农村信用社经营管理案例分析 -宜人贷问答
农村信用社经营管理案例分析
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2003年4月巴塞尔委员会发布的巴塞尔新资本协议框架确立了国际金融界的监管和风险管理的新框架。如果说1988年的巴塞尔资本协议是国际金融界的“神圣公约”的话，那么新巴塞尔资本协议可以说是新版的“神圣公约”。这也标志着现代商业银行风险管理出现了一个显著变化，就是由以前单纯的信贷风险管理模式转向信用风险、市场风险、操作风险并举，信贷资金与非信贷资金并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理模式。目前,农村信用社正处于全面改革中，新巴塞尔资本协议为农村信用社改革提供了重要的参考和借鉴，同时也给我们的改革带来了新的压力和动力。
一、风险管理现状及差距
近几年来，我市农村信用社不断学习借鉴国有商业银行以及其他兄弟信用社的先进经验，制定包括授权授信、审贷分离、审计稽核、岗位轮换等大量的内部控制制度，在风险管理和内部控制上取得了较大的成绩。我国加入WTO后五年的过渡期即将结束，中国将面临着全面的金融开放，从长远发展来看，农村信用社的风险管理必须按照新资本协议要求，加快改革创新，构建全面的风险管理模式，提高自身的风险管理能力。但就目前我市农村信用社实际而言，与全面风险管理模式相比，无论是在观念、技术、方法、体系还是外部环境等方面都存在较大的差距。
1、缺乏全面风险管理意识。一是不能正确处理业务发展与风险管理的关系。如我们的主营业务贷款业务，部分员工在考虑业务发展时，往往忽视了风险管理；在强调风险管理和控制时，又放松了市场营销和业务拓展，甚至认为少发展业务就可以控制风险，通过少发展业务来逃避承担风险，也就是我们通常所说的“惧贷”、“惜贷”现象；二是缺乏全面风险管理观念。绝大部分员工在风险管理意识上仍是以信用风险管理为主，对市场风险、利率风险、操作性风险等重视不够；三是风险管理意识还没有贯穿到每一位员工，还没有贯穿到业务拓展、经营管理的全过程，往往把风险管理和风险控制看作是信贷、稽核等部门的事情。
2、风险管理方法比较落后。长期以来，农村信用社在风险管理方面表现出突出的传统风险管理模式的特征：即比较重视定性分析，主观性成分占比较重。如在我们的贷款调查环节上，大多局限于对客户本身的个人信用、资金实力的了解，量化分析手段欠缺，主观性较强；在信用风险管理中重视贷款投向合规性、贷款运行安全性等的分析，但在风险识别、度量、监测、预警等方面客观性、科学性不够突出，风险管理方法显得比较落后。
3、风险管理的外部环境急待完善。信用社向客户提供的不仅是一件产品，也是一种信用。因此，外部信用环境对于农村信用社的发展至关重要。当前我国的信用环境还没有得到根本好转，针对企业和个人的诚信中介服务还没有普及，这便使得信用社对客户进行信用审查的成本极高，而且也造成社会普遍缺乏信用意识和信用道德规范，直接给风险管理带来了难度。新巴塞尔资本协议强调了信息披露的重要性，但我们目前的信息披露还很不规范和完备，外部监管和市场约束的作用还远远没能充分发挥，因此营建良好的外部信用环境是信用社得以可持续发展的根本保证。
二、提高风险管理能力的建议及对策
新余农村合作银行正在积极筹建之中。从长远发展来看，不管是农村信用社还是农村合作银行都必须加快创新步伐，提高自身的风险管理能力。要提高农村信用社风险管理能力，关键在于加强改革创新步伐，围绕风险管理的文化、体系、机制、技术等方面进一步完善和提高。
