消费税会计练习参考答案_百度文库
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消费税会计练习参考答案
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你可能喜欢的会计处理一般包括两部分，即应交消费税额的会计处理和实际交纳消费税额的会计处理。下面区别不同情况具体加以说明。 （1）公司生产的，销售时或用于换取生产资料、消费资料及抵偿债务、支付代购手续费等方面时，应按照应交消费税额借记营业税金及附加账户...
会计核算,金银首饰,消费税,受托代销,自购自销...
一、金银首饰消费税的基本规定 在我国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税人。委托加工（另有规定者除外）、委托代销金银首饰的，受托方是纳税人。 金银首饰的零售业务是指将金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰生产、加工...
对于应税包装物的押金是否计税，如何计税，何时计税，以及相关业务如何进行账务处理，更是困扰学员的一个难题，现本人结合注税答疑，按照新会计准则总结如下： 一、应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费...
对于委托加工物资的核算，主要掌握以下二点： 第一，必须清楚“委托加工物资”账户结构： 该账户借方登记的是：领用加工物资的实际成本；支付的加工费用应负担的运杂费以及支付的税金（包括应负担的增值税、消费税），该账户贷方登记的是：加工完成验收入库...
日前，有些卷烟企业的财务人员反映，企业委托他人加工烟丝后再用来连续生产卷烟，在抵扣已税烟丝已纳消费税的时候，税法规定与会计制度的规定存在差异，企业如何在会计上清晰反映委托加工和抵扣的过程呢？ 税法规定，委托加工应税消费品用于连续生产应税消费...
按照消费税的有关规定，如果委托加工的物资属于应纳消费税的应税消费品，应由受托方在向委托方交货时代收代交税款。委托加工的应税消费品，用于连续生产的，所纳税款按规定准予抵扣；委托加工的应税消费品直接对外销售的，不再征收消费税。在会计处理上，也...
1、委托加工应税消费品 需要缴纳消费税的委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款。受托方按应扣税款金额，借记应收账款、银行存款等科目，贷记应交税费应交消费税科目。委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的...
企业以生产的应税消费品用于投资，按照规定应视同销售交纳消费税。企业将自产的应税消费品用于投资时，按照应税消费品的评估价或协议价和按规定计算出的应交消费税，借记“长期投资”科目，按照规定计算出的应交消费税，贷记“应交税金－应交消费税”科目，...
一、金银首饰消费税的基本规定 在我国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银...
对于委托加工物资的核算，主要掌握以下二点： 第一，必须清楚“委托加工物资”账户结...
三、消费税应纳税额的计算办法 消费税采用从价定率和从量定额两种方法计算应纳税额。 ...
按照规定，除国家限制出口的应税消费品外，纳税人出口的应税消费品免征消费税。具体又...中国最大财税综合解决方案供应商中税网股票代码（833406）
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&&&&已提供检验证明而不缴纳消费税的产品，其主要生产原料、主要生产设备和生产工艺发生变化的，应自发生变化之日起30日内重新进行产品质量检验。
01-04 14:02
&&&&根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）的规定，增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目......
12-16 13:20
&&&&11月28日，国家税务总局发布《关于成品油消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第65号），对成品油消费税税率调整及相关征收管理事项作出明确。由于此次政策变化跨越了消费税11月纳税期，略显......
12-16 13:18
&&&&根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）的规定，增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目......
12-12 13:22
&&&&根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）的规定，增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的...
12-11 11:09
&&&&消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额交纳的一种税。消费税有从价定率和从量定额两种征收方法。采取从价定率方法征收的消费税...
11-14 17:03
&&&&消费者为一般纳税人，其销售应征消费税的二手摩托车、汽车，按照4%征收率减半征收增值税；其销售其他非应征消费税的二手车，区别三类情况征收增值税...
11-14 16:56
&&&& 《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）规定，对生产企业已申报办理免抵退税的出口货物，如果跨年度发生退运，或者跨年度依照规定应当适用免征增值税政策...
11-14 16:47
&&&&纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。...
11-14 16:44
&&&&金银首饰的零售业务是指将金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰生产、加工、批发、零售单位（以下简称经营单位）以外的单位和个人的业务。...
11-07 16:14
&&&&《增值税暂行条例实施细则》第七条规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
11-07 16:10
&&&&根据《财政部 国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税[2008]19号）第三条规定：以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原......
