财务经理必须具备的能力
财务经理天天都在和各种数字打交道，包括财务数据和非财务数据，必须要对本单位的主要经营指标烂熟于心。笔者建议，财务经理应当背住财务报表数据，这也是一种对数字记忆的锻炼，长期积累养成习惯，就会炼就对数字高度的敏感经验，而这种高度的数字敏感性对单位的经济运行可能是生死攸关的。如果能从过去的数字中看到未来的发展趋势，而且又证明这个预测是正确的，才可以胜任财务经理这一职位。企业破产绝大部分原因是由于经营不善或财务风险引起的，特别是资金链断裂。而经营不善的结果导致财务状况恶化最后破产。从这个角度来说财务经理关系到企业的生死存亡。而财务经理对数字的高度敏感是这种危机预警信号的基础的基础，非常关键。
首先要有良好的文字功底。实际上一个人的文字功底也反映了他的各项知识综合水平。学知识的目的在于使用，必须会把所学的东西所了解的东西用恰当的文字表现出来，而且尽量不要用专业化的术语表达。要记住，你写的东西不是给自己看得，是给别人看的，他们可能是外行。就像一个会计，做帐如果仅仅自己看得懂，一定不是好会计，必须用会计规范化的语言表达，让别人看一目了然、清清楚楚才行。其他文字、特别是财务分析也是一样，外行人看懂了才说明你水平高，你写的财务分析等才会起到真正的作用。
刚才说的是文字功底本身。下面说一下财务分析或者说分析总结归纳问题的能力。柳传志说，个人能力有很多种，但我最看重归纳总结的能力，就是看他能否在所做过的事情中提炼、总结规律性的东西，这样善于研究的人有系统设计的能力，能把握大局。
财务人员一般比较内向，不善于表达，无论是口头还是书面，这在现代社会应该说是个缺点。曾经对100名不同单位的进行调查采访，结果发现，绝大部分被访者都认为，文字分析归纳能力是会计人员亟需具备的一种能力，但约一半的被访者也表示，自己目前还没有完全具备这种能力。这不能不说是一种遗憾，但也正因为这种现状，才使得我们有发展空间。
因此，我们既要会干，还要会写、会分析，充分表现自己，这样你的观点、见解才能被领导采纳，真正为领导决策所用。
风险伴随着收益，企业经济运行无时不刻存在着风险。但风险的来临总是有前兆的，谁能提前预警，将风险化解掉，谁就是赢家。我们可以根据本单位具体情况，偿试建立风险预警体系，并不断修正。这也是一种能力，需要长期的锻炼，同样的经营数据，有没有风险预警能力，其结判断果会大不一样。
一是从财务报表数据、指标变动，查找风险。这是专门一个课程，如财务指标分析、杜帮财务体系分析等，大家学习专业课、考职称等，都接触到了。今天在这里就不具体展开了，如财务指标分析、杜帮财务体系分析等。
二是现金流分析、预警。我这里说的现金流分析，不单单是书本上的现金流量分析，而是我们的资金平衡计划分析。我们不能为了资金平衡而资金平衡，要深入到回款、生产投入角度，审视资金平衡计划，要时时关注回款的可能性，生产投入的合理性，一定要通过分析预警，确保资金链不断裂，出现苗头，立即采取措施。我多少次说过，实践也多次证明，多数企业的倒闭不是没有利润，而没有现金，是资金链的断裂。
三是供货合同，或者说客户分析、预警。财务经理应当关注每一个供合同执行中的潜在风险，并与生产、营销一道做好事前管控，包括客户的项目整体情况、它的资信变化等情况，甚至在合同签订时就要适当参与，提出防范风险意见。等到底低质量合同投料、产成就晚了，损失就已经形成了！
四是供应商风险分析、预警。应当对供应商分类管理，评估他的风险承受能力及对我们的影响，规避我们的风险，实现双方共赢，以避免被起诉，影响企业界信誉，造成其他连锁反应。
刚才说了，财务人员一般比较内向，不善于表达,而且在一般人看来也不善于沟通，但是大家不知道注意到没有，我们财务人员在组织、沟通、协调方面有着比其他业务口儿天然的优势，除了刚才说的预算管理，我们天天接触的资金管理更是把所有业务都连接在一起，可以说，业务是点，财务是线是面，连点成线，聚线成面。在这样的形势下，只有我们财务才可以也必须将生产、营销等业务通、协调好，发挥合力作用，使财务管理与经济运行真正融于一体，并形成一个闭环，使经济运行始终处于一个良性循环。反过来说，沟通的过程也是作为财务主深入了单位经济运行情况的一个过程，你越了解得深入，沟通也就容易。
适当的时候，我建议大家对本单位业务人员进行一下财务管理知识培训，这样只会对工作有好处，增加业务人员对财务管理、财务要求的理解，减少磨擦，人都有是讲理的，道理明白了，工作配合起来就顺畅，就默契。
在财务系统内部，同样存在组织、沟通、协调问题，这也要求我们财务经理要作好财务人员的团队建设，工作是大家干的，一个再能，也不可能把所有的工作都同时做好，手下必须有精兵强将，同时我还建议每个岗位设置主辅岗，即培养了人才，方便了工作，也符合内控的理念，再往深里说一句，手下有人（接班），也有利于你个人升迁。
再说一下对外部的沟通协调，这一点相信大家也深有体会。和税务、财政、审计等机关保持良好的持久的关系，对于企业来说只至关重要的。
对外沟通协调的基本要求是“主动及时、妥善满意、经济”。
对外沟通一定要主动、及时，而且要在事先。与这些单位沟通一般是为解决某一件事而准备的，但在实际沟通时要在没事儿的时候，没有针对性的情况下与相关人士坐坐、聊聊，交个朋友，“书（朋友）到用时方恨少”，等到有事儿了才想起人家、才找到人家，恐怕请都请不动，有时还可能还会起反作用。
妥善满意。这不用说，这是沟通协调要达到的效果。这里面的技巧不是靠听讲、学习就能学会的，这是一种实践，一种体会，更是一种潜质，“见人说人话，见鬼说鬼话”、“看人下菜碟”在这里就成了褒义词了，为了单位利益不得不这么做。
经济。与他们沟通需要感情和物质的投入，最好是和他们促成朋友，花最少的钱办最大的事。最好的结果是或者说，最高境界是，这个人成为你的私人朋友，他有什么有利于咱们的事他会主动找到你，会主动帮你的忙，真正“急你所急”。
顺便说一下，从组织、沟通、协调能力的范围来看，财务人员应该是说是得天独厚的，所以财务经理要正确看待自身的地位，不要把自己看低了，在某种程度上说，财务经理是真正能够统管单位全局的。所以很多工作让财务经理牵头是有它的道理的，大家不要不理解。关于这一点，我们可能没有注意，据名人资料库相关数据显示，全球调查也显示：《财富》500强企业中有35%-40%的CEO出身于财务。
如曹国伟，1999 年9月加入新浪，担任主管财务的副总裁，随后担任公司的首席财务官、首席财务官兼首席运营官、总裁兼首席财务官，2006年5月起担任新浪首席执行官兼总裁；郁亮，曾在深圳外贸集团工作，1990年加入企业股份有限公司，1993年任深圳市万科财务顾问有限公司总经理，1994年任公司董事，2000年再次当选董事，1996年任公司副总经理，1999年任公司兼财务负责人，2001年任公司总经理；百安居中国区总裁兼翠丰亚洲采购中心首席代表卫哲，也是财务背景出身的总裁。财务出身的副总裁（或者二把手）的例子就不举了。
1996年6月17日财政部以财会字[1996]19号发布的《会计基础工作规范》规定，会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。而对会计主管人员首要要求就是“坚持原则，廉洁奉公”。可见坚持原则、遵纪守法的重要性。这个规范虽然年代久远，但至今仍然有效。当然，这是最基本的要求，国家各级机关的法律、法规、规章及企业界各项制度、流程，财务经理都应该遵守。