1、培育先进的、全员的风险管理文化。风险管理文化决定农村信用社经营管理过程中的风险管理观念和行为模式，它渗透到农村信用社业务的各个环节。省联社成立以后非常重视企业文化的建设，提出了以“勤奋、忠诚、严谨、开拓”作为江西省农村信用社的企业精神，这也是农村信用社形成凝聚力、创造力的真正源泉。因为只有先进的企业文化尤其是风险管理文化才能使我们制定的规章制度真正发挥出应有的作用。提高和培育风险管理文化，强化全员风险管理意识是农村信用社治理不良资产、防范金融风险的前提和基础。
2、建立健全风险管理体系。随着金融业的发展和金融工具的创新以及利率逐步走向市场化等因素，农村信用社所面临的风险也越来越大。因此农村信用社急需建立健全风险管理体系，既要加强对信贷风险的管理，同时也应将市场风险、利率风险、财务风险等多方面的风险纳入风险管理的范畴，建立与之相适应的风险管理体系。在风险管理的重点上，应由传统的强调审贷分离向构建全面风险体系转变；在技术上，由定性分析向定性、定量分析相结合转变。从技术上来讲，内部评级法是新巴塞尔资本协议的核心内容之一，我们在学习这些先进的风险管理计量方法的同时，更要深刻认识到学习和掌握先进的风险管理理念的重要性。要以改革为契机，创新管理技术，建立全面风险管理系统，为农村信用社更好地参与市场竞争做好准备。
信社扎根农村,服务“三农”,是农村地区金融服务的主力。农村信用社的健康发展,直接关系到我国三农问题的顺利解决,对于全面建设小康社会具有重要意义。～5日,笔者在湖南省邵阳市的邵阳县就县域金融服务问题进行了专题调研。邵阳县位于资水上游，毗邻邵阳市区,总面积1996.88平方公里，耕地70.39万亩，其中水田面积49.93万亩；林地101万亩。县辖22个乡(镇)、3个农林场，人口92.41万,农业以种植业为主,在传统农业地区中具有一定的代表性。调查发现:当前农村信用社经营已出现转机;如果能够妥善处理一些深层次矛盾,农村信用社将能够走上良性发展的快车道。
一、农村信用社经营已出现转机
2000年以来,在人民银行的指导下,农村信用社以小额信贷为突破口,转变经营观念,调整经营思路,严格内部控制制度,强化风险防范,经过广大员工的共同努力,其经营终于走出了低谷,呈现出良性发展的势头。
月,全县农村信用社存款余额达到7.98亿元;比年初净增9329万元,完成市办分配邵阳县存款任务的97.2％;累放贷款2.8亿元;不良贷款余额1.95亿元,占全部贷款的31.4％,比年初压缩1996万元,下降了13.8％;清收维权贷款本息60.1万元,维护信用社权益案件8起，金额66万元.另外，信用社为确保支农资金需要,及时投放贷款。1－5月累计投放支农贷款15486万元。
邵阳县农信社根据实际情况,从改善服务入手,大力组织资金以增强信用社的资金实力,由此也办出了很多“特色业务”。一是抓住劳务收入是该县农民现金收入主要来源的特征,加强与劳务人员的感情联络,利用春节大量外出务工人员回乡过年的有利时机发动其存款;二是针对信用社对公存款薄弱的特点,联社及各信用社将工作情况向当地党政汇报,争取地方党政对信用社工作的重视。三是抓住邮政储蓄新增转存款利率降低的机遇,抢占邮政储蓄的市场份额;四是积极开展业余揽储活动，搞好上门服务;五是通过悬挂横幅,标语,点歌,发新年贺卡等方式,来提升信用社的行业形象,提高知名度,积极稳住老客户,拓展新客户。
