国务院国资委办公厅关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知
(<st1:chsdate w:st="on" isrocdate="False" islunardate="False" day="4" month="11" year="年11月4日国资厅评价函〔2003〕327号)
各中央企业：
为加强企业财务会计信息统计标准管理，规范企业规模分类标准，现将《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》(国统字〔2003〕17号)和《部分非工企业大中小型划分补充标准(草案)》印发给你们，请在财务会计统计和财务报告工作中遵照执行。现将有关事项通知如下：
一、国家统计局根据《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》(国经贸中小企〔2003〕143号)，对原《大中小型工业企业划分标准》(国统字〔1992〕337号)进行了修订，制定了《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》(国统字〔2003〕17号)。为确保财务会计信息口径可比，财务统计和财务报告工作统一采用国家统计局新公布的规模划分标准。
二、为满足国有资产监管工作需要，我们依据《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》的划型原则，参照国民经济行业分类标准(GB/T4754－2002)及《大中小型非工业企业划分标准(草案)》(财清办〔1995〕53号)的划型标准，对《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》中未列示的非工企业划分标准进行了补充，研究制定了《部分非工企业大中小型划分补充标准(草案)》。
请各中央企业在财务统计和财务报告工作中认真执行，如发现问题，及时与我委统计评价局联系。
附件：1.统计上大中小型企业划分办法(暂行)
　　　2.部分非工企业大中小型划分补充标准(草案)
　　　　　　　　
国务院国有资产监督管理委员会办公厅
　二○○三年十一月四日
统计上大中小型企业划分办法(暂行)
(国统字[2003]17号)
一、根据国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》(国经贸中小企[号)，结合统计工作的实际情况，特制定本办法。
二、本办法适用于统计上对工业(采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业)、建筑业、交通运输、仓储和邮政业、批发和零售业、住宿和餐饮业的企业划分规模。
三、本办法以法人企业或单位作为对企业规模的划分对象，以从业人员数、销售额和资产总额三项指标为划分依据。企业规模的具体划分标准见附表。
四、企业规模由政府综合统计部门根据上年统计年报每年划分一次。企业规模一经确认，月度统计原则上不进行调整。
附表：统计上大中小型企业划分标准
统计上大中小型企业划分标准
1.表中的&工业企业&包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业三个行业的企业。
2.工业企业的销售额以现行统计制度中的年产品销售收入代替；建筑业企业的销售额以现行统计制度中的年工程结算收入代替；批发和零售业的销售额以现行报表制度中的年销售额代替；交通运输和邮政业、住宿和餐饮业企业的销售额以现行统计制度中的年营业收入代替；资产总额以现行统计制度中的资产合计代替。
3.大型和中型企业须同时满足所列各项条件的下限指标，否则下划一档。
部分非工企业大中小型划分补充标准(草案)
1.销售额按相关行业的&产品销售收入&、&商品销售收入&、&主营业务收入&、&营业收入&、&经营收入&、&工程结算收入&等科目发生额计算。
2.其他企业是指在《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》(国统字[2003]17号)和本表中未列示的行业企业，具体包括：从事卫生、社会保障和社会福利业，公共管理和社会组织等行业的企业。
3.大型和中型企业须同时满足所列各项条件的下限指标，否则下划一档。
&&&&（政策法规与综合处）您所在位置： &
&nbsp&&nbsp&nbsp&&nbsp
财务答案汇编.doc 62页
本文档一共被下载：
次 ,您可全文免费在线阅读后下载本文档。
&#xe600;下载提示
1.本站不保证该用户上传的文档完整性，不预览、不比对内容而直接下载产生的反悔问题本站不予受理。
2.该文档所得收入(下载+内容+预览三)归上传者、原创者。
3.登录后可充值，立即自动返金币，充值渠道很便利
需要金币：350 &&
你可能关注的文档：
··········
··········
财务分析答案
财务分析理论
一、单选题
1. B　2. C　3. A　4. C　5. B　6. D　7. C
二、多选题
1.ABCDE　 2. ABCD　3. ABC　4. ABCDE 　5. ABC　6. ABD 　7. BC　8. DE　9. AD
三、判断题
2．错误。某一比率很难综合反映与比率计算相关的某一报表的联系；比率给人们不保险的最终印象。
3．错误。财务分析是在企业经济分析、财务管理和会计基础上形成的一门独立的边缘性学科。
5．错误。前景分析包括预测分析和价值评估。
7．错误。通过收益分析，可评价企业的盈利能力和资本保值、增值能力；通过对企业的经营目标完成情况分析，可考核与评价企业的经营业绩，及时、准确地发现企业的成绩与不足，为企业未来生产经营的顺利进行，提高经济效益指明方向
四、简答题
1．答：财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用科学。
（1）财务分析是一门综合性、边缘性学科；
（2）财务分析有完整的理论体系；
（3）财务分析有健全的方法论体系；
（4）财务分析有系统、客观的资料依据；
（5）财务分析有明确的目的和作用。
2．答：财务分析的目的受财务分析主体和财务分析服务对象的制约，不同的财务分析主体进行财务分析的目的是不同的，不同的财务分析服务对象所关心的问题也是不同的。财务分析的主体主要包括投资者、债权人、经营者、与企业经营相关的企业以及国家行政管理与监督部门。
（1）企业的投资者进行财务分析的最根本目的是看企业的盈利能力状况，因为盈利能力是投资者资本保值和增值的关键。但是，为了确保资本保值增值，他们还应研究企业的权益结构、支付能力及营运状况。
（2）企业的债权人进行财务分析的主要目的，一是看其对企业的借款或其他债权是否能及时、足额收回，即企业偿债能力的大小；二是看债权人的收益状况与风险程度是否相适应，为此，还应将偿债能力分析与盈利能力分析相结合。
（3）经营者进行财务分析的目的是综合的和多方面的。他们的总体目标是盈利能力。在财务分析中，他们关心的不仅仅是盈利的结果，而是盈利的原因及过程。其目的是及时发现生产经营中存在的问题与不足，并采取措施解决这些问题，使企业不仅用现有资源盈利更多，而且使企业盈利能力保持持续增长。
（4）与企业经营有关的企业主要指材料供应者、产品购买者等。他们进行财务分析的主要目的在于搞清企业的信用状况，包括商业上的信用和财务上的信用。
（5）国家行政管理与监督部门进行财务分析的目的，一是监督检查各项经济政策、法规、制度在企业单位的执行情况；二是保证企业财务会计信息和财务分析报告的真实性、准确性，为宏观决策提供可靠的信息。
3．答：会计分析与财务分析的关系：
会计分析实质上是明确会计信息的内涵与质量，即从会计数据表面提示其实际含义。会计分析不仅包含对各会计报表及相关会计科目内涵的分析，而且包括对会计原则与政策变动的分析；会计方法选择与变动的分析；会计质量及变动的分析；等等。
财务分析实质上是分析的真正目的所在，它是在会计分析的基础上，应用专门的分析技术与方法，对企业的财务状况与成果进行分析。通常包括对企业投资收益、盈利能力、短期支付能力、长期偿债能力、企业价值等进行分析与评价，从而得出对企业财务状况及成果的全面、准确评价。
会计分析是财务分析的基础，没有准确的会计分析，就不可能保证财务分析的准确性。财务分析是会计分析的导向，财务分析的相关性要求会计分析的可靠性做保证。
4．答：企业财务分析体系与内容：
（1）财务分析概论，包括财务分析理论、财务分析信息基础和财务分析程序与方法；
（2）财务报告分析，包括资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析；
（3）财务效率分析，包括企业盈利能力分析、企业营运能力分析和企业偿债能力分析；
（4）财务综合分析与评价，包括综合分析与业绩评价、趋势分析与预测分析、企业价值评估。
5．答：财务分析的形式包括：
（1）财务分析根据分析主体的不同，可分为内部分析与外部分析；
（2）财务分析根据分析的内容与范围的不同，可分为全面分析和专题分析；
（3）财务分析根据分析的方法与目的的不同，可分为静态分析和动态分析；
（4）财务分析从分析资料角度划分，可分为财务报表分析和内部报表分析。
6．答：财务分析的要求是：
（1）创造与完善财务分析条件。第一，统一的会计法规、准则和制度。第二，完善的现代企业制度。第三，充分的信息披露制度。
正在加载中，请稍后...万丰奥威(002085)-公司公告-万丰奥威：2016年半年度财务报告-股票行情中心 -搜狐证券
（002085）
万丰奥威：2016年半年度财务报告&&
浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
ZHEJIANG WANFENG AUTO WHEEL CO.,LTD
2016 年半年度财务报告
（未经审计）
证券代码：002085
证券简称：万丰奥威
二〇一六年八月
内 审 报 告
浙江万丰奥威汽轮股份有限公司董事会：
根据内部审计工作安排，我们于 2016 年 7 月 7 日—8 月 10 日对
本公司 2016 年半年度合并及公司资产负债表、合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表以及报表附注进行了内部审计。编制和公允
列报财务报表是公司管理层和财务部的责任，我们的责任是在执行
审计工作的基础上对财务报表发表内部审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定实施了审计工作，主要采
取了分析性复核、查询、抽查相关原始凭证等审计程序，为发表内
部审计意见提供了基础。
我们认为：本公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了本公司日的财务状况、2016年
半年度的经营成果和现金流量。
内审部负责人：陈卫东
报告日期：2016 年 8 月 10 日
合并资产负债表
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
单位：人民币元
流动资产：
1,366,517,744.88
1,225,751,717.12
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
317,025,153.37
381,526,294.30
1,515,111,310.31
1,396,932,636.18
232,291,220.92
142,145,788.21
其他应收款
55,773,816.15
22,333,912.21
898,925,372.49
891,184,606.34
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
62,130,331.55
338,351,305.28
流动资产合计
4,447,774,949.67
4,398,226,259.64
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
89,619,763.26
92,314,616.72
投资性房地产
2,425,174,217.32
