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关于加强省级单位政府采购内部控制管理的指导意见（川财采〔2016〕60号）
为进一步规范省级单位在政府采购活动中内部权力运行，严防廉政风险，控制法律风险，强化内部流程控制，促进政府采购提质增效。根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（财库[2016]99号）和其他有关规定，结合我省实际，提出如下指导意见：
一、总体要求
省级单位政府采购内部控制管理要按照&全面管控与突出重点并举、分工制衡与提升效能并重、权责对等与依法惩处并行&的基本原则，以&分事行权、分岗设权、分级授权&为主线，通过制定制度、健全机制、完善措施、规范流程，逐步形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和管控制度，做到约束机制健全、权力运行规范、风险控制有力、监督问责到位，实现对政府采购活动内部权力运行的有效制约。
二、主要任务
（一）落实主体责任。各省级单位是本单位政府采购内部控制管理的责任主体，应建立内部工作机制，重点加强对采购需求、采购预算、政策落实、信息公开、履约验收、结果评价等的管理。主管预算单位应加强对所属单位政府采购内部控制管理制度建设、运行的督促和指导。
（二）实施归口管理。明确本单位政府采购归口管理部门，负责本单位政府采购的执行管理和对外沟通协调。归口管理部门应当牵头建立本单位政府采购内部控制制度，明确本单位内设财务、资产、法制、纪检、审计和采购需求等政府采购业务相关部门（岗位）在政府采购工作中的职责与分工，建立相关部门（岗位）间的沟通协调、相互监督、相互制约的工作机制，共同做好编制政府采购预算和实施计划、制定采购需求、组织采购活动、履约验收、政府采购信息统计、答复询问质疑、配合投诉处理及监督检查等工作。
（三）科学设置岗位。对照政府采购法律、法规、规章及制度规定，结合本单位实际，认真梳理不同业务、环节、岗位需要重点控制的风险事项，划分风险等级，建立制度规则、风险事项等台账。明确岗位职责、权限和责任主体，细化各流程、各环节的工作要求和执行标准。采购需求制定与内部审核、合同签订与验收等岗位原则上应当分开设置。制定采购需求、单一来源采购项目议价、合同签订、履约验收等业务，原则上应当由2人以上共同办理，并明确主要负责人员。按规定建立轮岗交流制度，按照政府采购岗位风险等级设定轮岗周期，风险等级高的岗位原则上应当缩短轮岗年限。不具备轮岗条件的应当定期采取专项审计等控制措施。建立健全政府采购在岗监督、离岗审查和项目责任追溯制度。
（四）完善决策机制。建立健全内部政府采购事项集体研究、合法性审查和内部会签相结合的议事决策机制。对于涉及民生或社会影响较大的采购项目和采购预算编制、采购需求设置、采购代理机构选择、采购合同签订、采购方式变更、进口产品采购和履约验收等重点环节，建立集体决策制度，必要时还应当进行法律、技术咨询或者公开征求意见，决策过程要形成完整记录，不得单独决策或者擅自改变集体决策。
（五）加强内部审核。依据法律制度和有关政策要求，细化内部审核的各项要素、审核标准、审核权限和工作要求，实行办理、复核、审定的内部审核机制，对照要求逐层把关。主管预算单位应当明确与所属单位在预算、实施计划、采购方式变更和进口产品采购等内部审核方面的职责范围和权限划分，细化业务流程和要求，加强对所属单位的采购执行管理，强化对政府采购政策落实的指导，提高采购执行效率。
（六）强化流程控制。
1.编制采购预算和实施计划。建立健全政府采购预算和实施计划的内部审查制度，提高编报与执行政府采购预算、实施计划的系统性、准确性、及时性和严肃性，制定政府采购实施计划执行时间表和项目进度表，有序安排采购活动。落实预留专门面向中小企业采购预算份额等政府采购政策。
2.委托采购代理机构。建立采购代理机构选择制度，明确采购代理机构选择标准和决策流程，确保依法、自主、择优选取采购代理机构。建立采购代理协议的内部审核制度。依法确定代理采购的范围、权限、期限和代理费用等事项，做到权责清晰、&一事一委托&。
3.制定采购需求。建立采购需求制定与内部审核、组织需求论证相分离的管理制度。采购需求应当完整明确，采购项目的技术、服务、安全等要求既要满足实际工作需要，也要符合法律法规及政府采购政策规定。
