大家都在搜：
扫描二维码安装房天下APP
手机浏览器访问房天下
> > 问题详情
东方百货公司交来一张银行汇票,支付本月从宏达厂购进的微波炉部分货款100000会计分录怎么做
浏览次数：0
185522浏览
请选择房屋所在省份
装修总预算0万元
卫生间：0元
扫一扫下载房天下装修
扫码即获10000套家居设计案例
手机动态登录
请输入用户名/邮箱/手机号码！
请输入密码！
没有房天下通行证，
ask:2,asku:0,askr:205,askz:16,askzx0:347,ask0:0,RedisW:35askR:0,askD：609 mz:nohit,askU:0,askT:0askA:611
Copyright &
北京拓世宏业科技发展有限公司
Beijing Tuo Shi Hong Ye Science&Technology Development Co.,Ltd 版权所有
违法信息举报邮箱：关于商场扣点的会计分录_百度知道
关于商场扣点的会计分录
遇一笔试题。商场扣点为20%的保底销售额为10万。分别写出如果销售额为8万，和如果销售额为12万的会计分录。谢谢
我有更好的答案
商场扣点的会计分录借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额） 商场扣点是品牌经营者与商场合作的一种方式，相当于在商场租赁一个摊位，每月付给商场一定的租金。商场扣点的高低，取决于品牌经营者店铺位置的好坏、品牌的知名度、跟商场关系程度等等。如在做大型促销活动，销售业绩较高，产生的流水量大，商场折扣折让的金额越大，可以跟商场洽谈，降低商场扣点。
采纳率：84%
来自团队：
主营业务收入85470.09
应交税金-应交增值税(销项税)14529：银行存款 96000
其他业务支出24000
贷1.保底销售额为10万： 借.12.销售额为8万借：银行存款 80000
贷：主营业务收入68376.07
应交税金-应交增值税(销项税)11623.933.销售额为12万借：主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)17435：银行存款 80000
其他业务支出20000
本回答被提问者采纳
1、销售额为8万借：银行存款 8万销售费用－商业折扣 2万贷：营业收入 85470.09应交税费－销项税 14529.91
保底销售额为10万：借：银行存款 80，000
100，000×（1-20%）
管理费用 20，000
贷：应收账款 100，000
其他1条回答
为您推荐：
其他类似问题
您可能关注的内容
商场 会计分录的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。注册会计师
欢迎来到会计网
使用第三方账号登录
，欢迎回来！
应付账款处理
　　应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
　　【例】甲企业为增值税一般纳税人。20×9年3月1日，从A公司购入一批材料，货款100 000元，增值税17 000，对方代垫运杂费1 000元。材料已运到并验收入库(该企业材料按实际成本计价核算)，款项尚未支付。该企业的有关会计分录如下：(应付账款会计分录如何怎么做?)
　　借：原材料 　　　　　　　　　　　　　101 000
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 17 000
　　　　贷：应付账款——A公司 　　　　　　　　118 000
　　【例】乙百货商场于20×9年4月2日，从A公司购入一批家电产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批家电的价款为100万元。增值税为17万元。按照购货协议的规定，乙百货商场如在15天内付清货款，将获得1%的现金折扣(假定计算现金折扣时需考虑增值税)。乙百货商场的有关会计分录如下：
　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　 1 000 000
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 170 000
　　　　贷：应付账款——A公司 　　　　　　　　1 170 000
　　应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
　　企业应通过"应付账款"科目，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。
　　企业购入材料、商品等或接受劳务所产生的应付账款，应按应付金额入账。购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记"材料采购"、"在途物资"等科目，按可抵扣的增值税税额，借记"应交税费——应交增值税(进项税额)"科目，按应付的价款，贷记"应付账款"科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记"生产成本"、"管理费用"等科目，贷记"应付账款"科目。
　　企业偿还应付账款或开出商业汇票抵付应付账款时，借记"应付账款"科目，贷记"银行存款"、"应付票据"等科目。
　　企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营业外收入，借记"应付账款"科目，贷记"营业外收入"科目。
　　例：甲公司为增值税一般纳税人。日，甲公司从A公司购入一批材料，货款100000元，增值税17000元，对方待垫运杂费1000元，材料已验收入库(该企业材料按照实际成本核算)，款项尚未支付。
　　借：材料采购101000
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)17000
　　　　贷：应付账款——A公司118000
　　例：乙商场于日，从A公司购入一批家电产品并已验收入库。增值税专用发票列明价款为100万元，增值税17万元，按照购货规定，乙商场如在15天内付清货款，将获得1%的现金折扣(假设计算现金折扣时需要考虑增值税)。则乙商场有关会计分录：
