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金融中国农业银行内控合规管理信息系统违规点子系统讲解.ppt 48页
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一、违规点定义 内控合规管理信息系统中，违规点是指农业银行各级机构或人员在经营管理活动中违反法律、法规、规则、准则，应当予以控制的关键行为及其表现的概括性描述。 法律、法规、规则、准则，是指农业银行各级机构和人员需要遵守的政府法令（法律、法规、部门规章、政府机构的监管要求）、交易场所规则、行业自律性规范、商业惯例、内部规章制度以及公序良俗。对于农业银行的海外分支机构来讲，合规需要遵守母国和东道国的法律、法规、规则、准则。
二、违规点在系统中的定位 违规点是内控合规管理信息系统的核心。以违规点为核心，作为主关键字，与制度管理、流程管理、合规检查、内控评价、整改后续、积分管理等建立有效关联，从而实现对内部控制和依法合规的管理。
违规点定位（续）
三、建立违规点库的重要意义 （一）建立了统一的违规问题认定及划分标准，实现了违规问题的规范化管理，能够解决问题定性不准，归类混乱等问题。 （二）通过违规点的梳理，能及时发现业务中的关键控制环节和部位，变事后发现为事前预警，提高管控的主动性。 （三）违规点库的建立，能够指导提示检查人员有针对性开展检查，有助于提高检查质量。 （四）通过对违规点的梳理分析，能够及时发现业务管理的风险部位和薄弱环节，能够暴露制度、流程、机制的缺陷和漏洞，有助于针对性加强管理和流程优化。 一、违规点识别 （一）识别主体。各级机构及人员。 （二）识别依据。法律、法规、规则、准则。通俗讲是外部的法律法规和农业银行的内部规章制度。 （三）识别渠道。主要有内部检查监督，外部监管、审计，制度解析及其他渠道。
违规点识别（续） （四）识别方法
1、业务流程法。按照具体业务的办理流程，逐层分析，查找薄弱环节和缺陷部位，识别其中的关键控制，形成违规点。
2、制度解析归纳法。从制度中解析并逐条筛选，归纳形成违规点。
3、专家经验法。根据专家日常管理经验，识别出违规点。目前主要采用的方法。
4、其他方法。如事件暴露等。 违规点识别（续） （五）识别原则
1、全面性。违规点设置要能覆盖所有业务产品、所有环节部位和所有制度流程。
2、重要性。突出对高风险业务领域、重点业务、重点环节、重点问题的关注和控制，针对不同问题类型，采取不同程度的颗粒度细分方式。对于风险隐患大、严重程度高、可能造成不良社会影响、内外部高度关注的问题要细化分类，而对操作性、一般性问题可以相对包容，采取相对大的颗粒度分类方式，确保违规点的实用性、可操作性及稳定性。
违规点识别（续）
3、系统性。违规点设置要统筹考虑各业务类型整体情况，违规点内容描述、命名格式、严重程度分级、分值选择要统一，各业务类型违规点之间要做到不重复、不交集。
4、时效性。定期梳理更新违规点和制度依据，对无效违规点及时停用、作废。
5、逻辑性。违规点设置要符合惯用检查思维，结构分类、内容描述要清晰、精炼、无歧义。
二、违规点评估 （一）评估目的。根据重要程度对违规点进行细分，有针对性加强管理。 （二）评估方法 1、专家判断法。由专家根据经验判断，考虑问题可能产生的风险，直接对违规点严重程度进行评估认定。 2、分级法。引入风险分级模型，采用风险矩阵，按照违规点出现的可能性、违规引起的后果影响程度两个维度对违规点进行风险分级。如下图：
违规点评估（续）
违规点评估（续） （1）可能性等级判断标准。根据发生概率不同，分为“罕见、不太可能、可能、很可能、几乎肯定”五级。
违规点评估（续） （2）影响程度判断标准。从声誉、人员、监管、财务四个方面，根据严重程度不同，分为“轻微、一般、关注、较大、重大”五级。如下图：
违规点评估（续）
违规点评估（续） 3、专家判断法与分级法两种方法的结合。 系统一期，主要采取专家判断法对违规点进行认定，等数据积累充分后，再逐步采用分级法。 三、违规点识别评估流程 （一）总行层面违规点识别评估流程
违规点识别评估流程（续） （二）分行层面违规点识别评估流程
一、违规点模块总体结构
