“ 我们公司被税务稽查连查了三次，为什么税局偏偏宠我一个？”
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“ 我们公司被税务稽查连查了三次，为什么税局偏偏宠我一个？”
?导读：自从今年三次“税务稽查”风暴开展以来，有不少一般纳税人的公司被税务局预警后评估稽查，结果不但要交回抵扣的税款，还要受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金！！！?“税务稽查为什么又落到我们头上？”接到税务机关要对公司账务进行专项检查的通知，企业老板们郁闷了，“今年，我们已经是第三次接受税务机关的专项检查了，明明都是按照公司章程推进，在自己印象里并没有什么违规操作，公司账务也都非常规范，为什么税务稽查老是‘惦记’我们呢？”其实，这并非个案，有的企业两三年也遇不到一次税务稽查，有的企业一年却要被“宠幸”两三次。自从金税三期系统上线以后，它强大的数据分析能力和自动化税务监管能力，能够帮助税务机关更高效地识别和查处纳税人的不合规行为，因此接到税务检查通知的企业也别喊冤了，税务机关不会不明不白的来找企业，既然来了，肯定会发现点问题。就拿被税务查了三次的这家公司来说，真的有那么无辜吗？税务局通过金税三期大数据预警系统对该企业财务数据进行涉税分析，发现该企业2015年一2017年以来，交通运输费用增长幅度非常大，通过会计凭据集中核查，发现交通费用大部分集中为汽油费、过路费、洗车费、修理费、装饰费。最后税务稽查通过逻辑性进行比对，该企业2015年无论是投入还是收入、库存都没有发生变化，为什么交通费用会提升？在进行延伸核查时，该企业财务提供了与员工签订的无偿使用员工汽车的合同。原来企业为了规避个人所得税，采取与员工签订虚假租赁合同，由员工提供相关票据报销车费的形式为员工发放福利。根据以上检查结果，税务稽查要求企业将报销的费用全部做纳税调增，补缴企业所得税、个人所得税，并加收滞纳金和进行了罚款。被税局经常“惦记”，一定有原因税务稽查对于企业老板和会计人员而言可以说是一个让人心惊的字眼。特别是2017年以来，税局一直处于严打状态，企业在日常的运作中难免会进行一些不符合常规的踩线操作，所以面对税务局的税务稽查总归是有心有戚戚。再结合着拥有大数据支撑和搜索引擎爬虫内核的“金税三期”系统的强大功能，触碰政策和法律红线的企业面临着巨大的税务稽查的压力！2017年已经过半，国税总局发布的数据显示，上半年4000多家企业被列入“黑名单”。在税务机关的稽查中，被抽中稽查的企业可能会被查出各种各样的问题，或被罚款或被行政处罚进入企业黑名单。然而暂时没被抽中稽查的企业也应当警惕，在现有条件下应该提高重视，在企业内部进行自查，避免在税务稽查中遭受处罚，损害企业信誉承担罚款。俗话说：小心驶得万年船。在此，小编为您整理本次2017年税务稽查重点工作安排的主要内容，还没被稽查的企业请对照自查。各企业请对照自查1、不及时报税。也就是说，未按规定时间，向税务局报税，或报税不完整，那么会引起税局关注；2、公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符。也就是说，有些企业人员多，场地大，而报表上只有少量收入，不符合业务逻辑。或人员少，销售收入许多，可能存在虚开发票行为；3、每期收入利润、交税金额波动大，忽高忽低，又不符合行业规律的；4、预收账款、存货金额长期居高不下，存在少确认收入，少交税的可能；5、设备规模、用电、用水与营业收入不配比。也就是说，如果设备多、用的水电多，而报表上的收入小，那税局就会关注是否少确认收入了；&6、其他应收款、其他应付款金额大，长期挂账。也就是说，有可能是股东分红不交税，通过对其他应收款抽取公司资金。其他应付款金额大有可能是收入长期不入公户，而公司各项成本费用开支在公户里面，股东通过其他方式向公户输送资金，挂其他应付款；&7、平均人员工资较市场上低，不符合逻辑。即有可能为了少交个人所得税，将工资压在3500以下，税局很可能关注了，特别是服务行业、高新技术行业等需要用到中高端人才的企业；8、没交印花税、房产税等小税种。一般来说，只要有经营，或多或少会产生一些印花税。公司用的场地要么是自有的，要么是租的，那么都涉及到房产税。特别是租用的房屋，税局会关注是否签合同，出租方是否交房产税；9、非经常性事项发生，如大额转让资产（包括厂房、土地、设备、对外投资等）、分红、报废资产、产生大额坏账等，这些如果没有按规定交税或税务处理，会引起税局关注；10、铁公鸡企业。即长期一分钱税都不交，或交一点点税，税负率远退于同行业水平的，会引起税局关注。若不想被税局“恩宠”，这七件事一定要做好一、进项发票认证成功了也不一定抵扣成功我们拿到进项发票认证成功后，并不代表就安全了，因为你抵扣是你的意思，税务局收到的是你有抵扣意愿，上游交税了才能批准你抵扣成功，所以所谓抵扣成功也是有很大的风险和意外的。如果有一天税务局就找上门来了，说你的供应商失联了，我们能做的就是，赶紧把税和滞纳金补上。至于你的供应商为什么失联，大家心里都清楚，肯定是你们公司买了票贩子的发票。二、企业的税负不能太低也不能太高税负高，那就意味着交的税多，估计谁也不愿意多交税。税要是缴多了，老板会把你骂个狗血喷头。税负低，如果低于平均税负，那就会被税务局认为纳税不正常，然后引来一大堆麻烦，也会被骂死。所以，在合法的情况下，达到平均税负就行了。没必要太高，更不能太低。如果发现自己税负太低，低于同行业平均水平，那赶紧自查，看是什么原因，免得让税局盯上。请神容易送神难！三、各行业“预警税负率”要记住一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。