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关于调整2013年度企业社会保险缴费基数的通知（佛地税发〔2013〕77号文）
　发布日期：
关于调整2013年度企业社会保险缴费基数的通知（佛地税发〔2013〕77号文）的详细内容，详见附件：2016年社会平均工资出炉！92477元！月平均工资7706元！（附:2017社保缴费基数）
关于统一2017年度各项社会保险缴费工资基数和缴费金额的通知
京社保发[2017]12号
各区社会保险事业（基金）管理中心、市经济技术开发区社会保险基金管理中心，各社会保险代办机构，各参保单位：
根据《北京市人力资源和社会保障局、北京市统计局关于公布2016年北京市职工平均工资的通知》（京人社规发[号）文件，2016年度北京市职工年平均工资为92477元，月平均工资为7706元。
按照北京市社会保险的相关规定，现就统一2017年度各项社会保险缴费工资基数和缴费金额的有关问题通知如下：
一、以本市上一年职工月平均工资作为缴费基数的，其缴费工资基数为7706元。
二、上一年职工月平均工资收入超过本市上一年职工月平均工资300％的，其缴费工资基数为23118元。
三、以本市上一年职工月平均工资的70％作为缴费基数的，其缴费工资基数为5394元。
四、以本市上一年职工月平均工资的60％作为缴费基数的，其缴费工资基数为4624元。
五、以本市上一年职工月平均工资的40％作为缴费基数的，其缴费工资基数为3082元。
六、个人委托存档的灵活就业人员缴纳职工基本养老保险、失业保险和基本医疗保险月缴费金额：
（一）职工基本养老保险、失业保险
以本市上一年职工月平均工资为缴费基数的，月缴纳职工基本养老保险费1541.2元、失业保险费92.47元。
以本市上一年职工月平均工资的60％作为缴费基数的，月缴纳职工基本养老保险费924.8元、失业保险费55.49元。
以本市上一年职工月平均工资的40％作为缴费基数的，月缴纳职工基本养老保险费616.4元、失业保险费36.98元。
享受社会保险补贴人员，月缴纳职工基本养老保险费184.92元、失业保险费6.16元。
（二）基本医疗保险
不享受医疗保险补贴人员，个人月缴费为377.58元；享受医疗保险补贴人员，个人月缴费为53.94元。
北京市社会保险基金管理中心
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广东新闻今日重点海航投资:华安财产保险股份有限公司审计报告_海航投资(000616)_公告正文
海航投资:华安财产保险股份有限公司审计报告
公告日期：
华安财产保险股份有限公司
瑞华审字[9号
一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
1、合并资产负债表
2、合并利润表 5
3、合并现金流量表 6
4、合并股东权益变动表
5、资产负债表 9-10
6、利润表 11
7、现金流量表 12
8、股东权益变动表 13-14
9、财务报表附注
通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层
PostalAddress：4thFloorofTower2,No.16XisihuanzhongRoad,HaidianDistrict,Beijing
邮政编码（PostCode）：100039
电话（Tel）：+86(10)
传真（Fax）：+86(10)
瑞华审字[9号
华安财产保险股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的华安财产保险股份有限公司（以下简称“华安保险公司”）的财务报表，包括日合并及公司的资产负债表，2015年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是华安保险公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华安保险公司日合并及公司的财务状况以及2015年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国注册会计师：
二一六年三月十四日
合并资产负债表
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
684,197,149.36
467,694,719.17
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
4,546,710,893.17
4,470,282,708.43
衍生金融资产
买入返售金融资产
530,250,000.00
267,000,000.00
140,691,509.60
137,666,301.90
183,473,637.86
103,206,431.02
应收代位追偿款
应收分保账款
169,134,161.72
139,286,554.97
应收分保合同准备金
应收分保未到期责任准备金
44,226,712.18
37,395,049.01
应收分保未决赔款准备金
52,256,572.67
85,592,892.76
应收分保长期健康险责任准备金
保户质押贷款
120,746,824.27
116,399,006.52
可供出售金融资产
2,619,863,749.71
1,433,376,742.84
持有至到期投资
730,011,288.56
1,353,021,102.74
长期股权投资
57,421,818.64
670,870,683.87
存出资本保证金
420,000,000.00
420,000,000.00
投资性房地产
1,139,532,962.00
1,042,371,814.00
656,980,887.97
744,222,777.60
324,415,866.76
324,337,086.92
独立账户资产
递延所得税资产
73,469,716.25
68,973,516.97
1,470,358,559.38
1,917,461,106.41
其中：其他应收款
140,395,465.44
671,968,239.65
112,896,694.01
149,791,348.51
16,044,406.67
20,501,653.13
1,114,466,491.20
987,475,670.77
长期待摊费用
20,971,978.81
20,967,364.12
存出分保准备金
-543,942.56
其他长期资产
66,127,465.81
66,756,830.23
13,963,742,310.10
13,799,158,495.13
合并资产负债表(续)
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
衍生金融负债
卖出回购金融资产款
1,150,000,000.00
1,626,999,951.90
337,062,307.89
249,098,831.47
应付手续费及佣金
100,561,657.76
79,755,484.30
应付分保账款
80,196,800.83
61,703,015.76
应付职工薪酬
125,822,809.54
110,756,750.14
262,979,884.98
302,064,659.29
应付赔付款
应付保单红利
保户储金及投资款
34,165,000.00
36,435,000.00
未到期责任准备金
3,471,322,972.21
2,950,210,975.81
未决赔款准备金
2,256,394,901.60
2,267,750,974.78
寿险责任准备金
长期健康险责任准备金
800,000,000.00
800,000,000.00
独立账户负债
递延所得税负债
151,888,761.96
120,568,564.73
280,625,848.65
240,045,417.52
其中：其他应付款
156,424,470.53
113,686,232.87
存入分保准备金
1,150,832.96