11-07 16:05
&&&&白酒消费税计税价格的确定，主要是在自产自用、委托加工等生产经营方式中，以及在进口和核定计税价格等环节中体现，不同的方式和环节，计税价格的计算方法也不同。
11-07 15:59
&&&&对于应税包装物及押金是否计征消费税，如何计税，是困扰纳税人的一个难题。与应税消费品有关的包装物销售形式主要有应税消费品连同销售的包装物、出租出借的包装物、既随应税消费品销售又另收押金的包装物等几种...
11-07 15:57
&&&&征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。
11-07 15:47
&&&&如果白酒生产企业能将提供白酒或酒精的生产企业“合二为一”，则由原来的“外购或委托加工应税消费品”变成“自产应税消费品”。税法规定，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的不征税，用于连续生产非应税消费品......
11-07 15:42
&&&&企业生产的需要交纳消费税的消费品，在销售时应当按照应交消费税额借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目。实际交纳消费税时，借记“应交税金-应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目......
11-07 15:39
&&&&消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额交纳的一种税。消费税有从价定率和从量定额两种征收方法。采取从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基...
11-07 15:37
&&&&消费者为小规模纳税人（包括除一般纳税人外的其他单位和组织），其销售自己使用过的二手车（包括应征消费税的二手摩托车、汽车及其他非应征消费税的二手车），减按2％征收率征收增值税。...
11-07 15:27
&&&&白酒消费税采用复合计税办法，白酒生产企业往往涉及生产加工、委托加工、产品进口、成套销售、视同销售等不同业务类型，消费税的计税价格确定也不尽相同，实务中较难把握。...
11-07 15:13
&&&&根据《国家税务总局关于润滑脂产品征收消费税问题的批复》（国税函[号）规定，根据润滑油消费税征收范围注释，用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品均属于润滑油征税范围......
10-23 16:31
&&&&　购物退税，指将外国旅游者在旅游目的地国购买的商品价格中所含在该国生产和流通过程中已经缴纳的间接税，退还给旅游者的政府行为。目前，全球有包括欧盟主要成员国、澳大利亚、日本、韩国、新加坡、泰国、中国台湾......
10-23 16:24
&&&&财政部、国家税务总局《关于金银首饰消费税减按5%征收的通知》（[94]财税字第091号）规定：经国务院批准，金银首饰（包括铂金首饰）消费税由10%的税率减按5%的税率征收。...
10-08 15:27
&&&&根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条规定：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。根据《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》...
10-08 15:23
&&&&对由于减免增值税、消费税、营业税而发生的退税，同时退还已缴纳的城市维护建设税；对于出口产品退还增值税、消费税、营业税的和采取“先征后返（含即征即退）”办法返还增值税、消费税、营业税的，不退还已纳的城市......
10-08 15:18
&&&&根据《国家税务总局关于啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液征收消费税问题的批复》（国税函[号）的规定，啤酒生产集团内部企业问调拨销售的啤酒液...
10-08 15:14
&&&&这里关税完税价格是指以海关审定的正常成交价格为基础的到岸价格。包括货价以及货物运抵我国境内输入关起卸前的包装费、运费、保险费、手续费等一切费用...
10-08 15:09
&&&&根据《增值税暂行条例》第十条第（二）项及其实施细则第二十二条的规定，用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第（二）至（六）......
10-08 15:07
&&&&消费税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。这里的单位，是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、......
10-08 15:03
&&&&现行消费税征收的范围，是根据我国经济发展状况、产业政策、消费政策以及人民消费水平和消费结构以及国家财政的需要，并借鉴了国外成功经验和通行惯例而确定的...
10-08 14:57
&&&&根据《财政部、国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税〔2001〕84号）第四条第（一）项的规定，每吨啤酒的出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元以上的...
10-08 14:54
&&&&乙公司是专门从事高级纯鲜啤酒生产的企业，为更好地适应消费者口味，公司酿制了一批水果香型啤酒，如菠萝啤、苹果啤等，其主要成分是果汁或果味、柠檬酸、二氧化碳、糖等添加剂，由于含酒精度低，被称为“软啤酒饮料......
10-08 14:48
&&&&部分地方的国税机关在现实操作过程中产生疑惑。为了解决这样的疑问，国家税务总局针对重庆市国家税务局《关于购进整车改装的专用汽车是否征收消费税的请示》做出答复，对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的......
10-08 14:46
&&&&根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条规定：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。根据《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》...
10-08 14:42
&&&&抵扣凭证注明的应税消费品数量及已纳税款，发生领用业务，应填写日期和数量。企业可以根据实际需要另行设置台账，但只能在国家税务总局制定的制式抵扣税款台账的内容基础上有所增加，不得删减内容。...
10-08 14:39
&&&&外贸企业出口和代理出口货物的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物应依据外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算。凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量计算...