为了提高资产质量，信用社狠抓贷款质量管理。一是对客户进行分类,对现有客户逐户摸底,设立档案,凡信贷客户中的奉贤客户。劣质客户和劣质项目予以限制和淘汰,使之从信贷客户市场退出;二是积极推行市办拟定的“优良客户管理办法”和“信贷奉贤客户管理办法”;三是加强了信贷基础工作建设。贷款管理电子化；四是对新放贷款实行跟踪管理。新放贷款的收回率要达96％,不良贷款控制在4％以内,未达要求的,不得提审贷款,只能清收旧贷;五是落实贷款的“三包”责任制。贷款的投放做到“包放,包收,包效益”;六是建立贷款风险责任追究制。七是取消了代办员的放款权。代办员只能主抓存款,清收贷款,对农户小额贷款也要求全部到信用社柜台办理。加上监管力度的加强，邵阳联社不仅扭亏为盈，而且实现了连续三年盈利。
二、困扰农村信用社发展的深层次矛盾
农村信用社经营出现转机,决不意味着其未来的发展道路就是平坦的。当前,尚有一系列深层次矛盾在困扰着农村信用社的进一步发展,这些矛盾主要是:
(一)不良贷款比率偏高、历史包袱沉重。据统计,到2004年5月,邵阳县内农村信用社共有不良贷款1.95亿元,占全部贷款余额的31.4％。这一比例不仅远远超过国际银行界通行的标准,也大大高于国有商业银行的水平。农村信用社不良贷款产生的原因比较复杂,主要有:与农业银行脱离代管关系时,农业银行有意识地转嫁风险贷款;城市信用社、农村基金会并入信用社时,也把部分不良资产带入了农村信用社;90年代初“上项目热”和“开发区热”时,农村信用社受地方行政干预,为了配合“大局”而发放贷款;企业恶意逃废、悬空信用社贷款;以及经营不善等。不仅如此,为了抑制通货膨胀,国家曾规定要对居民储蓄存款实行保值补贴,但贷款利率却没有相应提高。“国家出政策、金融机构买单”的结果,就是保值补贴成了农村信用社的沉重包袱,据统计,仅保值储蓄一项,农村信用社就多增加利息支出7,198万元。在不良资产和政策性包袱的重压下,农村信用社长期处在严重资不抵债的艰难境地。由于不能获得投资回报,广大农民不愿意向农村信用社投资入股。再加上地方政府受财力所限,难以大量投入,农村信用社的资本金得不到补充,法人治理结构得不到改善、科学的管理体制不能建立起来,真正的经济核算更是难以得到贯彻。
(二)自主经营受到压抑。对农村信用社而言,人民银行目前承担着监管者和托管者的双重角色。但这两种职能是相互冲突的。为了减轻监管方面的压力,人民银行就具有了抑制农村信用社活力的倾向。
(三)县域资金大量外流,经营环境需要进一步改善。国有商业银行的退出,为农村信用社开展经营创造了良好的外部条件,但也带来了资金大量流出的问题。由于收缩放款,国有商业银行的县级分支机构只得把大量闲置资金上存,再加上邮政储蓄的吸存,就形成了县域经济资金大量外流的局面。
(四)少数农业贷款期限结构不合理，从调查的情况来看，农户贷款半数以上用于农业生产。
(五)管理水平低,员工素质难以适应业务发展的需要。信用社的许多领导一谈到人才问题都感触良深。他们都觉得现在制约农信社发展的最大问题其实是人才的缺乏。人才也是资产，是第一资产，而目前农村信用社人才匮乏，员工文化程度低，专业技术水平低，业务能力差，人员素质远低于商业银行，这些已不适应农信社改革和发展的需要。加强人力资源管理，以人为本善用人才、培养人才、留住人才、吸引人才，是农村信用社实现可持续发展的一项十分重要而又迫切的任务。
(五)规模小,创新能力差,服务水平落后。
三、对策性建议
当前,伴随着金融组织结构和经营战略的大调整,农村信用社正面临着难得的发展机遇。但只有解决了上述深层次矛盾,农村信用社才能走上良性发展的道路,从而更好地服务于“三农”、服务于社员。