1,156,341.10
长期应付款
852,496.95
836,827.88
40,358,048.21
40,666,015.67
　　递延收益
81,840,000.00
83,700,000.00
9,051,020,945.42
8,845,389,625.70
股东权益：
2,100,000,000.00
2,100,000,000.00
1,304,013,854.66
1,331,689,907.52
减：库存股
其他综合收益
228,295,119.36
125,313,663.43
369,267,267.27
296,450,332.01
一般风险准备
未分配利润
885,585,069.13
1,078,363,944.25
归属于母公司股东权益合计
4,887,161,310.42
4,931,817,847.21
少数股东权益
25,560,054.26
21,951,022.22
股东权益合计
4,912,721,364.68
4,953,768,869.43
负债和股东权益总计
13,963,742,310.10
13,799,158,495.13
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并利润表
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
一、营业收入
9,688,841,480.60
8,109,272,628.29
8,112,170,084.87
7,366,363,883.62
保险业务收入
8,764,679,767.58
7,762,870,238.62
其中：分保费收入
183,900,341.90
146,733,992.35
减：分出保费
138,229,349.48
99,216,442.22
提取未到期责任准备金
514,280,333.23
297,289,912.78
投资收益(损失以“-”号填列)
1,432,193,202.37
638,524,946.79
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
503,958,425.90
55,089,533.00
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
-16,990,339.15
-28,736,552.78
汇兑收益(损失以“-”号填列)
8,857,639.20
1,145,816.41
其他业务收入
152,610,893.31
131,974,534.25
二、营业支出
8,668,647,963.36
7,668,893,441.04
4,182,724,076.44
3,687,997,666.25
减：摊回赔付支出
110,472,674.59
27,551,912.32
提取保险责任准备金
-11,356,073.18
211,329,051.18
减：摊回保险责任准备金
-33,336,320.09
40,374,502.22
保单红利支出
55,165,118.24
43,639,975.72
营业税金及附加
544,166,995.15
442,440,992.81
手续费及佣金支出
1,010,306,443.47
849,185,158.36
业务及管理费
2,895,684,310.65
2,407,124,195.60
减：摊回分保费用
25,420,922.26
19,263,219.11
其他业务成本
93,010,869.49
99,412,872.79
资产减值损失
1,503,499.86
14,953,161.98
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
1,020,193,517.24
440,379,187.25
加：营业外收入
11,503,346.74
11,304,060.97
其中：非流动资产处置利得
207,114.44
882,502.31
减：营业外支出
9,159,568.37
10,459,028.12
其中：非流动资产处置损失
1,749,814.79
1,709,106.26
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
1,022,537,295.61
441,224,220.10
减：所得税费用
260,002,712.42
109,747,896.39
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
762,534,583.19
331,476,323.71
归属于母公司股东的净利润
759,098,060.14
329,900,491.87
少数股东损益
3,436,523.05
1,575,831.84
六、其他综合收益的税后净额
103,153,964.92
156,542,335.16
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
102,981,455.93
156,168,053.26
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
102,981,455.93
156,168,053.26
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收
-52,146.96
益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
97,114,201.05
156,220,200.22
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
-4,044,814.44
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
9,859,922.36
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
172,508.99
374,281.90
七、综合收益总额
865,688,548.11
488,018,658.87
归属于母公司股东的综合收益总额
862,079,516.07
486,068,545.13
归属于少数股东的综合收益总额
3,609,032.04
1,950,113.74
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
一、经营活动产生的现金流量：
收到原保险合同保费取得的现金
8,617,406,849.68
7,671,439,747.23
收到再保险业务现金净额
-21,899,324.62
-31,211,292.62
保户储金及投资款净增加额
-2,577,967.46
-5,625,000.00
收到其他与经营活动有关的现金
834,873,269.28
265,531,053.12
经营活动现金流入小计
9,427,802,826.88
7,900,134,507.73
支付原保险合同赔付款项的现金
3,965,273,861.19
3,460,056,678.65
支付利息、手续费及佣金的现金
974,219,294.93
837,679,418.35
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
1,149,864,981.12
987,233,323.09
支付的各项税费
932,705,038.44
616,345,876.14
支付其他与经营活动有关的现金
1,832,357,192.21
1,523,610,814.00
经营活动现金流出小计
8,854,420,367.89
7,424,926,110.23
经营活动产生的现金流量净额
573,382,458.99
475,208,397.50
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