4.确认采购文件。建立采购文件内部确认制度。确保采购文件既能完整真实反映采购需求，又符合政府采购政策、采购预算等要求，并做到及时向采购代理机构反馈信息。
5.委派监督人员和采购人代表。建立委派监督人员对政府采购专家抽取、现场评审进行监督的制度和采购人代表委托制度。确保实现有效的监督和评审委员会。
6.确定采购结果。建立采购结果内部确定制度。确保单位根据评审结果确定中标（成交）供应商，采购结果满足采购需求，并做到及时反馈信息。
7.签订、公告及备案采购合同。建立针对不同类型政府采购合同的内部审核制度。确保在法定期限内，严格按照采购文件和中标（成交）供应商投标（响应）文件约定事项依法签订采购合同。建立合同公告及备案制度。明确办结时限和涉密事项的保密要求，指定专人负责，确保按要求及时完成公告及备案工作。
8.履约验收。建立不同类型采购项目的履约验收制度。确保合同双方严格按照采购合同约定事项逐一完成履约，充分接受内部和社会监督，提高履约验收效率。
9.健全档案管理。建立政府采购档案资料归档、收集、保管、借阅、销毁等制度。确保政府采购项目档案（包括电子档案）资料齐全、归档及时并妥善保存。
10.变更采购方式和进口产品采购。建立政府采购方式变更和进口产品采购的内部会商决策制度，需求制定与组织专家论证相分离的制度。确保选择的采购方式符合采购需求、情形适用得当、客观依据充分。
11.处理供应商询问、质疑。建立供应商询问、质疑的处理答复制度。明确专人牵头负责，确保在法定期限内，依法作出询问、质疑答复。
（七）明确时限要求。对采购计划备案、信息公告、确定采购结果、签订合同、公告及备案合同、答复询问质疑以及其他有时间要求的事项，要明确专人负责，细化各个节点的工作时限，确保在规定时间内完成。
（八）强化利益冲突管理。厘清利益冲突的主要对象、具体内容和表现形式，明确与社会代理机构、供应商等政府采购市场主体、评审专家交往的基本原则和界限，细化处理原则、处理方式和解决方案。采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当严格执行回避制度。
三、保障措施
（一）加强组织领导。充分认识加强政府采购内部控制管理的重要性和必要性，建立政府采购内部控制管理工作的领导、协调机制，做好政府采购内部控制管理各项工作。结合廉政风险防控机制建设、防止权力滥用的工作要求，准确把握政府采购工作的内在规律，加快体制机制建设，强化硬的制度约束，将单位政府采购内部控制建设纳入制度化、规范化轨道，切实提高政府采购内部控制管理水平。
（二）抓好贯彻落实。按照本指导意见的总体要求和主要任务，抓紧梳理和评估本单位政府采购执行中存在的风险，明确标准化工作要求和防控措施，完善管理制度，形成较为完备的内部控制管理体系，确保制度健全、执行有力、监督到位。省级单位应在日前，明确本单位政府采购归口管理部门，并由主管预算单位将本单位及所属单位归口管理部门负责人及联络员信息报财政厅备案。在日前完成本单位政府采购内部管理制度建设，报主管预算单位备案后严格执行。
（三）完善人员技术保障。按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构（岗位），足额配备工作人员，不具备条件的，通过合理设置兼职岗位，确保不相容岗位相分离。可根据本单位实际，充分利用信息技术落实政府采购内部控制管理措施，重点强化人员身份验证、岗位业务授权、系统操作记录、电子档案管理等系统功能建设。
（四）强化运行监督。发挥内部审计、纪检监察等的监督作用，加强内部审计对采购业务的常规和专项审计。主管预算单位应当将政府采购内控制度建设和执行情况作为内部审计的重点工作，每年至少要组织一次对所属单位政府采购执行的内部检查和业务指导。内部监督中发现所属单位存在问题的，要督促整改并完善相关管理制度。政府采购监督部门，将加大对各单位政府采购内部控制制度建设、执行情况的监督检查力度，发现违法违纪行为将依法处理。
四川省财政厅&&&&日印发四川发布政采代理机构内控管理制度指导意见
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四川发布政采代理机构内控管理制度指导意见
