我公司是刚取得一般纳税人的新企业，从事机械加工，本月购进材料有进项税额，已到税务局认证，做账。但本月没有销售，没有销项税额。请问这部份税款可以留到下月抵扣吗？
需要本月认证本月抵扣，但是由于你本月没有销项税额，所以最后会反应在申报表主表的结转下期抵扣税额（大概是这个名字吧，记不太清楚了）。数据是自动读取的，所以你只要确保对于本月认证过的进项税额情况填写正确，就可以了。
另外，对于刚取得一般纳税人资格的企业，应该是在辅导期当中。我印象中辅导期应该是只能抵扣上月的进项税。也就是说，本月的进项税本月认证，然后次月抵扣。所谓的抵扣，就是将其列入增值税申报表的本期抵扣数额。
对于增值税的管理应该是全国都一样的，所以如果你现在处于辅导期，那么你本月的增值税进项税应该是要到下期才能正式申报抵扣。
建议你再咨询一下主管的国税局。以为增值税的要求比较严格，一点点疏忽都可能导致进项税不得抵扣这样的永久性影响。
其他答案（共1个回答）
一般纳税人取得的发票必须在90天内认证，当月认证的发票必须在当月抵扣；如果是一般纳税人托管户，当月认证的发票不能在当月抵扣，必须在信息核查后（下月）抵扣
必须当月入帐,不入和税务接受的对不起来,查帐有麻烦.
上月已入帐，但是没有认证的发票是不能抵扣的。如果想要抵扣，除非将上月的凭证用红字冲回。在下月再进行帐务处理。同时一定要验票，否则恐怕要过期了。
你可以与国税局联系，征求一下专管员的意见是否有补救措施
答: 试管移植痛不痛的呢，这个费用大概是多少钱的啊，要做哪些检查才可以做的？
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知
国税发[2003]17号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:&&& 为贯彻《国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》（国办发〔2000〕12号）的要求，根据国家税务总局《增值税防伪税控系统管理办法》和现行增值税进项税额抵扣政策的规定，现就增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题规定如下：&&& 一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。&&& 二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。&&& 三、增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，不再执行《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发〔号）中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定。&&& 四、增值税一般纳税人申请抵扣日前防伪税控系统开具的增值税专用发票，应于日前按照本通知的规定报主管税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。&&& 五、增值税一般纳税人违反本通知第一条、第二条和第四条规定抵扣进项税额的，税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚。&&& 六、本通知自日起执行。&&& 各级税务机关应做好本通知的宣传工作，采取各种方式及时通告纳税人，使纳税人及时了解和准确执行增值税新的进项税额抵扣政策。
国家税务总局&&&&&&&&&& &二○○三年二月十四日&&&&&&&&一般纳税人辅导期是什么意思
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　　公司简介：广州税邦财税咨询有限公司专业提供广州公司注册、执照变更年检、推介注册场地、租赁合同疑难备案，代理记账、消防许可证、道路运输许可证、印刷、医疗器械、一般纳税人快速申请。　　业务范围：　　1、办理市、区营业执照、代码证、国税证、地税证、 银行开户许可证。 2、代企业办理年检，协助验资、公司变更（包括名称、地址、法人、股东、增资、减资、经营范围、延期等工商变更、税务变更）。　　3、为企业代理记账及财税服务。　　4、协助办理一般纳税人的资格认证。　　5、 注册内资公司、分公司。　　6、代理记帐报税 劳动社保。　　7、进出口权申请.　　公司名字：广州税邦财务咨询有限公司　　联系人：曾小姐　　电话：020-　　邮箱：　　网址：　　地址：广州市白云区机场路悦成商务中心528室　　社会保险的好处　　社会学家预期，将来会出现大量“四二一”或“四二二”的家庭模式，即一个或两个孩子要负担两个 父母和四个祖父母。如此沉重的负担如何肩负得起？再者，人口老化的加速到来，社会保险养老已成为老 人基本生活的主要保障。 参加社会保险的好处： 很多人有这样的经历，本来一个月五千块钱，缴了社保和个税就只不到剩4000了，因此讨厌社保，认 为没什么用处，只是使自己收入变少，有的人甚至因此主动要求单位不要给自己缴纳社保。　　缴纳社保究竟 有没有用呢？ 当然有了，呵呵。 一、社保能少缴税 首先所有社保都是可以免税的，以一个收入5000块钱的人来说，个人所得税的税率是15%，假如公司能按 工资的全额缴纳社保，缴纳8%的养老保险400元，2%的医疗保险100元，0.5%的失业保险，25.5，8%的住 房公积金400元，一共是400+400+100+25.5=925.5元。那么能省的税是：925.5%15%=138.83元。 二、实际上，大部分社保都不是白缴的,最后都是自己的.