11,454,233,342.74
6,826,127,583.22
取得投资收益收到的现金
367,389,299.78
469,445,119.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现
5,987,276.16
2,662,304.06
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
20,696,162,285.83
21,052,086,974.25
投资活动现金流入小计
32,523,772,204.51
28,350,321,980.61
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
261,373,416.15
361,897,487.98
投资支付的现金
10,235,078,003.93
8,064,527,078.06
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
50,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
20,955,070,119.42
20,798,480,554.72
投资活动现金流出小计
31,451,521,539.50
29,274,905,120.76
投资活动产生的现金流量净额
1,072,250,665.01
-924,583,140.15
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
203,981,117,610.17
211,234,008,654.20
筹资活动现金流入小计
203,981,117,610.17
211,234,008,654.20
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
930,260,000.00
51,200,000.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
204,484,963,171.05
210,834,627,718.03
筹资活动现金流出小计
205,415,223,171.05
210,885,827,718.03
筹资活动产生的现金流量净额
-1,434,105,560.88
348,180,936.17
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
4,974,867.07
297,397.74
五、现金及现金等价物净增加额
216,502,430.19
-100,896,408.74
加：期初现金及现金等价物余额
467,694,719.17
568,591,127.91
六、期末现金及现金等价物余额
684,197,149.36
467,694,719.17
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
归属于母公司股东权益
其他权益工具
少数股东权益
股东权益合计
其他综合收益
未分配利润
一、上年年末余额
2,100,000,000.00
1,331,689,907.52
125,313,663.43
296,450,332.01
1,078,363,944.25
21,951,022.22 4,953,768,869.43
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
2,100,000,000.00
1,331,689,907.52
125,313,663.43
296,450,332.01
1,078,363,944.25
21,951,022.22 4,953,768,869.43
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
-27,676,052.86
102,981,455.93
72,816,935.26
-192,778,875.12
3,609,032.04
-41,047,504.75
（一）综合收益总额
102,981,455.93
759,098,060.14
3,609,032.04
865,688,548.11
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配
72,816,935.26
-951,876,935.26
-879,060,000.00
1、提取盈余公积
72,816,935.26
-72,816,935.26
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
-879,060,000.00
-879,060,000.00
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
-27,676,052.86
-27,676,052.86
四、本期期末余额
2,100,000,000.00
1,304,013,854.66
228,295,119.36
369,267,267.27
885,585,069.13
25,560,054.26 4,912,721,364.68
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并股东权益变动表（续）
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
归属于母公司股东权益
其他权益工具
少数股东权益
股东权益合计
其他综合收益
未分配利润
一、上年年末余额
2,100,000,000.00
1,293,446,782.57
-30,854,389.83
264,878,531.48
780,035,252.91
20,000,908.48 4,427,507,085.61
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
2,100,000,000.00
1,293,446,782.57
-30,854,389.83
264,878,531.48
780,035,252.91
20,000,908.48 4,427,507,085.61
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
38,243,124.95
156,168,053.26
31,571,800.53
298,328,691.34
1,950,113.74
526,261,783.82
（一）综合收益总额
156,168,053.26
329,900,491.87
1,950,113.74
488,018,658.87
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配
31,571,800.53
-31,571,800.53
1、提取盈余公积
31,571,800.53
-31,571,800.53
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
38,243,124.95
38,243,124.95
四、本期期末余额
2,100,000,000.00
1,331,689,907.52
125,313,663.43
296,450,332.01
1,078,363,944.25
21,951,022.22 4,953,768,869.43
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
资产负债表
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
678,889,503.30
454,683,044.39
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
