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影响股票价格的财务因素分析及风险预警
本文从以上几个问题出发，选取2000年到2004年上海证券交易所180家上市公司的财务数据和年均股票价格作为样本对财务指标和股票价格的关系以及利用财务指标进行财务风险预警进行研究。全文分为两部分：
第一部分主要研究股价和财务指标的关系，从几个方面入手。首先是单个指标的相关性分析，得到每股收益、每股资本公积、每股未分配利润、净资产收益率、总资产增长率、每股现金流量等几个指标与股票价格的相关性最强；进一步扩大研究的时间范围，采用从1998年至今上证180家上市公司季度财务报告的财务数据对上述相关性较强的指标分别进行时间序列分析，得到它们从1998年至今的发展趋势并加以解释说明；最后则是采用多元回归对所有指标进行分析，得到股票价格每年的模拟回归方程，结果表明单元分析中相关系数高的指标在多元回归方程中的系数依然很高，且经过检验，方程回归效果很好，这在一定程度上说明了目前影响股票价格的财务指标，并诠释了它们所起作用的发展趋势。
第二部分利用财务指标进行财务风险预警。在建立预警系统的过程中，财务指标的选取沿袭了第一部分的研究结果，选取ST板块于2004年和2005年被特别处理的公司作为分析样本，采用因子分析法得出主成分贡献率和因子载荷矩阵。经过验证，选取这些财务指标进行预警准确率很高。为比较分析方法的选择，特地将运用因子分析法和直接运用最小二乘法确定财务指标在预警模型中的系数进行比较，结果表明，因子分析法的效果最佳，并分析了其优越性。
经过以上两部分的研究，已经把目前股票市场与上市公司财务指标之间亟待研究的几个问题进行了分析，并得到了相应的实证结果及说明，对指导投资、制定投资决策系统具有一定的参考价值。需要指出的是，由于市场是不断发展变化的，因此，对“关联性”的认识与把握应在密切跟踪市场的指导思想下不断修正。
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基于财务指标体系的中国上市公司投资价值分析
随着我国经济的不断发展,上市公司越来越多,选择不同的上市公司进行投资可以获取不同的利益,了解公司的财务指标,可以帮助投资者知道该公司在未来发展中存在的潜在价值,获得最大化的利益.在这里所说的上市公司的投资价值就是指上市工资公开的发行并且能够在国家的二级市场上流通的股票的投资价值.依据市场上价值投资的理念来说,股票的内在价值是和股票的价格对比来决定的,这样股票的投资价值就是一种相对价值.在国内有很多学者对价值投资进行了全方位的深度研究,主要的研究重点放在了两个方面:一个是人们对价值投资的解释与验证,另外一个就是人们群众对上市公司的股票价值的分析和测评.本文对上市公司建立了一套评价其潜在价值的财务指标评估体系和投资剖析模型,透过模型对比,可以让投资者更好的了解上市公司的发展空间,指引投资者购买更有价值的股票.
作者单位：
广东海洋大学寸金学院会计系
年，卷(期)：
机标分类号：
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万方数据电子出版社上市公司经营业绩的综合评价--《西南财经大学》2002年硕士论文
上市公司经营业绩的综合评价
【摘要】：
众所周知，证券市场对推动一国经济发展起着重要的作用，它可以筹集资金、调节经济结构、改善宏观调控手段等，但是证券市场诸多功能的发挥在很大程度上依赖于股票价格能否对上市公司的经营业绩进行准确、及时和全面的反映。股市规模在不断扩大，股市对经济生活所起的作用在不断增强，参与到股市里的人也在不断增多，与此同时，上市公司的质量也是良莠不齐，使得监管部门的监管难度增加，投资者的投资风险增大，证券市场本身的运行风险增加。所以，能否客观、全面的反映上市公司的经营业绩，无论对证券市场本身的完善还是对证券市场监管者、投资者都具有极为重要的意义。对上市公司的经营业绩进行评价是本文写作的出发点和最终目的，而应用本文的研究结论为相关人士提供决策依据则是本文写作的意义之所在。　
本文在评价的理论框架基础之上，通过选择财务指标、建立指标体系，以多元统计学中的因子分析模型为主要分析方法，利用统计软件SAS对所选样本的财务指标进行建模分析，在所建模型的基础上，根据样本的原始数据资料进行打分并排序，然后对研究结果作了进一步的分析，最后提出了经营业绩综合评价中应注意的问题和进一步完善我国上市公司经营业绩综合评价的建议。　
本文正文包括五部分，下面逐一介绍每一部分的主要内容。　
文章的第一部分，上市公司经营业绩综合评价的理论框架。首先介绍了经营业绩综合评价的基本概念，包括什么是企业的经营业绩，什么是评价，什么是上市公司经营业绩的综合评价。其次介绍了经营业绩综合评价的要素，包含评价主体、评价客体、评价目标和评价指标。最后介绍了企业经营业绩综合评价的程序与环节，主要是：确立评价目的与评价参照系统，找出上市公司经营业绩综合评价的要素,获取上市公司经营业绩的评价信息和形成价值判断。这一章为全文打下理论基础和分析框架，依此展开了下面各部分内容的分析和写作。
