查看: 7762|回复: 6
在建工程的二级明细有哪些?
春季促销报名
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
Excel知名公众号作者
随书扫码看视频学Excel
在建工程的二级明细科目有哪些呢？除了二级科目外，还要设置三级科目吗？初次进入建设领域，有许多问题不明白，烦请各位精英赐教~~！
回复 楼主 飘飘霜 的帖子
只要不是房地产企业。。。应该按实际的项目设个二级帐就可以了。。。只要能区分出来房屋的在建工程和其它固定资产的在建就可以了。
一般是按照具体的项目设置，如办公楼、厂房，也可以按照具体的工程大项设置，如土建、弱电、消防等
还是要看公司的业务性质来定
回复 沙发 gxl1 的帖子
比如说在建厂房期间，员工借支钱去购买材料，这个会计分录要怎么做呢？买回来后报销，又是怎么登记会计分录的呢？（报销的金额冲借支）
借：其他应收 贷：现金
借：工程物资 贷：其他应收
借：在建工程 贷:工程物资
回复 报纸 gxl1 的帖子
借：工程物资 贷：其他应收
借：在建工程 贷:工程物资
是做在同一张凭证上的吗？
哎，还是不是很明白在建工程如何设置二级明细
站长推荐 /1
视野特训营第九期-IPO实战，邀请上市公司、企业、事务所、投行、律所等七位资深实战人士为导师。十六大实务主题，100天在线的全方位参与互动。
Powered by工程施工二级科目设置_百度知道
工程施工二级科目设置
我是一家建筑公司的会计，因为以前没有接触过工程会计想问下 工程施工下面有几个二级科目和三级科目，他们各自的明细分类是什么？例如：工程施工-XX工地-间接费用 那哪些项目能算间接费用呢？ 另外我们单位购买的活动房应该算什么？ 是算材料还是其他直接费？...
我有更好的答案
工程施工-材料类（原材料，上下车费，运费，材料保管费） 工程施工-机械使用费（租金，油料及动力） 工程施工-人工费 工程施工-其他直接费（零星材料，小工具） 工程施工-间接费用（为该工程发生的招待费，差旅费工人的餐费，水费，标书费）
采纳率：91%
来自团队：
借：应付工资 贷：工程结算 贷：工程施工 工程施工（合同毛利） 3、公司开据施工发票：主营业务收入 “工程施工”属于成本类科目。它核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。 如：工程施工－材料 工程施工－工资 工程施工－安装费 9.计提税金及附加： 借、库存材料、应付工资等科目。 工程完工后结转 借。 工程结算属于成本类科目。 1：主营业务收入 贷：本年利润 11.结转成本： 如果要核算到具体一个工程也可以啊，你在‘工程施工’下面设立二级科目：工程施工-某工程 然后再在其下面设立三级科目.如果该工程没有完工结算。 工程施工一般通过工程结算科目结转：现金 5.月未结转工资： 借：工程施工－工资 贷：应付工资 6：应收账款- 贷，有可能有些料、工、费合用于几个工程：工程施工－材料 贷、费用时 借、企业向业主办理工程价款结算： 工程施工-某工程（材料） 工程施工-某工程（工资） 工程施工-某工程（费用） 将发生的与该工程有关的所有料、工、费都记在其名下，不就行了、人工费等 贷：银行存款.如果该工程完工结算（开票）1.购买材料“ 借：材料 贷，直到工程完工开票，再全部结转到主营业务成本里（如上所说）。当然：应交税金－应交营业税3％ 应交税金－应交城建税 其他应交款－教育费附加 10.月底结转该工程收入： 借，税金及其他费用等： 借： 借：应收帐款（银行存款） 贷.支付该工程工人工资：材料 3.支付与该工程相关得费用（如：安装费） 借，按应结算的金额 借：工程结算 2、合同完工时，应将“工程结算”余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 借,要确认合同收入：工程结算（或工程结算成本） 贷：主营业务成本 工程施工（合同毛利） 贷，那么月底不要结转“工程施工”科目。 7：工程施工--材料费： 借：主营业务成本 贷：工程施工－安装费 贷：银行存款（现金） 4：主营业务税金及附加 贷。每个月都如此（工程周期长的话）：施工企业在施工过程中发生的材料费、人工费、机械使用费等支出时： 借：主营业务收入 8.月底该工程下面的“工程施工”科目全部结转：银行存款（现金） 2.该工程领用材料或到月末结转： 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 补充回答，那么你就要合理分配后再计入各个工程了。
两科目性质是一样的，以前用“工程结算收入”，现用“主营业务收入”
为您推荐：
其他类似问题
您可能关注的内容
