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中南财经政法大学金融学院431金融学综合[专业硕士]历年考研真题汇编.pdf 38页
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中南财经政法大学 431 金融学综合[专业硕士]历年考研真题
2013 年中南财经政法大学 431 金融学综合[专业硕士]考研真题（回忆版）
2012 年中南财经政法大学 431 金融学综合[专业硕士]考研真题
一、名词解释
1．货币局制度
2．资产证券化
3．资本预算
4．内部收益率
5．经营性现金流
二、计算题
1．公司有二个互斥的项目现金流，公司的折算率为 10%
1）根据回收期法，应选择哪个项目
2）根据净现值法，应选择哪个项目
2．假设你有 1000000 美元，现在要投资一项包括股票 X、股票 Y 和无风险资产的投资组合，你的目的是创
造一个预期收益 13.5%并且风险只有市场的 70%的投资组合。如果股票 X 的预期收益是 31%，贝拉系数为 1..8；
股票 Y 的预期收益是 20%，贝拉系数为 1.3；无风险利率为 7%，你会在股票 X 上投资多少钱，你是如何理解的？
三、简答题
1．简要说明分析企业筹资和支付能力的财务指标有哪些？
2．简述资本成本在公司筹资决策中的作用？
3．简述一国汇率制度的选择需要考虑哪些主要因素？
4．简述货币主义的货币需求理论？
5．简要分析利率预期理论和利率市场分开理论对利率期限结构的解释？
四、论述题
1．试述长期国际资本流动对资本输出国家和资本输入国家的经济影响。
2．试述公司理财业务的发展对货币政策的影响。
2011 年中南财经政法大学 431 金融学综合[专业硕士]考研真题
一、名词解释（每小题 4 分，共20分）
1．原始存款
2．基准利率
3．特里芬难题
4．金融互换
5．到期收益率
二、计算题（20 分）
1．某公司刚刚发放股利，每股 2 元，股利增长率为 5%，股东需要的收益率为 15%，该公司股票的价格应是
多少？（8 分）
2．某汽车公司目前经营状况的有关资料如下表：
数量（万元）
所得税税率为 25%。请计算该公司的加权平均资本成本。（12 分）
三、简答题（每小题 12分，共 60 分）
1．简述有效市场假说对公司财务管理的意义。
2．简要比较公司投资决策中的净现值原则与回收期原则。
3．简述无税MM 资本结构理论的基本内容。
4．简述银行机构国际化对银行监督带来的挑战。
5．简述国际收支失衡的原因。
四、论述题（每小题 25分，共 50 分）
1．论述后危机时期货币政策的主要特征及影响。
2．试述当前人民币汇率形成机制的特点和问题。
武汉大学 431 金融学综合[专业硕士]历年考研真题及详解
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财务分析表怎么做？
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财务报表分析怎么做
财务报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的报告文件,是企业的管理者、股东、债权人了解与掌握企业的生产经营情况和发展水平的主要信息来源。公司的财务状况是通过定期的财务报告反映的，现阶段，我国公司的定期主要报告包括三表(资产负债表、损益表、现金流量表)及其附注。财务报表是企业所有经济活动的综合反映，能够对企业经济效益的优劣做出准确的评价与判断。认真解读与分析财务报表，能帮助我们剔除财务报表的水分，公允地评估企业的决策绩效。因此企业财务报表分析时，主要是从其中计算整理出各种财务指标，然后再将这些指标进行一定的技术处理。方法/步骤 根据情况设定指标要根据不同的对象确定不同的指标。一个指标内含企业的偿债、营运、盈利等多方信息，分公司、中小企业、子公司或投资者、债权人适用具体指标分析，不应不分对象盲目适用指标分析方法和选择不能体现企业特点的指标作为财务分析指标。财政部颁布的企业财务报表分析指标有20多个，但具体到某个企业的一般性分析不必面面俱到都选择。一般企业可选择常用的销售毛利率、净资产收益率、总资产报酬率、成本费用利润率、总资产周转率、存货周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、资产负债率、速动比率、资本积累率等11项具有代表性的指标。主要指标的说明(1)变现能力比率。变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。其意义是：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业财务thldl.org.cn的短期偿债能力。增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标;准备很快变现的长期资产;偿债能力的声誉。减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债;担保责任引起的或有负债。(2)资产管理比率。包括应收账款周转率，存货周转率越高应收账款周转率、存货周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。应收账款周转率要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：一是季节性经营的企业;二是大量使用分期收款结算方式;三是大量使用现金结算的销售;四是年末大量销售或年末销售大幅度下降。(3)负债比率。负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映企业偿付到期长期债务的能力。(4)盈利能力比率。盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人，都非常关心这个项目。在分析盈利能力时，应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。一般包括：第一，销售毛利率。意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。第二，资产净利率(总资产报酬率)。意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。第三，净资产收益率(权益报酬率)。意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性，是很重要的财务比率。企业财务报表分析方法的选取财会会计报告使用者对企业的经营情况是比较关注的，比如收入、利润等指标完成情况如何，同以前年度同期相比有何变化等。笔者认为，具体分析这些会计报表及附注，应从以下几个方面着手：(1)分析企业的盈利质量。盈利质量分析是指根据经营活动现金净流量与净利润、资本支出等之间的关系，揭示企业保持现有经营水平，创造未来盈利能力的一种分析方法。盈利质量分析主要包含以下两个指标：一是盈利现金比率。这一比率反映企业本期经营活动产生的现金净流量与净利润之间的比率关系。二是再投资比率。再投资比率=经营现金净流量/资本性支出。这一比率反映企业当期经营现金净流量是否足以支付资本性支出(固定资产投资)所需要的现金。(2)偿债能力分析。