　　借：库存商品1000000
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)170000
　　　　贷：应付账款1170000
　　2)偿还应付账款：
　　例：乙商场于日，按照扣除现金折扣后的金额，银行存款支付所欠A公司的货款。则乙商场有关会计分录：
　　借：应付账款——A公司1170000
　　　　贷：银行存款1158300
　　　　　　财务费用11700
　　乙商场获得的现金折扣=%=11700元，实际支付货款=00=1158300元。获得的现金折扣冲减财务费用。
　　3)转销应付账款：
　　比如因债权人撤消等原因而产生无法支付的应付账款，按其帐面余额记入营业外收入。
　　借：应付账款
　　　　贷：营业外收入——其他
　　函证应付账款
　　1.函证的必要性
　　一般情况下，并非必须函证应付账款，因为函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得供应商发票等外部审计凭证来证实应付账款的余额。
　　2.函证的情形
　　如果了解被审计单位及其环境后评估采购与付款循环的控制风险较高，某应付账款明细账户金额较大或被审计单位处于财务困难阶段，则应考虑对应付账款实施函证。
　　3.函证对象
　　一般情况下，需要函证应付账款较大金额的债权人的账户，或财务报表日金额不大，甚至为零，但为被审计单位重要供应商的债权人的账户。
　　4.函证方式
　　函证应付账款最好采用积极函证方式，并具体说明应付金额。
　　5.函证控制
　　注册会计师必须对函证的过程(包括选取需要函证的账户、询证函的起草、寄发和收回)进行控制，要求债权人直接回函，并根据回函情况编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，应考虑是否再次函证。
　　6.函证的替代程序
　　如果存在未回函的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序。比如，可以检查决算日后应付账款明细账及库存现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，如合同、发票、验收单，核实应付账款的真实性。
　　应付账款的审计方法
　　应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。对应付账款可采用以下方法进行审计：
　　(一)对应付账款进行核对。
　　获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。
　　(二)根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。
　　1、对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。
　　2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
　　3、应付账款对存货和流动负债的比率，并与以前期间对比分析，评价应付账款整体合理性。
　　(三)函证应付账款。
　　进行函证时，审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。同应收账款的函证一样，审计人员必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函。对未回函的，应再次函证。经过多次函证仍存在未回函的重大项目，审计人员应采用替代审计程序。比如：可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。
　　(四)查找未入账的应付款。
　　为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，例如：结合存货的监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务;检查资产负债表日后收到的购货发票，注意购货发票的日期，确认其入账时间是否正确;检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
　　(五)检查应付账款是否存在借方余额，若有应查明原因，必要时建议被审计单位作重分类调整。
　　(六)检查是否存在长期挂账的应付账款，对确实无法支付的应付账款是否按规定转入资本公积项目，相关依据及审批手续是否完备。
　　(七)检查带有现金折扣的应付账款。
　　企业若形成一笔带有现金折扣的应付账款应按发票上汜载的应付金额(不扣除折扣)记账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用项目。
　　(八)检查被审单位与债权人进行债务重组的会计处理是否正确。
　　(九)关注是否存在应付关联方的账款。
　　若有，应通过了解关联方交易事项目的、价格和条件，检查采购合同等方法确认该应付账款的合法性和合理性;通过向关联方查询及函证，以确认交易的真实性。
　　(十)检查用非记账本位币结算的应付账款。
　　主要检查企业采用的折算汇率是否按业务发生时的市场汇率或期初市场汇率折合为记账本位币金额，所选折合汇率前后期是否一致。
　　(十一)验明应付账款在资产负债表上的披露是否恰当。
　　一般来说，“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目明细科目的期末贷方余额的合计数填列。
　　应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
　　【例】甲企业为增值税一般纳税人。20×9年3月1日，从A公司购入一批材料，货款100 000元，增值税17 000，对方代垫运杂费1 000元。材料已运到并验收入库(该企业材料按实际成本计价核算)，款项尚未支付。该企业的有关会计分录如下：(应付账款会计分录如何怎么做?)