对个人而言，除了手续麻烦一点，在经济上没有 任何损失，不但缴上去的钱可以返还，还能有更多的收益。 1、养老保险的好处 个人在缴纳 8%的养老金的同时,单位要给你缴纳 20%的养老金.养老金缴纳到一定的年限，退休后可以领 养老金，即便不够年限，也可以按你缴纳的多少返还给你，总是没什么损失。　　（1）用以养老、自我保险的观念，代换养儿防老、家庭保险的旧观念。这有利于增加人们的保险意识， 建立新观念。　　（2）有利于计划生育政策的贯彻落实。当养儿防老已成为不大必要时，人们对养育子女的欲望迅速减弱， 就有利于减轻人口压力，优生、优育的大政策。　　（3）有利于协调代际关系。实行自我养老，小辈可以减轻赡养老人的经济负担，尤其是独生子女家庭， 老人的晚年生活，也可保持相对的经济独立性，勿需过多地依靠儿女，这有利于确立一种新型的父母子女 间的两代人关系。　　医疗保险的好处 医疗保险实在太重要了.可是年轻人不会意识到.因为他们会说:我一整年都不去一次医院.但每个人都 会衰老,老了之后,各种问题都出来了,这一点看看我们的父母就知道了.更糟的是,有太多人,正在遭受重 大疾病的困扰,不要说癌症,单是我知道的尿毒症,每年的花费就在 10 万左右,足以使一个普通家庭瘫痪.因 此可以说,不得病最好,一旦得病,没有保险的人就好像被世界抛弃了一样无奈. 对我们有利的是,医疗保险从实际上说根本不需要我们付出任何代价.当月缴纳的医疗保险会以存折或者 医疗卡的形式转到自己的个人帐户上,从北京来看,返还的钱数比自己缴纳的还要多一点点.缴纳了医疗保 险,就不怕大病了,因为有国家担保,退休以后不用再缴也是免费医疗的.所以,我们为什么不缴呢? 生育保险的好处 没有保险无论是顺产还是手术生孩子钱全是自己拿,少到几百多则几千,有的工薪族不吃不喝才能赞 够生孩子的费用,所以好多生活不太富的家庭为了生孩子都会省吃俭用来凑够生孩子的费用。生育保险 单位给交的话个人就不用负担，如果个人挂靠公司缴纳也只交0.6%，很少的钱。但是生孩子时享受到的 待遇确实能够体现到。生孩子住院花了好几千,自己只拿了几百元,余的钱全是国家给报了,这就是国家 对生育女性的福利。而且很多女性生孩子期间会得很多月子病，这些病有时是个长期病，花钱不说还折 腾人。生育保险针对并发症也可以报销，这就给我们女性有了很大的保障。 同时男士也可以享受部分生育保险待遇。按照规定，夫妇一方可以享受晚育奖励假。男职工可以享受 晚育奖励假，其奖励假的津贴按照男职工缴费基数计算；男职工享受的晚育奖励加津贴为本人同期休假的 工资；计划生育手术费用男职工也可以享受。 还有男的做输精管结扎手术等，也可以报销。工伤保险的好处 一、可以较好地维护伤残职工的合法权益。 随着工业化、城市化步伐的日益加快和交通、建筑等行业的高速发展，劳动者所面临的职业伤害风险。 也在不断增加；同时，发生工伤事故后，一些企业又以职工违章操作（未进行岗前培训）或违反厂纪等种 种借口未按规定进行工伤处理，使职工的合法权益得不到应有的保障。如果企业职工参加工伤保险，一旦 发生事故，由当地劳动保障行政部门依法进行工伤认定。确定是工伤的，由政府劳动鉴定机构对工伤职工 的伤残情况进行等级鉴定，并由政府社会保险部门按规定进行赔偿。这样，就能较好地维护企业职工的合 法权益。　　可以减轻企业负担。如果企业职工不参加工伤保险，一旦发生工伤事故，由企业承担职工工伤所带来 的医药费、伤残补助金、伤残津贴等诸多费用。一旦重特大安全事故发生，一些小企业或效益相对较差的 企业往往会因为一起工伤事故而无力支付赔偿金，有的企业会感到难以为继，甚至被迫停生产。企业参加 工伤保险，只要向区（县）政府社会保险机构缴纳职工工资总额1％的工伤保险基金，不论企业发生何种 工伤事故，其所需有关费用都可以由政府社会保险机构按规定进行赔偿。这样，就可以大大减轻企业因工 伤而引起的经济负担。 可以较好的调整劳动关系，维护社会的稳定，增强企业安全意识。 如果企业职工不参加工伤保险，一旦工伤事故发生，企业在处理工伤事故的过程中，工伤职工和其家 属往往会对处理工伤事故的公正性产生怀疑，进而对处理结果表示不满，容易导致劳动关系紧张甚至矛盾 激化，产生不安定因素。如果企业参加工伤保险，发生事故后，由企业向当地劳动保障管理部门上报事故 情况，劳动保障部门调查核实后进行工伤认定。如果是工伤，则享受工伤保险待遇。这样，就能够较好地 处理好工伤事故，协调好企业和工伤职工的劳动关系，有效地防止不稳定因素的产生。企业也不会因工伤 事故的发生牵涉很多的精力和财力。 济南社保服务网竭诚为社会人员代缴社会保险。　　一般纳税人认定及意义　　在税法上，对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣，但是企业交纳的税款支出，可以记入企业的产品成本，使企业的所得税的税负降低，而一般纳税人可以享有税款抵扣，两者各有利弊。我们将从以下几点进行分析：　　一般纳税人的定义：　　一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。　　一般纳税人认定方法;　　一般纳税人申请认定(2009新规定）　　凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：　　1、 开业满一年的企业，应符合以下条件　　一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：　　①工业企业年应税销售额在50万元以上；　　②商业企业年应税销售额在80万元以上。　　