查看: 17346|回复: 64
请教立信会计师事务所用审计软件吗？
春季促销报名
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
Excel知名公众号作者
随书扫码看视频学Excel
哎 说来郁闷 本来被某所录取挺好的 谁知道 这所名不副实啊 整天干的活就是贴数字 贴审定表 明细表 替代测试 截止测试 抽凭表&&一个项目7天时间 有6天在干这种事情 不嫌麻烦浪费时间吗？话说这些都可以用审计软件自动生成啊 节省下来去做些分析程序 研究一下账务处理 与客户沟通多好？尼玛 年审2天一家公司 大半个时间在贴数字 不说审计软件 你搞个新纪元看帐也挺好啊 看帐工具都没有 尼玛 往来太多 序时账根本导不出 哎&&所以想问问像立信这样的大所用软件吗 ？想跳槽了 哪家不用贴数 就去哪家{:mad:}&&
<p id="rate_3998" onmouseover="showTip(this)" tip="同感&威望 + 1
" class="mtn mbn">
哪家都得贴数，都得替代、截止、抽凭
我这知道这些程序是必须做的 但是 手工贴数和软件生成 你觉得哪个方便 哪个省时间
这就是磨炼啊
就你这么浮躁的人 中字头大所能收了你就算是你积福了 老实待着吧
立信用E审通的吧？
浮躁？ 我只是觉得 既然有简单省力的方法去解决 为何要花大量无用功去做这些毫无技术含量的事情？
每个人都这么过来的 你要觉得做这些是暴殄你这天物了 就自己开所按自己想法做 来打工的那你到哪个所都得做这些 你不是天才也不是神更不是大人物 公司没必要为你一个人的喜好而改变 老老实实做好手头事 你会发现现在踏实是为了让你以后少摔跤
如果 一个所 不思进步 抱残守缺&&我为何就不能说说 什么叫每个人都是这么过来的 难道现在企业有财务软件不用 还要抱着原始的纸质账簿记账？时代在前进，现在还停在原始状态 还不准别人说？
少林寺练功都从挑水砍柴开始的
少林寺不用电？还是砍柴烧饭吗？
工资发给审计软件得了
软件只是辅助工具 具体操作还是要靠人的吧{:shocked:}
E审通也就能粘粘明细表那些吧，抽凭、替代、截止还得靠人吧。看帐的工具怎么着都有吧，
最悲剧的就是看帐工具都木有{:mad:}
我个人支持楼主的观点。
审计不是开底稿，开底稿只是手段，不是目的。
底稿只是记录审计轨迹的文件，体现审计人员水平的东西在底稿外
像什么抽凭、明细表这些，有软件为什么还要花费手工？一天到晚埋头开底稿，都不去了解客户的业务，不去了解客户，还审什么劲？
楼上有人说都是这么过来的，恰恰相反，我觉得新人更应该花费时间去了解客户，了解业务流程，那样成长的更快。像这些东西，交给软件就行了。
也只能在论坛上说这些没用的了 回去还不得乖乖填低稿 少说多做 这是行业生态 觉的憋屈要么转行要么去火星
事务所的进步就是从反思开始的啊，楼主为什么不去研究EXCEL，提高你们的效率呢，问题谁都会提，但是解决才是最有效的方法。不要想着依赖什么审计软件，其实就是缺乏一个类似德勤的这种审计平台，四大好像没见过自动录入的审计软件呢，谁如果听说了，给推荐下。
贴明细表 需要研究什么 研究怎么粘贴复制？
站长推荐 /1
视野特训营第九期-IPO实战，邀请上市公司、企业、事务所、投行、律所等七位资深实战人士为导师。十六大实务主题，100天在线的全方位参与互动。
Powered by这几家会计师事务所近期陷入上市公司财务造假麻烦 审计之家文章
这几家会计师事务所近期陷入上市公司财务造假麻烦
内容概要：
1. （二）日，立信会计师事务所收到广西证监局出具的调查通知书。
2. 登云股份主营业务为汽车发动机进排气门系列产品的研发、生产与销售。
3. 如日，登云股份向法院对某客户争议金额较大的三包索赔费提起诉讼。
一、立信会计师事务所因仰帆控股、康华农业以及金亚科技三家公司财报审计中涉嫌违法及未尽勤勉被证监会立案调查
