正在初始化报价器固定资产折旧时间怎么计算？3个回答西村赛烘固定资产可以按月、按季度或按年提取折旧，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧，已提完折旧仍在使用的，不再计提折旧
计提折旧的方法有：
(1)年限平均法
年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。计算公式如下：
年折旧率 =(1 - 预计净残值率)/ 预计使用寿命(年)*100%
月折旧率 = 年折旧率 / 12
月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率
(2)工作量法
工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。计算公式如下：
单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * (1 - 预计净残值率)/ 预计总工作量
某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额
(3)年数总和法
年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。计算公式如下：
年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%
预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2
月折旧率 = 年折旧率 / 12
月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)*月折旧率
(4)双倍余额递减法
设备入账帐面价值为X，预计使用N(N足够大)年，残值为Y。
则第一年折旧C=X*2/N；
第二年折旧 C=(X-C)*2/N
第三年折旧 C=(X-C-C)*2/N
··· ···
最后两年需改为直线法折旧。
ydsrs106折旧计算方法有:直线法(也叫年限法)、工作量法、双倍余额递减法
用的比较多的是直线法，部分生产企业采用工作量法(淡旺季特别明显的生产企业建议采用工作量法)，双倍余额递减法用的是最少的。大部分企业用的是直线法，而且直线法也是税务上认可的折旧方法。要采用其他方式计提折旧的企业，最好先跟税务沟通，进行备案。免得进行纳税调整，啰嗦而麻烦。
radfjd你好！折旧年限不是算的，是规定的。折旧是算的
直线法：年折旧=(原值-残值)/折旧年限
年数总和法：年折旧=(原值-残值)*N/西格玛N
双倍余额递减法：年折旧=原值*2/N(第一年)
年折旧=(原值-折旧1)*2/N(第二年)
热门问答123456789101112131415161718192021222324252627282930相关问答3个回答西村赛烘固定资产可以按月、按季度或按年提取折旧，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧，已提完折旧仍在使用的，不再计提折...3个回答情义NExf3您好，固定资产折旧从投入使用月份的次月起计算折旧。
固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到新产品中去的，固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补...3个回答阮东阳1.把手机用数据线和电脑连接
2下载iTools工具(百度多的是)，然后打开，如果是首次使用的话，稍等一会，因为要自动安装手机驱动，然后你就会在iTools上按到自己的手机信...1个回答玉山韵锄用老鼠笼很好用的呀，要放一块很香的肉在里面，让老鼠进得去就出不来了，希望可以帮到你，望采纳！1个回答思韵醉人充可以请个风水先生帮忙你看下，不是专业做这个的不懂哦1个回答妮子姐_59762有效果的。3个回答网操391旧时鄂伦春族住房。流行于今内蒙古等地。用三十多根木杆搭成半张开的雨伞架子状，上盖桦树皮、狍皮或布匹。室内三面炕床，一面置门，当中有一火炕，供煮肉用。内正面是客人席，只准男人坐卧，右...3个回答ppf198新天际跟K2海棠湾的价位差不多,但是周围的配套和交通,新天际比K2海棠湾强太多了。3个回答之萝萝卜TA0747安徽省 宣城市 郎溪县 经济技术开发区
希望能够对您有帮助
3个回答富君之家地板你好，　原因：
是内部设计问题，一般都是洗的衣服太少了。
滚筒洗衣机由微电脑控制，衣物无缠绕、洗涤均匀、磨损率要比波轮洗衣机小10%，可洗涤羊绒、羊毛、真丝等衣物，做到...财务管理：某企业购入设备一台,价值50000元,按直线法计提折旧,使用寿命5年,期末净残值4000_百度知道
财务管理：某企业购入设备一台,价值50000元,按直线法计提折旧,使用寿命5年,期末净残值4000
某企业购入设备一台，预计投产后每年可获得净利润5000元，贴现率为12%.要求,使用寿命5年,期末净残值4000元,价值50000元,按直线法计提折旧财务管理
我有更好的答案
每年折旧=（）/5=9200每年现金净流量=200净现值=14200×（P/A,12%,5）+4000×（P/F,12%,5）=18+4-.76 元
采纳率：93%
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。1.298元/1年/1个账号2.主从账号方便管理3.集中开发票，方便报销2017年年度审计报告阳光股份000608标题导航一、 审计意见二、 形成审计意见的基础三、 关键审计事项四、 其他信息五、 管理层和治理层对财务报表的责任六、 注册会计师对财务报表审计的责任六、 注册会计师对财务报表审计的责任（续）六、 注册会计师对财务报表审计的责任（续） 一、营业收入 二、营业利润/（亏损）
加： 营业外收入
减： 营业外支出 四、净利润/（亏损） 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 七、每股收益四 合并财务报表项目附注（续）四 合并财务报表项目附注（续）四 合并财务报表项目附注（续）四 合并财务报表项目附注（续）四 合并财务报表项目附注（续）四 合并财务报表项目附注（续）四 合并财务报表项目附注（续）四 合并财务报表项目附注（续）四 合并财务报表项目附注（续）四 合并财务报表项目附注（续）四 合并财务报表项目附注（续）四 合并财务报表项目附注（续）五 合并范围的变更五 合并范围的变更（续）六 在其他主体中的权益（续）六 在其他主体中的权益（续）七 分部信息（续）七 分部信息（续）七 分部信息（续）八 关联方关系及其交易八 关联方关系及其交易（续）八 关联方关系及其交易（续）十一 资产负债表日后事项十二 金融风险十二 金融风险（续）十二 金融风险（续）十二 金融风险（续）十三 公允价值估计十三 公允价值估计（续）十三 公允价值估计（续）十三 公允价值估计（续）十三 公允价值估计（续）十三 公允价值估计（续）十三 公允价值估计（续）十三 公允价值估计（续）十三 公允价值估计（续）十三 公允价值估计（续）十三 公允价值估计（续）十四 资本管理十五 公司财务报表附注十五 公司财务报表附注（续）十五 公司财务报表附注（续）十五 公司财务报表项目附注（续）十五 公司财务报表附注（续）一 非经常性损益明细表二 净资产收益率及每股收益0/0页AA&&
&&2017 年度财务报表及审计报告第1页（共130页）
2017 年度财务报表及审计报告
2017 年度财务报表
合并及公司资产负债表
合并及公司利润表
合并及公司现金流量表
合并股东权益变动表
公司股东权益变动表
财务报表附注
&&9 – 121
&&122 – 123第2页（共130页）审计报告
普华永道中天审字（2018）第 10030 号
（第一页，共五页）
全体股东：
&&一、 审计意见
&&（一） 我们审计的内容
&&我们审计了（以下称“阳光新业”）的财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
&&（二） 我们的意见
&&我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了阳光新业 2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并
及公司经营成果和现金流量。
&&二、 形成审计意见的基础
&&我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们
相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
&&按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阳光新业，并履行了职业道德方面的其他责任。第3页（共130页）普华永道中天审字（2018）第 10030 号
（第二页，共五页）
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项为投资性房地产公允价值的评估
关键审计事项
我们在审计中如何应对关键审计事项
投资性房地产公允价值的评估阳光新业对投资性房地产的披露见合并财务报表附注二（13）、附注二（（29）（a）（i））及附注四（9）。阳光新业采用公允价值对投资性房地产进行后续计量，于2017年12月31日，以公允价值计量的投资性房地产账面价值为人民币4,206,880千元，于2017年度计入公允价值变动收益的投资性房地产评估增值约人民111,395千元。评估值由阳光新业参考其聘请的独立第三方评估师（以下称“评估师”）执行的评估决定。管理层对投资性房地产公允价值进行评估时涉及重要的会计估计和判断，主要包括估值技术的确定及对应评估方法下关键输入值的选择，其中，估值技术根据物业所处发展周期及市场环境的不同通常包括直接资本化法、现金流折现法和市场比较法。直接资本化法的关键输入值包括租金水平及资本化率；现金流折现法的关键输入值包括租金水平、出租率及贴现率；市场比较法的关键输入值包括可比案例价格。鉴于该事项涉及重要会计估计和判断，以及对合并财务报表的重大影响，我们在审计工作中对该事项给予了特别关注。
我们评估了评估师的胜任能力、专业能力及客观性。我们与阳光新业管理层沟通了各投资性房地产选用的估值技术，取得和查看了由评估师出具的阳光新业投资性房地产物业评估报告，并结合阳光新业各投资性房地产的实际开发状况，评估了评估师选取的相关估值技术的相关性和合理性。我们对投资性房地产公允价值评估时使用的关键输入值执行如下程序：将评估师所使用的出租率及租金水平核对至管理层记录；将评估师使用的贴现率及资本化率与行业水平进行比对；通过收集和比较市场可比案例的售价、楼龄、地理位置及物业面积信息，对评估师使用的可比案例价格进行了评估。基于所实施的审计程序，我们取得的证据支持了管理层在投资性房地产公允价值的评估中对采用的评估方法及对关键输入值作出的重要会计估计和判断。
第4页（共130页）普华永道中天审字（2018）第 10030 号
（第三页，共五页）
&&四、 其他信息
&&阳光新业管理层对其他信息负责。其他信息包括阳光新业 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
&&我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似
乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
&&五、 管理层和治理层对财务报表的责任
&&阳光新业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
&&在编制财务报表时，管理层负责评估阳光新业的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算阳光新业、终
止运营或别无其他现实的选择。
&&治理层负责监督阳光新业的财务报告过程。
&&六、 注册会计师对财务报表审计的责任
&&我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。第5页（共130页）普华永道中天审字（2018）第 10030 号
（第四页，共五页）
&&六、 注册会计师对财务报表审计的责任（续）
&&在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
&&（一） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的
&&（二） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