为规范政府采购代理机构执业行为，提高专业化服务水平，防控政府采购活动风险，促进政府采购良性健康发展，四川省财政厅近日印发了《四川省财政厅关于政府采购代理机构建立健全内部控制管理制度的指导意见》（以下简称《指导意见》）。《指导意见》表示，针对签订委托代理协议、编制采购文件、组织采购评审、处理询问质疑、保证金收取退还等重要部门和重点岗位，建立不相容岗位分离、岗位间相互制衡、定期轮岗等岗位管理制度，对不具备轮岗条件的，建立定期专项检查、审计等风险管控制度。建立重要业务2人以上工作人员共同办理制度和重要业务主要责任人管理制度。《指导意见》明确，建立定期内部培训和外部培训相结合的培训制度、重要部门和重点岗位人员培训合格上岗制度。建立供应商询问质疑答复专岗专人处理制度、组织评审委员会成员协助答复制度。建立采购人自行组织验收时验收程序要求提示和受邀参与制度、受采购人委托组织验收制度。《指导意见》强调，政府采购代理机构要建立内部激励约束机制，将内部控制制度的建设和执行情况纳入绩效考评体系，将日常评价与重点监督、内部分析和外部评价相结合，定期对内部控制的有效性进行总结，加强评估结果应用，不断改进完善内部控制制度体系。以下为全文：——四川省财政厅关于政府采购代理机构建立健全内部控制管理制度的指导意见各政府采购代理机构：为规范政府采购代理机构执业行为，提高专业化服务水平，防控政府采购活动风险，促进政府采购良性健康发展，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（财库〔2016〕99号）、《四川省人民政府关于创新政府采购机制 加强政府采购监管工作的意见》（川府发[2014]63号）和其他有关规定，结合我省实际，现就政府采购代理机构加强内控管理工作，建立健全内部控制管理制度，提出如下指导意见：一、总体要求政府采购代理机构要结合自身特点，对照政府采购法律、法规、规章及制度规范，全面推进完善内部控制管理，将内部控制管理贯穿于本单位执行政府采购活动的全流程、各环节，重点加强对关键环节、关键岗位和重大风险事项管理。全面建立健全内部机构之间，相关业务、环节和岗位之间相互监督制约机制。优化流程衔接，合理安排分工，提高采购绩效。二、主要任务（一）建立岗位设置和人员执业控制管理制度1、工作岗位设置方面。内容：针对签订委托代理协议、编制采购文件、组织采购评审、处理询问质疑、保证金收取退还等重要部门和重点岗位，建立不相容岗位分离、岗位间相互制衡、定期轮岗等岗位管理制度，对不具备轮岗条件的，建立定期专项检查、审计等风险管控制度。目标：实现按照政府采购岗位风险等级，合理设置岗位，明确岗位职责、权限和责任主体。2、执业监督制约方面。内容：建立重要业务2人以上工作人员共同办理制度和重要业务主要责任人管理制度。目标：实现重要业务在办理过程中，工作人员之间能够形成相互监督制约作用，保障重要业务办理的合法性。3、执业管理约束方面。内容：建立从业人员与采购人、供应商、评审专家以及其他采购代理机构从业人员交往的行为准则和违规处理规则制度，建立在岗监督、离岗审查和项目责任可追溯制度。目标：实现从业人员规范执业，树立良好职业形象，并实现执业情况行业可知、行业可查。4、政策业务培训方面。内容：建立定期内部培训和外部培训相结合的培训制度、重要部门和重点岗位人员培训合格上岗制度。目标：实现从业人员能够及时熟悉政府采购法律制度和行业法律制度。（二）建立分级授权及集体决策控制管理制度。内容：建立本单位分级授权决策制度，建立涉及民生、社会影响较大、案件纠纷较多的采购项目重大事项识别制度，建立重大事项集体研究、合法性审查和内部会签制度。目标：实现采购代理机构组织实施政府采购活动过程中，相关事项决策有据可查、有责可追，从而促进采购活动合法公正。（三）建立采购流程及重点环节控制管理制度。1、委托代理协议方面。内容：建立委托代理协议签订和审核分离制约内部控制管理制度。目标：实现采购代理的范围、权限和期限等具体事项，特别是采购文件编制及其相关内容的责任主体和供应商询问质疑答复责任主体，在委托代理协议中明确约定，避免漏项和约定不明。2、编制采购文件方面。内容：建立采购项目市场调研制度、采购项目所涉行业法律法规知晓制度、采购文件编制和生效审核分离制约制度。目标：实现编制的采购文件既能完整真实反映采购需求，又符合政府采购法律制度和采购项目所涉行业法律法规规定。3、组织采购评审方面。内容：建立评审专家组成合法性合理性内部审核制度、评审专家身份现场核实制度、评审现场秩序管理制度、评审过程和结果现场保密制度、评审现场人员行为规范制度、评审现场突发应急状况处理制度、评审委员会成员执业情况评价和违规违约行为反馈制度。目标：实现评审委员会组建合法合理，评审现场规范有序，评审过程和结果合法合规，评审委员会成员执业规范。4、发布信息公告方面。