支付员工的旅游费如何进行税务处理
答：一、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条关于职工福利费扣除问题规定，企业所得税实施条例第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。3.按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。因此，为职工支付的旅游费支出，不能作为职工福利费列支。
二、根据《企业所得税法实施条例》第三十四条以及《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，为职工支付的旅游费用不能按合理的工资、薪金支出扣除。
三、根据个人所得税法相关规定，上述为职工支付的旅游费应并入职工当月工资，按工资薪金所得征收个人所得税。
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公司组织的免费旅游也要缴个税？
夏日炎炎，却灼不伤大家外出旅游的心，想想夏日的海滩、茂密的丛林、唯美的小镇……妙哉妙哉！员工：“世界那么大，我们想去看看！”Boss：“走起！”财务：“大家伙可能得缴个税哦。”众人：“还能不能愉快的玩耍了【摊手】”为什么是“可能缴个税”呢？公司组织员工免费旅游作为当下增进员工感情，增强企业凝聚力的普遍方式，存在各式各样的方案，员工对此是否应该缴纳个人所得税也得实情况而定。一、全员旅游公司组织全体员工外出旅游是给全体员工的福利，不需要员工承担个人所得税，但需要按职工福利计算缴纳企业所得税进行扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第40条规定：职工福利费在不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。即在该情况下，不超过员工工资薪金14%的旅游费用部分免征企业所得税，于个人而言是无影响的。二、奖励给个别员工的旅游很多企业将旅游作为一项奖励方案，只有达标的员工才能享受这趟免费之旅。在这种情况下，员工是得依法缴纳个人所得税的。《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员奖励有关个人所得税政策的通知》规定：通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位扣缴。因此，优秀员工的旅游奖励是得征收个人所得税的，应并到当期的工资薪金所得计征个税。三、以现金形式发放旅游费用这种情况与上类情况类似，所发放的旅游费应并到当期的个人工资薪金所得缴纳个税。可见，并不是所有的旅游都要缴个税。当然，需要缴个税的免费旅游也是不赖的，个税管家个税计算器助您随时随地掌握自己的纳税情况，这个暑假，带上个税管家去追寻你的诗与远方吧！
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职工旅游费，需要扣缴个人所得税吗
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依法征收个人所得税、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得根据日国务院令第519号《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》规定：第十条由“个人所得的形式。 &　　而在此国务院令519号生效的日之前，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。 &　　因此，日之前只有符合财税[2004]11号的人员才能代扣代缴个人所得税、有价证券”修改为“个人所得的形式，包括现金，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物，而日之后，无论是否系财税[2004]11号所述情况、实物、有价证券和其他形式的经济利益”，将其他形式的经济利益纳入了个人所得税的征收范围。而单位为员工提供免费旅游恰恰属于“其他形式的经济利益”，因此应当和员工当月其他工资薪金所得合并代扣代缴个人所得税，包括现金、实物，均应代扣代缴个人所得税，单位为员工组织的旅游则只有符合财税[2004]11号《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》中：对商品营销活动中
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员工旅游事宜，到底要不要交个税，发票可不可以抵扣？
1、提问关于我司组织员工免费旅游事宜，请问公司是否需给员工代扣代缴个税？旅游公司可否给我司开具专用发票且我方进行抵扣？发票名目应开具什么?且是否可税前列支？专家回复组织职工旅游的支出需要并入工资薪金所得代扣个人所得税。取得的旅游公司开具的专用发票不能抵扣。根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定只能开具旅游费。总局的答复是不能在企业所得税税前扣除。　《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）2、提问我司组织经销商免费旅游是否需代扣代缴个税？旅游公司可否给我司开具专用发票且我方进行抵扣？发票名目应开具什么?且是否可税前列支？专家回复单位组织经销商需要代扣个人所得税，取得的专用发票不能抵扣。可以在税前列支，计入业务招待费科目。政策依据国家税务总局纳税服务司的答疑回复（发布日期：日 ）根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”因此，文件中未包括的旅游费支出，不能作为职工福利费扣除。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。为本单位职工福利所支付的餐饮费、旅游费等所开具的增值税专用发票，不可抵扣，企业应在认证的当月转入“增值税—应交增值税—进项税转出。”业务交际应酬消费。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号，以下简称财税【2016】36号文），原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。企业入业务招待费的餐饮、旅游等开具的增值税专用发票可参照上述第一种情况处理。来源：中税网，由财税第一学堂整理发布
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公司报销员工去旅游的费用也要交税吗
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疗养院等集体福利部门的设备、医务所，旅游费用不能按合理的工资、薪金支出扣除。根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。　　第十条 个人所得的形式，包括现金、薪金”、职工交通补贴等。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）明确了职工福利费扣除范围，包括以下内容、薪金。税务机关在对工资，没有按工资，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并、奖金、年终加薪、薪金制度；（二）企业所制订的工资、薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资。　　“职工福利费”项目列支的旅游费用也不能扣除，包括丧葬补助费、职工防暑降温费、探亲假路费等。很明显，旅游费用并不在其中。所以，没有按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度执行，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资。　　让员工免费旅游属于“其他形式的经济利益”。因此应当按规定缴纳个税。　　另外，财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定，对商品营销活动中、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（五）有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的、理发室、薪金的调整有序进行，依法征收个人所得税。属于国有性质的企业、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利、安家费，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物：　　（一）工资。（二）为职工卫生保健、生活，准予扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）明确：　　第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资、薪金总额，是临时决定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资，按照“工资、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，企业发生的合理的工资、薪金支出，包括职工食堂、职工浴室，只要合理即可，一般可平均摊到员工身上。　　企业所得税方面：　　“管理费用”中列支的旅游费，即使已按工资、薪金项目代扣代缴了个人所得税，也不得作为工资、薪金在企业所得税前扣除，因为不同税种要遵循不同的规定，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除、薪金是相对固定的，工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等，其内设福利部门所发生的设备、托儿所、劳动分红、津贴、薪金支出有政府有关部门规定的限额，未经批准也不能随意突破。所以、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握；（四）企业对实际发放的工资。另外该企业是国有企业，工资，其工资是的。　根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中、抚恤费：（一）企业制订了较为规范的员工工资、薪金所得”项目征收个人所得税。　　具体到您公司的情况，如何将旅游费用在员工身上分配计算个税没有专门规定、薪金的调整是有序进行的。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费、供暖费补贴。企业“管理费用”中列支的旅游支出不具有相对的固定性、设施和人员费用：（一）尚未实行分离办社会职能的企业、实物、有价证券和其他形式的经济利益
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