急急急！！带征个人所得税计提时的会计分录怎么做？ - 财税问答社区 -- 中国最大的财税问答知识库
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急急急！！带征个人所得税计提时的会计分录怎么做？
我是个体工商户请问：个体工商户的带征个人所得税计提时的会计分录怎么做？
借：所得税
贷：应交税金--应交个人所得税
这样对吗？
2012年 8月 15日
(226 财富)
借：应付利润
贷 ：应交税金—应交个人所得税
是这个样子的吧。
2012年 8月 15日
(266 财富)
不知道1楼的应付利润是啥意思？
应该是借：应付工资
贷：其他应付款——应付养老待业、医疗、住房公积金
应交税金——应交个人所得税
现金/银行存款（实发工资）
不知对否？楼下有何高见？
2012年 8月 15日
(299 财富)
2012年 8月 15日
(167 财富)
平时发工资时的个人所得税不代征吗？
2012年 8月 15日
(231 财富)
“个体户”的营业额税局怎么查？连营业税都是定税，带征的个人所得税计提时有什么数字依据？
2012年 8月 15日
(285 财富)
因我们是查帐征收的个体户，所以每月报税时都会要求自报已开票和未开票的销售收入，然后按销售收入乘上带征比率计算个人所得税，这个不是以工资交的
不过我也还没搞清楚什么是带征，所以第一次去报税时是用收入扣除费用后的金额来算的，结果看尽税局小姐的白眼，嘿嘿
喵喵好象对这方面比较熟悉，不知能不能再赐教一下，既然在算个人所得税时不扣除费用，那是不是像工资招待费就没有一个限额的问题
2012年 8月 15日
(226 财富)
代扣代缴个人所得税的会计处理：
　　1．代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录
　　借：应付工资
　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款
　　2．代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录
　　借：利润分配--未分配利润
　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款
　　3．支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
　　借：有关成本费用科目
　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款（或现金）
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款
　　4．支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
　　借：财务费用
　　　贷：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款（或现金）
　　借：其他应付款--代扣个人所得税
　　　贷：银行存款
2012年 8月 15日
(237 财富)
楼上很全面了。学习了。
2012年 8月 15日
(262 财富)
其实代征情况下，怎么作帐都没关系，作费用成本利润分配都一样，
也不会有人来查。
2012年 8月 15日
(213 财富)
我现在也面临这样的问题了：我是个商户，从9月开始查帐征收，但我不知个户的“带证个人所得税”分录如何处理？楼上的我不是很理解，请各位赐教一下？还有一个问题：个商户交了“带证个人所得税”后还用交“企业所得税”吗？
个商户还要交企业所得税啊?
我第一次接个商户的，有点不明白.请各位请示一下啦
2012年 8月 15日
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代扣代缴个人所得税的会计分录
会计城 | 日
来源 : 网络
代扣代缴个人所得税的会计分录。代扣代缴个人所得税的会计处理有以下三种情况：一是支付工资、薪金代扣代缴个人所得税；二是承包、承租经营所得应缴所得税；三是支付劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费、利息、股息、红利等代扣代缴个人所得税。
　　代扣代缴个人所得税的会计处理有以下三种情况：
　　（一）支付工资、薪金代扣代缴个人所得税
　　企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。
　　企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；二是企业既承担税款，又负有扣缴义务。
　　例：某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元。但合同约定，赵云自己承担个人所得税；钱宙个人所得税由该企业承担，即钱宙收入3000元为税后所得，月末发工资时，企业会计处理为：
　　第一，为赵云扣缴个人所得税时，赵云应纳个人所得税=（）&15%-125=205元
　　会计处理为：
　　借：应付工资　　　　　　　　　3000
　　贷：现金　　　　　　　　　　　2795
　　应交税金-代扣代缴个人所得税　 &205
　　第二，为钱宙承担税款时，由于钱宙工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。
　　应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）&（1-税率）
　　应纳个人所得税=应纳税所得额&适用税率-速算扣除数
　　企业应为钱宙承担税款为：
　　[（）&（1-15%）]&15%-125=241.18（元）
　　计提个人所得税时的会计处理为：
　　借：管理费用等　　　　　　　　　　　　241.18
　　贷：应付工资　　　　　　　　　　　　　241.18
　　发放工资时的会计处理：
　　借：应付工资　　　　　　　　　　　　　3241.18
　　贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　3000
　　应交税金--代扣代缴个人所得税额　　241.18
　　（二）承包、承租经营所得应缴所得税
　　承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率；二是承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。
　　例：日，杜斌与事业单位签订承包合同，经营招待所，据合同协议承包期为1年，杜斌全年上交费用20000元，年终招待所实现利润总额65000元。杜斌应纳个人所得税为：