&&（三） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
&&（四） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对阳光新业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致阳光新业不能持续经营。
&&（五） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
&&（六） 就阳光新业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
意见承担全部责任。第6页（共130页）普华永道中天审字（2018）第 10030 号
（第五页，共五页）
六、 注册会计师对财务报表审计的责任（续）
&&我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
&&我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
&&从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
普华永道中天
会计师事务所（特殊普通合伙）
注册会计师
中国o上海市
2018 年 3 月 16 日
注册会计师
———————————
徐 涛（项目合伙人）
———————————
刘 佳第7页（共130页）
日合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
其他应收款
其他流动资产
流动资产合计
非流动资产
可供出售金融资产
长期股权投资
投资性房地产
长期待摊费用
递延所得税资产
非流动资产合计
&&1,090,790
&&7,215,343
9,800,937第8页（共130页）
日合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
负 债 及 股 东 权 益
应付职工薪酬
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债
长期应付款
递延所得税负债
非流动负债合计
其他综合收益
未分配利润
归属于母公司股东权益合计
少数股东权益
股东权益合计
负债及股东权益总计
&&1,776,432
&&3,536,197
&&7,215,343
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：第9页（共130页）
日公司资产负债表
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
其他应收款
其他流动资产
流动资产合计
非流动资产
长期股权投资
非流动资产合计
6,775,137第10页（共130页）
日公司资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
负 债 及 股 东 权 益
应付职工薪酬
其他应付款
一年内到期的非流动负债
流动负债合计
非流动负债
递延所得税负债
非流动负债合计
未分配利润
股东权益合计
负债及股东权益总计
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：第11页（共130页）
2017年度合并及公司利润表
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
一、营业收入
减： 营业成本
税金及附加
财务费用-净额
资产减值损失
加： 公允价值变动收益
投资收益/（损失）
其中：对联营企业和合营企业
的投资损失
二、营业利润/（亏损）
加： 营业外收入
减： 营业外支出
三、利润/（亏损）总额
减： 所得税费用
四、净利润/（亏损）
按经营持续性分类
持续经营净利润/（亏损）
终止经营净利润
按所有权归属分类
少数股东损益
归属于母公司股东的净利润/（亏损）
四（42）,十四（3）
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司股东的其他综合收益
的税后净额
以后将重分类进损益的其他综合收益
因存货或自用房产转入投资性房地
产公允价值增加的转出
权益法下在被投资单位以后将重分类
进损益的其他综合收益中享有的份
外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后
六、综合收益总额
归属于母公司股东的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益
（256,753）
（114,634）
（48,129）
（127,653）
（239,069）
（75,829）
（339,521）
（50,320）
（65,738）
（141,779）
（295,251）
（23,839）
（31,967）
（92,522）
（130,587）
（11,023）
（113,249）
（210,506）
（168,089）
（373,976）
（64,915）
（41,317）
（438,891）
（438,891）
（468,238）
（13,480）
（13,480）
（13,480）
（13,179）
（438,768）
（468,115）
基本每股收益/（损失）（人民币元）
稀释每股收益/（损失）（人民币元）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：第12页（共130页）
2017年度合并及公司现金流量表
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
一、经营活动产生的现金流量
&&销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
&&经营活动现金流入小计
&&购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
&&经营活动现金流出小计
四（47）（a）
四（47）（b）
经营活动产生/（使用）的现金流量净额
四（48）（a）
二、投资活动产生的现金流量
&&处置投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
&&回的现金净额
&&处置子公司收到的现金净额
从关联方收回现金
收到其他与投资活动有关的现金
&&投资活动现金流入小计
&&购建固定资产、无形资产和其他长期资
&&产支付的现金
投资支付的现金
提供给关联方的资金
支付其他与投资活动有关的现金
&&投资活动现金流出小计
投资活动产生/（使用）的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
&&取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
从关联方取得资金
收到其他与筹资活动有关的现金
&&筹资活动现金流入小计
&&偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
归还关联方资金
支付其他与筹资活动有关的现金
&&筹资活动现金流出小计
筹资活动使用的现金流量净额
四（48）（b）
八（4）（b）（i）
四（47）（c）
四（47）（d）
八（4）（b）（ii）
四（47）（e）
（144,918）
（89,385）
（57,895）
（108,885）
（401,083）
（24,124）
（80,109）
（105,433）
（124,918）
（103,868）
（86,627）
（241,345）
（556,758）
（10,267）
（1,143,372）
（346,177）
（56,389）
（414,599）
（1,960,537）
（1,840,537）
（2,317,830）
（316,205）
（164,389）
（2,798,424）
（234,924）
（28,660）
（31,988）
（30,010）
（412,623）
（412,623）
（217,372）
（103,200）
（365,623）
（686,195）
（636,041）
（14,850）
（14,850）
（14,214）
（10,000）
（787,983）
（797,983）
（1,340,000）
（122,045）
（129,598）
（1,599,693）
（208,373）
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加/（减少）额
加：年初现金及现金等价物余额
（68,618）
（141,274）
六、年末现金及现金等价物余额
四（48）（c）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：第13页（共130页）
2017年度合并股东权益变动表
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润
归属于母公司股东权益
日年初余额
2016年度增减变动额
综合收益总额
&&净（亏损）/利润
其他综合收益
&&综合收益总额合计
&&提取盈余公积
（468,238）
（468,238）
（438,891）
（438,768）
日年末余额
日年初余额
2017年度增减变动额
综合收益总额
&&其他综合收益
&&综合收益总额合计
股东投入和减少资本
&&出售子公司
&&提取盈余公积
（13,480）
（13,480）
（13,480）
（189,769）
（189,769）
（14,081）
日年末余额
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：第14页（共130页）
2017年度公司股东权益变动表
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
未分配利润 股东权益合计
日年初余额
2016年度增减变动额
综合收益总额
&&综合收益总额合计
&&提取盈余公积
日年末余额
日年初余额
2017年度增减变动额
综合收益总额
&&综合收益总额合计
&&提取盈余公积
（14,081）
日年末余额
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：第15页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&公司基本情况
&&（以下称“本公司”）的前身是广西虎威股份有限
公司（以下称“广西虎威”），经中国证券监督管理委员会批准，广西虎威于
1996 年 9 月 5 日通过（以下称“深交所”）向社会公开发行人
民币普通股，并于 1996 年 9 月 19 日在深交所上市并交易（股票代码
000608）。1998 年 9 月，广西虎威更名为“”；
2008 年 5 月，再更名为“”，即现用名。于
2016 年 12 月 31 日，本公司的总股本为 749,913 千元，每股面值 1 元。本
公司的注册地址为广西壮族自治区南宁市江南路 230 号南宁经济技术开发
区；管理总部位于北京市。
&&本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要在北京、天津、上海、四川等地
区从事房地产开发、商业地产运营以及相关的咨询服务等。
&&本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六，本年度无新纳入合并范围的
子公司，本年度不再纳入合并范围的子公司详见附注五（1）。
&&本财务报表由本公司董事会于 2018 年 3 月 16 日批准报出。
&&主要会计政策和会计估计
&&本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货成
本及跌价准备的计量（附注二（11））、长期股权投资的计量（附注二（12））、投资
性房地产的计量模式（附注二（13））、借款费用的计量（附注二（15））、收入的确
认时点（附注二（22））、递延所得税资产和递延所得税负债（附注二（24））等。
&&本集团在运用重要的会计政策时所采用重要会计估计和关键判断详见附注二
（29）。（1） 财务报表的编制基础
&&本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计
准则—基本准则》、各项具体会计准则及相关规定（以下合称“企业会计准