　　借：原材料 　　　　　　　　　　　　　101 000
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 17 000
　　　　贷：应付账款——A公司 　　　　　　　　118 000
　　【例】乙百货商场于20×9年4月2日，从A公司购入一批家电产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批家电的价款为100万元。增值税为17万元。按照购货协议的规定，乙百货商场如在15天内付清货款，将获得1%的现金折扣(假定计算现金折扣时需考虑增值税)。乙百货商场的有关会计分录如下：
　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　 1 000 000
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 170 000
　　　　贷：应付账款——A公司 　　　　　　　　1 170 000
　　处理科目应付账款的账务
　　一、本科目可按债权人进行明细核算。
　　二、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
　　企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202应付手续费及佣金”科目，并按照对方单位(或个人)进行明细核算。
　　企业(保险)应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付赔付款”科目。
　　三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。
　　接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
　　上述交易涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
　　四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。
　　(一)以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
　　(二)以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
　　抵债资产为存货的，还应同时结转成本，记入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目;抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外收入——处置非流动资产利得”或“营业外支出——处置非流动资产损失”科目;抵债资产为可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。
　　(三)以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
　　(四)以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
　　五、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。
　　应付帐款明细账怎么填写 ?
　　根据收货单借：原材料贷：应付账款
　　付款时借：应付账款贷：现金或者银行存款
　　填写应付账款明细账时，贷方登记购买物资应该支付的款项，摘要写采购物资;借方登记支付的货款，摘要写付货款。余额一般为贷方，表示应付未付的货款。
　　如何做好应付账款管理?
　　对应收帐款的管理已成为企业加速资金周转、降低经营风险的重要手段，是企业财务管理甚至经营管理中的重点。相比之下，对应付帐款的管理则鲜被提及。在会计理论中，应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，它反映的是经济交易中“买方”与“卖方”之间的关系，即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系。传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有卖家找上门来，与供应商的关系如何并不重要，因此对应付帐款不存在有意识的管理，对帐和尽可能地延缓支付货款成为应付帐款管理的主要内容。
　　但是，在目前流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非“买”、“卖”关系这么简单，而是一种长期的战略合作伙伴关系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用内外资源，使供应商有效地参与到企业自身的产品设计、销售预测、成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的、能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。