2,220,325,978.59
772,289,084.52
924,968,272.62
固定资产清理
生产性生物资产
791,605,186.65
799,079,456.92
250,731,030.78
250,731,030.78
长期待摊费用
88,720,053.59
85,989,864.06
递延所得税资产
49,266,162.35
53,080,233.59
其他非流动资产
47,726,330.98
21,485,479.39
非流动资产合计
4,515,131,829.45
4,447,974,932.67
8,962,906,779.12
8,846,201,192.31
法定代表人：陈爱莲
主管会计工作负责人：董瑞平
会计机构负责人：丁锋云
合并资产负债表(续)
2016 年 6 月 30 日
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
单位：人民币元
负债和所有者权益（或股东权益）
流动负债：
200,343,608.32
288,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
30,481,710.97
49,949,270.53
衍生金融负债
315,295,001.87
442,131,994.87
841,846,957.11
699,988,057.80
119,968,696.12
109,577,150.40
应付职工薪酬
103,949,714.32
142,130,641.61
57,459,718.22
80,577,647.78
20,722,359.98
30,522,599.27
17,500,000.00
划分为持有待售的负债
其他应付款
316,626,016.73
437,809,001.12
一年内到期的非流动负债
175,788,563.81
352,521,971.20
其他流动负债
流动负债合计
2,199,982,347.45
2,633,208,334.58
非流动负债：
638,659,206.50
680,841,276.80
349,291,899.48
348,969,723.32
6,789,851.04
8,763,722.04
291,125,637.17
298,684,352.19
递延所得税负债
181,644,314.40
165,605,784.66
其他非流动负债
非流动负债合计
1,467,510,908.59
1,502,864,859.01
3,667,493,256.04
4,136,073,193.59
股东权益：
1,822,399,732.00
911,199,866.00
其他权益工具
72,627,224.31
801,587,117.31
其他综合收益
-5,131,908.42
-95,377,214.87
4,195,596.30
202,754,839.75
202,754,839.75
未分配利润
2,532,867,874.08
2,280,815,057.36
归属于母公司股东权益合计
4,629,713,358.02
4,100,979,665.55
少数股东权益
665,700,165.06
609,148,333.17
股东权益合计
5,295,413,523.08
4,710,127,998.72
负债和股东权益总计
8,962,906,779.12
8,846,201,192.31
合并利润表
20016 年 1-6 月
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
单位：人民币元
一、营业总收入
4,558,785,177.33
4,133,912,821.22
其中：营业收入
4,558,785,177.33
4,133,912,821.22
二、营业总成本
3,885,703,368.70
3,664,522,595.55
其中：营业成本
3,406,197,285.69
3,208,382,814.27
营业税金及附加
15,609,400.77
17,034,721.60
101,825,616.47
95,767,723.68
319,937,138.55
299,506,438.10
42,460,045.01
40,858,953.35
资产减值损失
-326,117.79
2,971,944.55
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
19,849,896.45
17,507,627.41
投资收益（损失以“-”号填列）
-21,038,974.05
11,489,135.28
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
-2,694,853.46
-2,353,742.88
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
671,892,731.03
498,386,988.36
加：营业外收入
19,476,665.30
6,635,544.96
其中：非流动资产处置利得
786,093.84
1,215,492.94
减：营业外支出
5,628,254.62
16,913,370.05
其中：非流动资产处置损失
725,671.21
10,656,456.27
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
685,741,141.71
488,109,163.27
减：所得税费用
139,593,279.16
102,060,592.05
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
546,147,862.55
386,048,571.22
归属于母公司所有者的净利润
479,852,783.02
333,757,882.99
少数股东损益
66,295,079.53
52,290,688.23
六、其他综合收益的税后净额
90,250,058.81
-45,235,457.88
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
90,245,306.45
-44,973,600.83
5.外币财务报表折算差额
90,245,306.45
-44,973,600.83
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
-261,857.05
七、综合收益总额
636,397,921.36
340,813,113.34
归属于母公司所有者的综合收益总额
570,098,089.47
288,784,282.16
归属于少数股东的综合收益总额
66,299,831.89
52,028,831.18
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
合并所有者权益（股东权益）变动表
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
2016 年 6 月 30 日
单位：人民币元
归属于母公司所有者权益
所有者权益合计
其他综合收益
未分配利润
一、上年年末余额
911,199,866.00
801,587,117.31
-95,377,214.87
202,754,839.75
2,280,815,057.36
609,148,333.17
4,710,127,998.72
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
911,199,866.00
801,587,117.31
-95,377,214.87
202,754,839.75
2,280,815,057.36
609,148,333.17
4,710,127,998.72
三、本年增减变动金额(减少“-”)
911,199,866.00
-728,959,893.00
90,245,306.45
4,195,596.30
252,052,816.72
56,551,831.89
585,285,524.36
（一）综合收益总额
90,245,306.45
479,852,783.02
66,299,831.89
636,397,921.36
（二）所有者投入和减少资本
9,000,000.00
9,000,000.00
1. 所有者投入资本
9,000,000.00
9,000,000.00
2. 其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
182,239,973.00
-227,799,966.30
-18,748,000.00
-64,307,993.30
1．提取盈余公积
2. 提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
182,239,973.00
-227,799,966.30
-18,748,000.00
-64,307,993.30
（四）所有者权益内部结转
728,959,893.00
-728,959,893.00
1．资本公积转增资本(或股本)
728,959,893.00
-728,959,893.00
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
4,195,596.30
4,195,596.30
1.本期提取
8,952,609.90
8,952,609.90
2.本期使用
-4,757,013.60
4,757,013.60
（六）其他
四、本年年末余额
1,822,399,732.00
72,627,224.31
-5,131,908.42
4,195,596.30
202,754,839.75
2,532,867,874.08
665,700,165.06
5,295,413,523.08
合并所有者权益（股东权益）变动表
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
2016 年 6 月 30 日
单位：人民币元
归属于母公司所有者权益
所有者权益合计
其他综合收益
未分配利润
一、上年年末余额
390,098,968.00
473,814,943.69
-1,558,089.66
167,781,564.67
927,189,116.26
450,271,786.31
2,407,598,289.27
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
468,923,086.51
-61,622,540.86
572,910,996.15
76,425,036.30
1,056,636,578.10
二、本年年初余额
390,098,968.00
942,738,030.20
-63,180,630.52
167,781,564.67
1,500,100,112.41
526,696,822.61
3,464,234,867.37
三、本年增减变动金额(减少“-”)
521,100,898.00
-141,150,912.89
-32,196,584.35
34,973,275.08
780,714,944.95
82,451,510.56
1,245,893,131.35
（一）综合收益总额
-32,196,584.35
797,575,720.03
114,662,010.56
880,041,146.24
（二）所有者投入和减少资本
52,982,137.00
326,967,848.11
15,000,000.00
394,949,985.11
1. 所有者投入资本
52,982,137.00
1,676,967,848.11
15,000,000.00
1,744,949,985.11
2. 其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