则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号—财务报告的一般规定》的披露规定编制。
&&本财务报表以持续经营为基础编制。第16页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（2） 遵循企业会计准则的声明
&&本集团 2017 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了
本集团 2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及
公司经营成果和现金流量等有关信息。
（3） 会计年度
&&会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（4） 记账本位币
&&记账本位币为人民币。
（5） 企业合并
（a） 同一控制下的企业合并
&&合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。如被合并方是最
终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债（包括最
终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面
价值为基础。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差
额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留
存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企
业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务
性证券的初始确认金额。（b） 非同一控制下的企业合并
&&购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值
计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值
份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费
用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交
易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。第17页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（b） 非同一控制下的企业合并（续）
&&通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被
购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收
益。商誉为之前持有的被购买方股权的公允价值与购买日支付对价的公允价
值之和，与取得的子公司可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。（6） 合并财务报表的编制方法
&&编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
&&从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失
实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公
司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其
在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
&&在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值
为基础对其财务报表进行调整。
&&集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部
分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额
在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股
东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本
公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之
间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公
司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益
之间分配抵销。
&&如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定
不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。第18页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（7） 现金及现金等价物
&&现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（8） 外币折算
（a） 外币交易
&&外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
&&于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民
币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇
兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历
史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇
率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。（b） 外币报表的折算
&&境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率
折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折
算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折
算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。境
外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对
现金的影响额，在现金流量表中单独列示。第19页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（9） 金融工具
（a） 金融资产
&&金融资产分类
&&金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类
取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。于本会计年度，本集团的
金融资产包括应收款项、可供出售金融资产等。
&&应收款项
&&应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融
&&可供出售金融资产
&&可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及
未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供
出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。（ii） 确认和计量
&&金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内
确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相
关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金
&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照
公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计
量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际
利率法，以摊余成本计量。
&&除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公
允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益
的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按
实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具
投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。第20页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（9） 金融工具（续）
（a） 金融资产（续）
（iii） 金融资产减值
&&除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债
表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发
生减值的，计提减值准备。
&&表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、
对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠
计量的事项。
&&表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价
值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工
具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其
初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超过一年
（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允
价值低于其初始投资成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本集团会
综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减
值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。
&&以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未
发生的未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客
观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
&&以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因
公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失
的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失
后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确
认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权