二、操作角色及工作职责 （一）总行违规点管理员 主要职责： 1、审核各分行提交的临时违规点； 2、定期对违规点库进行评估； 3、定期识别发布新的违规点，将总行新发布的制度维护入违规点库； 4、发布违规点识别模板。 操作角色及工作职责（续） （二）一级分行违规点管理员
主要职责： 1、初审辖内提交的违规点识别单，创建临时违规点；
2、组织开展分行制度依据维护，将分行层面制度依据维护至总行违规点库中。 （三）违规点识别员。目前属于系统外角色，全行所有公共用户都可进行违规点识别。 三、具体业务操作 （一）违规点识别 1、有权操作人员。分行违规点管理员。 2、功能。提供新增、修改、删除功能，由用户将日常检查
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浅析我国商业银行内控制度的现状、问题和对策—毕业论文
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3秒自动关闭窗口内部控制案例分析——巨额银行存款不翼而飞的内控教训和启示
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内部控制案例分析——巨额银行存款不翼而飞的内控教训和启示
一．案例介绍：中国银行河松街支行10亿元存款失踪案
日，东北高速公司在河松街支行对账时，河松街支行出具的该公司截至日电脑打印的银行对账单结果显示，公司两个账户应有的存款余额近3亿元只剩下7万多元，其余存款去向不明。
此外，东北高速子公司&&&黑龙江东高投资开发有限公司存于该行的530万元资金也去向不明。与此同时，河松街支行行长高山也神秘&失踪&。东北高速随即向警方报案。
警方后来调查发现，此案10亿元资金涉及东北高速在哈尔滨河松街支行的两个账户中共计存款余额2．9337亿元；东北高速子公司&&&黑龙江东高投资开发有限公司存于该行的530万元资金；黑龙江辰能哈工大高科技风险投资有限公司所存的3亿余元资金；黑龙江社保局1．8亿元资金；同时，东高投资存在大庆市农业银行的履约保证金2427．98万元亦被悉数卷走。
事后查明，该行行长高山以跳票飞单的形式，利用高息获得巨额存款，在休眠期串通世纪绿洲系企业的实际控制人李东哲通过地下钱庄将超过10亿元的资金汇往国外，并顺利出境。
二．案件分析
这次中行巨额资金被高山卷走主要利用了银行内部有一种叫&飞单&或&跳票&的融资手段。即用高息揽存的方法，把企业的大额资金套进指定银行，然后通过各种手段把固定期限的存款划转到另一家企业的账户上使用，到期限结算时再把本金连同利息&回笼&，从而完成一次交易。一般贷方只需将钱以&活期&形式存入指定银行，然后自己拿着高息承诺的存款凭据。贷方惟一的&代价&是要签一份书面文件，并加盖法人印鉴和本单位支票专用印鉴，承诺一年的&休眠期&之内不得支取这笔款项。
按照知情人士说法，持有大量资金的企业高管人员将资金存入河松街支行，私下必然有利益交易。客户将存款户开到该支行后，将被许以好处。即一些银行吸引大量资金后会将一部分资金体外循环，派生高利给当事人回扣。
包括东北高速在内的多家企业，将账户开在河松街支行后，运用支票的形式将资金转移到河松街支行的账上，然后通过背书转让或者其他转账方式转至其他账户用作它途；同时，河松街支行向企业出具虚假的存款凭证和对账单，维持资金仍在企业的中行账户上的假象。但正是这一年的&休眠期&使李东哲和高山有了充分的时间去转移这笔资金。从案例发生来看，银行内控至少在以下几方面存在问题：
（1）忽略预警征兆，内控环境存在问题
内部控制环境是其他要素的基础，发挥着重要的作用。但这点在中行却没有得到应有的重视。
早在2002年，与此案有关联的一家企业高管曾对中行黑龙江省分行领导抱怨：&你们的那个支行行长胆子也太大了，竟敢将我们账上的4000万元给划走了，不信你们就查一查！&中行的工作人员下去一查，着实吓了一跳：确有此事！但此时，中行接到了该企业法人代表的电话：&那是我们自己家的事，你们就没有必要查了！&此事就此搁浅。在已有事先预警的情况，中行黑龙江分行领导却仅因为客户的一个电话就忽略了此风险，至少说明分行领导风险意识薄弱。
（2）行长权力过大，内外人员合谋
本案中，中行河松街支行的存贷款业务完全掌握于行长高山手中。