　　加强应付帐款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从财务管理角度出发，谈谈如何进行应付帐款的管理。
　　一、 规范应付帐款的会计核算
　　核算是管理的基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付帐款的会计核算至关重要。
　　1. “应付帐款”科目的设置与核算
　　为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付帐款”一个一级科目，“预付帐款”业务反映在“应付帐款”的借方(编制会计报表时需根据其余额方向进行重分类)。“应付帐款”科目借方蓝字反映实际支付(或预付)的款项，借方红字反映收到供应商退回多付的款项;贷方蓝字反映实际收到的材料或商品，贷方红字反映退回供应商的材料或商品;期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付未付的款项。“应付帐款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位(供应商)核算。
　　2. 帐务处理及时性要求
　　在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并做帐务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转并非完全同步进行，做帐的及时性往往很难得到保证;而帐务处理不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响应付帐款帐龄分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业业务流程管理中应解决的问题。 规范应付帐款的会计核算是进行应付帐款帐龄分析取数的基础。二、 建立供应商基础信息档案
　　供应商基础信息来源渠道有三种，一是财务部门在财务软件中录入，二是财务部门平时手工或电脑记载，三是企业物资采购部门手工或电脑记载。由于各部门对供应商信息需求不同和财务软件自身的局限性，对于从前两种渠道得到的供应商信息，仍需进行适当的加工才能加以运用，因此第二、三种渠道相结合，即财务与采购部门配合、在电脑中共同建立和维护供应商基础信息档案，是较佳的选择。
　　供应商基础信息的内容视企业管理需要而定，通常应包括以下信息：供应商名称、供应商简称(或编号)、国别、城市、供货商品类型(或品种)、开始合作日期、结算币种、结算方式(细分为转帐、电汇、信用证、现金、预付等)、信用额度、信用期、(预付情况下)首付比例、到货比例、尾付比例、运保费承担方、税票类型、我方经办人、对方经办人、供应商电话、供应商地址、供应商银行帐号，等等。
　　应当注意的是，为了增强数据库之间的有效链接、实现数据的自动归集和汇总分析，必须保证上述信息中至少有一条(如“供应商简称或编号”)与财务软件中的供应商资料完全匹配。
　　三、 创建应付帐款帐龄自动分析表格
　　为了分析企业对供应商欠款时间的长短，维护企业对供应商的信誉，为资金安排提供轻重缓急的依据，需要象对待应收帐款客户一样，对应付帐款的帐龄进行分析。 　　传统的帐龄分析方法是，从应收(付)帐款明细帐中逐笔提取、按客户逐个进行分析，其结果是速度慢、工作量大、准确度低，在客户数量众多、业务频繁时几乎无法开展。笔者在实际工作中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应付帐款帐龄分析表的方法：在按月收集供应商采购额、付款额的基础上，将近几年每个供应商每个月采购额、付款额的数据反映在同一张工作表中，然后运用EXCEL函数，自动、快速地编制出各种帐龄时间段金额分布的应付帐款帐龄分析表(受篇幅所限，具体编制方法在此省略)。简化的“应付帐款帐龄分析表”格式如下： 序号 供应商名称 国别 产品品种 币种 信用期/天 近半年累计采购额 近1年累计采购额 本期应结算金额 欠款余额 360天 结合供应商基础信息档案，“应付帐款帐龄分析表”能为我们提供与供应商管理相关的极为有用的数据信息，如企业欠各供应商货款的时间长短分布、超过信用期的供应商名称和欠款金额、一定时期内各供应商与产品品种的采购与付款金额等。
　　四、 建立供应商分类管理系统
　　1. 供应商ABC分类法
　　库存ABC分类法同样可以被移植到供应商管理中来：供应商中的少数将占采购总值的大部份。
　　(1) 可将所有供应商区分为三个不同的部份：
　　A类供应商：采购额占采购总额的70~80%、但数量只相当于供应商总数的15~20%。
　　B类供应商：采购额占采购总额的15~20%、数量相当于供应商总数的30~40%。
　　C类供应商：其采购金额在总金额中几乎可以忽略不计，采购额占采购总额的5~10%、数量相当于供应商总数的60~70%。
　　(2) 将“应付帐款帐龄分析表”按近半年或近1年累计采购额由大到小排序，计算出累计百分数。通常情况下，当累计采购额百分数达到70%时，组成这些采购额的供应商即为A类供应商;当累计采购额百分数达到95%时，组成70%~95%采购额之间的供应商即为B类供应商;剩下的属C类供应商。