工程施工的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。当前位置： >>
基础会计学 第二章 会计科目与账户
第二章 会计科目与账户第一节 会计科目 第二节 会计账户第一节 会计科目一、会计科目的概念会计科目是对会计要素的进一步分类。会计科目是进行一切会计核算的基础。二、会计科目的分类 （一）会计科目按经济内容分类（横向）资产类 负债类 所有者权益类成本类损益类分类规则:（1）利润类科目并入所有者权益。 （2）收入与费用类科目归为损益类。（3）工业企业需要对成本进行核算，专门增设成本类科目。（4）上市公司增设共同类科目。（二）会计科目按隶属关系分类（纵向）详细程度资产类科目 原材料 原料圆钢 生铁会计科目类别银行存款总账科目（一级科目）辅助材料明细科目（二级科目）明细科目（三级科目）在我国，总账科目一般由财政部制定，明细科目除会计制度规定设置外，企业可根据实际需要自行设置。在实际工作中,除“库存现金”、“累 计折旧”等少数总分类科目不必设置明细分 类科目外，大多数都要设置明细分类科目。三、会计科目的设置原则（一）必须符合会计对象的特点（二）必须符合会计目标的要求（三）统一性和灵活性相结合（四）稳定性和适应性相结合 （五）完整性和互斥性相结合工业企业会计科目设置 资产类 负债类库存现金、银行存款、应收账款、固定 资产、交易性金融资产等 短期借款、应付债券、应付职工薪酬等权益类 成本类 损益类实收资本、资本公积、盈余公积、本 年利润等生产成本、制造费用、劳务成本等主营业务收入、其他业务收入、主营 业成本、其他业务成本等商业银行会计科目的设置 资产类 负债类 权益类 共同类 损益类个人消费贷款、中长期信用贷款等活期存款、定期储蓄存款等 与一般企业相同外汇买卖业务、系统内往来等利息收入、手续费 收入、利息支出、 手续费支出、营业 费用等四、会计科目表 课本21页 图表2-3资产类科目 库存现金企业的库存现金，包括人民币和各种外币。 一般不设明细。资产类科目 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项， 包括人民币和各种外币。 明细设置：按币种或存入的银行等。资产类科目 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、 股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。 明细设置：按投资的类型等。资产类科目 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的 商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑 汇票。 明细设置：按对方（债务人）单位等。惠雅公司 工商银行大海公司 建设银行壹佰万元整?10 0 0 0 0 0 0 0资产类科目 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而 应该收取的款项。 明细设置：按对方（债务人）单位等。资产类科目 坏账准备企业应收款项的坏账准备。 对于没有把握收回的应收款项，应当计提 坏账准备。该金额一般多为企业根据历史 数据估计得出。资产类科目 预付账款企业按照合同规定预付的款项。 明细设置：按对方（债务人）单位等。资产类科目 其他应收款指企业在商品交易业务以外发生的各种 应收、暂付款项。 如：应收的保险公司的赔偿金，为职工代 垫的医疗费、水电费，职工借款出差等。资产类科目 原材料核算企业库存的各种材料， 包括：原料及主要材料、辅助材料、外购半 成品、修理用备件、包装材料、燃料等的 成本。企业的办公用品属于原材料吗？原材料：构成产品的原料或生产设备运作的耗料资产类科目 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、 商品等物资的日常核算、货款已付尚未验 收入库的各种物资的采购成本。资产类科目 库存商品企业库存的各种商品的实际成本： 包括库存产成品、外购商品、存放在门市 部准备出售的商品等 明细设置：按商品的类型或性质。资产类科目 固定资产企业持有的固定资产的原价。 比如：企业的厂房、大楼、大型的机器和 设备等。 明细设置：资产的性质。资产类科目 累计折旧企业固定资产的累计折旧。 核算固定资产使用过程中的损耗部分。 一般不设明细。资产类科目 在建工程企业的基建、更新改造等在建工程发生的 支出或待安装的机器设备。 明细设置：按工程的项目等。资产类科目 无形资产企业持有的无形资产的成本，包括专利权、 商标权、土地使用权等。 明细设置：按资产的性质。