根据中国人民银行2002年《商业银行内部控制指引》第三十四条：商业银行应建立授信审查委员会，负责审批权限内的授信。委员会遵循集体审议，多数通过原则，行长不得担任授信审查委员会的成员。
中行河松街支行不仅不存在集体审议贷款的原则，行长更是本人亲自负责贷款业务。实际上，中行河松街支行完全是由高山一手建立起来的。面对支行行长高山和李东哲合谋卷走上亿元的巨额存款，银行内部为什么无人发现，无人监督呢？
中国银行一位人士称，如果没有外部人员与内部人员的勾结，钱无论如何也倒不出去。根据知情人士提供的线索，大约只有1亿多元的资金是通过中国银行系统提走的，其他大部分款项则是通过其他银行消失的。应该有其他涉案企业负责人和财务人员参与串谋。
（3）违规业务存在，银行内控失效
银行内部控制制度未能杜绝违规业务的存在，不仅为高山提供了可乘之机，也令违规操作者付出了惨重的代价。
根据2002年中国人民银行版《商业银行内部控制指引》第一百零四条，商业银行严禁设置账外账。&在河松街属于企业账外资金的账户多达上百个。&知情人士说，即使按照每家企业一般存款户6个计算，也有近二十家企业。
成也萧何，败也萧何！这种违规行在帮助高山拉到巨额存款后，也为高山盗走巨额的银行存款提供了便利。
正是利用了这种账外账的机会，高山后来卷走资金成功地躲避了监管。
根据事后的材料来看，黑龙江社保局的1．8亿元资金的存单是假的，说明这是账外账，压根就没存入账户。当然名义上是大额协议存款。一位熟悉银行业务的人士分析，&这笔资金可能早已被转移走。如果那个时候社保局要求取消续存，高山可能带走的只是1．8亿。&，东北高速与辰能公司资金也是类似操作的。
（4）信息未入网，信息系统存在漏洞
许多业内人士表示，中行河松街支行之所以能进行资金的来回调度，与其没有完善的计算机信息系统有关，据了解，河松街支行尽管具备同城结算资格，但始终没有进入同城结算系统。
按照通常的惯例，如果有完整的结算系统，上一级分行可以适时查询下一级分行的资金调度情况。&而且每天还会轧平资金的头寸，一旦发现大额的可疑资金流动，就会进行风险预警。&但中行河松街支行并未首先发现问题，至到东北高速前来查账才意识到资金可能被抽走，&本身就不正常&。
据中行道里支行一位人士称，河松街支行确实没有使用人民银行分配的同城交换号，其所有业务都是透过道里支行的同城结算交换号进行的。由于道里支行根本难以了解客户账户内容，河松街支行实际上规避了外部监管。
这种从根本上避开银行信息系统的问难导致了许多监督等内部控制活动无法展开，为高山从事违法活动提供了一条便利的通道。
三．案例启...
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案例太精彩了。谢谢！
人人移动客户端下载谁该为银行“存款失踪”负责：内控管理存漏洞-中新网
谁该为银行“存款失踪”负责：内控管理存漏洞
　　一段时间以来，有些银行发生的“存款失踪”事件，在社会上产生不良影响。舆论追问：银行的存款安全到底出什么问题了？谁该为“存款失踪”事件负责？
　　是“存款”失踪了吗？
　　通常意义的居民储蓄存款是储户存入银行的货币资金，按期限可分为活期存款和定期存款，如果储户是在银行柜台存入资金，银行必须提供正规单据并严格执行央行公布的利率标准。
　　去年11月以来多次降息后，目前一年期定期存款的利率即便上浮1.5倍也只能达到3.375%，但不法分子往往开出的是比正常存款利率高出3至5倍、甚至更高的“回报”吸引储户。从记者梳理的近些时期各地发生的所谓“存款”失踪事件看，多是以各种手段“高利”诱惑储户上钩。
　　――“贴息”揽储，盗取资金。近日曝出的工商银行石家庄建华支行部分客户资金失踪事件中，不法分子向客户许诺给予8%至10%不等的存款贴息；2014年2月份发生的杭州42名储户丢失9505万元存款案中，涉案的杭州市联合银行员工以13%的“贴息存款”为诱饵。
　　――理财变“飞单”。社会人员和银行“内鬼”勾结，私自销售非银行自主发行、代销的理财产品，产品不能按期兑付，甚至出现本金亏损。2014年广东两个私募基金在一些银行进行募资，承诺付给投资人6.5%至14%的年化收益，涉案金额达7亿多元。事发后涉事银行不承认产品是通过银行卖给客户的，而是银行员工私售行为，200多名投资者索赔无门。
