您的位置： &
改进增值税小规模纳税人管理制度的探讨
优质期刊推荐小规模纳税人，季度未超过九万，其中代开增值税专票5万，普票3万，代开的增值税专票当时就交了增值税，_百度知道
小规模纳税人，季度未超过九万，其中代开增值税专票5万，普票3万，代开的增值税专票当时就交了增值税，
规模纳税人，普票3万，代开的增值税专票当时就交了增值税，季度未超过九万，其中代开增值税专票5万，还要计提税金及附加不，这个已经交的税金
我有更好的答案
代开专票部分税金不退，增值税免征优惠只是小规模纳税人开具的普通发票部分，专票购买方要抵扣进项税，必须是上家交税，下家才允许抵扣。
那交了330的维护费本季度可以抵扣不
技术维护费是全额抵减增值税税款，不是抵扣进项，本季度收入没有超过9万元，普票部分不需要缴纳增值税，技术维护费不能抵减，等有实际应交增值税税款时再抵减，超过一年的不允许抵减。
那没有抵扣时分录怎么写
缴纳时:借:管理费用贷:现金没有抵减时不需要处理，
抵减时:借:应交税费—应交增值税贷:管理费用或营业外收入
谢谢亲的回答，
填写免税收入，明细项填写到“未达到起征点的收入”，
为您推荐：
其他类似问题
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。小规模纳税人需要专用发票必须由税务机关代开--《税收与企业》2002年01期
小规模纳税人需要专用发票必须由税务机关代开
【分类号】：F812.42
欢迎：、、)
支持CAJ、PDF文件格式，仅支持PDF格式
【相似文献】
中国期刊全文数据库
梁璟;;[J];合作经济与科技;2010年03期
张庆考;;[J];合作经济与科技;2010年04期
吕凌飞;;[J];现代商贸工业;2010年03期
黄陟铖;;[J];科技创新导报;2010年06期
张锋;;[J];新理财;2010年Z1期
范轶;;[J];中国乡镇企业会计;2010年02期
廉亚琪;;[J];中国乡镇企业会计;2010年02期
何建忠;;[J];中国乡镇企业会计;2010年02期
苏万贵;;[J];中国总会计师;2010年01期
陈明舰;;[J];中国农业会计;2010年02期
中国重要会议论文全文数据库
覃丽娜;方威;;[A];湖南省市场学会2009年会暨“两型社会与营销创新”学术研讨会论文集[C];2010年
张颖;;[A];中华全国律师协会公司法专业委员会2009年年会论文集[C];2009年
关宪法;;[A];2009中华全国律师协会经济专业委员会年会论文集[C];2009年
陈金灿;李坤;;[A];中国犯罪学学会第十八届学术研讨会论文集（下册）[C];2009年
韩豫宛;唐若愚;;[A];中国犯罪学学会第十八届学术研讨会论文集（下册）[C];2009年
于李胜;李成;王艳艳;;[A];中国会计学会高等工科院校分会2009年学术会议（第十六届学术年会）论文集[C];2009年
余翔;;[A];公共管理与地方政府创新研讨会论文[C];2009年
刘继虎;张成;;[A];中国法学会行政法学研究会2009年年会论文集（上册）[C];2009年
牟京河;赵如涛;惠铭;;[A];齐鲁档案论坛——山东省档案学会2009年学术年会会刊[C];2009年
邓入心;;[A];煤炭经济管理新论（第9辑）——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2009年
中国重要报纸全文数据库
;[N];中国信息报;2010年
;[N];中华建筑报;2010年
张剀;[N];中国税务报;2010年
贾学颖;[N];中国财经报;2010年
姚长辉;[N];中国财经报;2010年
本报实习记者
李忠峰;[N];中国财经报;2010年
夏祖军;[N];中国财经报;2010年
晴朗;[N];中国经济导报;2010年
贠相忠　杨丽
干莹;[N];中国税务报;2010年
蔡正;[N];中国税务报;2010年
中国博士学位论文全文数据库
李传志;[D];华侨大学;2009年
任常军;[D];华中科技大学;2009年
张慧英;[D];西南财经大学;2008年
康昕;[D];西南财经大学;2008年
杜剑;[D];西南财经大学;2008年
周铁军;[D];西南财经大学;2008年
周炤;[D];西南财经大学;2008年
冯向前;[D];暨南大学;2006年
严才明;[D];上海财经大学;2006年
陈延忠;[D];厦门大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库
钱晓岚;[D];吉林大学;2009年
李琳;[D];吉林大学;2009年
李明;[D];吉林大学;2009年
杨红;[D];吉林大学;2009年
郑宁伟;[D];吉林大学;2009年
郑宇;[D];吉林大学;2009年
赵亮;[D];吉林大学;2009年
夏琼;[D];吉林大学;2009年
刘明晗;[D];吉林大学;2009年
宋琪阁;[D];吉林大学;2009年
&快捷付款方式
&订购知网充值卡
400-819-9993如何正确理解小规模纳税人的销售额如何正确理解小规模纳税人的销售额地名新意百家号自从国家税收政策改革以后，对月销售额不超过3（含）万元（按季纳税9（含）万元）的小规模纳税人实行免征增值税，这对于小规模纳税人来说是一大福音，但是这里的月销售额和季销售额让很多人有点分不清怎么算，这里面到底是含税收还是不含税收，今天小编来给大家说说这个问题。财税〔2013〕52号和财税〔2014〕71号规定，自日起至日，对月销售额不超过3（含）万元（按季纳税9（含）万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；其中增值税小规模纳税人包括单位和个人。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。在这里需要提醒的是，小规模纳税人才能享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策。