　　(3) 对于不同类别的供应商实施不同的发展策略和控制措施： 类别 发展策略 优先级 内部流程参与度 往来记录 A 战略同盟，共同成长 始终优先 溶入到企业内部销售预测、订货计划制订、结算等主要业务流程中 最准确、完整、明细地记录基本信息、商品数量与金额、运输、服务与产品质量、损失等情况 B 平等协作，互惠互利 关键时优先 只参与部分次要流程 只需正常的记录处理 C 按需交往 不优先 不参与内部流程 最简单的记录处理
　　2. 规范结算条件类别
　　结算条件 A 尽可能长的信用期、一定的授信额度 B 一定的信用期 C 供需双方协商
　　3. 规范结算流程
　　清晰的结算流程，能极大地增强财务工作的计划性，减轻结算工作量，提高财务工作效率。可从以下几方面规范结算流程：(1) 规定结算期：根据本企业结帐日期(如每月25日)，以月为周期划定一个时间周期(如上月26日~本月25日)为结算期，供应商在这个结算期内的所有交货金额即为当月结算额。统一结算期是统一对帐、统一付款的前提，可大大提高工作效率。
　　(2) 将结算工作划分为以下几个时间段：a、 对帐期：一般在企业结帐日期结束后几天内，在此期间集中安排与供应商的帐务核对工作。对帐结束后，双方应就对帐结果予以书面确认。b、 资金计划提交期：属于企业内部业务流程，一般在月末进行。由采购或用款部门提交下月付款计划，财务部门根据资金状况进行审核并将审核结果反馈给采购或用款部门。c、 付款申请提交期：一般在付款日前一周内，由采购或用款部门根据审批后的付款计划提交具体的付款申请单，按企业付款审批流程进行审批。d、 发票提交期：一般在对帐后几天内或付款日前几天，由财务部门通过采购部通知供应商提交发票。e、 付款期：一般每月集中一、两次付款，由财务部门根据付款计划和付款申请单办理货款支付手续。
　　以上结算流程适用于提货后付款或有一定信用期的供应商的货款结算，对于付款提货或订货等预付款业务的结算，则需根据实际情况而定。
　　五、 规范采购合同文本
　　对于不同类别的供应商应采用不同的采购合同格式：由于A、B类供应商与企业是长期合作关系，因此应签订一年内或一个较长时期内有效的一般性(框架性)合作协议，以后每次订货时，以双方传真或信函形式往来的订货清单或采购指令为准，免去频繁起草采购合同的繁琐;针对C类供应商的采购合同格式，则应包含合作协议的相关条款与订货清单的内容，不能只有订货清单。合作协议应包括以下内容，以避免日后因交易产生的经济法律纠纷而带来的经营风险：1. 供销双方的单位名称、地址、电话、联系人、银行帐号、税号等基本信息;2. 对订货清单或采购指令法律效力的说明：如“依据本合同所制定的补充合同、订货清单、采购指令及相关修订书等，与本合同构成一个统一的整体，与本合同具有相同的法律效力”;3. 关键名词术语的定义和解释;4. 产品的技术规格和标准;5. 知识产权的约定;6. 包装、运输与保险;7. 结算条件：含结算期的约定、信用期、对帐时间和方式、付款方式、币种、发票类型和提交时间，等等;8. 质量保证和售后服务;9. 反贪条款：防止贿赂和贪污行为; 　　10. 违约责任和不可抗力的定义;11. 合同变更与解除的情形约定;12. 合同期限;13. 争议的解决方式(尤其应注意仲裁或诉讼地点的规定)。
　　六、 建立供应商信用评级制度
　　不同于以预防收款风险为目的的销售客户信用评级，对供应商的信用评级是为了考察供应商在生产能力、资金、管理、成本控制、质量控制、售后服务、可持续发展等方面的实力，以决定是否选择该供应商作为长期合作伙伴。优质的供应商伙伴能够帮助企业共渡难关、增强竞争力。1. 对供应商的信用评级需要搜集以下资料：供应商的资产状况、财务状况、经营管理能力、以往业务记录、企业资信等。2. 建立供应商的信用评估模型可按以下步骤进行：1) 确定信用评级需采用的大项及其子项目因素或指标体系;2) 确定各大项及其子项目因素或指标的分值权重;3) 确定各项目因素或指标的计算公式或评分原则(分值);4) 确定综合测评分值对应的信用等级名称及其含义。
　　最后，结合供应商的信用等级和“应付帐款帐龄分析表”反映的业务交往记录，确定被授信额度大小和期限长短。当然，能否取得相应的授信结果，取决于企业采购部门与供应商之间商谈的效果。“市场的竞争将不再是单个企业之间的竞争，而是供应链与供应链之间的竞争”。企业只有从战略高度出发，有目的、有系统地管理好与供应商的关系，加强对应付帐款的管理，才能使自己在市场竞争中处于有利的地位。
　　应付账款周转天数、次数怎么计算?
　　应付账款周转率=年采购成本/应付账款平均余额
　　应付账款平均余额=(应付账款期初数+应付账款期末数)/2
　　应付账款周转天数=360/应付账款周转率
　　应付账款借贷方分别表示什么意思?
　　应付账款借方表示“应付账款”减少，一般是付款时在借方表示;
　　应付账款贷方表示“应付账款”增加，一般是欠款时在贷方表示;
　　预付账款借方表示“预付账款”减少，一般是预付款时在借方表示;
　　预付账款贷方表示“预付账款”增加，一般是欠款时在贷方表示;
　　应付账款的借方表示什么?