1、企业增值税行业预警税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。2、企业所得税行业预警税负率所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。行业预警税负率租赁业1.50%专用设备制造业&2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业2.00%造纸及纸制品业1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%饮料制造业2.00%医药制造业2.50%畜牧业1.20%通用设备制造业&2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%塑料制品业&3.00%食品制造业1.00%商务服务业&2.50%其他制造业——管业&3.00%其他制造业&1.50%其他建筑业&1.50%其他服务业&4.00%其他采矿业&1.00%皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%批发业&1.00%农副食品加工业&1.00%农、林、牧、渔服务业&1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业&1.00%零售业&1.50%居民服务业&1.20%金属制品业——轴瓦&6.00%金属制品业——弹簧&3.00%金属制品业&2.00%建筑材料制造业——水泥&2.00%建筑材料制造业&3.00%建筑安装业&1.50%家具制造业&1.50%计算机服务业&2.00%化学原料及化学制品制造业&2.00%工艺品及其他制造业——珍珠&4.00%工艺品及其他制造业&1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业&1.50%非金属矿物制品业&1.00%纺织业——袜业&1.00%纺织业&1.00%纺织服装、鞋、帽制造业&1.00%房地产业&4.00%电气机械及器材制造业&2.00%道路运输业&2.00%友情提示：以上内容仅供参考，具体请以当地税局为准。4、税务会计越来越难当，赶紧充电以前国有企业的时候，企业是国家的，税也是交给国家，会计只要把税算清楚就可以了，现在企业改制后，税局跟企业成了对立面，并且通过金税三期和各种税务专家专业人才，从脚武装到了牙齿，稍有不慎，就会被税局约谈。会计的工作也变得越来越复杂，专业知识要求越来越高，赶紧充电。5、发票增量，税务局会实地核查，得有所准备发票增量看场地，主要是确定你是否有经营，经营规模是否确实需要你申请的发票量，准备几份近期金额比较大购销合同，负责人要在场，一般会问一些问题，如工厂预计年收入多少，工人多少之类的。6、长期零申报，税务局可能早就盯上你那何为长期？通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，具体也看各地方的规定。但是超过两年，绝对会被锁定，将面临工商总局和税务总局的联合提醒。人家也不想这样，真的是不善经营，已经够可怜了，还要被清查？其实，并不是所有的零申报都会被重点监控，比如处于筹建期的企业（业务还未展开都是正常的），或是确实经营不善，已经被有关部门关停等情况，可以到税务部门备案。税务局为何会盯上长期零申报企业？其实这个道理很简单，长期零申报表示企业长期没有收入来源，那么企业的存续是不会长久的。虽说企业所得税是赚钱了才缴的，但增值税可是雁过拔毛，不管赚或赔，只要发生业务往来，就要报增值税。所以这些零申报的企业，是根本无经营业务的。如果有运营，即使没有业务，也有员工薪资、办公室租金、水电费等基本支出，长此以往，赔本赚吆喝的事儿谁要做？如果还有人坚持，那不是有毅力，那是有猫腻。如果根本没有实际运营，只是空头公司、僵尸企业，那么…当然是被清理。今年6月，两部门的联合发文，说的就是这一类企业。又不年报、又不缴税，这不是挤占社会资源、加大监管难度嘛！7、变更法人需要重新审计查账企业的法定代表人变了，涉及到税务登记证也要变更，税务局要求出具变更法人原因说明，国家是拿干股的，现在公司老板变了，税务局肯定要问问为什么变？新老板是谁？——完——来源：小艾财税俱乐部（ID：xiaoaicoco） & &作者：小艾
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税务局要来查账了 怎么办
签到天数: 7 天[LV.3]江湖少侠
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今天税局来电话了，说要我准备账本，凭证，申报表，进项抵扣认证结果，这两天过去拿给他，怎么办？
我觉得问题可能出在，我们公司2012年就交过一次 而且是在2012年12月，税负才0.002左右，
然后公司的预付款太多了，因为我们每个月都要打款，然后发票来了我很多都没入账，因为我们公司都没怎么开票的，很多都是无票收入，所以就造成预付款很多，相对应的其他应付款也很多，因为我们要借钱去打款的。
最后，求助各位，我应该怎么做， 专管员今天又没上班，打电话过来的又不知道是不是稽查组的，那个紧张啊。会不会出事的。。
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签到天数: 61 天[LV.6]武林高手
这个情况不大可能是专管员要查，这阵势应该是稽查局的出动了
微信怎么截图wxgzpt.cc/weixinshiyongjiaocheng/387.html&