&&以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融
资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减
值损失，计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。第21页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（9） 金融工具（续）
（a） 金融资产（续）
（iv） 金融资产的终止确认
&&金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）、收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；（2）、该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者（3）、该金融资产已转移，虽然本
集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是
放弃了对该金融资产控制。
&&金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的
公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。（b） 金融负债
&&金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款
项、借款及应付债券等。
&&应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用
实际利率法按摊余成本进行后续计量。
&&借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用
实际利率法按摊余成本进行后续计量。
&&其他金融负债期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；期限在一年以
上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非流动
负债；其余列示为非流动负债。
&&当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务
已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当
期损益。第22页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（9） 金融工具（续）
（c） 金融工具的公允价值确定
&&存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取
得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。（10） 应收款项
&&应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形
成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值
作为初始确认金额。（a） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
&&对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本
集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。
&&单项金额重大的判断标准为：应收款项各类别中，余额前五名并且单项金额
超过 2,500 千元的应收第三方款项。
&&单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来
现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。（b） 按组合计提坏账准备的应收款项
&&对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按
信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的
应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
&&确定组合的依据如下：
&&关联方组合
单独进行减值测试无减值迹象的
对本集团关联方的应收款项
单独进行减值测试无减值迹象的应收第
第三方组合
&&其他第三方组合
应收第三方款项（不包括单独进行减值测
试无减值迹象的应收第三方款项）第23页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（10） 应收款项（续）
（b） 按组合计提坏账准备的应收款项（续）
&&按组合计提坏账准备的计提方法如下：
&&关联方组合
单独进行减值测试无减值迹象的
第三方组合
&&其他第三方组合
历史损失率法
历史损失率法
余额百分比法
&&按组合计提坏账准备的计提比例列示如下：
应收账款计提比例 其他应收款计提比例
&&关联方组合
单独进行减值测试无减值迹象的
第三方组合
&&其他第三方组合
（c） 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
&&单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的
原有条款收回款项。
&&坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额进行计提。（11） 存货
（a） 分类
&&存货主要包括开发成本、开发产品及库存商品，按成本与可变现净值孰低计
量。第24页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（11） 存货（续）
（b） 存货的计价方法
&&存货于取得时按成本入账。开发成本和开发产品的成本包括与房地产开发相
关的土地成本、建筑成本、资本化的利息、其他直接和间接开发费用；开发
成本于完工后按实际成本结转为开发产品；开发产品结转成本时按实际成本
&&建筑成本中包含的公共配套设施指政府有关部门批准的公共配套项目，如道
路等所发生的支出，列入开发成本，按成本核算对象和成本项目进行明细核
算；开发用土地所发生的支出亦列入开发成本核算。（c） 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
&&存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常
活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额确定。（d） 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
（12） 长期股权投资
&&长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和
联营企业的长期股权投资。
&&子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过
单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及
其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够
对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
&&对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合
并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权
益法核算。第25页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（12） 长期股权投资（续）
（a） 投资成本确定
&&对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投
资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按
照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
&&对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期
股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取
得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。（b） 后续计量及损益确认方法
&&采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告
分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
&&采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
&&采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的
净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至
零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或预计负债确认条件的，继
续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本
公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的
部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现
的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基
础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资
产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。第26页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（12） 长期股权投资（续）
（c） 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
&&控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
&&共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。
&&重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。（d） 长期股权投资减值
&&对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账
面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注二（18））。（13） 投资性房地产
&&投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建
造或开发过程中将来用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房
地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可
靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
&&本集团对所有投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不计提折旧或
进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价
值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
