时采用&算头不算尾&的方法，即从取得借款的当天开始计算利息，到借款归还的前一日为止，按照实际的借款天数和相应的借款本金计算利息。例如，借款人于日向银行借款200 000元，到4月29日归还，则计息期间从4月5日算起(即算头)。至4月28日为止(即不算尾)，共计24天的借款时间。对于逐笔计算的借款，在计算时，满月的按一个整月计算;有整月又有零头天数的，可全部转成天数按天数计算;满月的不论大月、小月均接30天计算;零头天数则按实际天数计算。
三、借款利率的确定
利率，是一定时期内利息量与本金的比率，即&利率=利息&本金&。在借款本金和借款时间不变的条件下，利率越高，利息额越大;反之，则利息额越小。利率按照计息期限划分可分为年利率、月利率、日利率三种。年利率一般按本金的百分之几表示，比如年利率为6%，则表示本金100元，年利息额为6元：月利率一般按本金的千分之几来表示，如月利率5&。日利率一般按本金的万分之几表示，如日利率0.2%。值得注意的是，我国民间对利率的称谓都是厘，但由于年利率、月利率和日利率的单位差别很大，因此在表达利率时，一定要准确。
年利率、月利率、日利率的换算公式为：
年利率=年利息额/借款本金
月刺率=年利率/12
日利率=年利率/360
按照国家的有关规定，如果在借款期内银行利率调整，借款利息只需分段计算时，在利率调整日之前的借款利息，按调整前的利率计算;利率调整日以后到结息日或清户日为止的借款利息，按调整后的利率计算。
四、借款利息的计算方法
计算利息的方法可分为单利计息法和复利计息法两种。
1.单利计息法。
单利计息法只以本盍计算利息，不考虑利息的增值图素，即单利是在一定时问内使用本金而支付的约定报刊。
单利的计算公式为：&利息额=本金&利率&计息时间&。单利计息法根据实际情况的不同，可分为起讫期计息法、累计积数计息法和余额计算法三种。
(1)起讫期计息法。该方法适用于各种定期存货款业务，即借款人归还贷款时，根据从贷款日到还款日所经过的时间，按约定的利率计算利息的一种方法。
【例7-2】日甲公司在银行借款20万元，约定年利率为5%，假设借款于日一次性归还，由于借教时间刚好满一年，则：
借鼓利息=借款本金&借款利率&借款时间
= 200 000&5%&1=10 000(元)
如果甲公司经营状况良好，于日一次性提前归还借款，由于借款时间在约定期限内，则：
借款利息=200 000 &5% &10=8 333(元)
借款利息= %/12&10 =8 333(元)
借款人提前偿还贷款时，计息时间如有不足月、不足年的零头天数，应首先算出借款时间的足月数，再算零头天数，然后将足月数每月按30天计算转化为天数与零头天数相加，计算出计息时间。
(2)累计积数计息法。谈方法适用于按季结息的各种活期存贷款业务，是一种以积数加总作为计息本金，从而计算利息的方法。其中积数是指存贷款账户某日余额与该余额保持不变的天数的积数。
因为活期存贷款的账户金额变动相当频繁，今天账户余额是20 000元，明天可能是84元。因此，采用累计积数计息法，可将动态的计息本金转换成静态的每天余额累计积数，然后按照日利率计算利息。
累计积数法的计算套式为：
借款利息=借款期间内的累计积数&日利率
累计积数法的计算步骤为：
首先确定余额天数。其次站出积数，银行根据&积数=本金&时间&的计算公式，用存、贷款余额乘以该存贷款余额的实存、实贷天数，即可算出积数。最后在结息日计算利息，按公式即可得出应计利息。
(3)余额计息法。该方法适用于经常发生变动的活期贷款账户，是一种利用银行余额来计算每天积数，累计相加后计算计息期利息的方法。其计算步骤为：
按贷款账户当天最后余额作为每天积数;每月结转计算当期累计未付利息积数;到结息日，将到息日为止的当期累计计息积数乘以日利率，得出应计利息额。
2.复利计息法
复利计息在计算时，其公式为：
其中：F&&到期时的本金与利息之和;
i&&借款利率(一般以年利率为基础);
N&&计息期间的期数(一般以一年为一个计息期间)。
【例7-3】A企业向银行借款元，期限为3年，年利率为5%，按规定3年期满后一次性还本付息，则采用单利和复利两种方法计算的本利和如下：
单利计息法：
F =P&(1+ni)
=l 000 000& (1+3&5%)
复利计息法：
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责任编辑（李宁）
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当你需要十万时，你是找朋友借钱还是贷款？问题详情：如果某天，你突然需要用十万，是打算找朋友借一下周转，还是说直接去做信用贷款？借朋友的好处是不用什么利息，但是要欠人情。贷款的话，就是需要利息。推荐回答：肯定贷款啊买房贷款用等额本息，开始利息占大头，已还三年，若遇加息，是按剩余本金重新算利息吗？推荐回答：谢邀!