（一）日，立信会计师事务所收到证监会调查通知书。该调查主要针对立信会计师事务所在湖北仰帆控股股份有限公司（原名武汉国药科技股份有限公司）财务报表审计过程中，涉嫌未勤勉尽责出具了含有虚假内容的审计报告而进行的立案调查。目前尚未最终结案。根据仰帆控股发布的公告显示，2016年年底，已经收到证监会的行政处罚事先告知书，证监会拟对仰帆控股顶格处罚。对立信的处理结果尚无定论。
（二）日，立信会计师事务所收到广西证监局出具的调查通知书。本次调查主要针对立信会计师事务所在广西康华农业股份有限公司财务报表审计过程中，涉嫌违反证券法律法规而进行的立案调查。目前尚未最终结案。小编经查询公开信息发现，此事源于康华农业重组步森股份事件，涉事公司康华农业以及步森股份已被证监会行政处罚，对立信的调查目前尚无定论。
（三）日，立信会计事务所收到证监会调查通知书。本次调查主要针对立信在金亚科技股份有限公司财务报表审计过程中，涉嫌违反证券法律法规而进行的立案调查。目前尚未最终结案。截至目前，金亚科技自身的立案调查也尚无结论。
2017年4月，立信参与的其他资产重组项目的相关公告信息进一步证实了上述调查目前尚未结束。请见 立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于《广东宏大爆破股份有限公司重大资产重组审计报告》的复核报告的截图：
信永中和因登云股份IPO违法造假被证监会立案调查
4月28日，登云股份收到中国证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》（以下简称《告知书》），该公司在IPO申请文件中存在虚假记载、重大遗漏的违法事实。登云股份主营业务为汽车发动机进排气门系列产品的研发、生产与销售。并于日在中小板上市。日，登云股份收到证监会《调查通知书》。
根据证监会的处罚告知书，登云股份在其IPO申请文件中，存在以下虚假记载、重大遗漏，包括：2010年至2013年6月，5万元咨询服务费、5万元会务费及971.38万元三包索赔费未入账；公司美国子公司在2013年半年报提前确认收入239.86万元，导致登云股份合并报表提前确认利润94.96万元；2013年1月至6月少确认票据贴现利息45.73万元；2010年至2013年6月未披露与广州富匡全、肇庆达美、山东富达美、山东旺特等四家公司以及APC、Golden Engine等公司的关联关系及关联交易，涉及金额较大；此外，登云股份还未经股东大会或董事会同意，于2011年、2012年、月分别违规对外借款960万元、2000万元、2300万元。
成功上市后，登云股份的2013年年报、2014年年报以及2015年一季报也出现了虚假记载、重大遗漏的情况。据证监会调查，2013年及2014年，登云股份共有847.24万元三包索赔费未计入当年销售费用，另有358.18万元贴现票据产生的利息未计提费用；2013年、2014年隐瞒与前述六家公司的关联关系以及未披露相关关联交易；2013年、2014年分别对外违规借款2300万、1200万元。此外，公司还在2015年一季报少确认主营业务成本421.24万元，导致一季度净利润由亏转盈。
在被立案调查之后，登云股份还存在其他情况。如日，登云股份向法院对某客户争议金额较大的三包索赔费提起诉讼。日，法院下发《民事调解书》，确认该客户退还登云股份三包索赔扣款270.75万元，该客户不得再以2011年至2014年三包索赔问题要求登云股份承担任何违约、补偿或赔偿责任。该退还金额占登云股份与该客户三包索赔款争议总额的23%。又如，登云股份9位一致行动人及财务总监已签署承诺，如在日之前，登云股份未能就上述三包索赔争议与客户达成谅解，并回收相关应收账款，对于争议金额较大的三包索赔款项（合计1482万元），将以现金方式弥补登云股份的相关损失。