4,378,729,607.97
4,327,776,394.86
衍生金融资产
买入返售金融资产
525,250,000.00
267,000,000.00
136,114,664.04
131,712,593.35
183,473,637.86
103,206,431.02
应收代位追偿款
应收分保账款
169,134,161.72
139,286,554.97
应收分保合同准备金
应收分保未到期责任准备金
44,226,712.18
37,395,049.01
应收分保未决赔款准备金
52,256,572.67
85,592,892.76
应收分保寿险责任准备金
应收分保长期健康险责任准备金
保户质押贷款
120,746,824.27
116,399,006.52
可供出售金融资产
2,542,573,749.71
1,342,073,450.49
持有至到期投资
730,011,288.56
1,353,021,102.74
长期股权投资
237,421,818.64
850,870,683.87
存出资本保证金
420,000,000.00
420,000,000.00
投资性房地产
1,139,532,962.00
1,042,371,814.00
653,839,991.85
741,720,183.16
321,851,650.18
321,514,417.08
独立账户资产
递延所得税资产
73,469,716.25
68,973,516.97
1,449,154,559.11
1,909,963,027.45
其中：其他应收款
120,320,870.84
666,646,577.36
112,896,694.01
149,791,348.51
16,044,406.67
20,501,653.13
1,114,466,491.20
987,475,670.77
长期待摊费用
19,842,573.14
18,790,947.45
存出分保准备金
-543,942.56
其他长期资产
66,127,465.81
66,756,830.23
13,856,677,420.31
13,713,560,162.64
资产负债表(续)
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
衍生金融负债
卖出回购金融资产款
1,150,000,000.00
1,567,999,951.90
337,062,307.89
249,098,831.47
应付手续费及佣金
100,561,657.76
79,755,484.30
应付分保账款
80,196,800.83
61,703,015.76
应付职工薪酬
69,800,729.51
62,411,749.41
246,419,784.86
294,050,330.55
应付赔付款
应付保单红利
保户储金及投资款
34,165,000.00
36,435,000.00
未到期责任准备金
3,471,322,972.21
2,950,210,975.81
未决赔款准备金
2,256,394,901.60
2,267,750,974.78
寿险责任准备金
长期健康险责任准备金
800,000,000.00
800,000,000.00
独立账户负债
递延所得税负债
148,932,993.46
117,789,404.17
324,699,450.12
312,095,797.22
其中：其他应付款
200,498,072.00
112,625,955.03
存入分保准备金
1,150,832.96
1,156,341.10
73,110,657.54
长期应付款
852,496.95
836,827.88
40,358,048.21
40,666,015.67
　　递延收益
81,840,000.00
83,700,000.00
9,019,556,598.24
8,799,301,515.37
股东权益：
2,100,000,000.00
2,100,000,000.00
1,304,013,854.66
1,331,689,907.52
减：库存股
其他综合收益
223,374,369.36
121,945,494.34
369,267,267.27
296,450,332.01
一般风险准备
未分配利润
840,465,330.78
1,064,172,913.40
股东权益合计
4,837,120,822.07
4,914,258,647.27
负债和股东权益总计
13,856,677,420.31
13,713,560,162.64
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
一、营业收入
9,639,553,677.84
8,079,803,715.40
8,112,170,084.87
7,366,363,883.62
保险业务收入
8,764,679,767.58
7,762,870,238.62
其中：分保费收入
183,900,341.90
146,733,992.35
减：分出保费
138,229,349.48
99,216,442.22
提取未到期责任准备金
514,280,333.23
297,289,912.78
投资收益(损失以“-”号填列)
1,413,994,334.33
630,890,009.04
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
55,089,533.00
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
-15,396,651.09
-35,048,848.05
汇兑收益(损失以“-”号填列)
8,857,639.20
1,145,816.41
其他业务收入
119,928,270.53
116,452,854.38
二、营业支出
8,665,397,451.45
7,660,568,020.82
4,182,724,076.44
3,687,997,666.25
减：摊回赔付支出
110,472,674.59
27,551,912.32
提取保险责任准备金
-11,356,073.18
211,329,051.18
减：摊回保险责任准备金
-33,336,320.09
40,374,502.22
保单红利支出
55,165,118.24
43,639,975.72
营业税金及附加
532,554,904.70
436,808,172.82
手续费及佣金支出
1,010,306,443.47
849,185,158.36
业务及管理费
2,734,754,583.64
2,314,625,232.05
减：摊回分保费用
25,420,922.26
19,263,219.11
其他业务成本
262,302,175.04
189,219,236.11
资产减值损失
1,503,499.86
14,953,161.98
三、营业利润(亏损以“-”号填列)
974,156,226.39
419,235,694.58
加：营业外收入
11,503,346.74
11,304,060.97
其中：非流动资产处置利得
207,114.44
882,502.31
减：营业外支出
9,159,568.37
10,459,028.12
其中：非流动资产处置损失
1,749,814.79
1,709,106.26
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
976,500,004.76
420,080,727.43
减：所得税费用
248,330,652.12
104,362,722.11
五、净利润(净亏损以“-”号填列)
728,169,352.64
315,718,005.32
六、其他综合收益的税后净额
101,428,875.02
152,799,516.21
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
101,428,875.02
152,799,516.21