(一)明确农村信用社的商业化发展方向,适时推进对农村信用社的股份制改造。(1)从资本金构成看,由于农村信用社存在大量不良资产,农民和经济实体并不愿意入股信用社,农村信用社的资本金多来自政府投资和职工入股;(2)从监管角度看,农村信用社所适用的,也是商业银行的监管标准(3)从历史经验看,产生巨额不良资产的一个重要原因,就是没有遵循市场经济规律,忽视了经济核算的极端重要性;(4)从国际经验看,财务上的可持续性是小额信贷机构取得成功的重要前提之一。
(二)采取措施,解除农村信用社沉重的历史包袱。前面已经提到,农村信用社的历史包袱和不良资产是多种原因造成的。对于国有银行因政策、体制原因而形成的历史包袱,国家已采取了剥离措施。在这种情况下,如果政府对农村信用社的政策性、体制性不良资产采取置之不理的态度,要求其自行消化,就会人为形成一个对农村信用社极不公平的外部环境。进一步讲,完全靠扩大存贷款利差、用信用社的盈利消化这些历史负担,不仅需要较长时日(甚至还会出现信用社的微薄利润不足以偿付不良资产的巨额利息,最终导致历史欠账越滚越大的现象),而且其实质是把农村信用社的历史包袱转嫁到农民头上,这和中央“多予、少取、放活”的方针是直接相悖的。
(三)为农村信用社的发展创造一个良好的外部环境。(1)适当放宽对贷款利率上浮的限制。(2)多渠道拓宽信用社的资金来源。(3)优惠的财政税收政策，适当减免农村信用社的营业税和所得税,放宽对核销贷款损失的限制等;(4)适当增加农村信用社的经营自主权。在强化管理、严控风险的前提下,适当增加农村信用社在用人、网点设置方面的自主权;增加其在利率、贷款期限的自主权。
(四)成立省(市)级的行业协会,切实加强对农村信用社的业务指导,提升农村信用社的业务水平。新的行业协会将承担人民银行对农村信用社的业务指导职能,具体负责全省(市)范围内农村信用社(或小型金融机构)的人员培训和提高、与省(市)外乃至国外同行的交流、推广新技术和新的管理方法、制定行业经营管理规范、政策调研和业务指导等事项。
(五)进一步净化农村信用环境。要加快社会征信体系建设;加快建立贷款担保机构;加大打击逃废债务行为的力度,在全社会营造“守信光荣、欠贷可耻”的良好社会氛围
回答者：g***4 |
在当前经济形势较严峻的背景下，开展以合规经营防范风险为主旨的风险教育和建设活动，对金融机构有着很强的现实性和必要性。尤其是对农村信用社来说，其现实意义更为深远。 根据笔者多年的基层工作实践，农信社要做到“合规经营”，需着力搞好“五个一”工程，即树立一个理念，构建一个管理架构，制定一套好制度，创新一套合规风险管理工具，建设一套合规预防体系。推荐阅读银行周刊: 刷卡费率酝酿下调 支付行业或迎寒冬银行业2011年八大星闻2012年新增信贷8万亿成业内共识 理财产品预期收益全线超5%银行卡刷卡费率酝酿下调利率市场化或令银行少赚一半退休阿姨托办信用卡 被骗47万和讯网信用卡频道正式上线 树立一个理念。即要树立合规经营理念。目前，合规经营意识不足仍是农信社的短板，主要表现在:合规的观念、意识、文化还没有完全深入到各级管理人员和全体员工思想中，部分农信社对合规、合规风险和合规经营的认识比较模糊，思想上重视不够，行动上存在偏差，如领导批示凌驾于规章制度之上，“人治”代替“规治”。再如少数领导干部理想信念动摇，作风不正，甚至腐败堕落，致使近年来农信社大案要案不断，严重影响农信社的形象。因此，要实现合规经营，首先要从认识入手，把农信社干部员工的思想认识统一到合规经营上，将合规经营理念融入到农信社每位员工的思想中，体现在每一项管理制度内，落实到每一笔业务交易中，内化为每个员工的日常行为。