等额本息还款，先还利息多。越到后面利息越少本金越多。若如果遇到加息。自加息之日起。剩余本金重新计算利息至使每月还款额度变多，剧本人经验减息是从下次还款日开始减，但加息好像是立即就执行了。银行指定的规矩为银行服务为什么很多人明明知道高利贷利息高，还不起，还要去高利贷借钱，然后不还甚至自杀？问题详情：最近好多借高利贷还不起（有人甚至根本没打算还） 之后自杀或者杀了讨债人的新闻，这些人借钱的时候不知道利息高么？不看具体罚息的条款啥的么？搞得利滚利越来越多还不起 。推荐回答：借高利贷的有时候不是学生也不是赌徒，每个人都有困难的时候，有的人脸皮比较薄，不愿意和亲戚朋友去开口借钱，只好铤而走险去借高利贷，心里面想的自己肯定有能力来偿还。太高估自己的能力了！不管多少钱的利息都觉的自己能够按时偿还。往往事情的结局总是不能够提前预料到，美好的事实最后变成糟糕的事实的时候，借上高利贷说好的按时还款也还不起了，本来人家信任你你最后弄出这么些破事来导致双方都不好看，借给你钱的人怕你还不了只好总增加利息的方法来让你感觉到压力感，而你反而心里面的打击对你已经很大了最后也无能为力了，最后谁都不会相信你了，导致做一些想不开的事情……商业基准，贷款100万，利息91万，你还买房吗？贷款多少年划算？问题详情：贷款利率回调至基准，甚至上浮已经成为调控的趋势。那贷款利息到底是多少？你愿意贷多少年？推荐回答：这个利息也是按照你贷款多少年的年限才能算出来的。一般一百万，正常都是三十年（它会根据你的相关信息计算出一个最高年限，当然年限越短。利息越少），按照三十年，利息是按照等额本金或等额本息付的话，正常是要交到九十万，毕竟你借银行的钱，这么大笔，肯定得收利息的呀。利率每个银行不一样，我这边是4.9，有的银行会上下有波动，还有的会在利率的基础上打个九五折这样。房子是刚需的话，那肯定得买呀。不然住哪？ 不贷款，何时能凑够一百万呢。当然以后条件会越来越好，工资越来越高，你完全可以提前还款啦。这样就会少些利息咯。刚买过房的房奴给出的一丢丢小建议小回答。 ?希望能帮到您一点儿。我准备贷款买房，银行的贷款利息是一年一个标准，还是三十年同一标准呢？问题详情：房贷推荐回答：银行贷款买房有“等额本息”和“等额本金”两个还款方法：1、等额本息还款法等额本息就是整个还款周期内，每个月的还款额度是不变的，一直到还款完。2、等额本金还款法等额本金就是本金在整个还款期内平均分摊，利息则按贷款本金剩余多少来计算。因此在“等额本金”的还款方式下，每个月还款额会逐渐减少，这种方式前期还款压力较大，后期就轻松很多。因受房地产政策，银行利率政策等影响，所以在整个还款周日内，利息会随着银行利率的变化而变化。在算还款利息时就会按最新的利率数据来计算了。还要注意的是，在签贷款协议时，还可以选择当利率变化后在什么时候开始以新的记录数据来计算。就是说，当银行的利率变化时，是在下一个年度的一月份开始算，还是在利率变化后的下个月份开始。住房公积金贷款办理咯贷款之后还可以提取吗？问题详情：我住房公积金缴存咯3年多咯，查询余额差不多有5万咯，现在我准备买房子用住房公积金贷款，那样利息便宜点，但是同时我又想提取里面的余额，请教各位前辈我该怎么操作才可以即办理好住房公积金贷款，又可以提取余额呢推荐回答：房价再高，购房族买房的需求也没有丝毫消减，这么一大笔房款让很多人想到积攒许久的公积金。