筹资与支付能力分析是通过现金流量表有关项目之间的比较，反映企业在金融市场上的筹资能力以及偿付债务或费用的能力。企业筹资与支付能力分析主要包含以下几个指标：一是外部融资比率。这一比率反映企业在金融市场筹措资金的能力，或经营发展对外部资金的依赖程度，这一比率越大，说明企业的筹资能力越强。二是强制性现金支付比率。强制性现金支付比率=现金流入总额/(经营现金流出量+偿还债务本息支付)，这一比率反映企业是否有足够的现金偿还债务、支付经营费用等。在持续不断的经营过程中，公司的现金流入量至少应满足强制性目的支付，即用于经营活动支出和偿还债务。这一比率越大，其现金支付能力就越强。这意味着该公司本期创造的现金流入量可满足经营活动和偿还债务的现金需要。(3)现金流量分析。即上市公司获取现金能力的分析。获取现金的能力是指经营现金净流入和投资资源的比值。它弥补了根据损益表上分析公司获利能力的指标的不足，具有鲜明的客观性。投入资源可以是主营业务收入、公司总资产、净营运资金、净资产或普通股股数、股本等。具体指标有：第一，销售现金比率=经营现金净流量/主营业务收入。该比率反映每元销售得到的现金大小，即销售收入的货款回收率，既可从一个方面反映公司生产商品的市场畅销与否，又从另一个侧面体现了公司管理层的经营能力。其数值越大越好。第二，全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产×100%。该指标说明公司全部资产产生现金的能力，该比值越大越好，可与同业平均水平或历史同期水平比较，评价上市公司获取现金能力的强弱和公司可持续发展的潜力。财务工作者应该在企业财务报表分析中逐步引入这些方法。这些方法不但能克服当前分析方法的缺点，还能发挥分析自身的优势，得出准确的评价结果。总之，企业财务报表分析是一项非常重要和细致的工作。目的是通过分析，找出企业在生产经营过程中存在的问题，以评判当前企业的财务状况，预测未来的发展趋势。企业经营者、债权人、社会投资者通过分析报告，可从全方位及时了解企业的信息，从而达到客观、真实、准确的目标。
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一、财务分析报告的内容与格式 1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价；专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析；项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。 2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。 此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。 3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下： 第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。 二、撰写财务分析报告应做好的几项工作 （一）积累素材，为撰写报告做好准备 1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。 2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。 3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。 4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。 5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。 （二）建立财务分析报告指引 财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。
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中南财经政法大学金融学综合考研真题
10:15:05 来源：网络
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　　暑期复习专业课必须要提上日程，而对于非统考专业课来说，资料的获取有难度，真题搜集不易，考生还需多下点功夫，研究好真题。下面新东方在线分享各院校专业课431金融学历年真题，大家注意认真做题研究。下面是中南财经政法大学金融学综合考研真题。　　　　一、名词解释　　1. 货币局制度　　2. 资产证券化　　3. 资本预算　　4. 内部收益率　　5. 经营性现金流　　二、计算题　　1. 公司有两个互斥的项目现金流，公司的折算率为10%。年份项目A项目B0-200000-500000120000020000021500003000003150000300000　　(1)根据回收期法，应选择哪个项目?　　(2)根据净现值法，应选择哪个项目?　　2.
加入你有1000000美元，现在要投资一项包括股票X、股票Y和无风险资产的投资组合，你的目的是创造一个预期收益13.5%并且风险只有市场的70%的投资组合。如果股票X的预期收益是31%，贝塔系数为1.8;股票Y的预期收益是20%，贝塔系数为1.3;无风险利率为7%，你会在股票X上投资多少钱，你是如何理解的?　　三、简答题　　1. 简要说明分析企业筹资和支付能力的财务指标有哪些?　　2. 简述资本成本在公司筹资决策中的作用?　　3. 简述一国汇率制度的选择需要考虑哪些主要因素?　　4. 简述货币主义的货币需求理论?　　5. 简要分析利率预期理论和利率市场分开刘娜对利率期限结构的解释?　　四、论述题　　1. 试述长期供国际资本流动对资本输出国家和资本输入国家的经济影响。　　2. 试述公司理财业务的发展对货币政策的影响。
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2012年中南财经政法大学研究生金融学综合试题一、名词解释1、货币局制度2、资产证券化3、资本预算4内部收益率5经营性现金流二、计算题1、公司有二个互斥的项目现金流，公司的折算率为10%年份项目A项目B0—200000—5000001200000200000215000030000031500003000001） 根据回收期法，应选择哪个项目2） 根据净现值法，应选择哪个项目2、假设你有1000000美元，现在要投资一项包括股票X、股票Y和无风险资产的投资组合，你的目的是创造一个预期收益13.5%并且风险只有市场的70%的投资组合。如果股票X的预期收益是31%，贝拉系数为1..8；股票Y的预期收益是20%，贝拉系数为1.3；无风险利率为7%，你会在股票X上投资多少钱，你是如何理解的？三、简答题1、简要说明分析企业筹资和支付能力的财务指标有哪些？2、简述资本成本在公司筹资决策中的作用？3、简述一国汇率制度的选择需要考虑哪些主要因素？4、简述货币主义的货币需求理论？5、简要分析利率预期理论和利率市场分开理论对利率期限结构的解释？四、论述题1、试述长期国际资本流动对资本输出国家和资本输入国家的经济影响2、试述公司理财业务的发展对货币政策的影响
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