　　可能是2种情况：
　　1、支付未付的货款
　　2、预付的款项
　　对于预付帐款业务不多的单位，可以不设置预付帐款科目，直接通过应付帐款科目核算
　　借：应付账款——XX公司
　　　　贷：银行存款/库存现金等
　　企业购入材料、商品等或接受劳务所产生的应付账款，应按应付金额入账。购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按应付的价款，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记“应付账款”科目。
　　应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。
　　【例1】甲企业为增值税一般纳税人。20×7年3月1日，甲企业从A公司购入一批材料，货款100000元，增值税17000元，对方代垫运杂费1000元。材料已运到并验收入库(该企业材料按实际成本计价核算)，款项尚未支付。甲企业的有关会计分录如下：
　　借：原材料 101000
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
　　　　贷：应付账款——A公司 118000
　　【例2】乙百货商场于20×7年4月2日，从A公司购入一批家电产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批家电的价款为100万元，增值税为17万元。按照购货协议的规定，乙百货商场如在15天内付清货款，将获得1%的现金折扣(假定计算现金折扣时需考虑增值税)。乙百货商场的有关会计分录如下：
　　借：库存商品 1000000
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 170000
　　　　贷：应付账款——A公司 1170000
　　本例中，乙百货商场对A公司的应付账款附有现金折扣，应按照扣除现金折扣前的应付款总额1170000元记入“应付账款”科目。
　　【例3】根据供电部门通知，丙企业本月应支付电费48000元。其中生产车间电费32000元，企业行政管理部门电费16000元，款项尚未支付。丙企业的有关会计分录如下：
　　借：制造费用 32000
　　　　管理费用 16000
　　　　贷：应付账款——××电力公司 48000
　　应付账款周转率的概念
　　应付账款周转率是指反映企业应付账款的流动程度。
　　合理的应付账款周转率来自于同行业对比和公司历史正常水平。如公司应付账款周转率低于行业平均水平，说明公司较同行可以更多占用供应商的货款，显示其重要的市场地位，但同时也要承担较多的还款压力，反之亦然;如果公司应付账款周转率较以前出现快速提高，说明公司占用供应商货款降低，可能反映上游供应商谈判实力增强，要求快速回款的情况，也有可能预示原材料供应紧俏甚至吃紧，反之亦然。
　　应付账款周转率的公式
　　应付账款周转率=(主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本)/平均应付账款×100%
　　应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%.
　　或：应付帐款周转率=销售成本÷平均应付帐款
　　其中：
　　应付账款平均余额=(应付账款期初数+应付账款期末数)/2
　　应付账款周转率的运用
　　应付账款周转率反映本企业免费使用供货企业资金的能力。合理的应付账款周转率来自于与同行业对比和公司历史正常水平。如公司应付账款周转率低于行业平均水平，说明公司较同行可以更多占用供应商的货款，显示其重要的市场地位，但同时也要承担较多的还款压力，反之亦然;如果公司应付账款周转率较以前出现快速提高，说明公司占用供应商货款降低，可能反映上游供应商谈判实力增强，要求快速回款的情况，也有可能预示原材料供应紧俏甚至吃紧，反之亦然。
　　与应收账款周转率类似，这个数据将告诉你公司平均需要多少天才能兑现开给卖方的支票。你可用同样的方法得到这个数据，即用总的购买额除以现有的应付账款额。例如，你的年购买额为30万美元而你现在欠卖方5万美元，这样你的应付账款周转率即为每年6次。如果你把这个数目去除365，得到的结果为61，这意味着你一般在收到账单61天后付款。
　　这是一个需要密切注意的问题，因为你需要卖方信用作为低成本或无成本融资的一个来源。另外，应付账款周转率的恶化可能是现金危机的征兆并会危害这两者之间的关系。所以目标应该是使应收账款周转率和应付账款周转率的时间尽可能的接近，这样现金流入量才能和现金流出量相抵。
　　应付账款周转天数又称平均付现期，是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款，属于公司经营能力分析范畴。
　　应付账款周转天数的计算：
　　公式为：
　　应付账款周转率=采购额/平均应付账款余额*100%
　　应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100% =主营业务成本净额/(应付账款期初余额+应付账款期末余额)/2×100%
　　应付账款周转天数=360/应付账款周转率
应付账款核算
应付账款函证
应付账款 审计
应付账款处理
应付账款科目
应付账款明细账
应付账款管理
应付账款周转次数
应付账款贷方
应付账款借方
应付账款会计分录
应付账款周转率
应付账款周转天数
会计网 版权所有 Copyright (C) 2010 - 2018 www.kuaiji.com All Rights Reserved
除特别注明外，作品版权归会计网所有。如果无意之中侵犯了您的权益，请来信告知，本站将在三个工作日内做出处理。}