虽然公积金贷款办理流程比较繁杂，但是省下一大笔利息仍然可以安慰“大出血”的购房族。那么问题来了，既想要用公积金申请住房贷款，还想要提取余额，这样一箭双雕的好事能行吗？办理公积金贷款后还可以提取余额吗？今天我们来聊聊这个问题。首先告诉大家，公积金贷款后余额是可以提取的，不过要符合相应的条件。一般公积金贷款后，可在12个月后凭借房管部门备案登记的《商品房买卖合同》、购房款发票或收据等向公积金中心申请提取月供（不能超过公积金余额）。我们先来看看有哪些情况可以提取公积金。一、住房公积金可提取的情况：1.购买、建造、翻建、大修自住住房的；2.离休、退休的；3.完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；4.出境定居的；5.偿还购房贷款本息的；6.房租超出家庭工资收入规定比例的。二、公积金贷款后如何提取余额？1.如果购房者购房时没有提取住房公积金，也没有办理住房公积金贷款，可以办理提取购房时账户内的公积金余额。2.如果购房者购房时没有提取公积金而且办理了住房公积金贷款，也可以在1年后办理购房提取，凭借房管部门备案登记的《商品房买卖合同》、购房款发票或收据等向公积金中心申请提取月供（1年所还的月供，不能超过公积金余额）。3.如果购房者办理过住房公积金贷款之后再次购买房子，可以按照购房提取的材料办理住房公积金提取，提取额度为扣除用于计算贷款额度后的账户余额。4.如果购房者办理住房公积金贷款后，没有办理还贷提取的，可以提取以前年度可按还贷提取而未提取的额度。提取材料按还贷提取材料准备即可。5.购买新建住房的购房者，可在首付付完后，凭借购房合同和《销售不动产统一发票》（预收购房款或购房款）即可提取；购买二手房的购房者可在首付过后，凭《存量房买卖契约》（或《存量房交易资金托管协议》）和《存量房交易资金托管凭证》（交易资金为房屋成交价格的30％或以上）即可提取。如果是付清房款过后，凭购房合同和全额房款的《销售不动产统一发票》（或契税完税证）即可提取；如果已经领取了房产证，可以凭借房产证和全额购房款的《销售不动产统一发票》（或契税完税证）提取。三、异地贷款买房能否提取公积金？有很多小伙伴都在北上广深这样的集结地工作，公积金缴存在工作地点，但是要在老家买房子，办理购房贷款的话，能否提取公积金？好贷分析师告诉大家，如果购房者是异地全款购房的话，可以在支付房款之后的2年内提出申请，每半年提取一次，提取额度可达实际支付的购房款；如果是贷款购买的房子，希望提取公积金去偿还贷款，购房者可以在还款期内提出申请，之后的每半年可以提取一次，可以提取的额度为住房公积金总额达到支付的首期房款和已偿还贷款本息之和。以上几种提取公积金的方式大家get了吗？提取时记得带上单位开具的住房公积金提取证明、家庭关系证明、购房合同、借款合同和身份证等证件，到住房公积金缴存所管辖的公积金管理中心申请，手续办完后，公积金管理中心会将钱打入储蓄账户中，就可以支取使用了。如何看待年轻女孩省吃俭用贷款买房？问题详情：我有一个女性朋友，26岁，几乎没有社交活动，省吃俭用5年攒了一点钱，自己用住房公积金贷款25万（其中包括向他人借款还利息）买了一套70平米的房子，将来的10年里每月要还4000多，她每个月收入7000，自己还要装修买家电，家里一点都补贴不了，我总觉得女孩子在最美的10年青春年华里应该充实自己，去旅游去社交去学习去打扮，如果省吃俭用变成一个天天做饭抠门的黄脸婆，到底值不值得？