证监会认为，登云股份存在IPO申请文件、2013年年报、2014年年报、2015年一季报存在虚假记载、重大遗漏行为，违反了《证券法》，因此决定责令登云股份改正，给予警告，并处以60万元罚款；同时对时任董事及高管欧洪先、潘炜分别处以30万元罚款，并采取五年内不得从事证券业务或者担任上市公司、非上市公众公司董监高职务的市场禁入措施；另外，对公司其他直接责任人员张弢、邓剑雄、罗天友等23人分别处以5万元至20万元不等罚款
登云股份的审计机构信永中和会计师事务所也对其2015年财报出具了保留意见的审计报告。在《内部控制鉴证报告》中，会计师指明登云股份内部控制存在重大缺陷。但针对IPO申报财务报告和2014年度财务报告和内部控制均出具了无保留意见的审计报告。
受登云股份财务造假影响，信永中和于2016年年底被证监会立案调查。此事通过信永中和参与的其他资产重组项目得以印证。
利安达因担任九好集团忽悠式重组资产置入方审计师深陷泥潭
日前，证监会对九好集团“忽悠式重组”案做出了处罚决定。九好集团实际控制人郭丛军对违法事实予以承认，表示接受处罚并在听证会现场撤回听证申请。鞍重股份及全体责任人员均未要求听证，除一名独立董事之外的其他责任人员表示不陈述申辩。
浙江九好办公服务集团有限公司（现更名为九好网络科技集团有限公司，以下简称九好集团）虚增年服务费收入2.6亿余元，虚增2015年贸易收入57万余元，虚构银行存款3亿元。为掩饰资金缺口，借款购买理财产品或定期存单，并立即为借款方关联公司质押担保。九好集团通过上述种种恶劣手段，将自己包装成价值37.1亿元的“优良”资产，与鞍山重型矿山机器股份有限公司（以下简称鞍重股份）联手进行“忽悠式”重组，以期达到重组上市之目的。九好集团及鞍重股份的信息披露存在虚假记载和重大遗漏。
九好集团等在重组上市过程中的信息披露违法行为涉案金额巨大、手段极其恶劣，违法情节特别严重。我会对九好集团、鞍重股份及主要责任人员在《证券法》规定的范围内顶格处罚，对本案违法主体罚款合计439万元；同时对九好集团造假行为主要责任人员郭丛军、宋荣生、陈恒文等人采取终身市场禁入以及5-10年不等的市场禁入。目前，证监会正在对本案中介机构未勤勉尽责行为深挖严查，违法行为一旦查实，坚决予以惩处。
负责九好集团“忽悠式重组”的各方中介机构为：
券商：西南证券股份有限公司；律所：北京市天元律师事务所；审计机构：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）（置入）、华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）（置出）；评估机构：中联资产评估集团有限公司（置入）、辽宁元正资产评估有限公司（置出）。
特别要提一下九好集团虚构 3 亿元银行存款、未披露 3 亿元借款及银行存款质押事项的相关事实。九好集团审计报告中披露的 2015 年 12 月 31 日合并资产负债表显示，2015 年末货币资金余额为 531,226,736.82 元。经查，其中 3亿元银行存款系由九好集团通过借款形成，且在披露时点处于质押状态，九好集团未披露该借款及存款质押事项。具体事实如下:
1.九好集团虚构 3 亿元银行存款
2015 年 1 月，九好集团在账面虚构 1.7 亿元其他应收款收回，虚构银行存款转入 47,702,412.00 元，同时转出 1 亿元资金不入账，账面形成虚假资金 317,702,412.00 元（九好集团平安银行西湖支行账号：02）。
为掩饰上述虚假账面资金，九好集团在账面虚假记载 2015 年 3月 31 日 317,702,412.00 元资金从九好集团平安银行账户划转至九好集团上海银行账户，记账信息见九好集团 2015 年 3 月 31 日记—102号凭证。此外，九好集团还在上海银行账户虚构郭丛军 3 月 26 日退回购房款 1170 万元，虚假账面资金扩大至 329,402,412.00 元，记账信息见九好集团 2015 年 3 月 30 日记—88 号凭证。