&&投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换
为固定资产或无形资产，基于转换当日投资性房地产的公允价值确定固定资
产和无形资产的账面价值，公允价值与投资性房地产原账面价值的差额计入
当期损益。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日
起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，以转换当日的公允价值作
为投资性房地产的账面价值，转换当日的公允价值小于固定资产和无形资产
原账面价值的，差额计入当期损益，转换当日的公允价值大于固定资产和无
形资产原账面价值的，差额计入其他综合收益。第27页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（13） 投资性房地产（续）
&&对于在建投资性房地产（包括本集团首次取得的在建投资性房地产），如果其
公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续可靠取得
的，以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能够可靠计量时或完工后
（两者孰早），再以公允价值计量。
&&当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁
损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。（14） 固定资产
（a） 固定资产确认及初始计量
&&固定资产包括房屋及建筑物、运输工具以及办公设备等。
&&固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量
时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
&&与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其
成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其
账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。（b） 固定资产的折旧方法
&&固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用
寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备
后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。第28页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（14） 固定资产（续）
（b） 固定资产的折旧方法（续）
&&固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率
&&房屋及建筑物
2.4%－9.7%
10.6%－19.4%
10.6%－19.0%
&&对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复
核并作适当调整。（c） 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额
&&（附注二（18））。
（d） 固定资产的处置
&&当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。（15） 借款费用
&&本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可
使用状态之固定资产、投资性房地产以及房地产开发项目的购建的借款费
用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要
的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的固定资
产、投资性房地产达到预定可使用状态，房地产开发项目达到预定可销售状
态后停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动
发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，
直至资产的购建活动重新开始。
&&对于为购建符合资本化条件的固定资产、投资性房地产以及房地产开发项目
而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借
款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额
确定专门借款借款费用的资本化金额。第29页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（15） 借款费用（续）
&&对于为购建符合资本化条件的固定资产、投资性房地产以及房地产开发项目
而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平
均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的
资本化金额。实际利率是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来
现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。（16） 无形资产
&&无形资产包括本集团自用的土地使用权、软件等，以成本计量。
（a） 土地使用权
&&土地使用权按实际使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地
使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。（b） 软件
&&软件按预计使用寿命 10 年平均摊销。
（c） 定期复核使用寿命和摊销方法
&&对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行
复核并作适当调整。（d） 无形资产减值
&&当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额
（附注二（18））。（17） 长期待摊费用
&&长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后
各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊
销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。第30页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（18） 长期资产减值
&&固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联
营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测
试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进
行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其
差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置
费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值
准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行
估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独
立产生现金流入的最小资产组合。
&&在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值
测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受
益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组
组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额
先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资
产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
&&上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（19） 职工薪酬
&&职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利等。（a） 短期薪酬
&&短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保
险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集
团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。第31页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（19） 职工薪酬（续）
（b） 离职后福利
&&本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计
划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职
后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报
告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保
险，均属于设定提存计划。
&&基本养老保险
&&本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保
险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社
会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保
障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的
会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
（c） 辞退福利
&&本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自
愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或
裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早
日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损
&&预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。
（20） 股利分配
&&现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。第32页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（21） 预计负债
&&因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经
济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
&&预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间
价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因