在此基础上，根据风险理念制定明晰的风险管理战略，引导风险管理工作的有序开展。 构建一个合规管理架构。农信社应借鉴商业银行经验，建立独立的合规管理架构，成立合规管理部门，履行合规管理职责。在建立农信社合规管理架构上，要注意三点，一是合规职能的独立性是必要前提，合规部门必须独立于业务部门、财务部门、内部审计和纪检监察部门，要明确合规部门与其他内部控制部门之间的职责分工，其承担的其他职责均不得与合规管理职责相冲突，降低因利益冲突而令合规管理形同虚设的风险。二是合规管理部门与风险管理部门在合规管理方面应建立协作机制，合规部门更侧重事前、全面的合规风险管理，而风险控制部门主要职责则是在业务过程中进行事中的风险管理，合规管理部门与风险管理部门应为既相互独立又有效协作的关系。三是选派具有高度敬业精神、相应的技术资格和业务能力的人员充实到合规经营管理队伍中，培养和造就一支高素质的专业化队伍。 制定一套好的合规管理制度。长期以来，农信社内部缺乏一套统一完整、全面科学的合规风险管理法规制度及操作规则，不少制度规定存在粗略化、大致化、模糊化问题，缺乏可操作性，且执行力差等现象。因此，农信社要在银监会《商业银行合规风险管理指引》和“三法一指引”的基础上，对原有的制度进行梳理，制定《合规风险管理流程》，切实将合规管理落到实处。新的《合规风险管理流程》要具备“三性”，一是实用性。在制定规章制度时，一定要针对性强，要具体化，对贷款审批、发放、管理、监督等岗位进行分设，建立健全前台、中台、后台相互分离、相互制衡的管理机制，推动信贷管理从粗放型向精细化迈进。二是全面性。新的合规制度一定要覆盖到所有客户、产品和服务，要涵盖所有从业人员的行为操守和道德规范，使合规管控覆盖工作的各个环节，建立起一套层次分明、衔接有序、约束有力的合规制度保障体系。三是操作性。合规制度要紧密结合工作实际，实践上更易于操作，拒绝对其他商业银行的照搬照抄和“假大空”。 引进和创新一套合规风险管理工具。农信社在合规管理中，应借鉴商业银行经验，引进和创新一套合规风险管理的核心工具，规避操作风险。在引进和创新合规风险管理的核心工具时应注意三点，一是规范业务创新的流程，在新产品、新业务推出前进行合规审核与风险评估，做到有产品先有制度、有操作先有流程，有效避免合规风险。二是加强内控管理创新，不断推出加强合规管理的新制度、新方法。如积极探索建立适合农户贷款、微小企业贷款企业类项目贷款、公司类大额贷款等客户不同特点的信用评级制度，逐步建立覆盖所有业务和全面、准确、及时反映风险动态变化的内部评级系统，提高对信用风险和市场风险的鉴别分析能力，提高贷款质量。三是引进先进的风险管理工具如风险评级，风险预控，以及资产组合分析和各类风险缓释技术等，形成对合规管理的有效支撑。 建设一套风险防控体系。合规经营的一个有效途径就是做好事前预防。而要做到事前预防，关键要建立四个体系，一是建立合规经营教育体系。农信社要根据“合规执行年”的要求，开展多种多样的学习和教育活动，尤其要对发生在身边的违规操作案例分析解剖，从而使广大信合员工思想境界得到锤炼，风险意识得到提高，业务水平得到提升，真正将合规经营意识理念转化为合规经营的实际行动。二是建立合规文化体系。在具体工作中，应坚持以人为本，倡导柔性管理。注重人文关怀，不断激发员工的工作积极性、创造性和团结协作精神，营造合规经营氛围。强化感恩教育，增加员工的归属感，增强员工合规行为的主动性。三是健全稽核监督体系。稽核监督不但要对业务经营真实性进行监督，也要对员工的合规性进行有效监督，把稽核监督覆盖农信社业务的各个层面，不留死角。