-1,350,000,000.00
-1,350,000,000.00
（三）利润分配
34,973,275.08
-16,860,775.08
-47,210,500.00
-29,098,000.00
1．提取盈余公积
34,973,275.08
-34,973,275.08
2. 提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
-29,098,000.00
-29,098,000.00
18,112,500.00
-18,112,500.00
（四）所有者权益内部结转
468,118,761.00
-468,118,761.00
1．资本公积转增资本(或股本)
468,118,761.00
-468,118,761.00
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本年年末余额
911,199,866.00
801,587,117.31
-95,377,214.87
202,754,839.75
2,280,815,057.36
609,148,333.17
4,710,127,998.72
合并现金流量表
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
单位：人民币元
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
4,628,439,070.61
4,225,064,839.90
收到的税费返还
91,163,541.20
139,315,609.26
收到其他与经营活动有关的现金
198,076,109.03
38,940,541.53
经营活动现金流入小计
4,917,678,720.84
4,403,320,990.69
购买商品、接受劳务支付的现金
3,189,814,674.21
2,911,842,470.19
支付给职工以及为职工支付的现金
536,060,089.98
512,968,534.77
支付的各项税费
289,650,372.01
199,215,091.51
支付其他与经营活动有关的现金
196,532,674.91
307,194,994.67
经营活动现金流出小计
4,212,057,811.11
3,931,221,091.14
经营活动产生的现金流量净额
705,620,909.73
472,099,899.55
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
2,066,913.64
2,808,412.35
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
171,844,975.31
13,842,878.16
投资活动现金流入小计
173,911,888.95
16,651,290.51
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
276,174,534.48
520,449,647.80
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
7,680,000.00
83,920,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
104,900,000.00
投资活动现金流出小计
283,854,534.48
709,269,647.80
投资活动产生的现金流量净额
-109,942,645.53
-692,618,357.29
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
9,000,000.00
15,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
9,000,000.00
15,000,000.00
取得借款收到的现金
248,455,331.81
709,285,969.21
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
257,455,331.81
724,285,969.21
偿还债务支付的现金
575,476,549.34
591,099,005.98
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
79,838,506.50
49,376,804.62
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
1,248,000.00
10,350,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
655,315,055.84
640,475,810.60
筹资活动产生的现金流量净额
-397,859,724.03
83,810,158.61
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
24,589,139.69
-4,268,827.30
五、现金及现金等价物净增加额
222,407,679.86
-140,977,126.43
加：期初现金及现金等价物余额
930,088,261.59
824,999,243.93
六、期末现金及现金等价物余额
1,152,495,941.45
684,022,117.50
资产负债表
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
单位：人民币元
流动资产：
306,951,327.32
368,953,015.38
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
88,294,993.56
93,246,100.00
431,752,057.53
486,884,427.40
73,658,380.12
33,254,038.22
106,000,000.00
其他应收款
301,712,396.79
144,409,373.76
216,434,119.36
194,965,023.40
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
22,572,229.54
227,244,101.28
流动资产合计
1,547,375,504.22
1,548,956,079.44
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
2,820,560,702.26
2,812,255,555.72
投资性房地产
385,654,360.75
396,153,696.97
59,141,396.06
72,972,576.38
固定资产清理
生产性生物资产
33,616,390.14
34,160,166.48
长期待摊费用
13,498,387.43
10,911,663.64
递延所得税资产
4,762,647.72
5,686,395.82
其他非流动资产
4,554,624.06
10,207,991.04
非流动资产合计
3,321,788,508.42
3,342,348,046.05
4,869,164,012.64
4,891,304,125.49
资产负债表(续)
2016 年 6 月 30 日
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
单位：人民币元
负债和所有者权益（或股东权益）
流动负债：
50,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10,643,491.20
16,497,343.95
衍生金融负债
187,192,942.80
249,445,149.76
302,985,837.38
309,415,787.36
14,572,428.20
3,644,014.38
应付职工薪酬
18,929,326.22
28,162,477.13
2,936,321.65
3,042,566.04
1,513,989.65
11,292,420.10
划分为持有待售的负债
其他应付款
161,475,029.66
159,142,115.95
一年内到期的非流动负债
170,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计
700,249,366.76
1,000,641,874.67
非流动负债：
80,000,000.00
80,000,000.00
349,291,899.48
348,969,723.32
3,663,200.00
3,919,000.00
非流动负债合计
432,955,099.48
432,888,723.32
1,133,204,466.24
1,433,530,597.99
股东权益：
1,822,399,732.00
911,199,866.00
其他权益工具
1,059,096,302.01
1,788,056,195.01
其他综合收益
802,416.67
802,416.67
651,330.78
202,754,839.75
202,754,839.75
未分配利润
650,254,925.19
554,960,210.07
归属于母公司股东权益合计
3,735,959,546.40
3,457,773,527.50
少数股东权益
股东权益合计
3,735,959,546.40
3,457,773,527.50
负债和股东权益总计
4,869,164,012.64
4,891,304,125.49
2016 年 1-6 月
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
单位：人民币元
一、营业总收入
1,314,088,792.95
1,277,711,791.71
其中：营业收入
1,314,088,792.95
1,277,711,791.71
二、营业总成本
1,176,641,902.88
1,172,659,100.51
其中：营业成本
1,075,096,450.77
1,025,375,746.75
营业税金及附加
5,376,039.24
6,716,233.19
33,539,393.83
32,901,918.26
69,451,492.66
86,914,095.83
-6,772,805.65
18,900,346.79
资产减值损失
-48,667.97
1,850,759.69
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
5,853,852.75
6,723,195.11
投资收益（损失以“-”号填列）
199,511,687.94
71,196,476.12
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
-2,694,853.46
-2,353,742.88
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
342,812,430.76
182,972,362.43
加：营业外收入
2,460,852.54
1,713,507.17
其中：非流动资产处置利得
536,101.40
553,897.18
减：营业外支出
1,524,919.24
6,923,449.89
其中：非流动资产处置损失
281,437.86
5,589,432.55
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
343,748,364.06
177,762,419.71
减：所得税费用
20,653,682.64
18,707,429.74
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