文章的第二部分，上市公司经营业绩综合评价的指标体系。在上市公司经营业绩评价系统中，评价指标历来都处于中心位置，公司经
营的战略实施及战略分析通过它来体现，公司的经营成果也需要由它来反映。在此部分首先介绍了上市公司的财务指标及指标体系的设计原则，笔者认为选择指标和指标体系应遵循以下原则：核心性、系统性、可比性、稳定性、相关性、可预测性、可理解性及可计量性。然后就是本文上市公司财务指标的选择及指标体系的建立。这部分参考了大量国内外的研究成果，充分利用了它们合理的地方，摒弃了其不科学的方面，做到了在继承中发展，在吸收中提高。综合考虑目前我国股市特点和上市公司的实际情况，笔者保留了传统上分析企业综合经营业绩最常用的四个方面的指标，即反映企业的盈利能力、偿债能力、成长能力和资产管理能力的指标，另外还补充了两个方面的指标，是反映股本扩张能力和主营业务鲜明状况的指标，这样共17个财务指标，分别是反映上市公司盈利能力的主营业务利润率、总资产利润率、净资产收益率和每股收益；反映上市公司偿债能力的资产负债率、流动比率和速动比率；反映上市公司成长性的总资产增长率、主营业务收入增长率和净利润增长率；反映上市公司资产管理能力的总资产周转率、存货周转率和应收帐款周转率；反映上市公司股本扩张能力的每股净资产、每股公积金和每股未分配利润；反映上市公司主营业务鲜明状况的主营业务鲜明率。
文章的第三部分，上市公司经营业绩综合评价的方法研究。这部分首先介绍了目前国内外常用的经营业绩综合评价方法，有专家评价法、经济分析法、数理统计方法及以上方法的综合运用。
其次，介绍了在方法使用上国内外优秀的研究成果。国外有沃尔的比重评分法和后来西方许多国家曾普遍采用的复合财务系数法；国内，随着我国社会主义经济体制和现代企业制度的建立，企业与市场联系更为紧密，从1993年至今我国官方先后颁布过三套相关的评价体系，此外在国内还有其它一些优秀的研究成果，如中国诚信证券评估有限公司与《中国证券报》合作，对上市公司的业绩利用综合指数法进行综合评价及由清华大学中国企业研究中心与北京瀛海威信息技术有限公司联合研发的"中国企业标准"资信评级体系。这些研究成果在某一阶段或某一方面具有先进性，但总体上来看都有其不足之
处，如没有注意各指标间的相关性、主观赋权问题等，所以我们在对上市公司经营业绩进行评价时需要一套既在实践上行得通，又能在理论上得到论证的科学评判方法。本文应用的研究方法是因子分析法，这种评价方法是依据上市公司各项财务指标数据的内在关系确定各项指标在总体评价体系中的权重，即由财务数据本身确定财务指标权重，它克服了主观赋权的种种弊端。
最后，对因子分析法进行介绍。从应用因子分析的必要性到主因子的定义及导出，然后是介绍因子模型，最后是因子模型解法的主要步骤。因子分析法的中心思想是通过一种降维技术把多个指标约化为少数几个综合指标的统计分析方法，然后根据最终的因子载荷矩阵进行因子解释。这其中有较大篇幅的数学推导过程，它以降维为目的，以方差为重要的衡量依据，通过寻求主因子及
【关键词】：
【学位授予单位】：西南财经大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2002【分类号】：F276.6【目录】：
第一部分 上市公司经营业绩综合评价的理论框架13-18
一、 经营业绩综合评价的基本概念13-14
二、 经营业绩综合评价的要素14-15
三、 经营业绩综合评价的程序与环节15-18
第二部分 上市公司经营业绩综合评价的指标体系18-31
一、 上市公司财务指标及指标体系的设计原则18-21
二、 上市公司财务指标及指标体系的建立21-31
第三部分 上市公司经营业绩综合评价的方法研究31-46
一、 经营业绩综合评价研究的基本方法31-32
二、 经营业绩综合评价研究方法的综述32-37
三、 因子分析法的简介37-46
第四部分 上市公司经营业绩综合评价的实证分析46-60
一、 样本的确定及数据的预处理46
二、 上市公司经营业绩综合评价的实证分析46-60
第五部分 研究结论及政策建议60-66
一、 本文的研究结论60-61
二、 经营业绩综合评价中应注意的问题61-62
三、 进一步完善我国上市公司经营业绩综合评价的建议62-66
参考文献66-67
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京公网安备75号我国中小企业板上市公司财务危机预警研究--《郑州大学》2011年硕士论文
我国中小企业板上市公司财务危机预警研究
【摘要】：中小企业板自创立以来,在国民经济中发挥着越来越重要的作用。它缓解中小型企业融资难问题的同时也推动了企业快速发展。但由于中小板上市公司的规模相对较小、发展时间也相对较短,导致其业绩评价的难度较高,容易出现内幕交易、操纵市场和财务造假等行为,监管难度很大。那么如何预测中小企业板上市公司的财务状况并采取有效措施化解或防范财务危机成为了管理者最为关心的现实问题。研究表明,中小企业板上市公司出现财务危机以及破产的最主要的原因之一是现金流的断裂,本文试图从现金流的角度来建立中小企业板上市公司的财务预警模型。