随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确
认为利息费用。
&&于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当
前的最佳估计数。
&&预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列示为流动负债。
（22） 收入确认
&&收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应
收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额
&&与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足
下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入：（a） 销售商品
&&在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，并且既没有保留通常
与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，相关
的已发生或将发生的成本能够可靠计量时，确认销售收入的实现。第33页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（22） 收入确认（续）
（a） 销售商品（续）
&&出售开发产品的收入在同时满足以下条件时确认收入：
&&? 开发产品完工并验收合格；
&&? 签订具有法律约束力的销售合同，履行了销售合同规定的主要义务；
&&? 价款已全部取得或虽部分取得，但其余应收款项确信能够收回；
&&? 已按合同约定的交付期限通知买方并在规定时间内办理完商品房实物移
交手续，若买方未在规定的时间内办理完成商品房实物移交手续且无正
当理由的，在通知所规定的时限结束后的次日，按合同约定视同已将商
品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方。
（b） 提供劳务
&&收入在劳务已提供，并且与收入有关的成本能够可靠地计量时予以确认。
（c） 让渡资产使用权
&&利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间，采用实际利率计算确定。
&&经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。
（23） 政府补助
&&政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费
返还、财政补贴等。
&&政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府
补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
&&与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之
外的政府补助。第34页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（23） 政府补助（续）
&&与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或确认为递延收益并在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益；与收益相关的政
府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本，用于补
偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。本集团
对同类政府补助采用相同的列报方式。
&&与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入
营业外收支。（24） 递延所得税资产和递延所得税负债
&&递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳
税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认
产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或
负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所
得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
&&递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏
损和税款抵减的应纳税所得额为限。
&&对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延
所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异
在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相
关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税
资产。第35页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（24） 递延所得税资产和递延所得税负债（续）
&&同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列
? 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一
纳税主体征收的所得税相关；
? 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债
的法定权利。
（25） 维修基金和质量保证金
&&维修基金按照相关当地的规定，按房价总额的一定比例或者按照多层及高层
每建筑平方米的既定收取标准确定，部分为代房地产管理部门向购房者收
取，部分为承担，在办理房产证时上交房地产管理部门。
&&质量保证金一般按施工单位工程款的一定比例预留，在开发产品办理竣工验
收后并在约定的质量保证期内无质量问题时，再行支付给施工单位。（26） 租赁
&&实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁；其他
的租赁为经营租赁。本集团无融资租赁，经营租赁的租金支出在租赁期内按
照直线法计入相关资产成本或当期损益。（27） 持有待售及终止经营
&&同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（一）根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（二）本集
团已与其他方签订具有法律约束力的出售协议且已取得相关批准，预计出售
将在一年内完成。
&&符合持有待售条件的非流动资产（不包括金融资产、以公允价值计量的投资
性房地产以及递延所得税资产），以账面价值与公允价值减去出售费用后的
净额孰低计量，公允价值减去出售费用后的净额低于原账面价值的金额，确
认为资产减值损失。
&&被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产
和流动负债，并在资产负债表中单独列示。第36页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（27） 持有待售及终止经营（续）
&&终止经营为满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分
已被处置或划归为持有待售类别：（一）该组成部分代表一项独立的主要业务
或一个单独的主要经营地区； （二） 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或
一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分； （三） 该组成
部分是专为转售而取得的子公司。
&&利润表中列示的终止经营净利润包括其经营损益和处置损益。
（28） 分部信息
&&本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以
经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
&&经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在
日常活动中产生收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分
的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成
部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分
部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。（29） 重要会计估计和判断
&&本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的
重要会计估计和关键判断进行持续的评价。（a） 重要会计估计及其关键假设
&&下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价
值出现重大调整的重要风险：（i）
&&投资性房地产公允价值计量
&&本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，本集团每年从独立
第三方专业评估师处取得公司独立估值，公允价值金额将按照以下方法进行
&&-参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格（市场公开报价）；第37页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（29） 重要会计估计和判断（续）
（a） 重要会计估计及其关键假设（续）
&&投资性房地产公允价值计量（续）
&&-无法取得同类或类似房地产现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似
房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素；
&&-基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值计量。
&&对投资性房地产公允价值的评估涉及重要的会计估计和判断，如果管理层对
评估方法、参数及关键假设进行修正，将会对投资性房地产公允价值产生影
响。（ii） 税项
&&本集团房地产开发业务需要缴纳多种税项。在正常的经营活动中，部分交易
和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提土地增值税和企业所得税等税
金时，本集团需要作出重要估计和判断。如果这些税务事项的最终认定结果
与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间计提的税金
金额产生影响。（iii） 存货跌价准备
&&本集团于资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值
的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及至完工时将要发生的
成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对
计提的存货跌价准备产生影响。第38页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&主要会计政策和会计估计（续）
（b） 采用会计政策的关键判断—收入确认
&&在正常的商业环境下，本集团与购房客户签订房屋销售合同。如果购房客户
需要从银行获取按揭贷款以支付房款，本集团将与购房客户和银行达成三方
按揭担保贷款协议。在该协定下，购房客户需支付至少购房款总额的 30%至
70%作为首付款，而本集团将为银行向购房客户发放的抵押贷款提供阶段性