323,094,681.42
159,054,989.97
归属于母公司所有者的净利润
323,094,681.42
159,054,989.97
少数股东损益
六、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
所有者权益（股东权益）变动表
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
2016 年 6 月 30 日
单位：人民币元
归属于母公司所有者权益
所有者权益合计
其他综合收益
未分配利润
一、上年年末余额
911,199,866.00
1,788,056,195.01
802,416.67
202,754,839.75
554,960,210.07
3,457,773,527.50
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
911,199,866.00
1,788,056,195.01
802,416.67
202,754,839.75
554,960,210.07
3,457,773,527.50
三、本年增减变动金额(减少“-”)
911,199,866.00
-728,959,893.00
651,330.78
95,294,715.12
278,186,018.90
（一）综合收益总额
323,094,681.42
323,094,681.42
（二）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2. 其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
182,239,973.00
-227,799,966.30
-45,559,993.30
1．提取盈余公积
2. 提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
182,239,973.00
-227,799,966.30
-45,559,993.30
（四）所有者权益内部结转
728,959,893.00
-728,959,893.00
1．资本公积转增资本(或股本)
728,959,893.00
-728,959,893.00
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
651,330.78
651,330.78
1.本期提取
1,980,000.00
1,980,000.00
2.本期使用
-1,328,669.22
-1,328,669.22
（六）其他
四、本年年末余额
1,822,399,732.00
1,059,096,302.01
802,416.67
651,330.78
202,754,839.75
650,254,925.19
3,735,959,546.40
所有者权益（股东权益）变动表
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
2016 年 6 月 30 日
单位：人民币元
归属于母公司所有者权益
所有者权益合计
其他综合收益
未分配利润
一、上年年末余额
390,098,968.00
777,244,250.50
900,377.77
167,781,564.67
240,200,734.39
1,576,225,895.33
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
390,098,968.00
777,244,250.50
900,377.77
167,781,564.67
240,200,734.39
1,576,225,895.33
三、本年增减变动金额(减少“-”)
521,100,898.00
1,010,811,944.51
-97,961.10
34,973,275.08
314,759,475.68
1,881,547,632.17
（一）综合收益总额
-97,961.10
349,732,750.76
349,634,789.66
（二）所有者投入和减少资本
52,982,137.00
1,478,930,705.51
1,531,912,842.51
1. 所有者投入资本
52,982,137.00
1,676,967,848.11
1,729,949,985.11
2. 其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
-198,037,142.60
-198,037,142.60
（三）利润分配
34,973,275.08
-34,973,275.08
1．提取盈余公积
34,973,275.08
-34,973,275.08
2. 提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
468,118,761.00
-468,118,761.00
1．资本公积转增资本(或股本)
468,118,761.00
-468,118,761.00
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本年年末余额
911,199,866.00
1,788,056,195.01
802,416.67
202,754,839.75
554,960,210.07
3,457,773,527.50
现金流量表
编制单位：浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
单位：人民币元
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1,467,770,411.95
1,390,765,960.31
收到的税费返还
55,967,336.69
89,793,560.86
收到其他与经营活动有关的现金
97,445,567.93
4,340,034.62
经营活动现金流入小计
1,621,183,316.57
1,484,899,555.79
购买商品、接受劳务支付的现金
1,229,505,845.12
1,062,332,709.55
支付给职工以及为职工支付的现金
73,709,846.79
75,977,414.48
支付的各项税费
47,043,101.04
25,331,834.29
支付其他与经营活动有关的现金
118,930,953.95
93,505,755.85
经营活动现金流出小计
1,469,189,746.90
1,257,147,714.17
经营活动产生的现金流量净额
151,993,569.67
227,751,841.62
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
67,725,239.05
66,302,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
1,503,441.14
1,227,463.78
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
213,643,637.30
66,248,219.00
投资活动现金流入小计
282,872,317.49
133,777,682.78
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
28,926,464.86
37,323,568.98
投资支付的现金
11,000,000.00
82,280,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
132,000,000.00
104,000,000.00
投资活动现金流出小计
171,926,464.86
223,603,568.98
投资活动产生的现金流量净额
110,945,852.63
-89,825,886.20
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
64,000,000.00
318,079,200.03
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
64,000,000.00
318,079,200.03
偿还债务支付的现金
284,082,232.87
491,344,438.27
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
66,213,254.48
68,435,928.12
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
350,295,487.35
559,780,366.39
筹资活动产生的现金流量净额
-286,295,487.35
-241,701,166.36
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
2,694,892.94
-284,710.93
五、现金及现金等价物净增加额
-20,661,172.11
-104,059,921.87
加：期初现金及现金等价物余额
252,622,858.59
194,927,251.92
六、期末现金及现金等价物余额
231,961,686.48
90,867,330.05
浙江万丰奥威汽轮股份有限公司
财务报表附注
本集团的基本情况
浙江万丰奥威汽轮股份有限公司(“本公司”或“万丰奥威”)是一家在中华人民
共和国浙江省注册的股份有限公司，于日成立。本公司所发行人民
币普通股A股已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于浙江省新昌县工业区(后
溪)。本集团主要经营活动为：汽车铝合金车轮和摩托车铝合金车轮及其他零部
件的生产、销售及技术咨询、服务与劳务；汽车和摩托车用轻量化镁材料和部件
设计、研发、制造与销售业务；金属、非金属材料及其制品、卡丁车、环保设备
的研究、开发、制造、销售和有关技术服务；金属螺栓的制造加工，机械零件涂
复处理，涂复设备，涂复溶剂的制造，涂复技术的服务；经营进出口业务。
本集团的母公司和最终母公司为于中华人民共和国成立的万丰奥特控股集团有限
公司(以下简称“万丰集团”)。
截至日止，万丰集团现持有本公司45.69%的股份，是本公司的控股
股东，陈爱莲女士持有本公司4.46%股权，吴良定先生持有本公司3.32%股权；陈
爱莲女士、吴良定先生和吴捷先生分别持有万丰集团39.60%、22.50%和3.76%的
股权。吴良定先生和陈爱莲女士为夫妻关系，吴良定先生和吴捷先生为父子关
系，共同为本公司的实际控制人。
本财务报表业经本公司董事会于日决议批准。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注六、合并
范围的变动。
财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订
的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编
本财务报表以持续经营为基础列报。
编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发
生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
同一控制下企业合并对财务报表编制基础的影响
万丰英国轻合金产业有限公司(Wanfeng (UK) Light Alloy Industry Co., Ltd.)成立于
日，2015年2月更名为万丰镁瑞丁控股有限公司(Wanfeng MLTH
Holdings CO.,LTD，以下简称“万丰镁瑞丁”)，为一家在英格兰及威尔士注册成
立 的 有 限 责 任 公 司 ， 总 部 位 于 Orchard Way,Calladine Park,Sutton-in-
Asfield,Nottinghamshire,England。