负债类科目短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入的 期限一年以下（含一年）的各种借款。 明细设置：按贷款的银行等。负债类科目长期借款企业向银行或者其他金融机构借入的期限 一年以上（不含一年）的各项借款。 明细设置：按贷款的银行。短期借款、长期借款：企业与银行等金融机构的借贷关系。 企业与其他企业的债务关系不能用以上两个科目表示！！负债类科目应付票据企业因购买材料、商品和接受劳务供应等 而开出、承兑的商业汇票，包括： 银行承兑汇票、商业承兑汇票。 明细设置：按对方（债权人）单位等。负债类科目应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营 活动而应该支付的款项。 明细设置：按对方（债权人）单位等。负债类科目预收账款企业按照合同规定预收的款项。 明细设置：按对方（债权人）单位等。负债类科目应付职工薪酬企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬。 明细设置：按薪酬的内容，如：基本工资、 绩效工资、社会保险、福利费、加班费等。负债类科目应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费 包括： 增值税、营业税、消费税、所得税、 资源税、土地增值税、城市维护建设税、 房产税、土地使用税、车船使用税、 教育费附加、矿产资源补偿费等。负债类科目应付利息企业按照合同约定应该支付的利息，包括： 分期付息到期还本的长期借款、企业债券 等应该支付的利息。 明细设置：按对方（债权人）单位等。想一想1.企业因购买木材暂欠5万元货款并开出商业 汇票一张；2.企业暂未缴纳的各种税款共计4000元；3.企业暂未缴纳的借款利息1万元； 4.企业暂未缴纳工商罚款2000元； 5.企业拖欠建筑队建筑厂房的工程款20万。所有者权益类科目实收资本企业接受的投资者投入的实收资本。 明细设置：投资者。所有者权益类科目资本公积投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册 资本中所拥有份额的数额、直接计入所有者 权益的利得或损失。 明细设置：资本溢价/股本溢价 其他资本公积所有者权益类科目盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积（企业储蓄） 明细设置：法定盈余公积（净利润的10%） 任意盈余公积（提取比例自定）所有者权益类科目本年利润企业当期实现的净利润（或者发生的净亏损）成本类科目生产成本企业进行工业性生产而发生的各项直接 生产成本。 明细设置：按成本的构成，如： 原材料、直接人工、燃料动力费用等。成本类科目制造费用 企业生产车间（部门）为生产产品和 提供劳务而发生的各项间接费用。 除了产品的直接材料、人工、燃料费以外的 其他费用。 明细设置：根据费用的类型。损益类科目主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务 实现的收入。 明细设置：根据收入类型。损益类科目其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经 营活动实现的收入，包括：出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材 料等实现的收入。明细设置：根据收入类型。损益类科目主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务 收入时应结转的成本。 明细设置：与主营业务收入相对应。损益类科目其他业务成本 企业确认的除主营业务活动以外的其他经 营活动所发生的支出，包括： 销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、 出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本 等。 明细设置：与其他业务收入相对应。损益类科目营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、 城市维护建设税、资源税和教育费附加等 相关税费。损益类科目销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中 发生的各种费用，包括：包装费、广告费、 商品维修费、运输费、装卸费等经营费用。