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收
-52,146.95
益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
95,561,620.16
152,851,663.16
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
-4,044,814.44
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
9,859,922.35
七、综合收益总额
829,598,227.66
468,517,521.53
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
现金流量表
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
一、经营活动产生的现金流量：
收到原保险合同保费取得的现金
8,617,406,849.68
7,671,439,747.23
收到再保险业务现金净额
-21,899,324.62
-31,211,292.62
保户储金及投资款净增加额
-2,577,967.46
-5,625,000.00
收到其他与经营活动有关的现金
828,787,166.64
262,566,453.19
经营活动现金流入小计
9,421,716,724.24
7,897,169,907.80
支付原保险合同赔付款项的现金
3,965,273,861.19
3,460,056,678.65
支付利息、手续费及佣金的现金
974,219,294.93
837,679,418.35
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
1,087,349,706.18
973,780,332.89
支付的各项税费
917,464,557.64
614,846,359.33
支付其他与经营活动有关的现金
1,767,997,309.48
1,494,709,598.50
经营活动现金流出小计
8,712,304,729.42
7,381,072,387.72
经营活动产生的现金流量净额
709,411,994.82
516,097,520.08
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
11,226,200,850.34
6,587,530,827.71
取得投资收益收到的现金
334,719,276.81
453,860,225.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
5,987,276.16
2,662,304.06
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
19,491,073,743.08
20,498,150,216.75
投资活动现金流入小计
31,057,981,146.39
27,542,203,573.78
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
259,123,022.15
356,304,716.78
投资支付的现金
9,996,994,096.55
7,702,553,006.92
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
50,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
19,917,453,464.24
20,349,811,460.50
投资活动现金流出小计
30,173,570,582.94
28,458,669,184.20
投资活动产生的现金流量净额
884,410,563.45
-916,465,610.42
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
198,375,317,610.17
205,023,312,866.20
筹资活动现金流入小计
198,375,317,610.17
205,023,312,866.20
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
930,260,000.00
51,200,000.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
198,819,648,576.60
204,681,708,993.35
筹资活动现金流出小计
199,749,908,576.60
204,732,908,993.35
筹资活动产生的现金流量净额
-1,374,590,966.43
290,403,872.85
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
4,974,867.07
297,397.74
五、现金及现金等价物净增加额
224,206,458.91
-109,666,819.75
加：期初现金及现金等价物余额
454,683,044.39
564,349,864.14
六、期末现金及现金等价物余额
678,889,503.30
454,683,044.39
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
股东权益变动表
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
股东权益合计
一、上年年末余额
2,100,000,000.00
1,331,689,907.52
121,945,494.34
296,450,332.01
1,064,172,913.40
4,914,258,647.27
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
2,100,000,000.00
1,331,689,907.52
121,945,494.34
296,450,332.01
1,064,172,913.40
4,914,258,647.27
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
-27,676,052.86
101,428,875.02
72,816,935.26
-223,707,582.62
-77,137,825.20
（一）综合收益总额
101,428,875.02
728,169,352.64
829,598,227.66
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配
72,816,935.26
-951,876,935.26
-879,060,000.00
1、提取盈余公积
72,816,935.26
-72,816,935.26
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
-879,060,000.00
-879,060,000.00
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
-27,676,052.86
-27,676,052.86
四、本期期末余额
2,100,000,000.00
1,304,013,854.66
223,374,369.36
369,267,267.27
840,465,330.78
4,837,120,822.07
法定代表人
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
股东权益变动表（续）
编制单位:华安财产保险股份有限公司
金额单位：人民币元
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