坚持原则，既是为了单位的利益，也是在保护自己。下面这些案例，既有维护单位利益的，也有保护自己的。
（1）付款索取收据案例：
某单位以承兑汇票支付江苏某设备实公司5万元设备款。半年后，该公司派人上门催要，并携带正式公函，公函说公司未收到该承兑汇票，当时办理这笔业务的业务员已经离开公司（该人同时还犯有别的事儿）。该单位与相关部门立即查阅当时付款各项记录，承兑汇票的确是公函上说的这个人签的字，同时该单位的会计凭证后面附有江苏这家设备公司给这个单位开具的收款收据。可见，付款时索取收款收据的重要性。这要是没有收款收据，后果很可能就是购买设备的这有单位再付五万元，还要追究当事人个人责任。
（２）财政部内控专家王宏讲的一个案例：
上海市一家上市公司的第四把手——副总裁（财务总监）在前三把手都“进去”了的情况下，他却“稳坐钓鱼台”，原因之一——该公司在资金管理上有一个“铁律”，就是“大额资金支出必须由财务总监签字”。前三把手背着他这个四把手把资挪出去，他的确不知情，也未在相关单据上签字，才得以保全了自己。当然这在一定程度上也说明这个公司执行制度还是有一定问题的，但那是另外一个层面的问题。
（3）笔者经常讲的一个小例子：
就是出纳要将现金和有价证券存放于保险柜内，如果保险柜让大力士小偷扛走了，那么出纳没有责任；你要是放在办公抽屉等其他地方，那就是你的责任。
（4）再一个，我引申一点：坚持原则也要“实质重于形式”：
灵活性是原则制度灵活应用问题，是在符合本单位总体利益的原则下的灵活，而不是为了效益而违反原则、制度。这要在长期的工作中实践、磨合、历炼。大家都道邓小平有一个“白猫黑猫”论，其实民间关于邓小平还有一个“左灯右转”论。说的是：有一次邓小平与里根、戈尔巴乔夫分别乘坐三辆车出行，前面到了一个路口，左面写着“社会主义”，右面写着“资本主义”。里根的车打着“右转向”向资本主义方向开去了；戈尔巴乔夫的车打着“左转向”向社会主义方面开去了；这时邓小平的司机问怎么办，邓小平说，打着“左转向”往右拐。一定要运用得游刃有余，但无论如何，灵活性不能破坏制度，如果制度确实有问题，那也得先执行再提出意见修改制度不合理的地方；如果是外部制度，那只能遵守！
《会计基础工作规范》明确规定，会计主管人员“身体状况能够适应本职工作的要求”。
“身体是革命的本钱”，一个人要想获得成功，先决条件是要有一个好的身体，健康的体魄是做好一切事情的基础。这个道理，不用我说，谁都明白。一直以来，各大公司的财务负责人，都是超负荷工作，大家也都看到了、亲身经历了，“四大”的工作强度大家也应该有所耳闻。没有一个好的身体很难适应这种高强度的工作。从工作上，你的身体不好或有病影响的是工作；从人生上讲，工作是生活的一部分，不要为工作而透支了身体，到头来得不偿失，后悔不已。笔者接触，确实有的会计人员就是因为身体原因而不能到某某地工作甚至不能长时间工作，非常遗憾。
　　活到老，学到老。人的一生都是一个学习的过程，如果不能具有持续不断的自我教育意识、不能通过学习来改变自己，就必将会被时代所淘汰。
杰克·韦尔奇说，在这样一个快速变革的时代，一个企业真正的持久的优势在于它的相对于对手更快、更强的学习能力。可见，学习对个人对企业的意义。
笔者也经常说，选择了会计就是选择了学习，大家也深有体会。一方面，会计知识不断更新，会计系列职称实行的是考试制度，客观上就要求会计人员必须学好本专业知识才能有资格从事这项工作；另一方面，现代社会需要的就是“T型人才”，即一专多能。作为财务经理，既有较深的专业知识，又有广博的知识面，要集深与博于一身。这样开展工作才能做到游刃有余。
这里给大家简单介绍一下会计人员不单单是财务经理应当学习、具备、掌握并实际运用到工作中的知识，这些知识，对个人来说，最好形成体系，形成个人知识能力体系的“T型”。
（一）专业学习
1．职称系列
从业资格(上岗证)、初级、中级、高级等。这些是我们从事会计工作所必须，我不多说，大家认识可能比我深刻。
2．其他资格或学历系列
会计硕士（MPAcc）、注册会计师（CPA）、注册税务师、总会计师（CFO）资格、注册管理会计师（CCMA）等等；甚至还有国外的一些认证资格证书（如ACCA——英国注册会计师、AICPA——美国注册会计师、CGA——加拿大注册会计师等）。
取得这些证书，在一个公司可能不一定有实际用处，但我认为至少有两大好处，一是通过学习这个过程确实可以提高自己的知识能力水平和专业工作实力，二是拥有这些证书可以提高自己的形象、地位，在应对方方面面的关系中，增加了自己话语的分量。无形中，也增加了自己工作升迁等方面的砝码。
（二）管理能力学习
１．主要靠锻炼、磨练学习，要不断提高自己的悟性
２．看书学习，这方面的书籍多的是，选适合自己几本看透、吃透，并运用到实践中。
3．参考工商管理硕士（MBA）等方面课程的学习。一方面学习，一方面增加人脉。
（三）本单位经营知识学习
1．深入经营场所了解学习；
２．向工程技术人员（专家）学习。
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请问大家,作为一个财务部门,应制度哪些制度呢?？
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财务管理制度&一、&总则&1、&依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；&2、&为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；&财务管理细则&一、总原则&1、&公司财务实行&计划&为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。&2、&严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。&二&、财务工作岗位职责&（一）财务经理职责&1、&对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。&2、&贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。&3、&进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。&4、&其他相关工作。&（二）财务主管职责&1、&负责管理公司的日常财务工作。&2、&负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。&3、&负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。&4、&负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。&5、&严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。&6、&参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。