2015 年 3 月 31 日，杭州好融实业有限公司（以下简称好融实业）向九好集团上海银行账户转入资金 1.6 亿元（共两笔，一笔 4495 万元，一笔 1.1505 亿元）。九好集团在账面虚假记载收到上海九好等单位其他应收款 138,009,025.38 元；经过三次红字冲销后，虚假记载收到上海九好等单位其他应收款 130,597,588.00 元，少计收回29,402,412.00 元，记账信息详见九好集团 2015 年 3 月 31 日记—103号凭证。至此，九好集团在账面仍然存在 3 亿元虚假资金（九好集团上海银行账户）。
2.九好集团为掩饰虚构的 3 亿元银行存款而借款 3 亿元并进行存单质押。其借款和质押行为未对外披露。
九好集团从 2015 年 3 月开始通过外部借款购买理财产品或定期存单，于借款当日或次日通过将理财产品或定期存单为借款方关联公司质押担保，并通过承兑汇票贴现的方式将资金归还借款方，从而在账面形成并持续维持 3 亿元银行存款的假象。
2015 年 3 月 24 日、 25 日，九好集团通过好融实业、杭州煜升科技有限公司（以下简称煜升科技）及郭丛军向杭州赛诺索斯进出口贸易有限公司（以下简称赛诺索斯）两次借款 1.5 亿元（合计 3 亿元），再由好融实业、煜升科技及郭丛军账户转入九好集团上海银行账户，然后用此资金两次购买期限为 182 天的上海银行“赢家公司客户人民币封闭式理财产品”1.5 亿元（合计 3 亿元） 。2015 年 3 月 25 日，九好集团以其 3 亿元理财产品为赛诺索斯提供担保，赛诺索斯开具银行承兑汇票 3 亿元（两张承兑汇票，每张金额 1.5 亿元）并随即贴现，贴现款直接归还赛诺索斯。贴票利息 1,253,850.00 元，由杜晓芳代替九好集团向赛诺索斯支付。2015 年 9 月，上述 3 亿元银行理财产品到期后，上海银行将理财产品资金解付直接归还银行存兑汇票。
2015 年 9 月 22 日，九好集团又在杭州鑫合汇互联网金融服务有限公司（以下简称鑫合汇）的安排下，向宁波盈祥投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称宁波盈祥）借款 1.5 亿元转入九好集团兴业银行账户。当日，九好集团把 1.5 亿元活期存款转化为半年期定期存单（期限为 2015 年 9 月 22 日-2016 年 3 月 21 日），并以该存单为质押物与兴业银行杭州分行签订质押合同，为杭州煊隼贸易有限公司（以下简称煊隼贸易）当日开具的 1.5 亿元银行承兑汇票提供担保，兴业银行当日将该存单入库保管。当日，该票据贴现后资金还回宁波盈祥。2015 年 9 月 23 日，九好集团再次重复上述过程，在兴业银行形成 1.5 亿元定期存款（期限为 2015 年 9 月 23 日-2016 年 3 月 22日），并继续以存单质押、票据贴现的方式将借款于当日还回宁波盈祥。在上述操作过程中，九好集团通过杜晓芳账户向鑫合汇下属中新力合股份有限公司支付现金流服务费 18 万元，向宁波盈祥支付“利息、融资服务费”12 万元。2016 年 3 月，九好集团 3 亿元银行存单到期后，被兴业银行直接解付承兑汇票。九好集团随即再次采用上述操作方式形成 3 亿元银行存款。
综上，九好集团于 2015 年 1 月虚构 3 亿元银行存款行为， 2015年 9 月 22 日、23 日通过借款形成 3 亿元银行定期存单，截止 2015年 12 月 31 日上述 3 亿元银行存单处于质押状态，但九好集团在公开披露的《审计报告》附注及《重大资产重组报告书》均未披露上述 3亿元借款及 3 亿元定期存单质押事项。
关于此次造假，业务专业人士表示，首先，通过企业信用报告可以获知公司隐藏的关联方担保行为；其次，通过银行函证获知定期存款被质押的具体情况；另外，IT审计已经成为一种重要手段，如今互联网公司众多，审计人员不懂IT根本无法规避系统性风险，在某些事务所，IT审计在并购重组时已经是强制要做的。“虽然目前还无法判断利安达在此次九好集团造假上市事件中所扮演的角色，但至少利安达应该没有亲自取得企业信用报告和银行询证函。因此，利安达未能‘勤勉尽责’的责任是跑不了的。”