股东权益合计
一、上年年末余额
2,100,000,000.00
1,293,446,782.57
-30,854,021.87
264,878,531.48
780,026,708.61
4,407,498,000.79
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
2,100,000,000.00
1,293,446,782.57
-30,854,021.87
264,878,531.48
780,026,708.61
4,407,498,000.79
三、本期增减变动金额（减少以“－”
38,243,124.95
152,799,516.21
31,571,800.53
284,146,204.79
506,760,646.48
（一）综合收益总额
152,799,516.21
315,718,005.32
468,517,521.53
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配
31,571,800.53
-31,571,800.53
1、提取盈余公积
31,571,800.53
-31,571,800.53
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
38,243,124.95
38,243,124.95
四、本期期末余额
2,100,000,000.00
1,331,689,907.52
121,945,494.34
296,450,332.01
1,064,172,913.40
4,914,258,647.27
法定代表人
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
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2015年度财务报表附注
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2015年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
华安财产保险股份有限公司（以下简称“本公司或公司”）系由深圳特区华侨城经济发展总公司（后更名为“华侨城集团公司”）、深圳市创世纪实业股份有限公司（后更名为“深圳市创世纪投资发展有限公司”）等16家股东共同投资发起成立的专业保险公司，日经中国人民银行银复[1996]37号文批复筹建，日经中国人民银行深圳经济特区分行深人银发[号转发中国人民银行银复[号文批准开业。本公司经中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）批准持有中华人民共和国保险机构法人许可证，许可证编号为P10071SZX。于日在深圳市工商行政管理局办理了工商设立登记，取得注册号为500企业法人营业执照，营业期限自日至日，公司设立登记时的注册资本为人民币3亿元。
日，根据中国保监会保监变审[2003]64号文批准，由特华投资控股有限公司等7家单位受让华侨城集团公司等股东所持有本公司的股权。
2004年，根据保监发改[号文，深圳市创世纪投资发展有限公司、深圳市石化塑料有限公司将其持有本公司的股权各3,000万股分别转让给上海圣展投资开发有限公司3,000万股、北京国华荣网络科技有限公司3,000万股。
2004年，公司的注册资本由原人民币3亿元增加至5亿元，由公司部分原股东认购，认购价每股1元，其中：特华投资控股有限公司认购7,000万股，北京国华荣网络科技有限公司认购4,500万股，上海圣展投资开发有限公司认购4,500万股，广州市鑫中业投资有限公司认购1,000万股，广州市百泽实业有限公司认购1,000万股，广州市泽达棉麻纺织品有限公司认购2,000万股。日经中国保监会保监发改[号《关于华安财产保险股份有限公司变更注册资本的批复》批准变更注册资本。日中国保监会保监发改[2005]62号《关于核准修改〈华安财产保险股份有限公司章程〉部分条款》文件批准了公司章程的变更事项。
经公司2005年第九次股东大会第一次临时会议审议同意，宝安投资管理公司将其所持有本公司的股权转让给湖南湘晖资产经营股份有限公司，转让后，湖南湘晖资产经营股份有限公司持有本公司股权5.40%(2700万股)；广州市泽达棉麻纺织品有限公司受让海南宝华实业股份有限公司1,200万股，受让后，广州市泽达棉麻纺织品有限公司持有本公司股权9.40%(4,700万股)。日中国保监会保监发改[号文件批准了修改后的公司章程。
公司2006年第一次临时股东大会决议通过深圳市庆宝科技股份有限公司将其所持有本公司的股权转让给湖南湘晖资产经营股份有限公司。股权转让后，湖南湘晖资产经营股份有
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限公司增持本公司股权6.00%(增持3,000万股)。
公司2006年第十一次股东大会决议通过深圳市机场（集团）有限公司将其所持有本公司的股权转让给湖南湘晖资产经营股份有限公司，转让后，湖南湘晖资产经营股份有限公司增持本公司股权4.80%(增持2,400万股)，累计持有本公司16.2%股权(8,100万股)。
公司日股东会议决议，新增注册资本人民币30,000万元，其中特华投资控股有限公司增资人民币6,000万元、北京国华荣网络科技有限公司增资人民币4,500万元、上海圣展投资开发有限公司增资人民币4,500万元、广州市泽达棉麻纺织品有限公司增资人民币5,520万元、广州市鑫中业投资有限公司增资人民币2,400万元、广州市百泽实业有限公司增资人民币2,220万元、湖南湘晖资产经营股份有限公司增资人民币4,860万元，各股东均以货币资金出资。增资后，公司股本为人民币80,000万元。
公司2009年6月第二次临时股东大会决议，新增注册资本人民币10,000万元，其中特华投资控股有限公司增资人民币2,000万元，广州市泽达棉麻纺织品有限公司增资人民币1,960万元，湖南湘晖资产经营股份有限公司增资人民币4,040万元，深圳市深信创业投资有限公司增资人民币2,000万元，各股东均以货币资金出资。增资后，公司股本为人民币90,000万元。
公司日股东大会决议，以每股人民币5.00元的价格定向发行新股共计50,000万股。认购方以现金出资认购，其中特华投资控股有限公司认购人民币50,000万元，广州市泽达棉麻纺织品有限公司认购人民币42,500万元，广州市鑫中业投资有限公司认购人民币20,000万元，海航资本控股有限公司认购人民币87,500万元，海航酒店控股集团有限公司认购人民币50,000万元。股东缴纳的认购款合计人民币250,000万元，新增股本50,000万元，溢缴人民币200,000万元作资本公积处理。定向增发后，公司股本为人民币140,000万元。
公司日股东大会决议，增加注册资本人民币70,000万元，以日总股本140,000万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，共计转增70,000万股。转增后，公司股本为人民币210,000万元，并相应修改了公司章程。日中国保监会以保监发改[号文《关于华安保险股份有限公司修改章程的批复》批准了公司章程的变更事项。
本公司经中国保监会批准下设深圳、广东、湖南、福建、广西、上海、大连、北京、四川、浙江、江苏、湖北、宁波、辽宁、河南、陕西、江西、云南、重庆、安徽、山西、天津、山东、黑龙江、河北、吉林、内蒙古、贵州、青岛、海南30家分公司和近千家下设机构。
本公司为通过ISO-9002认证之机构。
法定代表人：李光荣。
2、公司所属行业
公司所属行业为金融保险行业。
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3、经营范围
公司经营范围为：各类财产保险、机动车辆保险、飞机保险、船舶保险、货物运输保险、责任保险、信用保险、保证保险、农业保险、财产损失保险、短期健康保险、意外伤害保险、其他损失保险等；根据国家有关规定开办法定保险；上述业务的再保险业务；代理国内外保险公司办理检验、理赔、追偿等有关事宜；经中国保险监督管理委员会批准的资金运用业务；经中国保险监督管理委员会批准的其他业务。