10-08 14:35
&&&&根据近期下发的《财政部、国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知》（财税〔号）规定：“单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为...
10-08 14:32
&&&&根据《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）中明确规定：“汽车（税目）是指由动力驱动，具有四个或四个以上车轮的非轨道承载的车辆。电动汽车不属于本税目征收范围。”......
10-08 14:29
&&&&护肤护发用品。护肤护发品是用于人体皮肤、毛发起滋润、防护、整洁作用的产品。该税目征收范围包括：雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、h油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、香......
10-08 14:26
&&&&近日，某卷烟厂打来的咨询电话，称他们本月从外地购买了价值200万元的烟丝，并全部用于卷烟生产。按规定，这笔外购烟丝在销售环节已经缴纳过的60万元消费税可以从烟厂当期应纳消费税中予以扣除。...
10-08 14:22
&&&&此类产品不用缴纳消费税。国家税务总局近日下发的《关于小全地形车轮胎征收消费税问题的批复》（国税函[号）规定，根据《消费税征收范围注释》（国税发[号），汽车轮胎是指用于“......
10-08 14:16
&&&&根据《消费税征收范围注释》　[国税发[号]文件第五条之规定：贵重首饰及珠宝玉石的征收范围包括各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。...
10-08 14:06
&&&&根据《财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知》（财税[号）和《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）规定...
10-08 14:03
&&&&本税目征收范围包括艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，可以在水上移动，一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇。...
10-08 14:01
&&&&酒类生产企业，征税项目有白酒和其他酒分别按10%和20%申报消费税，但是在网上申报时，每斤酒按0.5元从量计征无法在申报栏填写怎么办？
10-08 13:58
&&&&《国家税务总局关于厢式货车改装生产的汽车征收消费税问题的批复》（国税函〔号）明确：根据《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）规定...
09-30 11:28
&&&&实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。...
09-30 11:22
&&&&根据（财税[2006]33号）第四条第（二）款调整摩托车税率规定：将摩托车税率改为按排量分档设置：1，气缸容量在250毫升（含）以下的，税率为3%；......
09-30 11:16
&&&&国家税务总局关于厢式货车改装生产的汽车征收消费税问题的批复》（国税函〔号）明确，根据《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》...
09-30 11:12
&&&&近日财政部、国家税务总局联合下发了《财政部国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知》（财税〔号），该通知规定：一、气缸容量（排气量，下同）在1.0升以下（含1.0升）的乘用车...
09-30 11:03
&&&&根据财政部、国家税务总局《关于调整乘用车消费税政策的通知》（财税〔号）规定，国家税务总局对小汽车消费税纳税申报表及其附表进行了修改，主要有两个方面...
09-30 11:00
&&&&根据《海南省国家税务局关于纳税申报表和财务报表报送有关问题的通知》（琼国税函[2008]74号）的规定：实行网上申报的纳税人纸质报表报送时间：消费税纳税申报表及其附列资料的纸质报表...
09-30 10:56
&&&&根据《财政部、国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知 》（财税〔2003〕86号）第七条规定：铂金首饰消费税的征收环节由现行在生产环节和进口环节征收改为在零售环节征收，消费税税率调整为5％。
09-30 10:49
&&&&根据《国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知 》（国税发[号），关于品牌使用费征税问题规定如下：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用”费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的...
09-30 10:45
&&&&在申报表 “应税消费品名称”中“乘用车”项下增加“气缸容量≤1.0升”栏，同时在“适用税率”项相应增加“1%”的税率，调整后的申报表乘用车划分为7档税率...
09-30 10:28
&&&&根据《财政部、国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕19号）规定，自日起，对石脑油、溶剂油、润滑油按每升0.2元征收消费税，燃料油按每升0.1元征收消费税。...
09-30 10:24
&&&&金银首饰消费税纳税人在领取《营业执照》之日起三十日内，应向主管税务机关申请办理金银首饰消费税纳税人认定。纳税人首先领取并填写《金银首饰消费税纳税人认定登记表》，连同如下资料呈交受理窗口...
09-30 10:19
&&&&根据《国家税务总局关于调味料酒征收消费税问题的通知》（国税函[号）规定：鉴于国家已经出台了调味品分类国家标准，按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征收消......
09-30 10:16
&&&&根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）的规定，游艇是指长度大于8米小于90米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。按......