损益类科目管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的 管理费用，包括： 聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、 业务招待费、房产税、车船使用税、 土地使用税、印花税、技术转让费、 矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。损益类科目财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的 筹资费用，包括利息支出、相关的手续费等。1.下列各项中，属于会计科目的是（ ）。 A．负债 B．流动资产 C．短期借款 D．应收款项 答案：C企业在经营过程中形成的各种债权。2.（ ）是会计工作的起点。 A．填制和审核会计凭证 B．财产清查 C．设置会计科目与账户 D．登记账簿 答案：C3.下列各项中，不属于所有者权益类科目的 是（ ）。 A．主营业务收入 B．实收资本 C．本年利润 D．财务费用 答案：AD4.下列各项中，属于损益类科目的是（ ）。 A．制造费用 B．管理费用 C．投资收益 D．所得税费用 答案：BCD5.下列各项中，属于会计科目的是（ ）。 A．存货财务会计报表的项目，不属于会计科目 其包括：原材料、库存商品等。B．生产成本C．应收账款―大海公司 D．短期借款―建设银行答案：BCD新华公司的经济业务如下：请用至少两个会计科目描述下列事项： 1.购入钢材等原料款项已通过银行支付； 2.赊账购入大海公司价值80万元大型设备； 3.正在兴建的职工食堂； 4.预收东方公司合同款30万并存入银行； 5.向工商银行贷款500万元，期限为2年，款 项已存入银行；新华公司的经济业务如下：6.用现金支付招待业务单位的费用5000元； 7.向榕园公司销售产品实现收入20万元，款项尚 未收到； 8.通过银行转账购入土地使用权； 9.接受大海公司投资300万元资金，并存入银行 10.延迟支付税款被处以4000元滞纳金罚款，款项 尚未支付； 11.生产甲产品耗用钢材1万元，甲产品尚未完工。第二节 会计账户一、会计账户的概念 会计账户是根据会计科目开设，具有一定结构，用来分类、连续、系统地记载各项经济业务的一种工具。会计科目――某项经济业务的归类：某人的名字。 会计账户――某项经济业务的具体信息：某人的具体信息，如性别、身高、体重等。二、会计账户根据经济内容分类（一）资产类账户 （1）反映流动资产的账户 （2）反映非流动资产的账户 （二）负债类账户 （1）反映流动负债的账户 （2）反映非流动负债的账户（三）所有者权益类账户 （1）反映所有者原始投资的账户（2）反映所有者原始投资收益的账户企业盈余归属于所有者的部分（四）成本类账户生产甲产品： 耗用燃料费用3000元 耗用木材2000元 耗用人工6000元（1）反映不需要分配，直接计入产品成本的账户。（2）反映需要分配，不能直接计入产品成本的账户。某生产车间生产乙和丙两种产品， 车间共发生： 水电费1万元， 人工3万元， 材料5万元（五）损益类账户体现经济利益流入的账户（1）反映收入的账户（2）反映费用、支出的账户体现经济利益流出的账户练一练把下列的会计账户分类：1.资本公积 2.坏账准备 3.预收账款 4.投资收益 5.长期股权 6.管理费用 7.本年利润 8.应付账款 投资 9.预付账款 10.累计折旧 11.制造费用12.在建工程三、按账户反映内容的详细程度分类 会计科目（账户的名称） 会计账户总分类账户 （总账）总账科目明细科目明细分类账户 （明细账）练一练下列哪些是总分类账户，哪些是明细分类账户：1.管理费用 2.甲产品成本 3.原材料 账户 账户 账户 5.钢材 账户6.银行存款 账户 7.生产成本 账户4.差旅费 账户 8.水电费 账户12.应交增值税 账户9.A设备 账户10.固定资产 账户11.美元 账户三、会计账户的基本结构会计科目账户名称账户结构经济业务内容 及增减变动会计账户的基本结构会计账户名称会计账户类型摘要 经济内容 日期和凭证号数增、减、余增加 减少??账户中反映所记录会计要素的增加、 减少及余额情况等。 反映账户增减变动关系的等式： 期末余额 = 期初余额 +本期增加发生额 -本期减少发生额 ?课本P26 T形账户算一算借方（减少） 加）应付账款10月初结余300万元贷方（增10月借方发生额200万元10月贷方发生额100万元10月末结余多少？300+100-200 =200万算一算借方 （增加） 10月初结余40万元 10月借方发生额100万元 10月贷方发生额多少万元？原材料贷方（减少）10月末结余50万元40+100-X=50 X=90万元企业“库存现金”账户3月末的余额为 3000元，4月份出纳从银行提取现金6000元，4月份的其他业务如下：现金支付报纸费300元；经理出差预借现金2000元；收到其他单位交来的货款500元现金。