4、主业变更
报告期内公司主业未发生变更。
5、合并范围
本公司本期合并范围与2014年度、2013年度相比未发生变化。
子公司－华安财保资产管理有限责任公司主要从事保险资产管理业务。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则――基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司日的财务状况及2015年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司主要从事机动车辆保险业务，根据经营特点，依据相关企业会计准则的规定确定具体会计政策和会计估计，主要体现在金融工具（附注四、7）、保险合同分类（附注四、20（1））、保险合同准备金（附注四、17）、收入确认原则（附注四、20（3））等。
本公司在运用重要的会计政策和会计估计时所采用的关键判断详见附注四、28。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
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2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关
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的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
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的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
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限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务核算方法
本公司会计年度内涉及的外币经营业务，外币与本位币执行分账制核算方法。涉及币种之间的业务通过“外币兑换”科目核算，发生的差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均记入“汇兑收益”。
（2）外币财务报表的折算方法
资产负债表日按照中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价将外币报表折合为本位币，与人民币报表汇总。折算方法是：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表、现金流量表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率、或与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融资产存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融资产不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、买入返售金融资产、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。实际利率与票面利率差异较小时，可按票面利率计算利息收入。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③买入返售金融资产
是指在证券交易所市场或银行间债券市场进行封闭式逆回购取得的买入返售证券。
根据返售协议买入金融资产，按实际支付的金额作为初始确认金额，资产负债表日按约定的利率计算确认利息收入，同时计入应收利息；返售日按实际收到的款项与本科目账面余额、应收利息的差额确认为利息收入。
④贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收保费、应收分保账款、应收利息及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
⑤可供出售金融资产
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包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即账龄组合）的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下应收款项计提坏账准备的方法：
应收保费、应收分保账款的坏账准备一般按1%计提，并同时结合个别认定法提取。其他应收款在分析其可收回程度的基础上按个别认定法计提坏账准备。期末根据债务单位的实际财务状况和现金流量及相关信息进行综合分析，对那些确认为收回的可能性不大的应收款项，加大坏账准备计提比例，直至按全额提取坏账准备。
坏账的确认标准：本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客
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观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
以上确实不能收回的款项，报经董事会批准后作为坏账转销。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
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的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②卖出回购金融资产
卖出回购交易根据协议承诺于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所得款项，在资产负债表中列示为“卖出回购金融资产”。售价与回购价之差额在协议期间内按实际利率法确认，计入利息支出项内。
③其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收分保未到期责任准备金
反映本公司从事再保险业务应确认的向再保险接受人摊回的分保未到期责任准备金。公司在确认非寿险原保险合同保费收入的当期，按相关再保险合同约定计算确认相关应收分保未到期责任准备金金额。资产负债表日，调整原保险合同未到期责任准备金的金额的同时，按相关再保险合同约定对应收分保未到期责任准备金进行调整。
9、应收分保未决赔款准备金
反映公司从事再保险业务应确认的向再保险接受人摊回的分保未决赔款准备金。公司在提取原保险合同未决赔款准备金的当期，按相关再保险合同约定计算确认应向再保险接受人摊回的未决赔款准备金金额。资产负债表日，对原保险合同未决赔款准备金进行充足性测试并进行调整的同时，按相关再保险合同约定计算调整应收分保未决赔款准备金金额。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
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（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
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单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
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11、投资性房地产