万丰镁瑞丁的母公司为新昌县天硕投资管理有限公司(原名山西天硕项目投资管
理有限公司，以下简称“天硕投资”) ，最终控股股东为万丰集团。
本公司分别于日、日及日召开董事会及临时
股东大会并决议通过，本公司通过向特定对象非公开发行股票募集现金用于收购
万丰镁瑞丁100%股权及补充流动资金。2015年12月，本公司非公开发行新增股本
52,982,137股（每股面值人民币1元），发行价格为人民币33.03元/股，募集资金
总额为人民币1,749,999,985.11元，扣除发行费用人民币20,050,000.00元，实际募集
资金净额为人民币1,729,949,985.11元。其中，新增注册资本人民币52,982,137.00
元，新增资本公积人民币1,676,967,848.11元。本次非公开发行业经中汇会计师事
务所（特殊普通合伙）验证并出具中汇会验[号验资报告，所发行股票
于日在深圳证券交易所上市。
日，本公司以现金人民币1,350,000,000.00元向新昌县天硕投资管理
有限公司取得万丰镁瑞丁100%股权。
按照同一控制下企业合并的有关处理要求，将万丰镁瑞丁的经营成果和现金流
量，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入合并财务表，并且将两者之间
的往来余额、交易发生额在合并时予以抵销，视同合并后形成的报告主体自最终
控制方开始实施控制时一直存在。因此，本集团在编制月份财务报表
时，重述了月份的合并利润表、合并现金流量表，且未经外部审计。
重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收
款项坏账准备的计提以及存货计价方法。
遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于
日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。
本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。本集团下属子公
司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时按附
注三、7所述政策折算为人民币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并
日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并
方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相
关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价及原制度资本公积转入的
余额，不足冲减的则调整留存收益。
非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控
制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方
实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购
日以公允价值计量。
支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和
大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并
以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值与购买日之
前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值以及支付的合并对价的公允价值及购买日之前持有的被购买方的股权的
公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有
的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至2016
年6月30日止年度的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投
资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等)。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团
内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于
合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流
量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。
在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公
允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量
自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表
的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时
一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团
重新评估是否控制被投资方。
现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指
本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很
小的投资。
外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位
币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折
算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资
产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入
当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公
允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当
期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产
负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收
入和费用项目，采用交易发生当期的期初/平均汇率折算。按照上述折算产生的
外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经
营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工
具的合同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资
产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
(1) 收取金融资产现金流量的权利届满；
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取
的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现
有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或
现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债
和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金
融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付
金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产
在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资
产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内
出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企
业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为
有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实
现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变
动计入当期损益的金融资产：
(1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或
损失在确认或计量方面不一致的情况。
(2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
(3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现
金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
(4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入
衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
按照上述条件，本集团指定的这类金融资产主要包括交易性金融资产。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意
图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，
按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均
计入当期损益。
贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生
金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，
其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及
除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后
续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减
值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产
的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认或发生减值
时，累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收
入，计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初
始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负
债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内