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签到天数: 7 天[LV.3]江湖少侠
chrisxu2012 发表于
这个情况不大可能是专管员要查，这阵势应该是稽查局的出动了
应该是的 因为不是专管员通知我的
本身税负低 库存就多了
预付又那么大 证明很多库存没进账
哎 该如何是好啊
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签到天数: 1583 天[LV.Master]独孤求败
你的这种情况一查就死。
把人活活吓死&
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签到天数: 7 天[LV.3]江湖少侠
会计准则 发表于
你的这种情况一查就死。
老师，那怎么办？查到的后果是怎样？
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签到天数: 1308 天[LV.10]笑傲江湖
情况不妙啊
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签到天数: 7 天[LV.3]江湖少侠
hq625 发表于
情况不妙啊
是啊，可是问题也是要解决的啊 怎么办啊
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签到天数: 1583 天[LV.Master]独孤求败
老师，那怎么办？查到的后果是怎样？
罚款补税啊
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签到天数: 15 天[LV.4]后起之秀
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中国会计社区官方微信公众号：会计通。企业哪种情况会引来税务局查账？
企业哪种情况会引来税务局查账？
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　　最近有客户问到小编税局什么情况下会上门查账呢？对于企业来说，有公安或者税务之类的上门调查，心里总是不得劲的。那么企业在经营过程中，就要做好记账报税的工作，这样即使有税局要查账，也可以放心的让他们去查。今天鑫瑞蓝天小编就跟大家来聊一聊出现哪些情况税局会过来查账，希望可以给大家参考一下。　　税务局一般在以下几种情况会来查账：　　1、公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你要有自己的账本，并开始履行“纳税申报”义务。　　2、所设账本不是你自己记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的会计人员来做，所以不少中小企业在请不起会计的情况下，选择代理记账公司。　　3、企业即使没有收入，也需要报税，报税和缴税是两个概念，不能混为一谈。报税就是将企业的经营情况进行申报，并不是让企业主掏钱缴税，报税是方便税务机关进行税收管理，所以不管有无收入，都要如实向税务局申报。　　4、即使是没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。但是长期零申报会被纳入“风险监控”。而且6个月不经营，工商局那边也会吊销你的营业执照。　　5、不是只有“零申报”才不用缴税，如上文所言，季销售额在9万元以内的，都暂免缴增值税，但前提是你要记账，你得去申报。　　6、一个公司涉及的税种不只有一种，常见的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计算上一年有没有盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。　　7、经过了营改增、金税三期、开票系统升级，税务机关对发票的检查力度空前的大，所以老板们千万不要“买发票”，更不要虚开、虚抵发票。　　8、即使你不想买税控设备，不会用开票系统，也能给客户提供发票，小规模纳税人可以申请国税局代开发票。　　9、当然也可以购买税控设备，请代账公司帮忙做“开票”这个操作。根据发展需要，也可以申请一般纳税人，进一步开拓业务，通过进项税额抵扣来少缴税款。　　10、只有一般纳税人才能开17%的增值税专用发票，享受进项税额抵扣，而小规模纳税人通常只能开3%的增值税普通发票。另外，刚成立的公司就能申请成为一般纳税人，所以如果有需要，要尽早申请。　　有时候，税务分局和主管税务局检查过了，稽查局和上级税务局有可能还会来，他们有权再进行检查，可以再次进行检查企业纳税情况，并且对内部检查情况进行稽查，这是税法的要求和加强税收管理的需要。　　报税是强制进行的，如果不及时进行申报，会产生罚款或导致更严重的后果。　　1、不按税务局的规定时限进行纳税申报，情节较轻的，除了补缴税款之外，税务机关依法对企业处以每月200元以上的罚款，如超期的时间更长，还要加收滞纳金;情节严重的，税务机关将根据情节严重的程度，处以相应的更高金额的罚款。　　2、如果连续三个月没有进行纳税申报的，税务登记机关将对企业的税务登记证进行注销处理。税务登记证被注销后不能恢复，也就是说，一旦税务登记证注销，会牵连所有企业证照作废。　　3、公司所有的股东身份证信息将被相关机关登记收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业和出国都会产生影响。
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