利安达参与此次重组项目是否要负相关责任目前尚未有结论，让我们拭目以待。
四、 中审华会计师事务所因天目药业虚假财报被证监会处罚
关于此事详情，请参看本平台之前发布的《中审华会计师事务所被证监会处罚 起因天目药业2013年度审计》。
看到上面几家本土事务所因上市公司财务造假深处泥潭，四大的小朋友一定沾沾自喜！而四大的CPAer们不知有何感想？小编认为，四大的CPAer一定不会因为他们是业务竞争对手而“仇者快”吧！在资本市场监管日趋严格的当下，没有哪家事务所可以独善其身，稍有不慎便拔出萝卜带出泥。大家都懂得~~
本文「这几家会计师事务所近期陷入上市公司财务造假麻烦」转载自网络，作者审计之家的观点不代表本网站立场，如需处理请联系客服QQ邮箱
您可能也感兴趣的会计师事务所审计案例
会计师事务所审计案例
(C)2017 列表网&琼ICP备号-12&增值电信业务经营许可证B2-&扫描或点击关注中金在线客服
使用财视扫码登陆
下次自动登录
其它账号登录：
|||||||||||||||||||||||
&&&&>> &正文
证监会：立信会计师事务所未勤勉尽责被处罚210万
来源：和讯股票&&&
作者：佚名&&&
中金在线微博
扫描二维码
中金在线微信
扫描或点击关注中金在线客服
　　证监会处罚2宗中介机构未勤勉尽责案，立信会计师事务所、北京中同华资产评估有限公司在为大智慧开展中介工作时未尽责，责令改正。立信会计师事务所没收其业务收入70万元，并处以210万元罚款；中同华没收其业务收入12万元，并处以36万元罚款。
　　以下为发布会内容：
　　近日，证监会依法对4宗案件作出行政处罚。
　　1宗信息披露违法案中，上海大智慧股份有限公司(简称大智慧)在2013年通过承诺“可全额退款”的营销方式，以“打新股”、“理财”等为名进行营销，利用与相关公司的框架协议等多种方式，共计虚增2013年度利润1.2亿余元，违反了《证券法》第63条规定，依据《证券法》第193条、第233条和《证券市场禁入规定》(证监会令第33号)第3条第项、第4条、第5条规定，我会决定对大智慧责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；对张长虹(大智慧董事长兼总经理)等14名责任人员给予警告，并处以3万元至30万元不等的罚款；对张长虹等5名责任人员采取5年证券市场禁入措施。
　　2宗中介机构未勤勉尽责案中，立信会计师事务所(简称立信所)在为大智慧开展2013年年报审计业务中未勤勉尽责，未执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据。北京中同华资产评估有限公司(简称中同华)在为大智慧开展资产评估业务过程中，违反多项执业准则。立信所、中同华的上述行为违反了《证券法》第173条规定，依据《证券法》第223条规定，我会决定责令立信所改正违法行为，没收其业务收入70万元，并处以210万元罚款；对直接负责的注册会计师姜维杰、葛勤给予警告，并分别处以10万元罚款；责令中同华改正违法行为，没收其业务收入12万元，并处以36万元罚款；对直接负责的资产评估师徐建福、朱云给予警告，并分别处以10万元罚款。
　　1宗短线交易案中，日至日开盘前，上海格林兰投资企业(有限合伙)(简称格林兰)为绿地控股集团股份有限公司(简称绿地控股)持股5%以上股东。日当日，格林兰证券账户通过二级市场累计买入“绿地控股”827，300股，期间卖出“绿地控股”50，000股。格林兰的上述行为违反了《证券法》第47条第1款规定，依据《证券法》第195条规定，上海证监局决定对格林兰给予警告。
　　上述行为违反了证券法律法规，破坏了市场秩序，必须坚决予以打击。我会将对信息披露违法违规、中介机构违法违规、短线交易等各类违法违规行为持续保持高压态势，严厉查处，依法、从严、全面监管。
责任编辑：cnfol001
我来说两句
24小时热门文章
栏目最新文章}