连带责任保证担保，担保时限一般为 6 个月至 2 年不等。该项阶段性连带责
任保证担保责任在购房客户办理完毕房屋所有权证并办妥房产抵押登记手续
&&在三方按揭贷款担保协议下，本集团仅在担保时限内需要对购房客户尚未偿
还的按揭贷款部分向银行提供担保。银行仅会在购房者违约不偿还按揭贷款
的情况下向本集团追索。
&&根据本集团销售类似开发产品的历史经验，本集团相信，在阶段性连带责任
保证担保期间内，因购房客户无法偿还抵押贷款而导致本集团向银行承担担
保责任的比率较低且本集团可以通过向购房客户追索因承担阶段性连带责任
担保责任而支付的代垫款项，在购房客户不予偿还的情况下，本集团一般情
况下可以根据相关购房合同的约定通过优先处置相关房产的方式避免发生损
失。因此，本集团认为该财务担保对开发产品的销售收入确认没有重大影
响。（30） 重要会计政策变更
&&财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资
产、处置组和终止经营》和修订后的《企业会计准则第 16 号——政府补
助》，本集团已采用上述准则编制 2017 年度财务报表，上述准则对本集团
财务报表的影响不重大。第39页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
本集团适用的主要税种及其税率列示如下：
&&计税依据
土地增值税 转让房地产所取得的应纳税增值额
企业所得税 应纳税所得额
&&应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售
额乘以适用税率扣除当期允许抵扣
的进项税后的余额计算）或不含增值
税销售额（应纳税额按不含增值税销
售额乘以适用税率）
&&租金收入或房屋及土地使用权计税值
12%或 1.2%第40页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
合并财务报表项目附注
（1） 货币资金
日381,090,750
日287476,281
日62,099（6,545）
日58,263（4,357）
&&库存现金
其他货币资金
&&其中：存放在境外的款项
于 2017 年 12 月 31 日，银行存款中包括 12,012 千元（2016 年 12 月 31 日：
16,684 千元）的住户按揭贷款保证金。（2） 应收账款
&&应收账款
减：坏账准备
应收账款账龄分析如下：
&&一年以内
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
8,08462,099
7,95458,263
于 2017 年 12 月 31 日，本集团无逾期但未减值的应收账款 （2016 年 12 月
31 日：无）。第41页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
四 合并财务报表项目附注（续）
（2） 应收账款（续）
（b） 应收账款按类别分析如下：
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
33,77621,792
34,91418,997
&&按组合计提坏账准备
－单独进行减值测
试无减值迹象的
第三方组合
&&单项金额虽不重大但
单独计提坏账准备
（c） 按组合计提的坏账准备的应收账款中，采用余额百分比法的组合分析如下：
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
－其他第三方组合
（d） 本年度计提的坏账准备金额为 2,188 千元，未转回坏账准备。
&&2017 年度，本集团无核销的应收账款（2016 年度：53 千元）。
&&于 2017 年 12 月 31 日，本集团无应收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份
的股东单位的应收账款（2016 年 12 月 31 日：无）。
（g） 于 2017 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
占应收账款余额
余额前五名的应收账款总额
65%第42页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
四 合并财务报表项目附注（续）
（2） 应收账款（续）
&&2017 年度，本集团无因金融资产转移而终止确认的应收账款（2016 年度：无）。
&&2017 年度，本集团未向金融机构以不附追索权的方式转让应收账款（2016 年
度：无）。（3） 预付款项
（a） 预付款项账龄分析如下：
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
占总额比例
占总额比例
10,7973366712,589
45%2%0%53%
21,7503,8786,88515,798
45%8%14%33%
于 2017 年 12 月 31 日，账龄超过一年的预付款项为 12,992 千元（2016 年 12
月 31 日：26,561 千元），主要为预付包租项目租金。
（b） 于 2017 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如
余额前五名的预付款项总额
金额 占预付款项总额比例第43页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
四 合并财务报表项目附注（续）
（4） 其他应收款
应收其他单位往来款项
应收待退回土地出让金
应收代垫购房者契税、公共
维修基金等款项
应收其他代垫款项
应收合营公司往来款项
应收投标保证金、诚意保证
应收项目管理、商业策划及
资产交易服务款项
应收待退回拆迁款
减：坏账准备
（a） 其他应收款账龄分析如下：
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
79,8569,9366,8366,1252,100
50,1069,9366,41212,086900
6732,4055,190
8,3862,4054,846
（13,234）
（13,211）
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
32,174114,701
37,719101,154
于 2017 年 12 月 31 日，本集团无已逾期但未减值的其他应收款（2016 年 12
月 31 日：无）。第44页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
合并财务报表项目附注（续）
（4） 其他应收款（续）
（b） 其他应收款按类别分析如下：
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
（13,187）
（13,145）
（13,234）1
（13,211）
单项金额重大并单独
计提坏账准备
按组合计提坏账准备
－单独进行减值测
试无减值迹象的
第三方组合
－关联方组合
－其他第三方组合
单项金额虽不重大但
单独提坏账准备
（c） 按组合计提坏账准备的其他应收款中，采用余额百分比法的组合分析如下：
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
－其他第三方组合
（d） 本年度新计提坏账准备 2,626 千元，收回或转回的坏账准备金额为 12 千元，
无重要的收回或转回金额。
2017 年度，本集团实际核销其他应收款 0 千元（2016 年度：0 千元）。第45页（共130页）四
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
合并财务报表项目附注（续）
其他应收款（续）
于 2017 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
账龄 占其他应收款
余额总额比例
&&山东傲锐置业有限公
司（以下称“山东
&&北京市通州区漷县镇
北京市国土资源局
陕西浩业投资有限公
司（以下称“陕西
成都蓉建业房屋拆迁
（以下称“成都蓉建
借款待退回项目款
42,64526,365
一年以内一年至二年
土地出让金
保证金待退回拆迁款
4,5682,405
三年以上三年以上
-（2,405）
（g） 于 2017 年 12 月 31 日，本集团无应收政府补助（2016 年 12 月 31 日：无）。
（5） 存货
（a） 存货分类如下：
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
-728,430961
-（17,735）（936）
-710,69525
1,913,4111,250,5611,733
（198,195）（106,098）（1,519）
1,715,2161,144,463214
（18,671）
（305,812）
第46页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&合并财务报表项目附注（续）
&&存货（续）
&&存货跌价准备分析如下：
2016年12月31日25,982172,213
本年计提--
增加其他--
本年转销--
减少处置子公司
2017年12月31日
（25,982）（172,213）
100,1945,904-1,519
11,831--188
-（53,289）-（771）
-（46,905）--
11,831-5,904936
（54,060）
（245,100）
&&开发成本
天津杨柳青鹭岭景园项目二期
天津杨柳青鹭岭广场项目
&&开发产品
&&存货跌价准备情况如下：
确定可变现净值的
本年转回或转销存货
跌价准备的原因
&&开发成本
&&开发产品
存货的估计售价与至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费间的差额
存货的估计售价与估计的销售费用以及相关税
存货的估计售价与估计的销售费用以及相关税
费间的差额
费间的差额
&&开发成本
12 月 31 日
12 月 31 日
天津杨柳青鹭岭景园项目二期
天津杨柳青鹭岭广场项目
尚未确定 尚未确定
尚未确定 尚未确定
1,157,0991,913,411
第47页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
合并财务报表项目附注（续）
（5） 存货（续）
（e） 开发产品
&&项目名称
2016年12月31日278,859471,076466,217
本年增加-6,413-
本年减少（10,348）（45,968）（466,217）
2017年12月31日268,511431,521-
18,06416,345
-（6,011）
18,06410,334
（528,544）
&&北京阳光上东项目
成都锦尚中心项目
天津杨柳青鹭岭景园项目一期
西安凯玄项目
&&其他项目
&&2017 年度，本集团无由出售改为出租的开发产品（2016 年度：无）。
&&2017 年度，本集团无由出售改为自用的开发产品（2016 年度：无）。
&&于 2017 年 12 月 31 日，账面价值为 216,725 千元的存货（2016 年 12 月 31
日：265,207 千元）作为一年内到期的非流动负债及长期借款（附注四（25）（a））的
抵押物。（6）
&&其他流动资产
可供出售金融资产（附注四（7））
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
10,72910,729
第48页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
合并财务报表项目附注（续）
（7） 可供出售金融资产
以成本计量
—可供出售权益工具（a）
以公允价值计量
—其他（b）
减：减值准备（c）
减：列示于其他流动资产的可供出
售金融资产（附注四（6））
可供出售金融资产相关信息分析如下：
（a） 以成本计量的可供出售金融资产：
12 月 31 日
12 月 31 日
108,900（82,898）
132,611（23,890）
（85,000）
12 月 31 日
2017 年 在被投资单 本年现
减少 12 月 31 日 位持股比例 金分红
可供出售权益工具—成本
—山东傲锐（i）
—广西北宝高等级公路股份有
限公司（以下称“广西北
以成本计量的可供出售权益工具主要为本集团持有的非上市股权投资，这些投
资没有活跃市场报价，其公允价值合理估计数的变动区间较大，且各种用于确定