内容：建立政府采购信息公告发布时效审查、内容审查制度。目标：实现政府采购信息公告内容及时、规范、完整、准确。5、处理询问质疑方面。内容：建立供应商询问质疑答复专岗专人处理制度、组织评审委员会成员协助答复制度。目标：实现询问质疑答复有针对性、客观真实、合法有效，最大限度使供应商满意。避免将所有询问质疑交由评审委员会成员答复，而规避自身法律责任和不履行法律义务。6、协助履约验收方面。内容：建立采购人自行组织验收时验收程序要求提示和受邀参与制度、受采购人委托组织验收制度。目标：实现协助采购人依法组织验收，或者受采购人委托依法组织验收。7、管理采购档案方面。内容：建立健全采购档案资料归档、收集、保管、鉴定、借阅、销毁等制度。目标：实现每个政府采购项目档案资料齐全、保管规范，特别是开标评审过程的电子监控存储介质，能够严格按照《中华人民共和国政府采购法》的规定留存归档。（四）建立违法采购活动不组织控制管理制度。内容：建立无采购预算、无采购计划、无采购需求、无委托代理协议、规避政府采购、采购方式不合法、采购程序不合法、采购需求不合法等违法采购活动，先纠正后组织，拒不纠正不得组织制度。目标：实现组织实施的政府采购活动合法。（五）建立采购费用收取及退还控制管理制度。内容：针对社会代理机构，建立代理服务费收费制度、采购项目投标（谈判、询价、磋商）保证金收取制度、履约保证金代收制度、保证金退还制度。针对集中采购机构，建立采购项目投标（谈判、询价、磋商）保证金收取制度、履约保证金代收制度、保证金退还制度、不予退还的保证金上缴国库制度。目标：实现社会代理机构能够按照法律制度和市场规则，根据采购项目类型、大小、复杂程度等特点，采取定额收费和比例收费的方法，合理收费；不会低于成本报价获取采购代理业务，以排挤其他社会代理机构公平竞争或者事后与供应商串通获取不正当利益；不能向中标（成交）供应商收取代理服务费和保证金之外的其他费用；能够及时退还保证金。实现集中采购机构不能无权利人合法授权，强制向中标（成交）供应商收取履约保证金，能够及时退还保证金，对依法不予退还的保证金及其孳息能够按照规定及时上缴国库。三、保障措施（一）加快建章立制。政府采购代理机构要抓紧梳理和评估本单位政府采购活动中存在的薄弱环节和风险点，明确细化标准和防控措施，尽快建立健全内控管理制度，形成完备的内部控制管理制度体系。（二）完善技术保障。政府采购代理机构要按照有关规定，完善评审现场设备设施条件，实现评审过程电子化、透明化、物理分离和电子监控存档。内部业务系统应重点强化人员身份验证、岗位业务授权、系统操作记录、电子档案等系统功能。（三）强化内部监督。政府采购代理机构要建立内部激励约束机制，将内部控制制度的建设和执行情况纳入绩效考评体系，将日常评价与重点监督、内部分析和外部评价相结合，定期对内部控制的有效性进行总结，加强评估结果应用，不断改进完善内部控制制度体系。（四）接受外部监督。政府采购代理机构要将内部控制管理制度上墙公示，接受社会监督，同时，接受财政部门对内部控制管理制度建设和运行情况的监督检查和考核。四川省财政厅日本文为头条号作者发布，不代表今日头条立场。
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13政府采购管理处-财政业务管理内部控制制度日期：
政府采购管理处财政业务管理内部控制制度第一章 总则第一条 为防范内部管理风险,确保财政资金安全运行,依据《市级财政预算管理内部控制制度》、《市级财政预算执行管理内部控制制度》和《市级财政监督管理内部控制制度》制定本制度。第二条 本制度的目标是明确政府采购财政管理业务的具体流程，对风险点进行识别、控制和防范，对部门和岗位人员的责任进行确认和追究。第三条 政府采购管理包括政府采购预算、政府采购计划以及政府采购资金专户的管理。第四条 本制度适用于政府采购财政业务的管理与控制。 第二章 职责分工第五条 政府采购管理处负责制定政府采购管理规章制度；编制政府采购预算和计划；经市政府授权拟订政府集中采购目录、采购限额标准和公开招标数额标准；审批政府采购方式；对代理政府采购业务的社会中介机构进行备案；考核政府采购代理机构的业绩；负责政府采购信息的统计和发布工作；组织政府采购人员的业务培训；制定政府采购代理机构从业人员岗位要求；审核进入市级政府采购市场的供应商资格；建立和管理市级政府采购供应商库和专家库；监督检查市级政府采购执行情况；受理市级政府采购投诉事宜并对违法违规问题进行处理。