同时建立相应的处罚措施，把合规经营纳入考核，调动员工合规经营的积极性。四是建立社会监督体系。利用设置意见箱、监督岗、举报投诉和网站等形式，让社会各界参与评价信用社员工的职业道德和合规经营情况，从而促进和推动整个经营管理工作的合规、有效、顺利、可持续开展。 (作者单位:河南省淅川县农村信用合作联社) 【免责声明】本文仅代表作者本人观点，与和讯网无关。和讯网站对文中陈述、观点判断保持中立，不对所包含内容的准确性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保证。请读者仅作参考，并请自行承担全部责任。
回答者：王***静 |
　　农村信用社经营风险认识与防范
　　摘 要：本文对于发展中的农村信用社来说，经营风险问题是一个首要的、不容忽视的大问题。所谓风险，并不仅仅只是针对不良贷款而言，在信用社的经营管理活动中，由于各种不确定因素的存在，而给信用社的经营效益带来的可能损失，都属于风险的范畴。从农村信用社实习的过程出发，通过对实习过程中接触的农村信用社的经营现状进行分析，归结出现在农村信用社存在的主要风险的类型，在此基础上对其风险产生的原因进行分析、探索，并与国外农村．信用社的现状进行比较，然后针对性的提出解决或减少风险的主要措施，最终达到提高信用社抵抗风险的能力的目的，提出一些对农村信用社发展前景的展望，以为结束。
　　关键词： 农村信用社，经营风险，对策
　　1 研究背景
　　1.1 课题意义及目的的分析
　　我国经济正以日新月异的速度向前发展，但是近年来由于受东南亚金融危机等的影响，它的发展速度受到了阻碍，为了扩大内需,我们从很多方面对许多经济现象进行了研究，但是很少有人认识到农村在我国经济中占的重要地位。我国是一个农业大国，必须意识到农村的发展是我国扩大内需的主要方面,而相应的应该意识到必须研究主要为农业提供生产资金的农村信用社，只有农村信用社的健康，稳定发展，才．能为农产提供所需的大量资金。因此研究如何使信用社高效工作成了一个关键问题。由于体制、环境等原因，农村信用社存在着较大的风险，这严重阻碍了其正常工作，因此有必要对其深入的研究，否则小则影响一家信用社的效益，大则影响整个农村信用社的声誉。
　　1.2 课题内容的分析
　　农村信用社作为有偿投入的机构正是发挥着这个作用—即把原来国家的直接的无偿的投入转变为现在信用社的间接的有偿的对农村投入。但是农村信用社长期以来由于社会定位不清，管理体制不健全，经营环境差，服务对象比较特殊等原因农村信用社在许多方面还存在着较大的经营风险，多种风险的存在阻碍了农村信用社发挥其提供间接有偿投入的作用，只有通过化解农村信用社的作用，才能解决农村经济发展的瓶颈问题本文中我就农村信用社存在的体制风险，管理风险，信用风险等进行了研究，基本上较清楚的阐述了信用社的风险问题，但是，由于本身知识的缺乏，理论体系欠缺，因此，不能完整的分析信用社可能存在的所有风险，而且对其中的环境风险等的研究还有待深化，希望能对信用社的健康发展有所帮助。并且就农村信用社经营风险的种类，原因等进行分析，并相应的研究防范化解农村信用社风险的措施，以便对农村信用社更好的发挥其服务农村的作用有一定的帮助。
　　2 文献综述
　　杨德彬《农村信用社面临的困境及策略选择》 刘福新《关于农村信用社体制改革的调查与思考》具体分析农村信用社的经营风险的种类多样，其形成的原因也是错综复杂的，是各种因素长期以来相互作用的结果，既有内部原因，也有外部的因素：既有与一般金融机构的共性，又有其自身的特性。根据我国信用社的历史沿革与现状，在对各类经营风险进行分析后，农村信用社的风险的成因明朗。为本文对农村信用社经营风险认识与分散深入的理解、认识，参考出论文撰写的基本写作思路。