回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企
业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为
有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实
现和未实现的损益均计入当期损益。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变
动计入当期损益的金融负债：
(1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或
损失在确认或计量方面不一致的情况。
(2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
(3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现
金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
(4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入
衍生工具的混合工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(续)
企业在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债后，不能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不能重分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
按照上述条件，本集团指定的这类金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具抵消
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内
列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划
以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以远期外汇合同，对汇率风险进行套期保值。衍
生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负
数的确认为一项负债。
衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
金融资产减值
本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融
资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融
资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业
能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括发行人
或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约
或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计
未来现金流量确已减少且可计量。
以摊余成本计量的金融资产
发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量
(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金
流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现
确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现
金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。对于贷款和应收款项，如果没
有未来收回的现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本集团，则转销贷款和应
收款项以及与之相关的减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减
值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下
降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售
金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计
入损益的减值损失后的余额。
可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂时性
下跌。“严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断，“非暂时性”根据公允
价值低于成本的期间长短进行判断。存在发生减值的客观证据的，转出的累计损
失，为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。可供出
售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值之后发生的公允价值增
加直接在其他综合收益中确认。
在确定何谓“严重”或“非暂时性”时，需要进行判断。本集团根据公允价值低
于成本的程度或期间长短，结合其他因素进行判断。
以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为
减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认
该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该
金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别
下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的
资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程
度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值
和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，
是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
本集团不采用划分信用风险特征组合的方式确认坏账准备的计提金额。而是采用
个别认定法进行逐项分析计提，即根据债务人的财务和经营状况、现金流量状
况、以前的信用记录、与债务人之间的争议和纠纷等资料对其欠款的可回收性进
行逐笔详细分析，据以分别确定针对每一笔此类应收款项的坏账准备计提比例。
年末余额人民币100万元及以上的应收款项认定为单项金额重大的应收账款/其他
存货包括原材料、在产品、半成品、低值易耗品、产成品。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发
出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品釆用一次转销法进行摊
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素
已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准
备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料按
类别计提，产成品按单个存货项目计提。
长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下的企业合
并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价
值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲减留存收益)；合并日之前的其他综
合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股
东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后
仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非
同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本，合
并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价
值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认其他综合收益，在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因
被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的
股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的
按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转；购买日之前持有的股权投资
作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时全部转
入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按
照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行
权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采
用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活
动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长
期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核
算。共同控制，是指按照相关约定对某项经济活动安排所共有的控制，并且该安
排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是
指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的
净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股
权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被
投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，
并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归
属于投资方的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投
资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值
以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有