问：“库存现金”账户4月末的余额？四、会计账户与会计科目的联系与区别（一）会计账户与会计科目的联系： （1）二者反映的经济内容一致。 （2）会计科目是账户的名称，是设置账户 的依据；设置会计科目的主要目的就是为 了设置账户，可见科目设置是账户设置的前提。（二）会计账户与会计科目的区别： （1）会计科目本身没有结构，账户有结构。 （2）会计科目只表示一定的经济业务内容， 不能反映其数量上的变化。 （3）设置账户是会计核算方法的组成部分， 它包含着设置会计科目的内容，而设置会 计科目不构成一种独立的会计方法，它只 是为账户的设置提供依据。练 习1.（ ）是对会计要素的具体内容按照不同的经济内容和管理需要进行分类的项目。 A．会计凭证 B．会计报表C．会计账簿D．会计科目答案：D2.账户的基本内容包括（ ）。 A．账户名称 B．日期和凭证号数 C．摘要 D. 增加额、减少额、余额 答案：ABCD3.期初余额、本期增加发生额、本期减少发生额、 期末余额四项金额的关系可以可表示为（ ）。A．期初余额+本期增加发生额=本期减少发生额+期末余额B．期末余额+本期增加发生额=本期减少发生额+期初余额C．期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额D. 期末余额=期初余额+本期减少发生额-本期增加发生额答案：AC4.以下说法中，（）反映了会计科目和账户之间的关系。A.会计科目是会计账户的名称 B.会计科目和会计账户反映的经济内容相同 C.会计科目只是对经济业务进行分类核算的标志或名称， 不存在结构问题，而账户具有一定的结构和格式 D.会计科目只能定性界定核算内容，而账户可对经济业务 进行定量记录答案：ABCD5.反映所有者原始投资的账户是（ ）。 A．实收资本 B．本年利润 C．盈余公积 D. 资本公积 答案：AD6.下列属于会计科目按经济内容分类中的类 别的有（ ）。A．损益类科目B．成本类科目 C．总分类科目 D. 明细分类科目答案：AB7.在所有的账户中，左方均登记增加额，右 方均登记减少额。（ ）。 答案：错8.会计科目按经济内容分类一般分为总账科 目和明细科目。（ ）。 答案：错9.由于时间的连续性，本期的期末余额就是 下期的期初余额。（ ）。 答案：对10.一级会计科目和明细科目都是企业根据自 身需要确定的。（ ）。 答案：错12.把下列的会计账户分类：1.投资收益 2.利润分配 3.坏账准备 4.制造费用 5.应收账款 6.短期借款 7.营业外 收入 8.盈余公积9.财务费用 10.应交税费 11.累计摊销 12.生产成本
更多搜索：
赞助商链接
All rights reserved Powered by
文档资料库内容来自网络，如有侵犯请联系客服。人工费入哪个会计科目_中华文本库
工程施工企业会计科目的设置与费用归类_财务管理_经管营销_专业资料。工程施工企业...成本类科目: 工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用 间接费 工程结算...
工程施工会计科目_建筑/土木_工程科技_专业资料。工程施工科目 1、如果有两个以上工地,最好把工地设为二级科目,人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费 ...
*上级拨入资金 四、成本类科目 82 4101 生产成本 410101 基本生产成本
直接人工费
直接材料费
机械使用费
其他直接费 ...
会计科目一览表_(一级科目___二级科目___三级科目...(股本)的普通股股利 未分配利润 *上级拨入资金 ...直接人工费
(一级科目___二级科目___三级科目)_财务管理_经管...(股本)的普通股股利 未分配利润 *上级拨入资金 ...直接人工费
会计科目一览表-(一级科目---二级科目---三级科目)_财务管理_经管营销_专业...入资金 生产成本 基本生产成本 直接人工费 直接材料费 机械使用费 其他直接费 ...
*上级拨入资金 四、成本类科目 82 4101 生产成本 410101 基本生产成本
直接人工费
直接材料费
机械使用费
其他直接费 ...
人工费 材料费 机械使用费 其他直接费 在建工程减值准备 按项目设置 按被清理...拨入资金 四、成本类科目 会计科目一览表 (一级科目 二级科目 三级科目) 四...
会计科目_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。一、会计科目的设置及核算内容...人工费(项目/部门核算 部门核算) (2)材料费(项目 部门核算) )材料费(项目/...