2、新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）：　　新办企业申请增值税一般纳税人基本条件　　实收资本50万元人民币（按照地方政策而定）　　申请人须提供以下资料　　(1)银行开户证明；　　(2)特种转帐贷方凭证（与银行开户通知单账号一致）及入资单；　　(3)房屋租赁协议、产权证（产权单位与租赁单位不一致的，要求产权单位写授权书，私人房屋附购房合同，产权证在办理中的须出具证明）；　　(4)房租发票；　　(5)外地法人、外地会计附暂住证；　　(6)企业购销合同及供货证明贴印花税；　　(7)公司员工上4或5险、8人以上、福利部门证明；　　说明：①所有表格上所填写电话要求一律为座机电话和手机电话；　　②将法人身份证、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一张A4纸上，并加盖企业公章、代码章　　③实地核查时要求法人、股东、会计在场；打印企业从开业到检查日的银行对账单一式两份，并准备会计帐薄和原始凭证；新办企业30日内向税务机关提出申请，超过时限按照小规模转一般纳税人处理；　　3、企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。　　一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，使得这两类纳税人的增值额相同而增值税税负不同。　　计税方法。一般纳税人采用购进扣税法，按17%、13%的税率计税，基本计算公式为：　　当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额　　=销售额×税率 －购进额×税率　　=（销售额－购进额）×税率　　=增值额×税率　　=销售额×增值率×税率　　增值率 =（销售额 －购进额）÷销售额　　这里的增值率相当商业企业的销售毛利率。　　而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额，而是按照简易办法计算纳税，即：对其销售货物或应税劳务，以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，基本计算公式为：　　应纳税额 =销售额×征收率。　　小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务，前者增值税税负重。假设某企业从一般纳税人处购入存货，不含税价为R，适用17%的税率，以含税价Rt销售。　　如果该企业属于一般纳税人，那么:　　其不含税销售价为:Rt/（1+17%），　　进销差价为：[Rt/（1+17%）]－R，　　销售毛利率 ={[Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）]　　=1-1.17R/Rt　　要税务做一般纳税人认定，购买专门的税控电脑　　至于税的区别，成为一般纳税人后，进项税可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣，一般纳税人按照增值额的17％缴税　　下面是复制来的 仔细看下 希望有帮助　　无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？　　首先，要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。　　增值税一般纳税人通用的计税公式是：　　应纳税额＝销项税额－进项税额　　公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。　　货物的购进额又怎么确定呢？由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。公式为：商业应纳税额＝（销售额－商品销售成本）×税率＝商品销售毛利×税率。　　用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率＝毛利率×税率。　　例1：A商业企业是增值税一般纳税人，购进100元货物，同时支付进项税17元（如不作特别说明，税率都取17％。下同），不含税售价150元，全部出售，同时收取销项税25．50元，应纳税额为8．50元，税负率为5．67％。若直接用毛利率计算，毛利率为33．33％，税负率也为5．67％。现在，由于小规模　　商业企业的税负率为4％，可求出其毛利率＝4％÷17％＝23．53％。这就是说，当商业经营中的毛利率达到23．53％时，商业一般纳税人的税负率跟小规模商业企业征收率相等。因此，两类商业增值税纳税人之间的税负平衡点就是毛利率为23．53％。实际运用时，还需将其换算成含税税负平衡点，即：23．53％÷（1＋4％）＝22．63％。　　而工业情况就有所不同了，商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本，即使加工出来的产品全部都卖出去了，销售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造产品中的货物购进额。因为，工业产品的制造成本中，除了包含有外购原材料等货物的购进额外，还包括有工人的工资和车间经费（含折旧费等）这些不发生增值税进项税额的加工增值部分。现在，我们不妨把这些加工增值部分占产品制造成本的百分比叫做加工增值率，并假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品，而制造出来的产成品又全部都销售掉了。　　