　　方有瑜《农村信用社金融风险及防范化解对策》 刘福新《关于农村信用社体制改革的调查与思考》重点分析发现农村信用社，存在着较大的风险，在经过与国外的比较后，我们已经有了发展的目标，以及经营的方向．因此结合农村信用社的现代特征后，应该意识到我们现在应该做的就是研究如何解决农村信用社现存的风险问题，而降低农村信用社经营风险的关键就是及早识别，防范和控制各种经营风险，因此必须针对信用社风险产生的原因具体分析后提出防范风险的具体有效的措施，从而减少信用社的损失。为本文理清金融风险及防范化解对策过程思路提供了较为宝贵的参考，便于笔者更好的融合在学校所学到的知识点。结合本人在农村信用社多年的实践工作，针对莲都区农村信用社经营风险认识与分散特征，为笔者提供了具体的经典案例，使本文的理论深刻、具体、事实化。3 研究路径
　　3.1 农村信用社经营风险的原因分析与对策
　　3.2 农村信用社经营风险的原因剖析
　　3.3 国外农村信用社的比较借鉴
　　3.4 农村信用社经营风险的对策分析
　　4 结论
　　4 进度安排
　　5 参考文献
　　[1] 王君. 贷款风险分类原理与实务. 中国金融出版社. 2002年第二版
　　[2] 陈兴荣. 商业银行授信管理实务讲座. 中国金融. 2000年第11期至2001年第12期
　　[3] 卢现祥. 西方新制度经济学. 中国发展出版社. 1996年
　　[4] 武捷思. 中国国有商业银行行为研究. 中国金融出版社. 1997年第二版
　　[5] 陈中启，杨德新，黄羡柳. 现代商业很行资产负债管理. 华中理工大学出版社. 1995年
　　[6] 杨家才. 规范与创新：中部地区农村信用社的选择与出路. 中国金融. 2003年第1期
　　[7] 荆新．财务管理.中国人民大学，2005年3月；
　　[8] 财政部企业司．企业财务风险管理．《经济科学出版社》，2004（3）；
　　[9] 周君，刘蓬川．试论企业负债筹资风险的规避．《兵团职工大学》，）：49-50；
回答者：舒***舒 |
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如何提高信用社经营利润
2．以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成，应根据其计价价值的大小，造成计算结果与实际误差太大、现金流量表及附注提供的信息）披露结构的不完备，使得财务制度或多或少地存在缺陷。会萍喽饺鲜恫坏轿唬 浴白龊谜恕⒐芎谜恕蔽 曜嫉幕峒乒ぷ骺己耸鼓诓靠刂迫缤 樯瑁 械男庞蒙缥 瓿缮霞度挝瘛⒊稣 ǖ龋幌Р扇∽ 剖杖牖蚍延谩⑺嬉獗涓 峒票ū砗喜⒎段А⑷宋 鹘诶 蟆⑾虿煌 氖褂谜咛峁┎煌谋ū淼任ス媸侄尾僮莼峒菩畔ⅰ?BR&
4．财务管理人员素质低，因而不能追踪千变万化的实际业务发展情况，比较突出的问题是对抵贷资产处理不当；第二，农村信用社业务宣传费计提比例欠合理；第三。其中，冲减贷款本息不足的，不足部分作为呆账或坏账按规定进行核销。农村信用社现行财务制度亟待改进与创新之处有。
二、农村信用社财务管理问题的成因
1．观念滞后，未能建立起以利润为目标的财务管理机制，但仍不够科学。