公允价值估计数的概率不能合理地确定，因此其公允价值不能可靠计量。（i） 于 2017 年 12 月 31 日，由于相关交易条件未能达成，山东傲锐股权转让计划无
法实现，本集团不再将持有的山东傲锐股权划分为其他流动资产。第49页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
四 合并财务报表项目附注（续）
（7） 可供出售金融资产（续）
（b） 以公允价值计量的可供出售金融资产：
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
—公允价值
—累计计入其他综合收益
—累计计提减值
&&以公允价值计量的可供出售金融资产为本集团购买的（以
下称“中信信托”）发起设立的信托计划中的 19,040,000 份 B 类信托计划份
额，金额为 19,040 千元。该信托计划为本集团未纳入合并范围的结构化主
体，作为（以下称“聚信新业”）的 A 类及 B
类优先级合伙人出资，其总发行规模为 410,000,000 份，总金额为 410,000 千
元。中信信托于 2017 年 7 月 17 日提前赎回该信托计划，根据签订的补充协
议，向本集团支付本金及信托收益共计 26,449 千元。（c） 可供出售金融资产减值准备相关信息分析如下：
2016年12月31日（3,890）（20,000）
本年增加（59,008）-
本年减少--
2017年12月31日（62,898）（20,000）
（23,890）
（59,008）
（82,898）
&&山东傲锐（i）
（i） 由于对山东傲锐的投资处置变现存在较大不确定性，且被投资企业山东傲锐经
营及财务状况不佳，本集团对其计提减值 59,008 千元。第50页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&合并财务报表项目附注（续）
&&长期股权投资
500,635959,667（16,387）
550,8031,013,994（16,387）
&&合营企业（a）
联营企业（b）
&&减：长期股权投资减值准备
净额第51页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
四 合并财务报表项目附注（续）
（8） 长期股权投资（续）
（a） 合营企业
2016年12月31日430,430
按权益法调整的净损益（1,158）
其他综合收益调整-
其他权益变动-
宣告发放现金股利或利润-
计提减值准备-
2017年减值准备12月31日年末余额
（16,387）
（16,387）
本年增减变动
称“上海银河宾馆”）
菱华阳光（天津）商业管理
有限公司（以下称“菱华
阳光商业”）
在合营企业中的权益相关信息见附注六（2）。第52页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
四 合并财务报表项目附注（续）
（8） 长期股权投资（续）
（b） 联营企业
2016年12月31日
按权益法调整的净损益
其他综合收益调整
其他权益变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值准备
2017年减值准备
75,76390,251
（430）（533）
75,33389,718
（53,702）
（53,702）
本年增减变动
（以下称“沈阳世达”）
（以下称“友谊新资”）
（以下称“光明新丽”）
（以下称“津汇远景”）
（以下称“建设新汇”）（ii）
（以下称“紫金新嘉”）（i）
（以下称“北京瑞景阳光”）
在联营企业中的权益相关信息见附注六（2）。第53页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&合并财务报表项目附注（续）
（8） 长期股权投资（续）
（b） 联营企业（续）
&&于 2017 年 12 月 31 日，紫金新嘉拥有的公允价值为 59,100 千元（2016 年 12
月 31 日：61,100 元）的投资性房地产尚未取得房屋所有权证，其建筑物虽已取
得建设工程规划许可证，但由于该物业所占土地性质为集体土地，目前法律对
此种情况尚无明确规定，该物业上的租赁合同的法律效力存在一定的不确定
性。（ii） 于 2017 年 3 月 8 日，本集团将其持有的建设新汇全部 10%的股权转让予北京
万众兴业科技有限公司，转让价格为 55,200 千元，产生投资收益为 1,498 千
元。第54页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
&&合并财务报表项目附注（续）
（9） 投资性房地产
&&2016 年 12 月 31 日
&&处置子公司
公允价值变动（附注四（41））
&&2017 年 12 月 31 日
建筑物及土地使用权
（967,780）
&&2017 年度，无资本化计入投资性房地产的借款费用（2016 年度：无）。
&&2017 年度，投资性房地产公允价值变动对本集团当期损益的影响金额为
111,395 千元（2016 年度：75,970 千元）。
&&于 2017 年 12 月 31 日，账面价值约为 3,386,920 千元的房屋及土地使用权
（2016 年 12 月 31 日：4,241,890 千元）作为抵押借款及一年内到期的抵押借款
（附注四（25）（a））的抵押物。
于 2017 年 12 月 31 日，账面价值约为 585,090 千元的房屋及土地使用权
（2016 年 12 月 31 日：585,090 千元）作为保证、抵押及质押借款及一年内到期
的保证、抵押及质押借款（附注四（25）（c））的抵押物。第55页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
合并财务报表项目附注（续）
（10） 固定资产
日本年增加购置本年减少处置及报废日
30,603--（17,375）（17,375）13,228
13,0322424（6,996）（6,996）6,060
22,8921,1431,143（5,031）（5,031）19,004
66,5271,1671,167（29,402）（29,402）38,292
日本年增加计提本年减少处置及报废日
（10,704）（713）（713）5,7905,790（5,627）
（11,350）（482）（482）6,9086,908（4,924）
（17,550）（1,127）（1,127）2,5752,575（16,102）
（39,604）（2,322）（2,322）15,27315,273（26,653）
日本年增加本年减少日
7,60119,899
1,1361,682
2,9025,342
11,63926,923
房屋、建筑物
于 2017 年 12 月 31 日，本集团无房屋建筑物（2016 年 12 月 31 日：本集团
账面价值 11,420 千元（原价 19,656 千元）的房屋建筑物）作为一年内到期的非
流动负债和长期借款（附注四（25）（a））的抵押物。2017 年度，固定资产计提的折旧金额为 2,322 千元（2016 年度：3,658 千
元），其中计入销售费用及管理费用的折旧费用分别为 31 千元及 2,291 千元
（2016 年度：88 千元及 3,570 千元）。第56页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
合并财务报表项目附注（续）
（11） 无形资产
日本年增加购置本年减少处置日
55,172--（45,402）（45,402）9,770
3,598120120--3,718
878----878
59,648120120（45,402）（45,402）14,366
日本年增加计提本年减少处置日
（8,956）（684）（684）9,0339,033（607）
（1,028）（375）（375）--（1,403）
（323）（555）（555）--（878）
（10,307）（1,614）（1,614）9,0339,033（2,888）
日本年增加本年减少日
9,16346,216
2,3152,570
11,47849,341
土地使用权
2017 年度，无形资产的摊销金额为 1,614 千元（2016 年度：1,661 千元）。
于 2017 年 12 月 31 日，无土地使用权（2016 年 12 月 31 日：账面价值
18,542 千元，原价 26,034 千元）作为一年内到期的非流动负债及长期借款（附
注四（25）（a））的抵押物。第57页（共130页）&&
&&财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
合并财务报表项目附注（续）
（12） 商誉
14,349（13,954）（395）
14,349（13,954）（395）
&&北京瑞阳嘉和物业管理有限
公司（以下称“瑞阳嘉和”）
&&北京上东房地产经纪有限
&&公司（以下称“上东经纪”）
&&减：减值准备
—瑞阳嘉和
—上东经纪
（13） 长期待摊费用
12 月 31 日
1,2057,834
（356）（3,150）
&&办公室及写字
&&售楼部建造
处置子公司
12 月 31 日第58页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
合并财务报表项目附注（续）
（14） 递延所得税资产和递延所得税负债
（a） 未经抵销的递延所得税资产
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
可抵扣暂时
递延所得税
可抵扣暂时
性差异及可
性差异及可
抵扣亏损108,984
抵扣亏损106,804
75293,4281,484
18823,357371
75286,0041,716
18821,501429
预提费用及税金
资产减值准备
抵销内部未实现利润
预计于 1 年内（含 1 年）转回的金额
预计于 1 年后转回的金额
（b） 未经抵销的递延所得税负债
12 月 31 日
41,13451,162
22,33648,819
12 月 31 日
2017 年 12 月 31 日
非同一控制下企业合并
借款相关交易费用摊销余额
资本化利息
投资性房地产公允价值计
量的会计基础与计税基
直线法确认收入
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
88,63638,272106,768
22,1599,56826,692
88,63648,636106,768
22,15912,15926,692
1,439,57228,9441,668
359,8937,236417
1,890,23228,0561,464
472,5587,014366
预计于 1 年内（含 1 年）转回的金额
预计于 1 年后转回的金额
12 月 31 日
340,760425,965
458,005540,948
2016 年 12 月 31 日
12 月 31 日第59页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
四 合并财务报表项目附注（续）
（14） 递延所得税资产和递延所得税负债（续）
（c） 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损分析如下：
可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损
2017 年 12 月 31 日
&&2016 年 12 月 31 日
254,7071,067,669
252,3651,258,568
日-11,842395,009188,213356,878115,727
日15,08359,650496,595258,294428,946-
（d） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
（e） 抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下：
2017 年 12 月 31 日
2016 年 12 月 31 日
抵销后余额
抵销后余额
递延所得税资产
递延所得税负债
513,447第60页（共130页）
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币千元）
四 合并财务报表项目附注（续）
（15） 资产减值准备
12 月 31 日
处置子公司
12 月 31 日
坏账准备其中：应收账款坏账准备其他应收款坏账准备
4,35713,211
2,1882,626
-（2,591）
6,54513,234
存货跌价准备
可供出售金}