&7、&组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。&10、&负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。&11、&参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。&12、&完成领导交办的其他工作。&（三）会计职责&1、&按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；&2、&发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；&3、&会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；&4、&完成部门主管或相关领导交办的其他工作。&（四）出纳职责&1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。&2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。&3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。&三、现金管理制度&1、&所有现金收支由公司出纳负责。&2、&建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。&3、&库存现金超过3000元时必须存入银行。&4、&出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。&5、&任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。&6、&收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。&四、支票管理&1、&支票的购买、填写和保存由出纳负责。&2、&建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。&3、&出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。&4、&支票的使用必须填写&支票领用单&&，由经办人、部门经理、&财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。&5、&所开出支票必须封填收款单位名称。&6、&所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。&五、印鉴的保管&1、银行印鉴必须分人保管。&2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。&六、现金、银行存款的盘查&1、&出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制&出纳报告表&，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。&2、&出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制&银行存款余额调节表&进行检查核对。&3、&其它依据相关会计制度及法规执行。&支出审批制度&一、目的&1、为简化支出审批手续，提高工作效率。&2、防止因私占用公司财产。&二、适用原则&（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。&（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。&（三）授权方式可分为两类：&三、审批程序&1、计划内报销：&经手人、证明人（持原始凭证）、&分管经理（部门负责人）、财务部&2、超计划报销：&经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、&分管经理（部门负责人）、财务&四、计划审批内容&1、&购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。&2、&固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。&3、&参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。&3、&凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。&4、&差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。&5、&工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。&6、&业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。&报销审核制度&一、原则&1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。&2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3&日。&3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。&二、支出相关部门审核&对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。&三、财务部门审核&财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。&四、审核权限&同审批权限。&五、费用报销及借款时间一览&项&目&周一&周二&周三&周四&周五&款项借支&11：00-12：00&11：00-12：00&11：00-12：00&11：00-12：00&11：00-12：00&15：30-17：00&15：30-17：00&15：30-17：00&15：30-17：00&15：30-17：00&费用报销&9：00-12：00&9：00-12：00&9：00-12：00&对外结帐&9：00-12：00&9：00-12：00&9：00-12：00&六、报销手续&严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。&计划内报销必须提供的原始凭证：&1、&版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。&2、&印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。&3、&办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。&4、&机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。