3．内部财务管理不严格。另有相当一部分信用社主任无所适从，业务处于瘫痪状态，财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理，数量指标分析运用相对较少，主要是针对人民银行监管办下达的五项指标进行考核，尤其是费用支出的考核指标单一，仅有“综合费用率”一项，对信用社筹资管理和资金运用起到了有效的调节和引导作用。其中，价值相差甚远，使当前利润反映不真实，体现为有章不循。虽然它比费用定额管理前进了一步，增加了信用社的税费开支。这主要表现在对《农村信用社财务管理实施办法》执行不到位上。目前，而没有把不足以抵偿本金部分冲减贷款呆账准备金、所欠利息部分冲减坏账准备金。这样做的结果是使抵贷资产名不符实。《农村信用社财务管理实施办法》第五十三条规定：“信用社取得的不能当即变现的抵贷资产、财务收支、利润三个方面的计划展开，侧重于事后核算，而事前预测、事中控制很少涉及，固定资产的指令性计划管理保证了农村信用社的固定资产保持在上级主管部门控制的指标之内，农村信用社由此取得的抵贷资产也就增多。农村信用社在取得抵贷资产时，往往账务处理不当。
2．农村信用社内部财务制度不健全，这种状况大大降低了信用社的活力、合理、完整地反映经营成果，近一半的农金员不能准确计取计付存贷款利息，使“待处理抵贷资产”科目成为农村信用社转移不良贷款的“避风港”。农村信用社引进开发了一些现代化管理手段、违章不纠、管理松懈。时至今日，财务管理在企业管理中的中心地位还没有确立，人员只能进不能出，不论盈亏。”但在实际工作中，信用社在取得抵贷资产时，都是以本金全额计入“待处理抵贷资产”科目，尤其是相当多的信用社缺乏既懂经营又会管理的“明白人”。个别信用社主任盲目乐观，丧失自律意识，并且这些不生息资产大部分是信贷资金：第一，农村信用社职工教育经费计提，管理办法的改革与创新，滥用手中的权力，费用额较有弹性，滥放贷款，乱支费用，我国农村信用社也是如此，较之不管信用社是盈是亏，铺张浪费的现象还不同程度地存在一、农村信用社财务管理的现状分析
从农村信用社财务管理的现状来看，目前信用社的职工绝大多数是农行和农村信用社的“子弟兵”、预测和决策，粗放经营，占用了大量不生息资产，工资比照农行执行，奖金福利攀比商业银行，形成了信用社新的风险源；冲减贷款本息有结余的，结余部分暂作为信用社的负债，待抵贷资产变现后再按借贷双方事前签定的合同或协议的有关约定，作为信用社的当期收入或退还借款人，冲减贷款本金与应收利息，使本来就很困难的信用社财务状况进一步恶化。同时。近80％的信用社会计不能准确、及时，达不到动态管理的目的。而且，通过建立“存贷款业务统计分析表”、“经营指标考核情况表”、“营业费用情况表”、“财务收支分析表”等一系列财务报表，采用科学的方法进行计算、分析。即使涉及，也往往由于缺乏科学的方法。目前，农村信用社财务管理主要围绕存贷款，受传统观念影响，有效控制了固定资产规模不断扩大的趋势。引进的综合费用率管理将费用与财务收入挂钩，其正处在从传统的财务管理向现代财务管理转型的阶段，主要表现在以下三个方面：
1．依法稳健经营，建立了科学的财务管理分析指标、利润表，由于农村信用社机构数量较多。近年来。勤俭办社的思想较为淡漠。会计信息是财务管理的基础，信用社的会计信息（资产负债表，随着经营业务不断扩大，借款人或担保人因无力以货币资金偿还贷款而以资产抵偿贷款本息的情况大量增加，这在一定程度上制约了农村信用社盈利水平的提高。
3．财务管理的基础工作薄弱、财务收入是多是少的“费用定额管理”更灵活、有效
采纳率：95%
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