如何正确理解小规模纳税人的销售额1、小规模纳税人的销售额不超过3万元是不含税额销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务或者提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。销售额包括征税销售额（即：不含税销售额）和免税销售（含出口免税销售额）。月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），即月销售额小于或等于3万元（按季纳税9万元）。2、 “月销售额”内容“月销售额”是指纳税人实际申报的当月全部不含税销售额,包括：应税销售额、固定资产销售额、免税销售额、出口免税销售额四大类。其中：提供应税服务可以享受差额征税的纳税人应以未扣除支付价款外的全部不含税销售额进行计算。3、小规模纳税人的销售额含代开增值税专用发票和普通发票销售额需要提醒的是：对于增值税小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还（国家税务总局公告2014年第57号）4、月销售额 3万元（按季度9万元）是“按月”或“按季”享受按月申报的小规模纳税人，哪个月符合小微企业免税政策，则哪个月免税；哪个月不符合小微企业免税政策，则哪个月征税；按季度申报的小规模纳税人，哪个季度符合小微企业免税政策，则哪个季度免税；哪个季度不符合小微企业免税政策，则哪个季度征税；(1)按月申报增值税的企业或非企业型单位，从事增值税应税项目的月销售额不超过3万元(含3万元)的。(2)按季申报增值税的企业或非企业型单位，从事增值税应税项目的季度销售额不超过9万元(含9万元)的。5、兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税和月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）免征营业税的优惠政策。即：小规模纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，其中月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收增值税。6、按次申报纳税的纳税人，需要咨询当地税务机关的口径，从财政部和总局文件中，没有明确规定，按次申报纳税的纳税人不能享受免征增值税优惠政策规定的税收优惠政策，如东莞国税规定按次申报纳税的纳税人不能享受免征增值税优惠政策。7、符合免征增值税优惠政策的小微企业不需要办理任何免税手续，由企业自行申报免税。以上就是北京一六八八财务咨询有限公司小编为您整理的关于“如何正确理解小规模纳税人的销售额”问题的相关内容介绍，希望可以帮到您。本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。地名新意百家号最近更新：简介:所见所闻改变一生，不知不觉断送一生。作者最新文章相关文章企业增值税纳税人的选择--《中国乡镇企业会计》2005年05期
企业增值税纳税人的选择
【摘要】：正无论是新办企业,还是老企业扩大规模.经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。增值税有两类纳税人,即一般纳税人和小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合规定标准和会计核算健全两个条件,后者无此限制。选择哪类纳税人,对企业的税负会产生不同的影响。首先,要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们:小规模纳税人工业企业征收率为6%,商业企业征收率为
【分类号】：F275
欢迎：、、)
支持CAJ、PDF文件格式，仅支持PDF格式
【相似文献】
中国期刊全文数据库
吴忠仁;;[J];前线;1961年19期
贾维巽;[J];兰州学刊;1981年03期
冯绩文;[J];上海企业;1985年05期
慰祖;[J];外国经济与管理;1985年09期
彭兰愈;;[J];企业经济;1988年03期
张俐娟;贾长兴;;[J];集团经济研究;1991年06期
刘佩华;[J];工业技术经济;1992年01期
周志芳;[J];经济论坛;1996年12期
罗桂梅,黄宁;[J];今日民族;1996年05期
张桂英;;[J];兰台内外;1996年05期
中国重要会议论文全文数据库
何文龙;刘颖;路江涌;;[A];第六届（2011）中国管理学年会——组织与战略分会场论文集[C];2011年
潘芬芳;;[A];湖北省服务品牌、服务文化大展示(专刊)[C];2011年
中国重要报纸全文数据库
赵晓英;[N];鞍山日报　;2008年
记者 彭小妮;[N];闽东日报;2009年
工业和信息化部党组成员
朱宏任;[N];中国工业报;2010年
何春德　杨阳
尹婷婷;[N];成都日报;2009年
记者　彭华;[N];雅安日报;2006年
刘教?陈永刚;[N];莱芜日报;2007年
范文忠;[N];绍兴日报;2006年
刘国栋?通讯员
李斌;[N];沈阳日报;2007年
执一;[N];中国电子报;2008年
赖南坡;[N];韶关日报;2009年
中国博士学位论文全文数据库
孟祥红;[D];天津大学;2004年
Perera, G.A.T.R.;[D];武汉理工大学;2008年
宋伟;[D];河南大学;2009年
陈丽珍;[D];武汉理工大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库
狄俊霞;[D];天津大学;2007年
张正君;[D];湖南农业大学;2008年
秦亚兰;[D];哈尔滨工程大学;2004年
席晓红;[D];贵州大学;2007年
蔡琦;[D];中共广东省委党校;2011年
罗继包;[D];广西大学;2007年
李国强;[D];山东大学;2008年
何爱军;[D];湖南大学;2009年
宁静;[D];东华大学;2012年
杜久新;[D];北京交通大学;2008年
&快捷付款方式
&订购知网充值卡
400-819-9993}