承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收
益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投
资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东
权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转
入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权
益变动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量
时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产
成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固定资
产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的
可直接归属于该资产的其他支出。
合并中取得的被购买方原已确认的固定资产，其所带来的经济利益很可能流入本
集团且公允价值能够可靠地计量的，应当单独予以确认并按照公允价值计量。
固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的折旧年限、预计净残值率
及年折旧率如下:
预计净残值率
房屋及建筑物 5 – 35年
2.57 – 19.40%
6.00 – 32.33%
9.00 – 24.25%
9.00 – 32.33%
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，
适用不同折旧率和折旧方法。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折
旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内
计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，必要时进行调整。
本集团在本报告期内的以融资租赁方式租入的固定资产，详见附注五、9。
在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折
价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，
其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间
的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房
地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
(1) 资产支出已经发生；
(2) 借款费用已经发生；
(3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：
(1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益
后的金额确定。
(2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数
乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销
售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款
费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量
时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形
资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本
集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
土地使用权
292~600个月或永久
本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑
物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及
建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年
年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时
进行调整。
对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
此类无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表
明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究
阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条
件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具
有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的
方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和
其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，
于发生时计入当期损益。
本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象
的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉，
无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以
对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资
产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至
可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相
关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应
中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产
组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额
低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的
账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价
值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用
长期待摊费用主要为模具，采用产量法或直线法进行摊销。
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利。
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利(设定提存计划)
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计
入当期损益。
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项
相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
(1) 该义务是本集团承担的现时义务；
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日
对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳
估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件
时予以确认。
销售商品收入
本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留
通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品收入金额，按照从购货方已
收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除
外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的
合同或协议价款的公允价值确定。
提供劳务收入
于资产负债表日，本公司对已经发生并预计能够得到补偿的劳务确认收入。提供
劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率确认。
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认。
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币
性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允
价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补
助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以
购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之
外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失
的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产
使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，均作为
所得税费用或收益计入当期损益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的
预期应交纳或返还的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账
面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递
延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
(1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特
征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性
差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
(1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转
回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规
定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表
日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税