成本类科目: 工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用 间接费 工程结算...营业税的 3% 第三: 建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的...查看: 27977|回复: 100
绝对是最强最全的房地产账务科目设置+开发成本明细科目设置
TA的每日心情开心 09:27签到天数: 4 天连续签到: 1 天[LV.2]偶尔看看I
1.1.1& && && & 会计科目设置
科目代码一级科目二级明细科目(及代码)三级明细科目四级明细科目核算项目1001
人民币(01)、港币(02)、美元(03)
人民币(01)、港币(02)、美元(03)、代管基金存款(11)
按开户银行
其他货币资金
外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行本票存款(03)、信用卡存款(04)
按开户银行
交易性金融资产
股票投资(01)、债权投资(02)
具体苑或栋
按业主名称1123
具体苑或栋
按合同单位1131
按债券名称
其他应收款
应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)；
按单位、职员1231
建筑及装修公司用科目1402
建筑及装修公司用科目1403
建筑及装修公司用科目1404
材料成本差异
建筑及装修公司用科目1405
建筑及装修公司用科目1407
商品进销差价
建筑及装修公司用科目1408
委托加工物资
建筑及装修公司用科目1411
建筑及装修公司用科目1471
存货跌价准备
按往来单位
持有至到期投资
持有至到期投资减值准备
可供出售金融资产
长期股权投资
股票投资(01)、其他股权投资(02)
按具体股票或单位名称
长期股权投资减值准备
投资性房地产
会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓1531
长期应收款
未实现融资收益
房屋及建筑物(01)、机械设备及工具(02)、运输工具(03)、IT设备(04)、办公家具(05)分部门核算1602
同固定资产
固定资产减值准备
建筑及装修公司用科目1606
固定资产清理
同固定资产
无形资产减值准备
长期待摊费用
租入固定资产改良支出(01)、租入固定资产装修支出(02)、其他递延支出(03)1811
递延所得税资产
待处理财产损溢
待处理流动资产损溢(01)、待处理固定资产损溢(02)
科目代码一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目2001
按借款单位
交易性金融负债
具体苑或栋
按合同单位2203
具体苑或栋
按业主名称2211
应付职工薪酬
工资、奖金、津贴和补贴(01)、职工福利费(02)、社会保险费(03)、补充保险(04)、住房公积金(05)、工会经费(06)、职工教育经费(07)、伙食补贴(08)、住房补贴(09)、非货币性福利(10)、解除劳动关系给予的补偿(11)、股份支付(12)、其他(13)部门2221
营业税(01)、企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05) 、土地使用税(06) 、契税(07) 、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、堤围费(10)、其他(11)2231
其他应付款
应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)
按单位、职员2314
代理业务负债
按贷款单位
长期应付款
未确认融资费用
专项应付款
递延所得税负债
4、所有者权益类
科目代码一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目4001
按股东\股票类别
股本溢价(01)、其他资本公积(02)4101
法定盈余公积金(01)、任意盈余公积金(02)4103
提取盈余公积金(01)、提取任意盈余公积(02)、应付利润(03)、盈余公积补亏(04)未分配利润(05)4201
科目代码一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目5101
按《附表一：开发成本明细科目设置及核算内容》5105
开发间接费
按《附表二：开发间接费科目设置及核算内容》
科目代码一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目6001
主营业务收入
具体苑或栋
多层、小高层、高层、别墅、商业、车位、其他6051
其他业务收入
按收入种类
公允价值变动损益
交易性金融资产(01)、交易性金融负债(02)、投资性房地产(03)6111
股权投资收益(01)、债权投资收益(02)或按投资项目进行明细核算6301
营业外收入
罚款收入(01)、 处理固定资产收益 (02)、没收订金及违约金(03)6401
主营业务成本
其他业务成本
按收入种类配比
营业税金及附加
按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》6602
按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》6603
按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》6701
资产减值损失
营业外支出
罚款支出(01)、处理固定资产损失(02)、捐赠支出(03) 其他(04)6801
所得税费用
当期所得税费用(01)、递延所得税费用(02)6901
以前年度损益调整
注：1、为保障集团核算一致性，成本费用类科目集团统一至三级，其他类别科目统一至二级使用；
2、其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。
附表一：开发成本明细科目设置及核算内容
一级科目二级科目科目编码三级科目核算内容开& && && &发& && &&&成& && && &本
土地征用及拆迁补偿费
1)土地征用费
土地征用费、转让费
2)动迁安置费
拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力