　　――借银行场地非法集资。今年5月发生的中国银行杭州庆春支行的存款被骗事件中，100多位储户竟将存钱卡和密码交给一名前银行职员冒充的“客户经理”，换来一张有伪造银行抬头和印章的承诺函，被骗存款过亿元。
　　2014年以来，类似的存款“失踪”案件在河南、安徽、湖南等地也屡屡发生，这些案件不仅损害储户的利益，更令整个银行业声誉受损。
　　谁之过？
　　“存款”失踪事件频出，到底哪里出了问题？
　　“没有银行‘内鬼’，案件发生不了；没有轻信，案件也发生不了。”有关专家分析诸多“存款”失踪案件时认为，责任是多方的。
　　在银行方面，存款失踪事件暴露出银行内控管理存在漏洞，对于银行的经营环境和人员管理存在疏漏。
　　不法分子之所以能以“高利”诱骗，和长久以来银行给人“高息揽储”的印象分不开。在存贷比考核等监管指标要求下，银行往往以“贴息”“返利”等做法吸收存款，这使得不少储户把不法分子的高息诱饵当成银行拉存款时的“特别贴息”而放松警惕。
　　“另外，经过柜台将储户存款转走，不管是临时工还是正式工，银行都有着不可推卸的责任。”中央财经大学法学院教授郭华认为，即便不是在柜台办理，只要行骗行为发生在银行经营场所，银行即被视为提供了协助。
　　在储户方面，存款失踪事件频发，表明储户面对“高息”诱惑，头脑发热，理性缺失。在北京西单一储蓄所里，一位正在排队办理业务的中年女士对记者谈了她对“存款失踪”的疑问：“知道炒股、理财可能会挣多一点，我们一般不敢信，但在正规银行里有人推荐的高利率存款我们能不信吗？以后我们还能信吗？”
　　中国人民大学教授赵锡军认为，在被曝光的案件中，被骗的储户往往都是被“高息”所蛊惑，不少人明知超过规定的高息不受保护仍然冒险去做；有的安全防范意识不足，甚至将自己的储蓄卡和密码交给业务代办人员；有的不仔细核对相关单据就贸然签字……“这些都给不法分子提供了可乘之机，教训是深刻的，面对一些不正常的揽储手段，储户一定要多问几个为什么，以保护好自己的财产。”赵锡军说。
　　一位银行内部人士对记者说：“面对骗子花样翻新的手段，银行有时也是受害主体。有的储户明知道是非法集资仍铤而走险，一旦发生问题就找银行，银行对存款失踪案件也很头疼。”
　　如何让存在银行的钱安全？
　　“公众风险防范意识和识别能力的提高都需要一个过程，当务之急是银行要加强内部风险控制，完善制度以保护储户利益不受侵犯，而不是推卸责任。”赵锡军说。
　　银监会副主席王兆星明确表示，银行要对储户“存款”失踪进行调查，不管是因为银行管理或信息系统漏洞，还是犯罪分子和银行个别工作人员相互勾结造成对“存款”资金的诈骗，都要依法依规进行处理。
　　王兆星还表示，银行有义务保护存款人的合法权益。无论发生什么情况，银行在日常经营中，都必须要加强自身管理，有效防范各种针对存款人的犯罪行为，保护储户存款的安全。
　　除银行加强“堵漏”外，储户也必须明白哪些钱“存”的是安全的，哪些是在“冒险”。
　　对正规渠道存款，银行负有百分之百的责任。“不管是大银行、小银行，都是安全的。银行的项目均在严密监控中，一旦出现风险，有关方面会及时介入处理，一般不会走到破产清算，动用存款保险基金的地步。”广东省人民银行的一位专家说，即使出现银行破产，存款保险制度也将提供相应保障。
　　对银行职员或前职员利用“身份”欺诈或拉私活，以“高息”诱惑或“飞单”等形式“骗”取“存款”，银行对员工和场所监管不力，将负连带责任。不过，法律专家认为，这里面有责任大小和比例问题，在银行尽到告知、监管义务后，银行方面的责任会相对较轻。
　　而对明知是非法还参与其中的集资行为，其利益就很难得到保障。但中央财经大学法学院教授郭华认为，不法分子借助银行经营场所从事的非法集资行为，银行需承担相应责任，因为银行有对经营场所进行管理的义务。
　　储户贪图高额回报是骗局得逞的重要原因，赵锡军等专家提醒，对于高于法定利率的定期存款不要轻信，超高投资收益更要多留个心眼。不少储户金融安全防范意识不高，需要加大金融安全教育。(记者吴雨、王凯蕾)
【编辑:陈鑫】
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直隶巴人的原贴：我国实施高温补贴政策已有年头了，但是多地标准已数年未涨，高温津贴落实遭遇尴尬。
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