（一）综合岗位经市政府授权拟订政府集中采购目录、采购限额标准和公开招标数额标准，负责政府采购专家库管理；政府采购信息发布监管；政府采购信息化及网络管理；市级定点采购和协议供货方案的审核、监管；对代理政府采购业务的社会中介机构进行备案；政府采购业务培训；政府采购文件档案保管整理工作。（二）资金计划岗位负责审核政府采购预算和计划；审核政府采购方式变更申请；政府采购信息统计及分析；对政府采购资金专户的管理和监督工作。（三）监管岗位负责对全市政府采购监管部门和政府采购代理机构的监督检查及考核；对采购人执行政府采购制度情况的监管；依法受理政府采购投诉及对政府采购中违法行为进行处理；对政府采购代理机构的日常监管工作。 第三章 政府采购预算编制控制第六条 政府采购预算分为部门预算单位政府采购预算和非部门预算单位政府采购预算。第七条 流程图和流程控制（一）流程图1、市级部门预算单位政府采购预算编制 2、非市级部门预算单位政府采购预算编制 （二）流程控制1、部门预算“二上”时，各市级部门预算单位根据预算处（中心）确定的部门预算支出盘子和单位安排的其他资金，将市级政府集中采购目录以内或采购限额标准以上的政府采购项目和资金预算列出，并细化到市级政府集中采购目录项级品目，形成部门政府采购预算，政府采购管理处会同业务处室限期审核单位的政府采购预算编制情况，不符合规定要求的，退回单位重新填报。2、部门预算“二下”时，将人代会批准的含政府采购预算的部门预算批复相关部门。财政业务处室将分管单位政府采购预算汇总后送政府采购管理处备案。非部门预算单位按规定编制本单位政府采购预算，报政府采购管理处备案。（三）风险识别与控制风险点：政府采购预算的编制是否合法、真实、准确和完整。1、控制标准：国家和地方相关法规政策、市级部门预算和政府采购相关政策，市级政府集中采购目录和采购限额标准。2、控制措施：财政业务处室把关各部门预算支出项目的详细构成和是否存在政府采购项目等具体情况，政府采购预算中项目分类是否合理。3、责任岗位为财政业务处室经办人员和分管处长，政府采购管理处资金计划经办人员、分管处长。 第四章 政府采购计划审核控制 第八条 政府采购计划是指单位实施政府采购预算项目的计划。采购的资金实行预算指标管理和政府采购专户管理。市级部门预算单位进行政府采购的，实行预算指标管理，按照用款计划申报审批流程逐级由单位领导、主管部门、财政业务处室审核后，将其中的政府采购项目转政府采购管理处确认采购形式和方式，再提交国库处审核下达各单位全部用款计划。非市级部门预算单位进行政府采购的，实行政府采购资金专户管理办法，由采购单位直接将采购资金汇入市级政府采购资金专户。 第九条 流程图和流程控制（一）流程图1、市级部门预算单位： 2、非市级部门预算单位： （二）流程控制1、市级部门预算单位属于政府采购项目的，均应编报 “政府采购用款计划”，并提交其预算主管部门。（1）预算单位编报政府采购用款计划； （2）经办人员审核后，报分管处长、处长审核后提交政府采购管理处确定采购方式；（3）国库处审核下达。2、非市级部门预算单位属于政府采购项目的，均应编报“政府采购计划审批表”，按规定提交其主管部门。（1）单位编报政府采购计划审批表；（2）经办人员审核后，报分管处长、处长审核后提交政府采购管理处确定采购方式；（3）单位将采购资金汇入政府采购资金专户。（三）风险识别与控制风险点：批复的政府采购计划是否符合政府采购预算以及相关政策规定，政府采购资金专户的安全性。1、控制标准：政府采购应按照批准的预算执行或确保采购资金安全。2、控制措施：（1）核实单位是否将全部政府采购项目按要求编报政府采购计划；（2）业务处室在政府采购预算控制范围内正确计算单位编报的政府采购计划；（3）业务处室对单位特殊情况应要求其履行追加或变更政府采购预算的手续。（4）政府采购管理处负责对政府采购资金专户的管理和监督。3、责任岗位为财政业务处室经办人员和分管处长，政府采购管理处资金计划经办人员、分管处长。 第五章 政策与制度依据 第十条 政府采购财政管理业务政策与制度依据：（一）《政府采购法》（二）财政部关于印发《自主创新产品政府采购预算管理办法》的通知（财库[2007]29号）（三）《连云港市市级政府采购预算管理暂行办法》（连财购[2008]15号）（四）当年市级部门预算编制有关文件 本文由(www.wenku1.com)首发，转载请保留网址和出处！
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