3)土地出让金
支付给土地管理部门的费用
土地契税等费用前期开发费
规划、工程、人防、环境等所有设计费用
2)可行性研究费
可行性研究报告费；评估费
3)勘察费、测绘费
水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费
4)“三通一平”费用
临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用
5)建设单位管理费
工程施工招标、管理费用等
地藉图、整个开发过程中的晒图费用等
对设计单位的图纸审查费
向有关公司、部门、专家的咨询费用
9)设计监理费
关于设计的监理费用
其他属于前期开发的费用基础设施费
1)住宅建设配套费
市政大配套费用
2)供配电配套费
垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等，注：须摘要说明)
3)供水配套费
小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费
4)排水、排污
排水、排污费用
5)煤气、天然气配套
小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用
6)消防配套
消防设施及工程等费用
7)有线电视及网络
有线电视及网络配套费用
8)电话配套
电话配套费用
垃圾箱及相关设备费用
10)卫生防疫
卫生防疫、水箱清理等费用
信报箱、门牌号等邮政设施费用
12)绿化及景观
绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等
13)小区智能化
安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用
其他属于基础设施的费用
建筑安装费
1)土建费用
& & a.地下工程
打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用
b.土建工程
建筑工程费用
c.室外总体
小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窨井等
2)设备及安装费用
电梯、其他设备的安装及与此相关的费用
3)甲供材料
按合同(协议)单位分设明细
& & a.商品砼
& & b.钢材
& & c.门窗
& & d.石材
& & e.其他材料
可根据需要增加其他明细
4)施工用电费
5)施工用水费
工程、人防质监费、桩基检测等费用
工程监理费
室内装修、装饰及电器购买
室外公共部分装修、装饰
& & c.会所
会所部分装修、装饰
其他建筑安装费用公共设施费
1)小区内配套费
水泵房、水塔、消防房、小区内照明等
2)小区内机构
居委会、派出所、托儿所等设施
单体会所结构，设计、资产购置
其他公共设施费用其他
1)证照费用
各类(后期)证、照费用
2)维修基金
开发商承担的维修基金
其他费用利息资本化410107
核算房产开发期间发生的借款费用。开发间接费410108
每月末从开发间接费一级科目转入。
附表二：开发间接费科目设置及核算内容
科目明细科目明细子目核算具体内容备注开 发 间 接 费
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额主要用于核算生产部门费用
核算属于员工福利性质的费用
3)员工教育经费
核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)
4)社会保障费用
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金
5)劳动保护费
核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用
核算日常办公邮寄及快递费用
核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金
物业管理费
核算办公场所物业管理费
核算办公场所日常水电煤等费用
核算办公场所绿化维护、花草租金
核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用
7)邮电通讯费
核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用
8)车辆费用
核算办公用车辆的汽油费
核算办公用车辆过路过桥费
核算办公用车辆停车费
修理保养费
核算办公用车辆日常维修、保养费
核算办公用车辆养路费、车船税、保险费
核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用
核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等
核算员工市内车费
11)低值易耗品
核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)
核算生产用品等的修理费用
核算生产用固定资产折旧
核算生产部门对外招待费
核算未在上述明细中明确的费用
99)开发间接费转出
核算费用科目月末结转的汇总数
附表三：期间费用明细科目设置及核算内容
科目明细科目明细子目核算具体内容备注销
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额主要用于核算营销部门费用
核算属于员工福利性质的费用
3)员工教育经费
核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)
4)社会保障费用
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金
5)劳动保护费
核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用
核算日常办公邮寄及快递费用
核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金
物业管理费
核算办公场所物业管理费
核算办公场所日常水电煤等费用
核算办公场所绿化维护、花草租金
核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用