本文以中小企业板上的一部分上市公司为研究样本,通过选择18个财务指标中有显著预测能力的指标变量,建立了中小企业板上市公司基于现金流的Logistic回归预警模型。一,进行相关研究并选出具有代表性的18个现金流指标；二,制定相关的选择标准并选择研究样本,样本中财务危机公司和正常公司的数量比例为1：1,基于数据的可得性,选择了12家正常公司作为研究样本；三,利用样本数据对现金流指标体系进行正态性分布和显著性检验,得出9个具有显著代表性的指标变量,为了去除这9个指标变量的共线性,本文进一步做了因子分析,得出不具有共线性的指标变量并形成了3个主成分；四,以上一步的3个主成分为变量,建立Logistic回归模型,并制定了Logistic回归模型的判别标准；五,对模型进行效果检验,模型对2009年的检验样本的预测准确率高达91.7%,采用建模本年的数据,有可能高估模型的预测能力,所以本文又以2010年的数据为基础,选择了22家企业为研究样本(11家危机企业和11家正常企业)来进一步检验模型的预测效果,结果表明,模型对这22家的预测准确率也高达86.4%,这足以说明本文所建模型的有效性。
本文研究表明,在研究中小企业板上市公司财务危机预警时,现金流指标具有很好的代表性,Logistic现金流模型也具有很高的预测准确率,最后,本文对模型在应用中应注意的问题以及模型的局限等问题也做了详细的阐述。
【关键词】：
【学位授予单位】：郑州大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2011【分类号】：F275;F832.51【目录】：
摘要4-5Abstract5-101 绪论10-21 1.1 研究背景和意义10-12
1.1.1 研究背景10-11
1.1.2 研究意义11-12 1.2 相关文献综述12-19
1.2.1 国外研究综述13-16
1.2.2 国内研究综述16-17
1.2.3 基于现金流的财务危机预警研究综述17-19 1.3 研究内容与方法19 1.4 结构体系19-212 中小企业板财务危机相关分析21-26 2.1 财务危机的界定21 2.2 中小企业板上市公司财务危机的特征21-23
2.2.1 危害性21
2.2.2 累积性21-22
2.2.3 突发性22
2.2.4 多样性22
2.2.5 可预见性22
2.2.6 可逆性22-23 2.3 中小企业板上市公司发生财务危机的原因23-24
2.3.1 公司治理结构不完善23
2.3.2 投资决策失误23
2.3.3 过度负债经营23-24
2.3.4 负债结构不合理、资产管理水平低下24
2.3.5 缺乏对风险的重视24 2.4 建立我国中小企业板上市公司财务危机预警模型的必要性24-263 构建现金流财务指标体系26-35 3.1 现金流指标的含义及其优越性26-28
3.1.1 现金流的概念26-27
3.1.2 现金流指标的优越性27-28 3.2 现金流指标体系设计28-35
3.2.1 财务指标设计原则29-30
3.2.2 现金流指标的选取30-33
3.2.3 指标体系的构建33-354 中小企业板上市公司基于现金流的财务危机预警实证研究35-51 4.1 研究样本和研究方法的选取35-38
4.1.1 本文选取财务危机企业的标准35-36
4.1.2 研究样本的选取36-37
4.1.3 研究方法的选取37-38 4.2 现金流指标的初步筛选38-42
4.2.1 现金流指标的正态性检验39-40
4.2.2 现金流指标的显著性检验40-42 4.3 因子分析42-47
4.3.1 KMO检验与Bartlett检验42
4.3.2 现金流变量的相关性检验42-43
4.3.3 主成分的特征值贡献率及载荷矩阵43-46
4.3.4 因子得分系数矩阵46-47 4.4 Logistic回归模型的建立47-48 4.5 模型的预测效果检验48-51
4.5.1 财务危机模型的回代检验48-49
4.5.2 财务危机模型的预测检验49-515 研究结论与建议51-55 5.1 研究结论51 5.2 中小企业板上市公司防范财务危机的对策建议51-53
5.2.1 增强管理人员以及员工的风险防范意识52
5.2.2 建立适合本企业的动态的财务危机预警模型52
5.2.3 加强现金流的管理52-53 5.3 本文的特点与局限53-55
5.3.1 本文的特点53-54
5.3.2 本文的局限54-55参考文献55-58附表58-66 附表158-60 附表260-63 附表363-66致谢66-67个人简历67攻读硕士学位期间参与的研究项目和发表的学术论文67
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