09-30 10:11
&&&&根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）的规定，高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在1万元（含）以上的各类手表。
09-30 10:08
&&&&高尔夫球是指重量不超过45.93克、直径不超过42.67毫米的高尔夫球运动比赛、练习用球；高尔夫球杆是指被设计用来打高尔夫球的工具，由杆头、杆身和握把三部分组成；高尔夫球包（袋）是指专用于盛装高尔夫球......
09-30 10:03
&&&&根据国家税务总局《关于印发〈汽油、柴油消费税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔号）的规定，汽油是指由天然或人造原油经蒸馏所得的直馏汽油组分...
09-30 10:00
&&&&根据国家税务总局《关于印发〈汽油、柴油消费税管理办法（试行）〉的通知》 （国税发[号）的规定，柴油是指由天然或人造原油经常减压蒸馏在一定温度下切割的馏分...
09-30 09:51
&&&&根据国家税务总局《关于印发〈汽油、柴油消费税管理办法（试行）〉的通知》 （国税发[号）的规定，柴油是指由天然或人造原油经常减压蒸馏在一定温度下切割的馏分...
09-30 09:39
09-26 17:13
&&&&根据《消费税暂行条例》第三条规定，纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消......
09-26 17:04
&&&&我司主要经营金银首饰等珠宝类的批发与零售，销售（零售）的金银制品：金摆件、银摆件、金币、银币是否属于金银珠宝首饰范畴，是否需计缴消费税？...
09-26 17:00
&&&&税务机关的做法是正确的。财政部、国家税务总局联合发出《关于加强成品油销售税收监管的紧急通知》（财税〔号），禁止成品油生产企业为规避税收只开具发票而无实际货物交付和突击销售成品油等非正常......
09-26 16:51
&&&&对于已核定消费税计税价格的卷烟，其外包装标识除按照规定使用健康警语以外发生其他变化的，生产企业所在地主管税务机关应严格执行5号令的规定，按照新规格卷烟对其进行管理，并由国家税务总局重新核定其消费税计税......
09-26 16:46
&&&&财政部、国家税务总局联合发出通知，要求对成品油生产企业实施专项评估，并明确了成品油非正常销售数量的确定方法、税款申报、补缴方式和时限，以及查处原则。...
09-26 16:43
&&&&因我公司在广东省内各分公司所属的国税局有的核定是不在消费税征收范围，不用计缴，有的国税局核对属于消费税征收范围，需要计缴，。同一省内，政策不统一。...
09-26 16:22
&&&&以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。...
09-26 16:02
&&&&根据《国家税务总局关于调味料酒征收消费税问题的通知》（国税函〔号）规定，国家已经出台调味品分类的国家标准，按照国家标准的要求，调味料酒属于调味品...
09-18 15:33
&&&&第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。...
09-18 15:31
&&&&这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。
09-18 15:28
&&&&特殊用途成品油消费税政策。……。对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油的，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款。”
09-18 15:21
&&&&　财税〔2009〕84号文件第二条规定，在卷烟批发环节加征一道从价税。对在我国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟的，都要按照批发卷烟的销售额（不含增值税）乘以5%的税率缴纳......
09-18 15:15
&&&&　根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
09-18 15:13
&&&&（财税[2006]33号）规定，对于企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。
09-18 15:10
&&&&我国的消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税...
09-18 15:04
&&&&对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
09-18 15:01
&&&&国税发[2006]49号文就税法规定的准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证作出规定，对外购应税消费品连续生产应税消费品的，抵扣凭证为增值税专用发票。纳税人从增值税小规模纳税人购进应税消费......
09-18 14:58
&&&&单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。单位和个人发生的以上行为应当申报缴纳消费税。符合抵扣条件的，准予扣除外购润滑油已纳的消费......
09-18 14:55
&&&&调味料酒是否要征消费税
09-11 14:28
&&&&组合促销如何征收消费税
09-11 14:24
&&&&白酒与外购产品组合销售如何征消费税
09-11 14:20
&&&&珠宝加工要缴消费税吗
09-11 14:16
&&&&征收消费税的乘用车税率是多少
09-11 14:12
&&&&新消费税条例调整了哪些税目
09-11 14:08
&&&&“小汽车”征收范围有哪些
09-11 14:07
&&&&对应税消费品的包装物是否计征消费税
09-11 13:58
&&&&卷烟批发企业能否扣除生产商已缴纳消费税
09-11 13:56
&&&&同时生产销售两种汽油如何缴纳消费税
09-11 13:54
&&&&外购燃料油已缴消费税能否抵扣
09-10 13:27
&&&&果啤征收不征收消费税
09-10 13:26
&&&&小汽车征收消费税范围有哪些
09-10 13:25
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&&&&委托加工应税消费品如何缴纳消费税
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