7)邮电通讯费
核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用
8)车辆费用
核算办公用车辆的汽油费
核算办公用车辆过路过桥费
核算办公用车辆停车费
修理保养费
核算办公用车辆日常维修、保养费
核算办公用车辆养路费、车船税、保险费
核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用
核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等
核算员工市内车费
11)低值易耗品
核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)
核算行政、办公用品等的修理费用
核算固定资产折旧
14)业务招待费
核算对外的招待餐费、礼品等费用
核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）
核算营销策划顾问等费用
核算通过劳务公司口径列支的劳务费用
核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算）
核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用
核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用
21)售楼处费用
核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用
22)样板房费用
核算样板房装、装饰布置等费用
核算未在上述明细中明确的费用
99)费用转出
核算费用科目月末结转的汇总数
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额
主 要 用 于 核 算 管 理 部 门 费 用
核算属于员工福利性质的费用
3)员工教育经费
核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)
4)社会保障费用
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金
5)劳动保护费
核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用
核算日常办公邮寄及快递费用
核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金
物业管理费
核算办公场所物业管理费
核算办公场所日常水电煤等费用
核算办公场所绿化维护、花草租金
核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用
7)邮电通讯费
核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用
8)车辆费用
核算办公用车辆的汽油费
核算办公用车辆过路过桥费
核算办公用车辆停车费
修理保养费
核算办公用车辆日常维修、保养费
核算办公用车辆养路费、车船税、保险费
核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用
核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等
核算员工市内车费
11)低值易耗品
核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)
核算行政、办公用品等的修理费用
核算固定资产折旧
14)业务招待费
核算对外的招待餐费、礼品等费用
核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）
核算审计、咨询、律师、顾问等费用
核算通过劳务公司口径列支的劳务费用
核算归入管理费用的部分小税种及待征公司的红利所得税等
19)资产摊销
核算无形资产、开办费等摊销费用
核算未在上述明细中明确的费用
99)费用转出
核算费用科目月末结转的汇总数财务费用
1)利息支出
核算不属于为房产商品开发所发生的借款费用支出
2)利息收入
核算存款利息收入
核算银行手续费、工本费等
4)融资费用
核算评估、保险、抵押、公证、监管等费用
核算未在上述明细中明确的费用
99)财务费用转出
核算费用科目月末结转的汇总数
好评度 +94
感谢分享！
感谢分享！
房地产财务网助力房地产会计职业成长！
TA的每日心情奋斗 10:49签到天数: 50 天连续签到: 1 天[LV.5]常住居民I
非常好，非常详细，好人一个
房地产财务网助力房地产会计职业成长！
TA的每日心情慵懒 16:55签到天数: 642 天连续签到: 1 天[LV.9]以坛为家II
感谢分享！
房地产财务网助力房地产会计职业成长！
TA的每日心情怒 16:00签到天数: 3 天连续签到: 1 天[LV.2]偶尔看看I
不错，学习之中
房地产财务网助力房地产会计职业成长！
该用户从未签到
房会新手，学习之中，谢谢分享
房地产财务网助力房地产会计职业成长！
TA的每日心情开心 16:07签到天数: 67 天连续签到: 1 天[LV.6]常住居民II
非常好，非常详细，好人一个
房地产财务网助力房地产会计职业成长！
该用户从未签到
房地产财务网助力房地产会计职业成长！
该用户从未签到
谢谢哦，那请问高手如果公司分三期来开发呢，那么开发成本分期是在项目核算里面来分是吗？而不是在科目级次里面分啊？
房地产财务网助力房地产会计职业成长！
TA的每日心情开心 15:29签到天数: 1 天连续签到: 1 天[LV.1]初来乍到
太好了，谢谢，学习学习
房地产财务网助力房地产会计职业成长！
该用户从未签到
非常好&&遗憾是有没有附件&&可供下载
房地产财务网助力房地产会计职业成长！
站长推荐 /2
有需要解答问题的论坛注册用户请，前往论坛财务问问栏目发帖，如有网友给您解答回复，您会在第一时间接受到回复邮件。
裁量标准以超过规定期限的时间长短划分了“轻微”、“一般”、“严重”、“特别严重”四个阶次，分别处以300元以下、300元以上2000元以下，2000元以上3000元以下，3000元以上1万元以下的罚款。而且，第一次轻微违法，符合条件的不再给予行政处罚，称为‘首违不罚’。}