这样，工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了，它可以通过加工增值率从产品销售成本中折算出来。即：购进额＝产品销售成本×（1－加工增值率）；购进额＝（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）；工业应纳税额＝ 销售额－（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率） ×税率；工业税负率＝ 1－（1－销售毛利率）×（1－加工增值率） ×税率。　　例2：B工业企业为一般纳税人，购进100元材料，同时支付进项税17元，此材料全部投入加工后生产成本为120元，所产产品又全部卖出，不含税售价150元，同时收取销项税25．50元，则其税负率应与前述的A商业一般纳税人计算的一样，即5．67％。再直接代入工业税负率公式：销售毛利率＝（150－12　　0）÷150×100％＝20％；加工增值率＝（120－100）÷120×100％＝16．67％，税负率＝ 1－（1－20％）×（1－ 16．67％） ×17％＝5．67％。因为小规模工业企业的征收率为6％，并将其换算成含税税负率，即6％÷（1＋6％）＝5．66％，则可利用数学中的等式变形方法而求出两类工业增值税纳税人之间的税负平衡点公式为：（1－销售毛利率）×（1－加工增值率）＝66．71％。实务上，在具体运用公式时，各地可由专业机构（如会计师事务所）或使用者个人的职业经验对各类产品加工增值率搞一些参数标准，例如湖北省十堰市的分类产品加工增值率参数为：机械工业 25％、化学工业20％、纺织工业18％等。而有了这些标准参数，工业税负平衡点——销售毛利率，就可计算出来了。　　其次，要用好税负平衡点。当你所办的是商业企业时，你可以通过市场调查与分析，或根据本企业以往年度的经营实际情况，或参照同类商业企业销售状况，测算出本企业当年商品销售毛利率，该率如果高于22．63％，那么做一般纳税人，其税负率会高于4％；而做小规模纳税人，其税负率会低于4％。换句话说，如果你测算出的本企业商品销售毛利率低于22．63％时，能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。　　例3：C商业企业2001年商品销售收入170万元，毛利率18％，若按一般纳税人计税，其税负率为：18％×17％＝3．06％，这比小规模商业企业的含税税负率3．85％（即4％÷104％）降了0．79％，可节约税款支出为：170×0．79％＝1．343（万元）。C企业明白这笔节税账后，就应当对照商业企业一般纳税人的两个标准去努力，即一要把销售额搞上去，以达到180万元关口；二要正确进行会计核算。创造这两个条件后，就可以向税务机关申请认定为一般纳税人，合理合法地降低自己的税负。　　当你所办的是工业企业时，可先根据自身的产品类别，确定出该产品的加工增值率，求出该产品的税负平衡点，接着再测算你这个企业实际的销售毛利率，它如果大于税负平衡点时，要想降低税负，就不要去认定为一般纳税人（当然，按规定必须认定为一般纳税人的除外）。反之，就应当争取加入一般纳税人行列以降低税负。　　例4：D工业企业生产销售某化工产品，根据本企业以往年度的成本核算资料，并考虑未来生产情况，估计该化工产品加工增值率为21％，则计算出税负平衡点为15．57％。若该企业2001年度的实际产品销售毛利率为28％，则计算出的税负率为7．33％，这比小规模工业企业5．66％的含税税负率高出1．67％，假设D企业该年度产品销售收入为90万元，此时，企业如不认定为一般纳税人，就可节约税款支出为：90×1．67％＝1．503（万元）。　　最后，不要顾此失彼。在上述C、D两企业的筹划示例中，没有考虑企业销货中需要使用增值税专用发票问题。如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人，很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用。因此，在纳税人类别选择的筹划中，决策者应当尽可能地把降低税负同不影响销售结合在一起综合考虑，尽量做到扬长避短，切莫因小失大。　　税务管理的需要。请参考增值税法，分为一般纳税人和小规模都是有条件的。一般纳税人相对于小规模比较正规，可以抵扣进项税，可以自开发票，小规模则受很多限制，因为各方面不正规。　　如果该企业属于小规模纳税人，进项税额不准抵扣，那么:　　其进价为：R（1+17%），因为不能抵扣进项税额，按有关会计制度规定，进项税额计入所购货物的成本。　　不含税销售价为：Rt/（1+4%），　　进销差价为：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]，　　销售毛利率 ={[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）]　　=1-1.22R/Rt　　因此，发生同样购销业务，小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低:　　（1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt,　　其增值税税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现，平均利润率降低，一般纳税人的税负可以随着增值率的下降而降低，而小规模纳税人的征收率是固定不变的，与其利润率的升降无关，导致两类纳税人的税负差异加大。
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