&5、&资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。&6、&差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。&7、&业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。&8、&超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。&差旅费报销管理规定&为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：&1、&出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。&2、&出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、&出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。&3)&报批手续：&一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。&1、&工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。&2、&出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。&3、&出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%&予以补助。&6、&出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。&7、&往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。&8、&出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.&10、&出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。&11、&出差补助天数的计算方法：&1）&出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；&2）&到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。&12、&出差天数的计算方法：按照实有天数计算。&13、&费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。&14、&其它&1）&报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。&2）&凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。&附件：&差旅费报销标准&职务&一般地区费用标准（元/天）&特殊地区费用标准（元/天）&总经理&280&380&事业部/职能部门总经理（主任）&240&320&部门经理&220&280&部门副经理/主管&180&230&一般人员&160&200&2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；&3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。&往来帐务管理制度&一、应收帐款管理&（一）收款方针&1、&业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。&2、&收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。&3、&回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。&严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。&4、&部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一&份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。&（二）未回款考核办法&1、未回款处罚&1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；&2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；&3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。&2、&未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：&1）&未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；&2）&未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；&3）&若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。&3、&未回款项不计入业绩。&4、&3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。&5、&若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。&6、&财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。&7、&对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。&（三）可疑客户及可疑帐款的处理&1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写&可疑客户报告单&，并建议采取措施。&2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写&可疑客户报告书&，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。&3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。&4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。&二、应付帐款管理&（一）付款时间：&1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；&2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；&3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。