推荐回答：首先要点一个赞。这样的女孩子不管在哪里，都会出人头地，成为容易成功的那一小部分人。能够不用家里支持，独自买房还贷，说明这个女孩子独立意识很强，对他人没有依赖性，能够更好的适应这个残酷竞争的社会。没有依赖，这个女孩子就要更加努力的工作，保证在竞争中始终不被淘汰，那么最终她的路必然会越走越宽。假如我是老板，知道下属有这样的人物，在升职加薪的时候，我会优先考虑她的职位。毕竟有这样努力潜质的人，是不多见的，而且还是一个女孩子。假以时日，让她独当一面，应该也是可以胜任的吧。
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>2015年国家助学贷款利息是多少?怎么计算?
2015年国家助学贷款利息是多少?怎么计算?
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　　2015年国家助学利息是多少?怎么计算?相信不少朋友对此比较感兴趣，现在安心贷小编就为大家介绍一下，希望对有需要的朋友有所帮助。
　　是指银行对正在高等学校接受教育的学生或其直系亲属、法定监护人发放的国家助学贷款和一般助学贷款。国家助学贷款是党中央、国务院在社会主义市场经济条件下，利用金融手段完善我国普通高校资助政策体系，加大对普通高校贫困家庭学生资助力度所采取的一项重大措施。国家助学贷款是由政府主导、财政贴息、财政和高校共同给予银行一定风险补偿金，银行、教育行政部门与高校共同操作的专门帮助高校贫困家庭学生的。借款学生不需要办理贷款担保或抵押，但需要承诺按期还款，并承担相关法律责任。借款学生通过学校向银行申请贷款，用于弥补在校期间各项费用不足，毕业后分期偿还。日，开发银行新增助学贷款将突破120亿元。
　　一、2015年国家助学是多少?
　　目前，银行助学执行央行贷款基准利率。最新利率如下：
　　半年到一年期间贷款基准利率为6.0%;
　　一年到三年期间贷款基准利率为6.15%;
　　三年到五年期间贷款基准利率为6.40%;
　　五年以上的贷款基准利率为6.55%;
　　由于国家助学贷款(助学贷款还款方式)使用期限最长为十年，因而需要在毕业六年之内，将助学贷款本金和助学贷款利息全部还清。可以在毕业两年之内每月只还利息，但是在三到六年之内必须每个按规定偿还本金和利息。
　　二、2015年国家助学贷款利息怎么计算?
　　国家助学贷款根据积数计息法，以实际天数，按年计收利息。起息日为开发银行发放贷款日，结息日为每年度的12月20日(贷款最后一年结息日为9月20日)。计算方式如下：
　　利息=累计计息积数&日利率，其中：
　　日利率=年利率&360
　　累计计息积数=每日余额合计数。
　　未按约定期限归还贷款的，根据实际逾期金额和逾期天数计收罚息，罚息利率为正常借款利率的130%，不计复利。
　　2015年国家助学贷款利息是多少?怎么计算?通过小编的介绍，相信大家对2015年国家助学贷款利息也都有了更多的了解，希望对大家有帮助。更多2015年国家助学贷款知识，尽在安心贷贷款栏目。
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