　　1.应纳税所得额=承包经营利润-上交费用-每月费用扣减合计=-800&12=35400元
　　2.应纳税额=全年应纳税所得额&适用税率-速算扣除数=50=6370元
　　杜斌应缴纳的个人所得税应自行申报缴纳，发包、出租方不作扣缴所得税的会计处理。发包、出租方在收到杜斌缴来的承包费时，会计处理为：
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　20000
　　贷：其他收入　　　　　　　　　　　　　20000
　　（三）支付劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费、利息、股息、红利等代扣代缴个人所得税
　　企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费时，一般由支付单位作为扣缴义务人向纳税人扣缴税款，并记入该企业的有关期间费用帐户。企业在支付上述费用时，借记“管理费用”、“财务费用”、“经营费用”、“应付利润”等帐户，贷记“应交税金--代扣代缴个人所得税”、“现金”等帐户；实际缴纳时，借记“应交税金--代扣代缴个人所得税”帐户，贷记“银行存款”等帐户。
　　例：孙工程师向一家公司提供一项专利使用权，一次取得收入50000元。孙工程师应缴纳个人所得税为：
　　应纳税额=50000&（1-20%）&20%=8000元
　　该公司的帐务处理为：
　　1.借：管理费用　　　　　　　　　　 &50000
　　贷：应交税金--代扣代缴个人所得税　　8000
　　现金　　　　　　　　　　　　　　 & & 42000
　　2.借：应交税金--代扣代缴个人所得税　8000
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　8000
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代扣代缴个人所得税会计分录
单位用其他应付款核算这个，但是年末居然其他应付款是正值，有人说是因为交了税之后两个月后再扣造成的，我不明白原理，想问问会计分录是什么？
计提时:借：制造费用(或销售费用、管理费用、在建工程等科目)-工资 贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：应缴税费-代扣代缴个人所得税交纳个所税时:借：天津师范-代扣代缴个人所得税贷：银行存款
我是问这种情况怎么发生的··为什么余额为正
你说的正，是借方余额还是贷方余额啊，单独用正来说，不好理解如果是借方余额，就是因为交了税之后两个月后再扣造成的。如果是贷方余额，则是先扣后交造成的
采纳率：83%
来自团队：
计提时：借管理费用-工资
代：应付工资
代：其他应付款-个人所得税发工资时：借：应付工资
代：现金交个人所得税时：借 其他应付款-个人所得税
代：相关科目
实际发放工资时:借:制造费用-工资 (销售费用 管理费用)贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:其他应付款-代扣代缴个人所得税交纳个所税时:借:其他应付款-代扣代缴个人所得税贷:银行存款
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款--个人所得税
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1个人独资 企业 适用什么 会计 制度
企业在成为金融工具合同的一方时，应当确认一项金融资产或金融负债。金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售金融资产。那你知道个人独资企业适用什么会计制度吗?接下来小编就告诉你个人独资企业适用什么会计制度。
1、主税：增值税。增值税按销售收入的17%、3%(分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人)交纳;
2、附加税费
(1)城建税按实际交纳的增值税交纳。经营地址市区的税率7%;在县、镇的税率5%;在农村的税率1%。;
(2)教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;
(3)地方教育费附加按缴纳的增值税的1-2%缴纳;
(4)提围防护费销售额在1亿元以下的，按0.1&征收;
3、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按&实收资本&与&资本公积&之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);
4、城镇土地使用税按实际占用的土地面积(元/平方米)缴纳，各地标准不一
5、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
6、车船税按不同车型元/辆缴纳，各地规定不一;
7、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳，一般企业税率25%，经税务核定的小型微利企业税率20%，经税务核定的高新技术企业税率15%;
2会计准则适用于哪些企业
会计准则适用于中国境内的所有企业，含个体户、私营企业、个人独资企业、合伙企业等。
所有者权益即股东权益，由股东会或股东决定和享有。但注册资金一旦存入企业，不能撤出。股东不但享有股东权益，同时也要承担股东责任(有限责任或无限责任)。
小企业会计准则适用于规模较小，核算相对简单的工商企业，不论是否为公司或个人独资企业。因为公司也有小规模的，个人独资也有大规模的，不能用企业性质&一刀切&。
3个人所得税记什么会计分录
个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，
1、计提工资 借:管理费用DD工资 贷:应付职工薪酬DD工资
2、实际发放: 借:应付职工薪酬DD工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款(库存现金)
4个税计入哪个会计科目
个税是由个人承担，由公司代扣代缴的，
借：其他应收款
贷：应交税费&&应交个人所得税
借：应交税费&&应交个人所得税
贷：银行存款
发工资扣回：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款
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