投资性房地产指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产，包括已出租或准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，则计入投资性房地产成本。不满足投资性房地产确认条件的后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，会计政策选择的依据为：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
自用房地产转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
12、固定资产计价及其折旧方法
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
估计使用年限
预计净残值
房屋建筑物
电子计算机
办公及文字处理设备
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预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程核算方法
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
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各项无形资产的使用寿命如下：
土地使用权
SAP财务软件
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、递延所得税资产及负债的确认
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
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与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
17、保险合同准备金
本公司保险合同准备金包括未到期责任准备金和未决赔款准备金。
（1）未到期责任准备金
未到期责任准备金，是指在核算日期为尚未终止的保险责任而提取的准备金，主要以资产负债表日可获取的当前信息为基础，反映影响重大的货币时间价值并包含明确的边际，以预期未来净现金流出的合理估计金额计算确定。
本公司将具有同质保险风险的保险合同组合作为一个计量单元，以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。
保险人履行保险合同相关义务所需支出，是指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额，即预期未来净现金流出，其中：预期未来现金流出，是指保险人为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流出，主要包括：(1)根据保险合同承诺的保证利益；(2)根据保险合同构成推定义务的非保证利益；(3)管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用，包括保单维持费用、理赔费用等。预期未来现金流入，是指保险人为承担保险合同相关义务而获得的现金流入，包括保险费和其他收费。本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定预期未来净现金流出的合理估计金额。
本公司在确定保险合同准备金时考虑边际因素并单独计量，在保险期间将边际计入当期损益。本公司在保险合同初始确认日不确认首日利得，如有首日损失，计入当期损益。
边际因素包括风险边际和剩余边际。风险边际是指为应对预期未来现金流的不确定性而提取的准备金；剩余边际是为了不确认首日利得而确认的边际准备金，于保险合同初始确认日确定，在整个保险期间内摊销。剩余边际的后续计量与预计未来现金流合理估计相关的准
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备金和风险边际相对独立，有关假设变化不影响剩余边际后续计量。
本公司在确定保险合同准备金时考虑货币时间价值的影响。货币时间价值影响重大的，本公司对相关未来现金流量进行折现。本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定计量货币时间价值所采用的折现率。
在提取原保险合同准备金的当期，本公司按照相关再保险合同的约定，原保险合同的现金流量和与其相关的再保险合同现金流量分别估计，并应当将从再保险分入人摊回的保险合同准备金确认为相应的应收分保准备金资产。
本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定未到期责任准备金计量的各种假设。计量保险合同准备金使用的重大假设主要有首日费用率、赔付率、维持费用率、风险边际率、折现率。首日费用率主要来源于公司历史经验数据，其组成部分主要为手续费率、营业税金及附加比率、保险保障基金率、保险监管费用率、交强险救助基金比率、销售费用率（即支付给销售人员的业务绩效比率）；赔付率主要来源于公司以往保单的经验赔付；维持费用率主要来源于经营预算数据的推导并考虑未来趋势以及行业维持费用率；风险边际率按保监会规定数据设定；折现率仅对未来预期现金流久期大于1的计量单元使用，其主要根据与负债现金流出期限和风险相当的市场利率确定。
本公司在评估保险合同准备金时，按照资产负债表日可获取的当前信息为基础确定充足性，如有不足，将调整相关保险合同准备金。
未到期责任准备金计算的主要假设的选取情况如下：
（1）赔付率：根据分险种的历年保单的经验赔付率水平及赔付率发展趋势选定；
（2）首日费用率：综合考虑分险种的手续费率、销售费用率、营业税金及附加比率、保险保障基金率、交强险救助基金比率、保险监管费用率等实际发生比例选定；
（3）维持费用率：根据公司管理类成本中心中的相关费用测算、并考虑未来业务发展趋势选定维持费用率；
（4）风险边际：使用行业经验比例3%；
（5）剩余边际：对于保费扣除首日费用大于附加风险边际的未来现金流现值的，按照其差额提取剩余边际，并在保险期间内，采用系统、合理的方法将边际计入当期损益；本公司在保险合同初始确认日不确认首日利得，若有首日损失，计入当期损益。
（6）折现：根据险种大类分别测算久期，对久期大于1的险种大类，使用了折现的方法，其他险种大类未考虑折现。
未到期责任准备金评估使用的折现率：对久期大于1的未到期责任准备金，以评估日中央国债登记结算有限责任公司专门为保险公司准备金评估用的“保险合同准备金计量基准收益率曲线”作为折现率曲线。非整数时点的折现率根据插值法确定。
准备金评估所使用的折现率曲线：
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标准期限(年)
保险合同准备金计量基准收益率曲线（）
（2）未决赔款准备金
未决赔款准备金，是指保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金，包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金、已发生已报告进展准备金和理赔费用准备金。
已发生已报案未决赔款准备金采用逐案估损法、案均赔款法等方法，以最终赔付的合理估计金额为基础，同时考虑边际因素，计量已发生已报案未决赔款准备金。
已发生未报案未决赔款准备金和已发生已报告进展准备金采用链梯法、Bornhuetter-Ferguson法等方法，以最终赔付的合理估计金额为基础，同时考虑边际因素，计量已发生未报案未决赔款准备金和已发生已报告进展准备金。
理赔费用准备金以未来必需发生的理赔费用的合理估计金额为基础，按比率分摊法等比较合理方法提取。
本公司在评估保险合同准备金时，按照资产负债表日可获取的当前信息为基础确定充足性，如有不足，将调整相关保险合同准备金。
未决赔款准备金评估使用的折现率：对久期大于1的未决赔款准备金，以评估日中央国债登记结算有限责任公司专门为保险公司准备金评}