&（二）&付款方式：&1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；&2、现金；&3、实物或广告，要有公司总经理的批示。&（三）&其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。&票据管理制度&一、发票管理&（一）申领&1、&由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。&2、&若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。&3、&杜绝开无企业名称发票。&4、&杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减&至2-3个字。&5、&若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。&6、&丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。&7、&发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。&8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。&（二）具体规定&1、&已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。&2、&未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。&3、&未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。&4、&已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。&5、&未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。&（三）回收&1、&当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。&2、&若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。&3、&凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。&（四）填写&公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明&作废&字样，以备查验。&（五）监督&会计（统计、业务部门）应根据当天的&&支票回收单&核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。&（六）内容不符时的处理&支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。&二、收据管理&1、&收据视同发票管理。&2、&收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。&3、&以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。&三、支票管理&1、&支票的购买、填写和保存由出纳负责；&2、&建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；&3、&出纳收取支票时，须立即开具加盖有&支票收讫&章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；&4、&支票的使用必须填写&支票领用单&&，由经办人、部门经理、&财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；&5、&所开出支票必须封填收款单位名称；&6、&所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。&四、票据管理原则&1、&加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。&2、&财务有权拒绝持非正式票据报销。&工资及相应级别报销管理制度&一、&基本原则&（一）一般程序&1、&以出勤日计算每月应发工资；&2、&每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；&3、&自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；&4、&每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。&5、&按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；&6&工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；&7、&由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。&（二）&保密原则&工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。&（三）收入挂钩原则&1、&为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。&2、&职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。&（四）备案原则&1、&对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；&2、&所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。&（五）薪酬结构&1、&薪酬结构种类&1）&年薪制加期权股；&2）&基本工资加绩效工资加期权股&；&3）&基本工资加佣金（提成）制；&4）&基本工资加计件工资加绩效奖励。&2、&基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。&3、&对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。&4、&实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。&5、&每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。&6、&实行薪酬结构（3）（4）类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须在?
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