资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的
限度内，确认递延所得税资产。
如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得
税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得
税负债以抵销后的净额列示。
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外
的均为经营租赁。
作为经营租赁承租人
经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当
期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或有租金在
实际发生时计入当期损益。
作为融资租赁承租人
融资租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁
付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具。公允价值，是指市场
参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所
需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团
假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本
集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定
价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可
行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而
言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入
值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层
次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第
三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和
负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响
收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披
露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，
可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在
减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象
表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可
收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较
高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似
资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增
量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预
计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本
集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现
率确定未来现金流量的现值。详见附注三、16。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利
用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来
取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
本公司子公司万丰铝轮(印度)私人有限公司、英国镁瑞丁轻量化技术有限公司及
墨西哥镁瑞丁轻量化技术有限公司于资产负债表日存在尚未利用的可抵扣亏损，
管理层估计未来取得应纳税所得额的时间和金额存在重大不确定性，因此于资产
负债表日，未就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。
衍生金融工具公允价值的估值
对于采用现金流量折现法或其他估值技术确定公允价值的金融资产或负债，其公
允价值受未来现金流量、折现率以及其他估值参数的影响亦具有不确定性。
主要税种及其税率
– 中国企业一般纳税人按应税收入的17%的税率计算销项税，并
按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。
– 墨西哥子公司墨西哥镁瑞丁轻量化技术有限公司按应税收入的
16%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额
缴纳增值税。
– 英国子公司万丰奥威(英国)有限公司、万丰镁瑞丁及其英国子
公司英国镁瑞丁轻量化技术有限公司按应税收入的20%计算销
项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。
–加拿大子公司镁瑞丁轻量化技术有限公司、镁瑞丁轻量化技术
控股公司、镁瑞丁加拿大有限公司按应税收入的13%计算销售
税，并按扣除当期允许抵扣的税额后的差额缴纳销售税。
商业活动税
–集团在美国俄亥俄州的销售收入适用于当地的税收法规计算商
业活动税。
–印度子公司万丰铝轮(印度)私人有限公司适用于其注册地印度
哈里亚纳邦德里市的税收法规计算销项税，并按扣除当期允许
抵扣的进项税额后的差额缴纳消费税。
–中国企业5月1日前按应税收入的5%计缴营业税，之后取消。
城巿维护建设税–中国企业按实际缴纳的流转税的5%、7%、0%缴纳。
教育费附加
–中国企业按实际缴纳的流转税的5%、0%缴纳。
水利建设基金 –中国企业按主营业务收入的1%、0.1%、0.081%、0.07%、0%缴
企业所得税
–中国企业所得税按应纳税所得额的15%、25%计缴。详见附注
–英国子公司万丰奥威(英国)有限公司适用于其注册地英国赫尔
市约克郡的所得税税收法规。万丰镁瑞丁适用于其注册地英国
阿什菲尔德市诺丁汉郡的所得税税收法规，税率为20%。英国
镁瑞丁轻量化技术有限公司适用于其注册地的所得税税收法
规，税率为20%。
–美国子公司万丰北美有限责任公司适用于其注册地美国密歇根
州的所得税税收法规。美国镁瑞丁轻量化技术有限公司适用于
其注册地的所得税税收法规，2014年度税率为35.53%，2015年
度税率为36.36%，2016年半年度税率为35.38%。
–印度子公司万丰铝轮(印度)私人有限公司适用于其注册地印度
哈里亚纳邦德里市的所得税税收法规，税率为30%。
–墨西哥子公司墨西哥镁瑞丁轻量化技术有限公司适用于其注册
地的所得税税收法规，税率为30%。
–加拿大子公司镁瑞丁轻量化技术有限公司、镁瑞丁轻量化技术
控股有限公司、镁瑞丁加拿大有限公司适用于其注册地的所得
税税收法规。其中，镁瑞丁轻量化技术有限公司的税率为25%，
镁瑞丁轻量化技术控股有限公司、镁瑞丁加拿大有限公司的税
率为26.5%。
本公司接获由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和地方税务
局 于 2014 年 10 月 27 日 联 合 颁 发 的 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》 ( 证 书 编 号 ：
GR)，认定公司为高新技术企业，认证有效期3年。根据国家对高新
技术企业的相关税收政策，本公司自获得高新技术企业认定后三年内(2014年至
2016年)，所得税按15%的税率缴纳。
子公司威海万丰奥威汽轮有限公司接获由山东省科学技术厅、山东省财政厅、山
东省国家税务局和地方税务局于日联合颁发的《高新技术企业证书》
(证书编号：GR)，认定公司为高新技术企业，认证有效期3年。根据
国家对高新技术企业的相关税收政策，本公司自获得高新技术企业认定后三年内
(2014年至2016年)，所得税按15%的税率缴纳。
子公司威海万丰镁业科技发展有限公司接获由山东省科学技术厅、山东省财政厅、
山东省国家税务局和地方税务局于日联合颁发的《高新技术企业证
书》(证书编号：GR)，认定公司为高新技术企业，认证有效期3年。
根据国家对高新技术企业的相关税收政策，本公司自获得高新技术企业认定后三
年内(2014年至2016年)，所得税按15%的税率缴纳。
子公司重庆万丰奥威铝轮有限公司，属于设在西部地区的鼓励类企业，根据财政
部、海关总署、国家税务总局于日联合下发的《关于深入实施西部
大开发战略有关税收政策问题的通知》，《重庆市涪陵区国家税务局清溪税务所
税务事项通知书》(涪国税清税通[号)，于日备案为西部地区
的鼓励类产业企业，2016年所得税按15%的税率缴纳。
子公司浙江万丰摩轮有限公司接获由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省
国家税务局和地方税务局于日联合颁发的《高新技术企业证书》(证
书编号：GF)，认定公司为高新技术企业，认证有效期3年。根据国
家对高新技术企业的相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后三年内(2015
年至2017年)，所得税按15%的税率缴纳。
子公司广东万丰摩轮有限公司根据《广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省
国家税务局、广东省地方税务局关于公布广东省2015年高新技术企业名单的通知》
(粤科高字[2016]17号)，认定公司为高新技术企业，认证有效期3年，证书编号：
GR。根据国家对高新技术企业的相关税收政策，公司自获得高新技
术企业认定后三年内(2015年至2017年)，所得税按15%的税率缴纳。
子公司上海达克罗涂复工业有限公司接获由上海市科学技术委员会、上海市财政
局、上海市国家税务局和上海市地方税务局于日联合颁发的《高新
技术企业证书》(证书编号GR)，认定公司为高新技术企业，认证有
效期3年。根据国家对高新技术企业的相关税收政策，公司自获得高新技术企业
认定后三年内(2015年至2017年)，所得税按15%的税率缴纳。
子公司上海镁镁合金压铸有限公司接获由上海市科学技术委员会、上海市财政局、
上海市国家税务局和上海市地方税务局于日联合颁发的《高新技术
企业证书》(证书编号GR)，认定公司为高新技术企业，认证有效期3
年。根据国家对高新技术企业的相关税收政策，公司自获得高新技术企业认定后
三年内(2013年至2015年)，所得税按15%的税率缴纳。
五、 合并财务报表主要项目注释
2016 年 6 月 30 日
294,869.98
285,705.08
银行存款：
1,152,201,071.47
929,802,556.51
其他货币资金
214,021,803.43
295,663,455.53
1,366,517,744.88
1,225,751,717.12
其中:存放在境外的款项总额
321,901,274.72
306,820,559.28
存放境外款项总额
2016 年 6 月 30 日
39,250,767.31
22,720,117.45
183,643.57
1,787,033.24
1,855,747.59
104,698,556.67
792,181,593.07
5,796,619.93
6,63}